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遗产的特征和形式、遗产筹划工具本章共16个考点，考试考9分左右。
本章重点：1．遗产的特征和形式、遗产筹划工具2．中国继承法与婚姻法的相关规定3．遗产税制与赠与税制4．美国遗产税的计算5．零税婚姻策略与税率相等化婚姻策略遗产的法律特征遗产的形式遗产转移方式与制定遗产计划的原则遗产筹划的工具遗产信托的作用遗嘱的形式及见证人的限制（中国）遗嘱的有效要件、撤销与变更（中国）中国法定继承的顺序个人无偿受赠房屋的涉税问题（中国）财产所有权问题关于财产制度的约定（中国）法定个人财产与共有财产（中国）遗产税、赠与税美国遗产税的计算零税婚姻策略税率相等化婚姻策略个人所得税筹划要点本章共27个考点，考试考9分左右。
本章重点：1．个人所得税的计算和注意事项2．个人所得税筹划工资、薪金所得个体工商户生产经营所得个体工商户经营不足1年的计算承包、承租经营所得承包承租经营不足1年的计算劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得偶然所得、其他所得雇佣单位和派遣单位分别支付工薪的计税规定个人取得全年一次性奖金的规定企业年金的纳税规定个人转让限售股的纳税规定个体工商户不得税前列支的项目个体工商户筹划——增加费用支出个体工商户筹划——选择合理的折旧方法和折旧年限个体工商户筹划——选择合理的存货计价方法劳务报酬所得的筹划工资、薪金与劳务报酬的转换免税所得捐赠扣除合伙企业所得税的计算有限责任公司所得税的计算工资薪金与分红的筹划个人跨国所得的税务筹划本章共13个考点，考试考8分左右。
本章重点：1．居民纳税人与非居民纳税人的判断2．五年规则与90天规则、无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算3．税收抵免、跨国所得的税务筹划税收居民的判定个人所得来源地的判定“5年规则”和“90天规则”无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算——对高管的征税规定无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算——不满1个月的工薪所得应纳税款的计算雇主为其雇员全额负担税款的税务处理雇主为其雇员部分负担税款的税务处理雇主负担超过原居住国税额的税务处理中国个人境外所得的税务处理——税收抵免跨国所得的税务筹划要点——充分利用免税补贴跨国所得的税务筹划要点——合理设计在华居住时间跨国所得的税务筹划要点——合理发放奖金其他与个人相关税种的筹划本章共34个考点，考试考19分左右。
2010年7月国际金融理财师（CFP）资格认证考试《个人税务与遗产筹划》真题及详解请根据以下信息，回答第1～2题：峰华卷烟厂生产销售一批雪茄，成本85万元，利润35万元。
雪茄烟消费税税率25%，可抵扣的增值税进项税额为15.3万元。
1．应缴的消费税税额为（）。
A．30万元B．24万元C．40万元D．48万元【答案】C【解析】[（85+35）÷（1-25%）]×25%=40（万元）。
2．应缴的增值税税额为（）。
A．5.10万元B．11.90万元C．1.02万元D．7.80万元【答案】B【解析】[（85+35）÷（1-25%）]×17%-15.3=11.9（万元）。
3．下列属于应征营业税的项目为（）。
A．钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具B．王先生开一个商店，销售日用百货C．李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务D．魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务【答案】C【解析】《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
按照行业、类别的不同设置9个税目，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。
C项，房屋装修属于建筑业，应征营业税。
ABD三项应征增值税。
4．下列属于应征增值税的项目为（）。
A．李先生开办一家娱乐公司，提供娱乐服务B．谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务C．王女士开办一家美容美发店，为客户提供美容美发服务D．刘斌夫妇组建一家长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务【答案】B【解析】在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征收范围。
B项为加工服务，应征增值税。
ACD三项应征营业税。
5．以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有（）。
①某邮政局2009年2月取得邮政服务业务应税收入360万元，应缴营业税18万元；②某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2009年2月取得应税工程款收入120万元，应缴营业税3.6万元；③某房地产开发公司2009年8月销售房地产取得应税收入3650万元，应缴营业税182.5万元；④某文化公司2009年4月举办文艺演出，取得应税收入68万元，应缴营业税2.04万元。
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．下列选项中，不属于遗产的是()。
A．被继承人生前的债权B．自然人生存时拥有的财产C．不动产、动产和其他具有财产价值的权利D．自然人死亡时遗留的个人合法财产正确答案：B解析：遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。
因此B项“自然人生存时拥有的财产”不属于遗产。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．遗产具有下列法律特征()。
Ⅰ．时间上的时效性Ⅱ．性质上的财产性Ⅲ．财产的不可转移性Ⅳ．财产的生前个人合法所有性Ⅴ．权利义务的统一性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：遗产具有时问上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。
这是指遗产具有()。
A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：A 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税4．关于遗产在时间上的时效性，下列说法正确的是()。
A．自然人在立遗嘱时所安排的个人财产被称为是遗产B．自然人在指定遗产继承人之后，所指定的财产被称为是遗产C．继承人所继承的遗产在分割完毕之后，仍是遗产D．自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产，可被称为遗产正确答案：D解析：遗产是指自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产。
自然人死亡之前的个人财产不能被称为是遗产。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。
这是指遗产具有()。
A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：B 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税6．遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划国外遗产税介绍章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于遗产税的起源与发展，下列说法错误的是()。
A．近代遗产税的征收，始于荷兰B．近代遗产税的征收，采用比例税率C．在封建社会，主要是对被继承人的土地在生前和死后转移课税D．现代西方经济发达国家一般只征收遗产税，不征收赠与税正确答案：D解析：现代西方经济发达国家多同时开征遗产税和赠与税。
知识模块：国外遗产税介绍2．()是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收，是遗产税的补充税种，目的是为了减少遗产税的逃漏和公平税负。
A．赠与税B．资源税C．房产税D．增值税正确答案：A解析：赠与税开征得较晚，1924年美国率先开征了赠与税。
现代西方经济发达国家多同时开征这两个税种，一般来说，遗产税指的就是遗产和赠与税。
知识模块：国外遗产税介绍3．下列关于遗产税开征与否与经济发达程度关系的表述，正确的是()。
A．很少新兴工业化国家征收遗产税B．经济发展程度越高的国家，越少开征遗产税C．遗产税的开征，主要由经济发展程度、人民收入水平、财政支出需要等因素决定D．人民收入水平提高越快的国家，越少开征遗产税正确答案：C解析：经济发展程度较高、人民收入水平提高较快的国家，越多开征遗产税和赠与税，经济发展较落后的国家大多不征收遗产税。
多数经济发达国家和新兴工业化国家(如经济合作与发展组织的绝大部分成员国)都征收遗产税和赠与税。
知识模块：国外遗产税介绍4．决定遗产税和赠与税的开征与发展的因素不包括()。
A．财政支出需要B．人民收入水平C．国家社会形态D．经济发展程度正确答案：C解析：遗产税和赠与税的开征与发展，主要由经济发展程度、人民收入水平、财政支出需要等因素决定。
知识模块：国外遗产税介绍5．关于遗产税的特点，下列说法中错误的是()。
A．多数经济发达国家和新兴工业化国家都征收遗产税和赠与税B．经济发展程度越高的国家，越多开征遗产税和赠与税C．人民收入水平提高较快的国家，越多开征遗产税和赠与税D．大多数国家和地区实行总遗产税制正确答案：D解析：大多数国家和地区实行分遗产税制。
第一章所得税基本知识1个人理财与政府税收的关系一、公共产品的概念及特征公共产品一一每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少；任何人增加对它的消费和使用，都不会降低其他人对这种产品的消费质量和数量。
女口：国防安全服务、城市绿化街道等特点：非排他性和非竞争性二、政府税收概述税收一一国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
特征：无偿性；强制性；固定性。
“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。
三、税收筹划概述税收筹划——指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延交纳税款目标的一系列谋划活动。
2税收种类一、税收种类1、所得税、财产税和商品（劳务）税2、价内税和价外税3、直接税和间接税4、中央税、地方税和中央地方共享税5、从量税和从价税我国现行税制的主要税种（以上税种虽多数是针对企业，但其中与个人理财相关的也不少，如增值税、消费税中涉及的商品不同，税负不同；个人消费时，可做不同选择。
再如，内企、外企在发放工资时有计税工资标准的不同规定，直接影响企业确定发放工资水平的标准等。
再如，个人如对企业投资：直接投资要关心的问题；以购买股票形式投资要关心的问题等。
）我国现行税制的主要税种四）、财产税类：1、房产税2、契税三）、资源税类：1、资源税2、耕地占用税3、城镇土地使用税4、土地增值税五）、行为税类：1、城市维护建设税2、印花税3、车船使用税3现代税收原则一、税收的效率原则（一）促进经济发展原则（二）征税费用最小化和确实化原则，又称为税收的制度原则二、税收的公平原则（一）受益原则（二）能力原则（三）对利益标准和能力标准的权衡4税制要素一、纳税人二、课税对象三、税率（一）定额税率（二）比例税率（三）累进税率1、全额累进税率2、超额累进税率3、超率累进税率：如我国土地增值税就采用这种税率。
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．被继承人死亡前立遗嘱将10万元的存款给()，不属于遗产继承。
A．被继承人的配偶B．被继承人的叔伯C．被继承人的兄弟姊妹D．被继承人兄弟姊妹的配偶正确答案：B解析：赠与法定继承人外的其他自然人，为遗赠。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．当进行遗产分配时，正确分配遗产的顺序是()。
Ⅰ．律师费Ⅱ．个人所得税和其他应纳税金Ⅲ．葬礼费A．Ⅲ、Ⅰ、ⅡB．Ⅰ、Ⅱ、ⅢC．Ⅱ、Ⅲ、ⅠD．Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ正确答案：D解析：个人所得税和其他应纳税金是在葬礼费后，必须要支付的债务。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．当自然人生前以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的()。
A．遗嘱继承B．遗赠C．遗嘱信托D．为受益人创建不可撤销信托正确答案：C解析：遗嘱信托也就是自然人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。
等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产。
遗嘱信托是在委托人死亡后信托契约才生效。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税4．()是指对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。
A．财产税B．遗产税C．赠与税D．继承税正确答案：B解析：遗产税是对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．遗产税具有()的典型特征。
A．财产税B．行为税C．房产税D．流转税正确答案：A解析：遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税6．下列关于遗产税的说法，错误的是()。
A．遗产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征B．征收遗产税的前提条件是被继承人死亡C．遗产税和继承税的征税对象相同D．遗产税和继承税的纳税人相同正确答案：D解析：对继承财产征税就等于对遗赠财产征税，因而遗产税和继承税的征税对象相同，只是纳税人不同。
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于中国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是()。
A．中国个人所得税实行个人自行申报的征收方式B．个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等C．申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关D．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款正确答案：A解析：中国个人所得税实行源泉扣缴和个人自行申报相结合的征收方式。
知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排2．根据税法规定，下列说法错误的是()。
A．个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B．扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人C．代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行D．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税正确答案：D解析：扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排3．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。
A．依法负有代扣代缴税款义务的单位B．临时从事生产经营活动的个体工商户C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位正确答案：C 涉及知识点：纳税申报及缴纳税款的安排4．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。
A．及时执行报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款正确答案：A解析：扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第5章个人税务筹划概述综合练习与答案一、单选题1、关于抗税罪，下列说法中错误的是（）。
A.抗税罪只能由具备刑事责任能力、负有纳税、扣缴义务的自然人构成，单位不能构成抗税罪B.抗税罪是以单位行为的形式做出的，不以单位犯罪论，而只以自然人共同犯罪处理C.犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款50%以上五倍以下罚金D.犯抗税罪的，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金【参考答案】：C【试题解析】：犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
2、根据税务筹划的（），税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。
A.便利性原则B.规范性原则C.节约性原则D.稳健性原则【参考答案】：D【试题解析】：税务筹划在追求纳税人财务利益最大化时，还必须注意筹划的稳健性原则。
税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。
3、关于税务筹划的特点，下列说法中错误的是（）。
A.合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行B.专业性是指税务筹划需要借助于具备专业知识的人员来进行C.收益性是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收利益D.预期性是指税务筹划可能达不到预期效果所产生的风险【参考答案】：D【试题解析】：税务筹划可能达不到预期效果所产生的风险是指税务筹划的风险性。
4、下列行为中，属于骗税行为的是（）。
A.纳税人在账簿多列支出，少列收入B.超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款C.拒绝接受税务机关依法进行的检查D.将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，而骗取国家出口退税款【参考答案】：D【试题解析】：骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构发生了应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，而骗取国家出口退税款。
