审计专业相关知识_企业财务管理部分 第三、四章_2010年版

《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。

第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。

1．审计主体审计主体具有独立性，•它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。

二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。

独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。

2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。

对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。

3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。

审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。

二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。

《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。

审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。

审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。

2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。

一、单选题（每题2分，共20分）第1题：国有资产产权界定遵循（）原则。

A.谁投资，谁拥有所有权B.谁投资，谁拥有经营权C.谁投资，谁拥有管理权D.谁投资，谁拥有产权【正确答案】：D【参考解析】：国有资产产权界定遵循谁投资，谁拥有产权原则。

第2题：按照《企业国有资产监督管理条例》的规定，我国由（）代表国家履行出资人职责。

A.国务院B.地方人民政府C.国务院和地方人民政府D.各级人民代表大会【正确答案】：C【参考解析】：按照《企业国有资产监督管理条例》的规定，我国由国务院和地方人民政府代表国家履行出资人职责。

第3题：国有资产评估项目实行（）。

A.核准制B.备案制C.核准制和备案制D.审批制【正确答案】：C【参考解析】：国有资产评估项目实行核准制和备案制。

第4题：转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位时，应当报（）批准。

A.本级人民政府B.本级财政部门C.上一级人民政府D.上一级国有资产管理机构【正确答案】：A【参考解析】：转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位时，应当报本级人民政府批准。

第5题：在企业国有产权交易过程中，交易价格低于评估结果的一定比例时，应当暂停交易，该比例为（）。

A.60％B.70 %C.80 %D.90 %【正确答案】：D【参考解析】：在企业国有产权交易过程中，交易价格低于评估结果的一定比例时，应当暂停交易，该比例为90 %。

第6题：企业国有产权交易转让价格采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的（）。

A.20 %B.30 %C.50 %D.60％【正确答案】：B【参考解析】：企业国有产权交易转让价格采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的30 %。

第7题：（）有权决定预算预备费的动用。

A.同级人大B.同级人大常委会C.同级人民政府D.上一级人民政府【正确答案】：C【参考解析】：同级人民政府有权决定预算预备费的动用。

第8题：各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于（）办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

{财务管理内部审计}审计师审计专业相关知识第一章概论第三部分企业财务会计●考情分析年度单选题多选题案例分析题合计题量分值题量分值题量分值2008年02009年 1 1 12010年 1 1 1第一节会计目标和会计要素一、会计目标：为会计信息使用者提供企业财务状况、经营成果、现金流量的重要信息，反映管理层的受托责任履行情况。

二、会计要素（一）资产1.特征（1）过去的交易或事项形成的【例子】待购买的不是资产（2）拥有或控制【例子】融资租入、经营租出均是本企业资产。

（3）预期会给企业带来经济利益【例子】待处理财产损失、开办费不属于资产。

2.分类：流动资产（如银行存款、应收账款等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）【例题1·多选题】（2007年）下列资产中，属于非流动资产的有（）。

A.存货B.持有至到期投资C.交易性金融资产D.可供出售金融资产E.无形资产[答疑编号101]『正确答案』BDE【例题2·单选题】根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。

A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量[答疑编号102]『正确答案』D【例题3·多选题】下列各项中，符合资产定义的有（）。

A.委托加工物资B.尚待加工的半成品C.受托代销商品D.融资租入的固定资产E.即将购买的固定资产[答疑编号103]『正确答案』ABD（二）负债1.特征（1）过去的交易或事项形成的（2）现时义务，不是潜在义务（3）预期会给企业带来经济利益流出【例题4·多选题】下列项目中，能同时引起资产和负债变动的项目有（）。

A.用存货换入设备B.应收票据贴现C.取得长期借款D.实际发放现金股利E.投资者投入无形资产[答疑编号104]『正确答案』CD（三）所有者权益1.特点：一般不需要偿还；能够参与企业利润的分配。

【注意】权益包括所有者权益和债权人权益（负债）（四）收入1.特征（1）日常活动中所形成的，不是从偶发的交易或事项中产生。

审计师《企业财务管理》知识：财务管理涵义审计师《企业财务管理》知识：财务管理涵义导语：财务管理(Financial Management)是一个企业的命脉，是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。

财务活动涵义即企业经营过程中的资本运动，分为资本筹集、资本投入、资本运营和资本回收四个阶段。

财务关系涵义即指在财务活动过程中形成的企业与利益相关者之间的经济利益关系。

分为六种财务关系：企业与投资者之间：提供股本，分配利润企业与债权人之间：支付利息，偿还本金企业与受资企业之间：提供股本，分配利润企业与债务人之间：支付利息，偿还本金企业与税务机关之间：纳税企业与职工之间：支付报酬财务管理涵义是以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动。

内涵：导向是财务管理目标;对象是财务活动和财务关系;核心是价值管理;地位在于它是整个经营管理不可或缺的重要组成部分以利润最大化为目标——不是最优利润最大化是西方微观经济学的理论基础。

以利润最大化作为财务管理的目标，有其合理的一面。

企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。

这些措施都有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。

但是，以利润最大化作为财务管理目标存在如下的缺点：(1)利润最大化没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。

(2)利润最大化没能有效地考虑风险问题。

这可能会使财务人员不顾风险的大小去追求最多的利润。

(3)利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展。

应该看到，将利润最大化作为企业财务管理的目标，只是对经济效益的浅层次的认识，存在一定的片面性，所以，现代财务管理理论认为，利润最大化并不是财务管理的最优目标。

以股东财富最大化为目标——理想股东财富最大化是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。

1、某企业持有A、B、C、D四种证券构成的投资组合，权重分别为40%、30%、20%、10%，贝塔系数分别为0.8、1.3、1.5、2.0。

已知市场平均报酬率为10%，无风险报酬率为5%。

该投资组合的风险报酬率和必要报酬率正确计算结果是：（）。

A:0和10%B:5.70%和15.70%C:6.05%和11.05%D:10%和20%答案:C解析:该投资组合贝塔系数×0.8×40%＋1.3×30%＋1.5×20%＋2.0×10%×1.21；风险报酬率×1.21×(10%－5%)×6.05%;必要报酬率×5%＋1.21×(10%－5%)×11.05%2、某公司预算期年初产品存货为2000件，预算期销售量预计为90000件，预算期期末产品存货估计为1000件，该公司预算期生产量预算为：（）。

A:920000件B:80000件C:87000件D:89000件答案:D解析:（生产量预算×90000＋1000－2000×89000件）3、下列各项中，属于企业财务管理基本内容的有：（）。

A:筹资管理B:投资管理C:销售管理D:人力管理E:分配管理答案:A,B,E4、下列指标中，属于投资风险程度衡量指标的有：（）。

A:β系数B:标准离差C:期望报酬率D:标准离差率E:杆杠系数答案:A,B,D5、下列因素中，能够引起投资组合不可分散风险的有：（）。

A:经济波动B:公司财务支出困难C:税制改革D:国家政策变动E:企业竞争答案:A,C,D6、下列各项属于年金形式的有：（）。

A:分期等额赊销收款B:加速法下的每期等额折旧C:分期等额偿还贷款D:直线法下的每期等额折旧E:分期等额支付租金答案:A,C,D,E7、下列方法中，属于经营预算编制方法的有：（）。

A:固定预算法B:列表法C:增量预算法D:公式法E:零基预算法答案:A,C,E8、下列属于经营预算构成内容的有：（）。

审计师中级-审计专业相关知识第四部分第四章财政法、预算法一、单选题1、各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户，则办理的时间是财政部门签发的拨款凭证：A.当日B.3日内C.7日内D.15日内【参考答案】：A【试题解析】：各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于当日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

2、下列有关国库业务说法中，不正确的是：A.县级以上各级预算必须设立国库B.国库库款的支配权属于中国人民银行C.地方国库接受本级政府财政部门的指导和监督，向地方财政负责D.具备条件的乡.民族乡.镇也应当设立国库【参考答案】：B【试题解析】：各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

3、负责批复中央各部门预算的机关是：A.县级以上人民政府B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财政部D.国务院【参考答案】：C【试题解析】：财政部应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起30日内批复中央各部门预算。

4、财政转移支付以（）为主体。

A.一般性转移支付B.专项转移支付C.中央对地方的转移支付D.地方上级政府对下级政府的转移支付【参考答案】：A5、各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户，则办理的时间是财政部门签发的拨款凭证：A.当日B.3日内C.7日内D.15日内【参考答案】：A【试题解析】：各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于当日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

6、下列不属于财政法的特征的是：A.财政法是规范政府经济行为的法B.财政法是追求公共利益最大化的法C.财政法是一个内容广泛的规范体系D.财政法是调整财政分配和财政管理关系的法律规范的总称【参考答案】：D【试题解析】：本题考查财政法的概念和特征。

选项D是财政法的概念，不是其特征。

7、国库分为中央银行和地方国库，各级国库库款的支配权属于：A.中国人民银行在地方分支机构B.地方政府财政部门C.财政部D.国务院【参考答案】：B【试题解析】：各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

一、单选题（每题2分，共18分）第1题：关于当代中国法律渊源的表述，能够成立的是（）。

A.就实行社会主义制度的大陆地区的法律渊源而言，可以概括为以宪法为核心、以行政法规为主的法律渊源B.在我国，作为法律渊源之一的“法律”一词是在广义上使用的，除了指由国家最高权力机关及其常设机关制定的规范性文件外，还包括其他有立法权的机关制定的规范性文件C.民族自治区人民代表大会制定的自治条例和单行条例，必须报全国人民代表大会常务委员会备案后才能生效D.国际法不是构成我国现行法律体系的法律部门，但是我国签订或加入的国际条约是我国的法律渊源之一【正确答案】：D【参考解析】：我国同外国以及国际组织缔结或我国加入的国际条约（如我国加入世贸组织的法律文件），经我国最高权力机关批准，或者由我国政府声明承认参加后，在国内具有法律效力，成为我国法律的一种形式。

选项C 民族自治区人民代表大会制定的自治条例和单行条例，必须报全国人民代表大会常务委员会批准后才能生效。

第2题：甲、乙、丙、丁四人在一起讨论法律制定问题，他们各自的观点中，正确的是 ( ）。

A.甲说：“法律的制定又称法的创立或立法，从根本上讲，就是掌握国家政权的阶级把自己的意志上升为国家意识的活动。

”B.乙说：“甲的观点是错误的，我国法律的制定是指中共中央和国家最高权力机关依照法定的权限和程序制定规范性法律文件的活动。

”C.丙说：“我基本上同意甲的观点，法律制定的目标主要在于将统治阶级的意志上升为国家意志，但是在现代社会，某些不产生国家意志的活动也属于法律制定活动”D.丁说：“我认为你们三人的观点都不正确，从本质上讲，法律制定实际上就是特定国家机关运用专门技术的活动，立法技术运用的高低直接关系到立法效果的好坏”【正确答案】：A【参考解析】：甲的观点是正确的。

第3题：法律关系的主体能以自己的行为依法行使权利和履行义务，从而使法律关系产生、变更和消灭的资格（）。

A.法律关系的内容B.法律事实C.权利能力D.行为能力【正确答案】：D【参考解析】：法律关系的主体能以自己的行为依法行使权利和履行义务，从而使法律关系产生、变更和消灭的资格称为行为能力。

审计师《企业财务管理》知识点范本一份审计师《企业财务管理》知识点 1流动负债管理一、短期银行借款常见的短期借款包括信用借款、担保借款、票据贴现。

(一)信用借款信用借款：企业不利用抵押品而__自身信用所获得的银行短期借款，包括临时借款和周转性信贷。

1.周转信贷协定——短期和长期借款的性质周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额(授信额度)，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。

企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。

未使用部分×承诺费率2.补偿性余额：借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的`最低存款余额。

对于借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。

【教材例5-5】某企业按年利率9%向银行借款100万元，银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额，那么企业实际可用的借款只有90万元。

该项借款的实际利率则为?[答疑编号__01]『正确答案』100*9%/90=10%【例题·单选题】(2009)某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额。

则该项借款的实际利率是()。

A.8.70%B.8.89%C.10.87%D.11.11%[答疑编号__02]『正确答案』B『答案解析』(500×8%)/450=8.89%【例题·单选题】(2011初)借款企业获得周转信贷额度为5000万元，承诺费率为0.3%，某年度内使用了4000万元，则借款企业该年度应向银行支付的承诺费为()。

A.3万元B.6万元C.12万元D.15万元[答疑编号__03]『正确答案』A『答案解析』(5000-4000)×0.3%=3(二)担保借款1.保证借款：由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

审计专业相关知识-企业财务管理(四)(总分84,考试时间90分钟)一、多项选择题1. 下列各项中，属于财务预算的有______。

A.经营预算 B.资本预算 C.预算利润表 D.预算现金流量表 E.预算资产负债表2. 在股利收入和资本利得之间，投资者更倾向于前者，反映这一观点的股利理论的是______。

A.一鸟在手论 B.信息传播论C.似设排除论D.股利无关论3. 甲项目的期望报酬率为20%，标准离差为10%，经测算甲项目的风险报酬系数为0.2，已知无风险报酬率为5%，则甲项目的投资报酬率是______。

A．20% B．15% C．10%D．9%4. 投资者拟购买某股票，其当前市场价格为每股30元，当年发放的现金股利为每股3元，预计未来每年股利增长率为2%。

该股票的投资收益率为______。

A.12%B.16.8%C.12.2%D.14.5%5. 在采用“5C系统”评价客户资信程度的高低时，应当考虑的因素有______。

A.信用品质 B.偿付能力 C.经济状况 D.赊销期限 E.资本和抵押品6. 公司采取剩余股利政策的意义主要在于______。

A.使公司的利润分配具有较大的灵活性 B.保持最佳的资本结构 C.稳定利润分配额 D.使利润分配与公司盈余紧密结合7. 下列各项中，属于应收账款管理成本的有______。

A.收账费用 B.坏账损失 C.记录费用 D.资金占用费用 E.客户资信调查费用8. 公司拟购买一种债券，面值为1000元，票面利率为5%，期限3年，第3年末到期，每年年末计息一次，到期时一次还本付息。

则预期该债券投资在第3年末的现金流入为______。

A.50元B.100元C.1050元D.1150元9. 每股盈余最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是______。

A.考虑了货币的时间价值 B.考虑了投资的风险价值 C.反映了投资风险与收益的对比关系 D.反映了投资资本与收益的对比关系10. 下列各项中，不属于财务管理职能的是______。

一、单选题（每题2分，共20分）第1题：企业财务管理的目标不包括：A.收入最大化B.利润最大化C.企业价值最大化D.现金流量最大化【正确答案】：A【参考解析】：关于企业的财务管理目标，目前主要有利润最大化、每股盈余最大化、现金流量最大化、股东财富或企业价值最大化等四种观点。

参考教材P76。

第2题：下列各项属于财务活动过程的阶段是：A.资本筹集阶段B.资本循环阶段C.资本周转阶段D.资本运动阶段【正确答案】：A【参考解析】：企业的资本运动过程，也就是财务活动的过程，可分为：资本筹集、资本投入、资本营运和资本回收四个阶段。

参考教材P73。

第3题：下列表述中正确的是：A.复利终值系数+复利现值系数=1B.复利终值系数×复利现值系数=1C.复利终值系数÷复利现值系数=1D.以上均不正确【正确答案】：B【参考解析】：复利终值和复利现值互为倒数。

因此答案B正确。

第4题：关于投资风险大小与风险报酬高低的关系，下列说法正确的是：A.标准离差越大，表示离差程度越大，风险越高，风险报酬越高B.标准离差越大，表示离差程度越小，风险越低，风险报酬越低C.标准离差越小，表示离差程度越大，风险越高，风险报酬越高D.标准离差越大，表示离差程度越小，风险越高，风险报酬越高【正确答案】：A【参考解析】：标准离差越大，表示离差程度越大，风险越高，风险报酬越高；标准离差越小，表示离差程度越小，风险越低，风险报酬越低。

参考教材P91～92。

第5题：企业财务管理的基本内容是：A.物资管理B.投资管理C.专利管理D.人力管理【正确答案】：B【参考解析】：财务管理的内容是指财务管理所包含的基本业务管理方面，与财务活动的过程以及财务关系密切联系。

企业财务管理的内容主要包括四个方面：筹资管理；投资管理；营运管理；分配管理。

参考教材P75～76。

第6题：下列属于财务管理的基本职能的是：A.投资控制B.财务战略C.财务预算D.筹资管理【正确答案】：C【参考解析】：财务管理的基本职能有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五项职能。