外汇管理政策与实务

货物贸易外汇管理政策与实务——进出口核销改革序言：略第一章企业主体管理第二章数据处理第三章贸易外汇收支业务审核第四章出口收入存放境外第五章企业报告第六章登记管理第七章电子数据核查第八章非现场监测与分析第九章现场核查附件1附件2第十章分类管理第十一章档案信息管理第十二章银行业务监测管理第十三章公告信息管理附录：1、《货物贸易外汇管理指引》2、《货物贸易外汇管理指引实施细则》3、《货物贸易外汇管理指引操作规程》（银行企业版）————此节略。

4、《货物贸易外汇收支信息申报管理规定》5、国家外汇管理局关于印发《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》的通知目录2附1、货物贸易外汇收支企业名录登记申请书附2、货物贸易外汇收支业务办理确认书附3、货物贸易外汇业务登记表附4、账户收支信息报送协议附5、出口收入存放境外登记表附6、出口收入存放境外资格登记表附7、国家外汇管理局××分（支）局现场核查通知书附8、国家外汇管理局××分（支）局分类结论告知书第一章企业主体管理企业主体管理是货物贸易外汇管理的基础性安排，明确了外汇局实施货物贸易外汇收支管理的主体X围。

经外汇局登记列入“贸易外汇收支企业名录（简称“名录”）”是企业具有办理贸易外汇收支业务资格的具体体现，不在名录的企业不能直接办理贸易外汇收支业务。

企业名录由外汇局依法登记。

金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时必须审核其是否在名录中。

一、企业主体管理的管理内容（一）名录登记管理1、具有对外贸易经营权企业的名录登记企业依法取得对外贸易经营权后，需持《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》（简称“申请书”）、法定代表人签字并加盖企业公章的《确认书》及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理名录登记手续：（1）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本（2）《中华人民XX国组织机构代码证》（3）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民XX国外商投资企业批准证书》或《中华人民XX国台、港、澳投资企业批准证书》等（4）外汇局要求提供的其他材料。

外汇管理法律制度第十章外汇管理法律制度每年3分——5分，00年——2分；01年——3分；02年——3分。

准备客观题。

特别关注：有三处修改、新增的内容。

一、外汇管理概述1、基本概念外汇——能够用作国际清偿的支付手段与资产。

2、国际收支统计申报制度（单选、推断）★根据《外汇管理条例》的规定：国家实行国际收支统计申报制度。

凡有国际收支活动的单位与个人，务必进行国际收支申报。

▼《国际收支统计申报办法》规定，凡是中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易，都应当向国家外汇管理机关进行申报。

▼居民与非居民的划分标准：①住所；②居住时间。

没住所，居住超过一年。

3、《外汇管理条例》的适用范围——保税区、边境贸易与边民互市不适用《外汇管理条例》的规定。

二、经常项目的外汇管理1、经常项目外汇收支包含——贸易收支、劳务收支与单方面转移等。

（与资本4、经常项目下，外汇收入实行银行结汇制。

5、经常项目外汇帐户管理有关政策（新增调整部分）※：★经常项目外汇帐户管理有关政策进行调整①进一步放宽了中资企业的开户标准，统一中外资企业经常项目外汇帐户开户条件。

②将现行的经常项目外汇结算帐户与外汇专用帐户合并为经常项目外汇帐户。

③对经常项目外汇帐户统一实行限额管理。

境内机构经常项目外汇帐户限额原则上为该境内机构上年度经常项目外汇收入的20%。

上年度没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇帐户时，初始限额原则上不超过等值10万美元。

★符合下列条件之一的境内机构能够向经常项目外汇管理局及其分支局申请开立经常项目外汇帐户：①经有权管理部门核准或者备案具有涉外经营权或者有经常项目外汇收入；②具有捐赠、援助、国际邮政汇兑等特殊来源与指定用途的外汇收入。

6、用汇管理三、个人的外汇管理（变化大）1、对个人外汇收入的管理——个人的外汇储蓄存款、实行存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密的原则。

2、对个人用汇的管理——外汇局对居民个人购汇实行指导性限额及核销管理。

财政部《关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定》文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1994.01.01•【文号】[94]财会字第05号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）废止财政部《关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定》（１９９４年１月１日〔９４〕财会字第０５号发布施行）《国务院关于进一步改革外汇管理体制的通知》（以下简称《通知》）于１９９４年１月１日起施行，现对有关外币（即记帐本位币以外的货币）业务的会计处理办法规定如下：一、实行新的外汇管理体制后，不论企业今后是否允许开立现汇帐户，均应将企业现有外币帐户的外币年初余额按１９９４年１月１日中国人民银行公布的市场汇价的中间价（以下简称“市场汇价”）折合为记帐本位币金额（采用分帐制核算的企业除外）。

按１９９４年１月１市场汇价折合的记帐本位币金额与原帐面记帐本位币金额之间的差额可记入增设的“１９５待转销汇兑损益”科目（外商投资企业该科目的编号为１９５１），并按国家有关规定进行处理。

“待转销汇兑损益”科目如为借方余额，在资产负债表中并入“递延资产”项目反映；如为贷方余额，在资产负债表中并入“其他长期负债”项目反映（金融企业并入“其他负债”项目，对外经济合作企业并入“长期应付款”项目加以反映）。

外商投资企业“待转销汇兑损益”科目如为借方余额，在资产负债表“其他递延支出”项目下单列“待转销汇兑损失”项目反映；如为贷方余额，在资产负债表“递延投资收益”项目下单列“待转销汇兑收益”项目反映。

企业的外币帐户包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收帐款、应收票据、预付货款等）和债务（如短期借款、长期借款、应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利、预收货款等）。

进出口收付汇核销管理政策与操作实务1. 引言进出口收付汇核销管理是指国家制定的针对进出口企业的外汇管理政策和相关操作实务。

该政策旨在规范进出口企业的收付汇行为，保障国家外汇储备的稳定和国际收支的平衡。

本文将介绍进出口收付汇核销管理政策的背景和基本原则，并详细解析相关的操作实务。

2. 政策背景和原则2.1 政策背景随着我国经济的发展和对外贸易的日益扩大，进出口收付汇核销管理成为了外汇管理的重要组成部分。

我国自改革开放以来，逐步放开了对外贸易的管制，并出台了一系列的外汇管理政策，以适应市场需求和国际经济秩序变化。

进出口企业作为外汇管理的主体，其收付汇核销行为直接关系到国家的外汇储备和经济的稳定发展。

2.2 政策原则进出口收付汇核销管理的基本原则包括以下几个方面：•合规性原则：进出口企业必须按照国家规定的外汇管理政策和程序进行收付汇核销操作，确保合规性；•公平性原则：政府要公平、公正地对待各类进出口企业，不歧视不公平待遇；•便利性原则：为了促进进出口贸易的发展，政府应提供便利的收付汇核销服务和政策支持；•风险控制原则：政府应采取必要的措施，防范和控制进出口企业的外汇风险。

3. 政策及操作实务解析3.1 进出口收付汇核销管理政策解析3.1.1 出口收汇核销管理政策出口收汇核销是指出口企业依法收取外汇款项到国内，并按照规定程序完成核销的行为。

根据我国的外汇管理政策，出口收汇核销管理主要包括以下几个方面的内容：•出口货物的核销范围和条件；•出口货物的核销申报和审核程序；•出口货物的核销证明和报告备案要求；•出口收汇的结汇方式和核销期限等。

3.1.2 进口付汇核销管理政策进口付汇核销是指进口企业根据合同约定，将应付外汇款项支付给外国供应商并完成核销的行为。

根据我国的外汇管理政策，进口付汇核销管理主要包括以下几个方面的内容：•进口货物的核销范围和条件；•进口货物的核销申报和审核程序；•进口货物的核销证明和报告备案要求；•进口付汇的购汇方式和核销期限等。

国家外汇管理办法实施细则
一、外汇交易
（一）外汇兑换
2.外汇兑换机构应对外汇受益人核实有效的有关资料，使用实名制登记系统登记外汇受益人的相关信息，并严格遵守国家相关的规定。

（二）外汇进出口
1.外汇进出口实行备案制度，受益人应向外汇管理部门申报外汇进出口业务情况，并不断向外汇管理部门报告外汇进出口的变动情况。

2.外汇进出口的资金应按照有关规定及时结汇、购汇，申请汇出时应按照外汇管理部门批准的正常进出口公司的专用账户进行汇入。

二、外汇收支
（一）外汇收入
1.外汇收入应经过当地外汇管理部门的核准才可使用，外汇收入应作为有效的结汇凭证，并及时向有关外汇管理部门进行备案。

2.外汇收入的支付须有有效的票据，由有关外汇管理部门统一登记，由有关银行结汇。

（二）外汇支出
1.外汇支出应经过当地外汇管理部门的核准才可使用，外汇支出应不断向有关外汇管理部门报告外汇支出的变动情况。

进出口收付汇核销管理政策与操作实务汇报人：2023-11-30•进出口收付汇核销管理概述•进口收付汇核销管理•出口收付汇核销管理•特殊贸易方式下的核销管理•进出口收付汇核销的风险防范与违规处理•进出口收付汇核销管理的信息化发展与展望进出口收付汇核销管理概述核销管理是指对进出口收付汇业务的真实性、合法性和一致性进行核查和监督的一种管理措施。

确保进出口收付汇业务的合规性，防止外汇流失和虚假交易，维护国家经济秩序和利益。

核销管理的定义与目的核销管理目的核销管理定义核销管理的政策依据与原则核销管理的政策依据主要包括《中华人民共和国外汇管理条例》及相关法规、部门规章和规范性文件等。

核销管理原则核销管理遵循真实性、及时性、全面性、一致性等原则，确保核销数据的准确性和完整性。

登记与统计外汇局对核销数据进行登记和统计，建立核销档案，对核销数据进行定期分析和评估。

监督与检查外汇局对进出口企业的核销业务进行监督和检查，对违规行为进行处罚，对涉嫌犯罪的行为移交司法机关处理。

申请与审核进出口企业需向外汇局申请办理收付汇核销手续，提交相关单证和资料，外汇局对申请进行审核。

核销管理的基本流程进口收付汇核销管理1 2 3介绍进口付汇核销的基本概念、法律依据、核销流程等。

进口付汇核销制度详细列出进口付汇核销所需的各种资料，包括贸易合同、付汇凭证等。

进口付汇核销所需资料对一些特殊情况进行详细解释，如预付货款、分批到货等。

进口付汇核销的特殊情况03进口收汇核销的特殊情况对一些特殊情况进行详细解释，如分批出货、预收货款等。

01进口收汇核销制度介绍进口收汇核销的基本概念、法律依据、核销流程等。

02进口收汇核销所需资料详细列出进口收汇核销所需的各种资料，包括贸易合同、到货凭证等。

进口核销单据的缮制详细介绍如何缮制进口核销单据，包括各种单据的缮制方法、缮制要点等。

进口核销单据的审核介绍如何审核进口核销单据，包括审核要点、审核方法等。

进口核销单据的基本要求介绍进口核销单据的基本要求，包括单据的完整性、准确性等。