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财政税收专业知识与实务-政府预算管理制度(总分：64.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.部门预算重点性原则表现为( )。
A．先统一管理，后统一安排B．先一般项目，后急需项目C．先保证项目支出，后安排基本支出D．先保证基本支出，后安排项目支出A.B.C.D. √本题考查部门预算重点性原则。
部门预算重点性原则表现为先保证基本支出，后安排项目支出。
2.在部门支出预算中，大型购置支出属于( )。
A．基本支出预算 B．项目支出预算C．专项支出预算 D．单项支出预算A.B. √C.D.本题考查项目支出预算。
项目支出预算包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型会议、大型修缮、大型购置等项目支出。
3.以下招标采购的分类中，不属于按照投标人范围分类的是( )。
A．国际竞争性招标采购B．国际限制性招标采购C．选择性招标采购D．国内限制性招标采购A.B.C. √D.本题考查招标采购分类中按照投标人的范围分类的方式。
按照投标人的范围，招标采购可分为国际竞争性招标采购、国内竞争性招标采购、国际限制性招标采购和国内限制性招标采购。
4.( )是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
A．事业单位预算 B．部门预算C．行政单位预算 D．中央部门预算A.B. √C.D.本题考查部门预算。
部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
5.( )是事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
A．事业收入B．附属单位上缴收入C．财政拨款收入D．上级补助收入A.B.C.D. √本题考查上级补助收入。
上级补助收入指的是事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
6.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
政府采购中主要的采购方式足( )。
A．竞争谈判采购 B．询价采购C．非招标性采购 D．公开招标A.B.C.D. √本题考查政府采购方式。
政府采购中主要的采购方式是公开招标。
2024 年《高级经济实务（财政税收）》考试题及参考答案一、案例分析题（70 分，案例（一）20 分，案例（二）25 分，案例（三）25 分）（一）2024年我国继续实施积极的财政政策，全面实施预算绩效管理，使预算与绩效深度融合。
1.如何健全预算绩效管理制度？【参考答案】（1）完善预算绩效管理流程围绕预算管理的主要内容和环节，完善绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等各环节的管理流程，制定预算绩效管理制度和实施细则。
建立专家咨询机制，引导和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格执业质量监督管理。
（2）健全预算绩效标准体系各级财政部门建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架。
各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系。
绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩。
要创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性。
2.全面实施预算绩效管理三个维度的主要内容有哪些？【参考答案】1.构建全方位预算绩效管理格局（1）实施政府预算绩效管理，将各级政府收支预算全面纳入绩效管理。
（2）实施部门和单位预算绩效管理，将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。
（3）实施政策和项目预算绩效管理，将政策和项目全面纳入绩效管理，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果。
对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理和退出。
2.建立全过程预算绩效管理链条（1）建立绩效评估机制。
各部门、各单位要结合预算评审、项目审批等，对新出台的重大政策、项目开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等，投资主管部门要加强基建投资绩效评估。
初级经济师初级财政税收专业知识与实务第10章政府预算管理含解析一、单项选择题1.()是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。
A.政府决算B.政府税收C.政府预算D.宏观调控2.从()上看，政府预算是具有法律效力的文件。
A.形式B.作用C.性质D.预算收支的内容3.()是财政分配活动的中心环节。
A.财政政策B.财政制度C.政府预算D.财政收入4.我国现代意义上的政府预算产生于()。
A.明朝B.明末清初C.清朝末年D.新中国成立后5.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。
A.中国B.美国C.英国D.澳大利亚6.我国政府预算产生于OA.清代B.民国C.明代D.新中国成立初期7.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是OA.《大宪章》8.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》8.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。
A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性9.政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的（）特点。
A.综合性B.公开性C.预测性D.集中性10.下列不属于政府预算的基本特征（）。
A.法律性B.预测性C集中性D.年度性11.我国政府预算的期限采用（）。
A.历年制B.跨年制C.多年制D.变动制12.我国的预算年度采用（），即（）。
A.跨年制，每年10月1日至次年9月30日B.跨年制，每年4月1日至次年3月31日C.历年制，每年1月1日至12月31日D.跨年制，每年2月1日至次年1月31日13.按政府预算的（）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。
A.环节B.内容D.级次14.政府预算收支分类的依据不包括（）。
A.收支形式B.收入来源C支出功能D.支出经济15.支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
事业单位政府采购预算管理存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍现代社会，事业单位政府采购预算管理是一个重要的议题。
政府采购是政府在履行职能和实现目标的过程中开支的一种形式，而预算管理则是对这种开支进行合理规划、执行和监督的过程。
在实际工作中，事业单位政府采购预算管理存在诸多问题，严重影响了资金的使用效率和公共资源的合理配置。
为了有效解决这些问题，需要对其进行深入分析和制定相应的对策。
事业单位政府采购预算管理中存在的问题主要表现在预算编制不科学和资金使用缺乏监督两个方面。
预算编制不科学导致了预算的制定过程缺乏合理性和科学性，容易出现偏差和浪费；而资金使用缺乏监督则使得资金的使用情况难以把控，容易出现挪用和滥用的情况。
针对这些问题，应加强预算编制过程管理和建立资金使用的监督机制，从根本上解决问题，确保资金的有效利用和公共资源的合理配置。
在接下来的将详细分析事业单位政府采购预算管理存在的问题以及提出相应的对策，为改善现状提供有效的建议和措施。
最终在结论部分对整个问题进行总结分析，希望能够为事业单位政府采购预算管理的改革和完善提供参考。
2. 正文2.1 事业单位政府采购预算管理存在的问题问题一：预算编制不科学事业单位政府采购预算编制过程中存在着不科学的现象，例如预算制定过于粗略，没有考虑到实际需求和市场价格波动等因素，导致预算执行时出现偏差较大的情况。
部分事业单位对于预算编制程序不够重视，缺乏科学性和系统性，导致预算编制的质量不高，影响了资金的合理运用。
问题二：资金使用缺乏监督在事业单位政府采购预算管理中，资金使用缺乏有效监督，容易产生财务管理漏洞和监管盲区。
部分事业单位对于资金使用的管理机制不够完善，存在着审批不规范、执行不严格以及监督不到位等问题，造成资金使用过程中的风险增加和效率降低。
事业单位政府采购预算管理存在着预算编制不科学和资金使用缺乏监督等问题，需要采取相应的对策加以解决。
可以通过建立科学的预算编制制度、加强内部审计和监督，规范预算编制流程，确保预算编制的科学性和准确性。
关于修订完善预算法的主要看法和建议
俞光远
【期刊名称】《人大研究》
【年(卷),期】2006(0)10
【摘要】《中华人民共和国预算法》自1994年颁布以来，对于规范预算监督和
预算行为，加强我国的预算管理，强化预算分配和监督职能，促进经济和社会健康发展发挥了重要作用。
但从预算法执行近10年的实践看，特别是从发展社会主义市场经济和实施依法治国方略的要求来看，现行的预算法已经不能适应现阶段改革开放和经济社会协调发展的需要，存在一些明显的不足和缺陷，归纳起来主要有三方面的问题：一是随着我国改革开放的深入发展和社会主义公共财政的逐步建立，不断深化财政预算改革，出现了许多新情况，建立了不少新制度，如部门预算制度、政府采购制度、国库集中支付制度、财政转移支付制度、收支两条线制度等等，预算法缺乏许多新内容、新规定，已经滞后于改革开放，特别是滞后于财税改革，需要通过修改预算法将实践证明行之有效的新制度以法律形式固定下来；
【总页数】5页(P29-33)
【作者】俞光远
【作者单位】全国人大常委会预算工委法案室
【正文语种】中文
【中图分类】D9
【相关文献】
1.完善我国《预算法》的几点建议——评《预算法(修改稿)》的突破与尚存问题
2.我国现行预算法修订的主要内容与对策建议
3.建议对《预算法》进行修订完善
4.现行《预算法》存在的主要问题及修订建议
5.关于完善《预算法（修订草案）》的探讨笔谈：公开透明是预算法制化管理的基础
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2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。
【税会实务】关于完善政府采购预算管理制度的思考
《中华人民共和国政府采购法》颁布实施以来，政府采购取得了显著成效，规范了采购行为，维护了国家利益，促进了廉政建设‚增强了政府的宏观调控能力，节约了财政资金，提高了资金使用效率。
但是政府采购又是一项复杂而有效的的财政支出制度，在实施、操作、监督管理中，仍存在许多问题，需进一步规范、完善、探索、创新、提高。
推进政府采购与预算管理相结合是完善政府采购监督机制的重要环节，对建设全面预算体系、严肃预算的执行都具有重意义。
一、正确认识政府采购预算管理制度
政府采购预算不是独立的预算体系，而是部门预算的一个组成部分。
政府采购预算也不同于政府采购计划，因为政府采购计划是财政部门对政府采购预算执行实施管理的一种方式，是对列入政府采购预算中的采购项目，在采购组织实施形式、采购方式、政府采购资金实行财政直接拨付范围、政府采购预算的补报及政府采购项目的调整程序等方面做出的具体规定，其目的是指导政府采购预算外资金；政府采购预算是财政支出总预算的有机组成部分，其采购资金的来源分为预算内资金和预算外资金；政府采购预算按性质可分为货物类采购预算、工程类采购预算以及服务类采购预算。
二、政府采购预算管理中存在的问题
我国政府采购预算管理起步较晚，尚处于探索和完善阶段，在实践过程中，还存在着不少的问题，主要表现在：
1、一些部门和单位对政府采购政策还不太了解，在编制政府采购预算时存在漏报等行为；或对政府采购预算编制不重视，导致在部门预算
审核过程中出现一些明显属于政府采购范围的项目不实行政府采购的现象。
2、各级、各单位财政状况的差别使政府采购预算范围及标准的确定较难统一，政府采购预算在执行中存在着一定的随意性，长期以来人们已经形成了分散采购管理习惯，对目前实行的政府采购程序很不适应，在政府采购预算执行过程中出现了预算归预算，执行归执行的问题。
如公开招标采购比例偏低，采购过程透明度不高，采购项目结构单一，制度建设、机构建设、基础档案资料建设与保管、政府采购管理人员的配备等政府采购基础工作还需进一步加强等。
3、在政府采购预算制度建设与执行方面，政府采购预算的编制缺乏必要的依据，政府采购预算不完整，预算单位利用预算外资金和自筹资金进行的采购还有相当部分没有纳入政府采购预算，政府采购预算环节的管理、采购执行环节的管理和公共性资产管理之间没有能够实现信息共享，缺乏相互间协调和配合。
在政府采购实际操作中，部分用户单位不顾实际需要，随意提高采购标准和档次，导致价值数万元的电脑被当作打字机，高级彩色复印机“大材小用”地被当作一般复印机使用等现象大量存在。
4、政府采购预算与部门预算没有同步编制，结果形成二者间的脱节，造成政府采购预算执行过程中没有资金保证。
政府采购预算编制简单粗糙、敷衍塞责。
编报政府采购预算，对采购预算金额的确定基本上不以“市场价”为参照依据，而是人为地以一个整数来估算、公共支出项目不能细化到政府采购集中采购目录，有的编报的采购项目不符合国家相关政策规定，或单位根本无财力进行采购。
政府采购资金来
源没有保证，预算执行中随意性较大。
三、进一步完善政府采购预算管理制度的思考
政府采购预算是财政支出预算的重要组成部分，是政府采购工作的基础，也是政府采购工作环节中最关键的部分。
因此政府采购工作首要的任务就是建立科学合理的政府采购预算管理体系。
这就要求各部门及预算单位必须加强对政府采购制度与政策的认识，认真贯彻执行政府采购法；要加大对政府采购预算管理的宣传力度，提高各级各部门对编制政府采购预算的认识，确保政府采购预算编制的顺利推行，高质量地完成政府采购预算编制任务；健全制度，完善政府采购财务管理体系，保证政府采购资金的及时支付，促进整个政府采购工作规范有序地发展。
笔者认为应做好以下三方面工作。
（一）完善政府采购预算的编制制度。
1、政府采购预算编制的原则。
在编制政府采购预算的过程中，必须坚持这样一些原则：一是以部门预算为基础的原则。
支出预算表中属于政府采购预算范围的项目，要单独列入政府采购预算表，并按政府采购的要求填报有关项目。
二是政策性原则。
政府采购预算编制必须以国家有关方针、政策和各项财务制度为依据，根据完成事业计划和行政工作任务的需要，正确处理需要与可能的矛盾，保证重点，兼顾一般，实事求是地编制预算。
三是实用性原则。
单位在安排政府采购预算项目时，要精打细算，不能过于超前，但在满足工作需要的前提下可适当超前，以避免项目刚投入使用即落后现象的发生。
四是可靠性原则。
在编制政府采购预算时，既要把根据事业发展需要应该采购的项目考虑好，还应注意政府采购资金的来源是否可靠，有无保证等问。
