通俗讲解制作现金流量表

现金流量表（Excel）简介现金流量表是指企业在一定会计期间内所发生的现金流入和现金流出的情况。

它是财务报表的重要组成部分，用于记录企业现金的流动情况，反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金的影响。

在Excel中制作现金流量表可以更加直观和方便地展示企业的现金流量情况。

本文将介绍如何使用Excel制作现金流量表，并对现金流量表的重要性和应用进行说明。

制作现金流量表的步骤在制作现金流量表之前，需要准备相关的财务数据和材料。

以下是制作现金流量表的具体步骤：1. 打开Excel并创建工作簿在电脑上双击打开Excel程序，然后创建一个新的工作簿。

2. 设定表格结构在第一个工作表中，按照以下格式设置表格结构：项目期初余额期末余额现金流入现金流出净现金流项目A项目B项目C…3. 输入财务数据根据企业的财务数据和材料，将相关项目的期初余额、期末余额、现金流入和现金流出填入相应的单元格中，计算净现金流，并填写在相应的单元格中。

4. 计算净现金流在“净现金流”列中，使用公式计算每个项目的净现金流。

净现金流的计算公式为：净现金流 = 现金流入 - 现金流出。

5. 添加合计行在表格的最底部添加一行，用于计算各项指标的合计值。

可以使用SUM函数计算每列的合计值。

6. 设置表格样式根据个人偏好和需要，设置表格的样式和格式，包括字体、颜色、边框等。

7. 保存并输出现金流量表保存现金流量表，并将其输出为Markdown文本格式。

可以将表格的内容拷贝到Markdown编辑器中，然后保存为.md文件。

现金流量表的重要性和应用现金流量表作为财务报告的一部分，具有以下重要性和应用：1.经营决策参考：现金流量表能够清晰反映企业的现金流动情况，帮助管理者了解企业的现金运作状况，为经营决策提供参考依据。

2.经营稳定性评估：通过分析现金流量表，可以评估企业的经营稳定性和偿债能力。

例如，现金流量表中净现金流的正负情况能够反映企业是否能够持续经营和偿还债务。

现金流量表的制作方法（一）现金流量表的现金1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。

不能随时用于支付的存款不属于现金。

2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。

现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。

（二）现金流量表的填列方法1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税的销项税额＋（应收票据年初余额－应收票据年末余额）＋（应收账款年初余额－应收账款年末余额）＋（预收账款年末余额－预收账款年初余额）－当期计提的坏账准备（2）“收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。

（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。

（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税的进项税额＋（存货年末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额－应付账款年末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据年末余额）＋（预付账款年末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额（6）“支付的各项税费”项目支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的营业税金及附加＋应交增值税（已交税金）（7）“支付其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。

现金流量表的制作与分析现金流量表是一份重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况。

它对于企业的经营决策和财务分析具有重要的参考价值。

本文将从制作和分析两个方面，探讨现金流量表的重要性和应用。

一、现金流量表的制作现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

在制作现金流量表时，首先需要收集和整理企业的财务数据，包括资产负债表和利润表等。

其次，需要对这些数据进行调整，以确保其准确性和完整性。

最后，将调整后的数据按照现金流入和流出的分类进行归纳和汇总，形成现金流量表。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动所产生的现金流入和流出。

其中，现金流入包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；现金流出包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的税费等。

经营活动现金流量反映了企业的盈利能力和经营效率。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业通过投资活动所产生的现金流入和流出。

其中，现金流入包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金、取得投资收益等；现金流出包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、支付的投资款项等。

投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过筹资活动所产生的现金流入和流出。

其中，现金流入包括取得借款和发行债券所收到的现金、吸收投资收到的现金等；现金流出包括偿还借款和债券支付的现金、分配股利和利润等。

筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和财务稳定性。

二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解其现金流动的情况，发现问题并采取相应的措施。

以下是几个常用的现金流量分析指标：1. 现金流量净额现金流量净额是指企业在一定时期内经营、投资和筹资活动所产生的净现金流入或流出。

正值表示净现金流入，负值表示净现金流出。

现金流量净额的变动可以帮助企业评估其现金流动的稳定性和可持续性。

现金流量表的制作与分析现金流量表是一种财务报表，用于记录企业某一特定时间段内的现金流动情况，清晰展示企业的现金收入和现金支出情况。

本文将介绍制作现金流量表的步骤，并分析现金流量表对企业经营状况的影响。

一、现金流量表的制作步骤1. 确定报表的时间范围现金流量表通常按年度或季度制作，确定好报表所涵盖的时间范围非常重要。

2. 分类现金流量现金流量主要分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动现金流量包括与企业日常运营相关的现金流动；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流动；筹资活动现金流量包括与企业债务和股权融资相关的现金流动。

3. 收集相关数据收集与现金流量有关的财务数据，包括现金收入和现金支出的具体金额。

这些数据可以从企业的财务会计报表、银行对账单和现金交易记录中获取。

4. 编制现金流量表按照收集到的数据，编制现金流量表，其中列出经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的具体金额。

5. 进行调整和分析根据实际情况，对现金流量进行适当的调整，如考虑非现金项目的影响，做出相应的修正。

然后，对现金流量表进行详细的分析和比较。

二、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析通过比较不同时间段内的经营活动现金流量，我们可以了解企业营运能力的变化。

如果正常经营活动带来的现金流量持续增加，说明企业经营状况良好；如果经营活动现金流量减少或为负值，可能暗示着企业运营出现问题。

2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业对资产的投入和收回情况。

如果企业投资活动现金流量为正值，表示企业有较多的资金用于投资，可能意味着企业正在扩大业务或购买新的设备；如果投资活动现金流量为负值，可能说明企业正在减少投资或处于资产处置的阶段。

3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业通过借款、发行股票等方式获取资金的情况。

如果筹资活动现金流量为正值，表示企业获得了更多的外部资金，可能意味着企业面临扩张或发展项目的机会；如果筹资活动现金流量为负值，可能说明企业正在偿还债务或进行股权回购。

教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。

它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。

本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。

2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。

这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。

在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。

2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。

这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。

2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。

这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。

3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。

这些数据将作为编制现金流量表的基础。

3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。

在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。

3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。

根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。

3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。

根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。

3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。

一步一步教你，现金流量表该怎么编制现金流量表是拆出来的，不是凑出来的！我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据本源，尔后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，特别悲伤，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平（我第一次做的时候差了近百万无处布置，直接懵了），看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，可是是把理论简化了一下而已。

以我自己的经验，现金流量表能够这么编，原则加方法：（原则看不理解请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来领悟）原则一：现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。

教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体看法，特别是关于初学者来说，就算把这些公式记住，本质应用的时候依旧力所不及，因为这种调整属于开放式的调整，很简单遗漏，一旦有遗漏，不得不把从前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。

因为编制现金流量表的时候依照了借贷相等的原则原则二：有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句特别正确的空话，但绝对是真理，既然你的财富负债表和利润表是依照这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不依照这个原则，绝对是走入歧路，感谢我的领导教我T 型账户编制法，让我对现金流量表原理茅塞顿开，诚然我的方法不是纯粹的T 型账户法，但基本源理依旧是T 型账户法，有兴趣的能够学一下，学不下去的，往下看步骤一：立框架。

编制的现金流量表的基本源理是从财富负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出财富负债表左上角钱币资本科目（期末减期初，即现金净增加额），这本质上是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从财富负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的看法，把利润表和现金流量表都纳入到财富负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。

如何编制现金流量表现金流量表是财务报表的一部分，它记录了一个企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，以便帮助企业管理者了解和分析企业的现金活动。

编制现金流量表对企业的经营和决策具有重要意义。

本文将介绍如何编制现金流量表，并提供一些实用的方法和技巧。

1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面是一个简单的现金流量表示例：期初现金余额现金流入金额现金流出金额期末现金余额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量总现金流量2. 编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为以下几个步骤：步骤一：收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、利润表和其他相关的会计记录。

这些信息将作为编制现金流量表的基础。

步骤二：确定现金流入和现金流出的项目根据收集到的财务信息，需要确定现金流入和现金流出的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

步骤三：计算现金流入和现金流出的金额根据确定的现金流入和现金流出的项目，需要计算每个项目的金额。

这涉及到对财务信息进行分析和核对，确保计算的准确性。

步骤四：填写现金流量表根据计算得到的现金流入和现金流出的金额，将其填写到现金流量表的相应位置。

在填写过程中，需要将相应的金额填写到期初现金余额、现金流入金额、现金流出金额和期末现金余额的相应位置。

步骤五：总结现金流量表完成现金流量表的填写后，需要对现金流量表进行总结和分析。

可以通过计算各种现金流量的总金额、计算现金净增加或减少的金额以及计算现金余额的变化等方式进行总结和分析。

3. 实用的编制现金流量表的技巧编制现金流量表时，可以使用以下技巧来提高效率和准确性：把握现金流量的本质现金流量是企业经营和决策的核心内容。

理解现金流入和现金流出的本质，有助于准确确定现金流量的项目和金额，并加深对企业现金活动的认识。

定期更新财务信息企业的财务信息是编制现金流量表的基础。

现金流量表最简单的方法一、现金流量表最简单的方法嘿，宝子们！今天咱们来唠唠现金流量表最简单的方法哈。

咱先得知道现金流量表是干啥的，它就像是企业的现金管家，记录着企业现金的流入和流出情况。

那怎么简单地做这个表呢？咱先从经营活动现金流量开始。

比如说，你有个小生意，卖东西收到的现金，这就是最直接的现金流入啦。

你可以把每天的收款记录下来，像卖了多少件商品，每件多少钱，这一加起来就是一笔不小的流入。

还有，你付给供应商的钱，员工的工资这些都是流出。

这部分的计算就像是记账一样，把每一笔收支都写清楚，然后汇总起来。

再说说投资活动现金流量。

要是你买了设备，这就是现金流出啦。

如果有投资别的公司得到了分红，那就是流入。

这部分要把和投资相关的收支都统计好，像买股票投了多少钱，卖股票又收回来多少钱。

最后就是筹资活动现金流量。

你要是找银行借了钱，这就是现金流入。

还钱的时候呢，就是流出。

还有像股东投入的资金，这也是流入。

要把这些都弄简单，最好就是用个小本子或者电子表格。

每发生一笔和现金有关的业务就马上记下来，分好类。

像经营活动的就写在经营那栏，投资的写投资栏，筹资的写筹资栏。

这样到了月底或者年底，你把每栏的数字一加，再按照现金流量表的格式填进去，一个简单的现金流量表就出来啦。

咱做这个表的时候，可别偷懒哦。

每一笔都要清楚，这样才能准确地知道企业的现金情况。

要是有些数字对不上，那就得好好检查检查，是不是哪里记错了或者漏记了。

这就像搭积木一样，每一块都要放对位置，这样整座房子才稳当。

希望这个简单的方法能让大家不再对现金流量表发愁哈。

加油，小伙伴们！。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。

本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将分别介绍这三个部分的编制方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。

编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。

现金流量表编制方法分为两种：一、直接法，通俗的说就是通过涉及现金等资金类科目的凭证直接汇总而来，神舟软件便是这样生成的现金流量表；二、间接法，手工填制现金流量表通常使用间接法比较方便，就是通过逻辑推算，把财务记账依据的权责发生制转换为收付实现制；简单介绍手工填制过程如下：（一）、数字1所指向的栏目内容是：销售商品、提供劳务收到的现金，如果不考虑货款是否收回，是否当期收回的因素，该项目可以看做是主营业务收入、其他业务收入的合计数字；但是现实中销售货物的过程资金不一定能同步收回，销售业务常见的会计分录有以下几种：1、当期收回货款借：现金（银行存款）贷：主营业务收入（其他业务收入，下略）2、延期收回货款借：应收账款贷：主营业务收入3、以前月份里提前预收了货款借：预收账款贷：主营业务收入（二）也就是说，主营业务收入（含其他业务收入）科目的贷方发生额，不能直接确认已经是全部收回资金了，这就需要通过可能影响的科目的借方发生额的变化去剔除（注意,因为收入类科目的增加是贷方，所以可能影响到资金收回的因素均在借方，所以把上面所列的两个影响的科目的借方当期发生额要减去，以年度累计数为例，调整公式如下：主营业务收入贷方累计发生额—应收账款借方累计发生—预收账款借方发生额通过上面的公式，把本月实现销售收回的资金已经推算出来了。

（三）仅仅调整反映出当期的销售实收资金状况还不够，还有以前月份没有收回的货款、在本月收回来了的；本月预收货款、以后月份实现销售的因素，所以还需要加上这两个因素，因为，这两种因素导致本期的实际收到的资金增加了（例如收回欠款分录：借、现金贷、应收账款），调整公式如下：主营业务收入贷方累计发生额+应收账款贷方累计发生—预收账款贷方发生额和（二）下面的调整公示合并在一起，数字1所指向的栏目金额计算公式则为：主营业务收入（含其他业务收入）贷方累计发生额—应收账款借方累计发生—预收账款借方发生额+应收账款贷方累计发生—预收账款贷方发生额同样的逻辑，其他栏目就可以自己分析判断该调整那些科目了。

现金流量表的编制与分析现金流量表是一份记录企业现金流动情况的财务报表，对于企业的经营和财务管理至关重要。

本文将介绍现金流量表的编制与分析方法，以帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。

其中，经营活动包括与核心业务相关的现金流入和流出；投资活动涉及企业的投资和资产买卖；筹资活动包括企业的融资和借贷等活动。

2. 编制现金流量表的步骤（1）收集必要的财务信息：收集企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表，以获取必要的数据。

（2）确定现金流量方向：根据企业的财务报表，判断不同项目对现金流的影响，确定现金流入（正值）或流出（负值）。

（3）分类归集数据：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，将相关数据进行归集和整理。

（4）编制现金流量表：根据收集和整理的数据，综合编制现金流量表，清晰地列出各项现金流动情况。

二、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析根据经营活动现金流量表，可以分析企业的经营能力和盈利质量。

主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额、经营活动净现金流量以及经营活动现金流与净利润的比率等。

2. 投资活动现金流量分析通过分析投资活动现金流量表，可以评估企业的投资策略和资本运作情况。

重点关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额以及投资活动净现金流量等。

3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量表的分析可以揭示企业的融资能力和偿债能力。

关注的指标包括筹资活动现金流入总额、筹资活动现金流出总额以及筹资活动净现金流量等。

4. 现金流量比率分析通过计算现金流量比率，可以综合评估企业的现金流量状况。

常用的比率包括经营活动现金流与净利润的比率、经营活动现金流与资产负债表总额的比率以及经营活动现金流与现金流入总额的比率等。

三、现金流量表的应用1. 评估企业的偿债能力：通过分析筹资活动现金流量表，可以评估企业的偿债能力，判断企业是否能够按时偿还债务。

图表详解如何编制现金流量表
现金流量表的编制方法有哪些？实际工作中，常用什么方法编制现金流量表？
现金流量表
现金流量表的编制方法
1.直接法
直接法：一般是以利润表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

2.间接法
间接法：将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

编制现金流量表的目的
是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

现金流量表概念架构
导致现金流量表发生变化的项目
三大活动对现金流量表产生的影响。

3分钟学会编现金流量表一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。

我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。

一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。

将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。

将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。

第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。

以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。

主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。

第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。

二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。

财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。

累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。

坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

现金流量表方法一、现金流量表方法现金流量表这玩意儿，听起来就有点复杂，但是别担心，我来给你唠唠这里面的方法。

现金流量表其实就是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

那咋做这个表呢？一是直接法。

这就像是直接从源头去看钱的流动。

比如说，我们要统计企业销售商品、提供劳务收到的现金。

你得把当期销售商品、提供劳务收到的现金，加上前期销售商品、本期收到的现金，再减去本期退回商品支付的现金等等。

就好比你在数自己这个月卖东西收到多少钱一样，把各种渠道收到的钱都算清楚。

而且要注意把那些增值税啥的也考虑进去哦。

这直接法的好处就是能很清楚地看到现金的来源和去向，就像看流水账一样直白。

二是间接法。

间接法相对来说就有点绕，但是也很有用。

它是从净利润出发，然后调整那些不涉及现金的收入和费用，还有其他的一些增减变动项目，最后得到经营活动现金流量。

比如说，固定资产折旧，这虽然是费用，但实际上并没有现金流出，那在间接法里就得把这个加回来。

这就像是把净利润这个数字按照现金的实际情况进行调整，让它能反映出真正的现金流动情况。

在做现金流量表的时候，还有一些小技巧。

你得把企业的业务活动分类清楚，经营活动、投资活动和筹资活动可不能搞混。

经营活动那就是企业日常的买卖、生产等活动的现金流量；投资活动就是企业买设备、投资其他企业等涉及的现金流量；筹资活动就是企业借钱、还钱、发股票等有关的现金流量。

这就好比把自己的钱分成几部分，一部分是日常开销的，一部分是用来投资的，还有一部分是用来借钱或者还钱的。

而且，数据的准确性特别重要。

每一笔收支都得有根有据的，不能瞎编乱造。

如果数据错了，那这个现金流量表就完全失去意义了。

这就像是盖房子，要是地基的数据错了，房子肯定不稳。

另外，你还可以参考一些以前的报表或者同行业其他企业的报表。

这不是让你抄袭啊，而是可以从中学到一些经验。

比如说，看看人家在哪些项目上的现金流量比较多或者比较少，找找自己企业和别人的差距在哪里。

现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。

编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。

一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。

3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。

现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。

4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。

根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。

5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。

确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。

6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。

同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。

7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。

对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。

总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。

通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。

通俗易懂的编制现金流量表编制方法通俗易懂的编制现金流量表编制方法第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数〔一般企业并无其它形式的现金等价物〕，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

1.此局部多数工程均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出〔如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等〕。

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收工程和经营性应付工程的范围，我的经验是这样：①应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收工程；②除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付工程。

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：假设不正确，先对经营性应收工程和经营性应付工程的范围进行微调；假设还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。

假设正确，根本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量局部。

1.销售商品、提供劳务收到的现金〔以一般纳税人为例〕按主营业务收入+主营业务收入*17%+〔或－〕应收帐款变动额计算。

〔假设有其它业务收入也要算上〕2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4.支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧局部－未支付现金的局部。

5.最后倒挤出购置商品、提供劳务支付的现金按以下方法看你能否有所帮助一、现金流量表主表工程〔一〕经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金〔应交增值税-销项税额〕+〔应收帐款期初数-应收帐款期末数〕+〔应收票据期初数应收票据期末数〕+〔预收帐款期末数-预收帐款期初数〕-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理〔不含三个帐户内部转帐业务〕，如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”那么加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，那么减去。