现金流量表填制方法(零基础学习)

第三部分：直接法编制具体实务现⾦流量表主要项⽬的调整分录及其计算公式　1．“经营活动现⾦流量——销售商品、提供劳务收到的现⾦”（1）调整分录调整分录的实质是汇总会计分录。

以“经营活动现⾦流量——销售商品、提供劳务收到的现⾦”为例，分析这个项⽬的调整分录所需要考虑的因素，以及为什么要考虑这些因素。

①企业销售商品、提供劳务的收⼊为现销收⼊时，⽇常会计处理为：借：现⾦及现⾦等价物科⽬ 贷：主营业务收⼊ 其他业务收⼊ 应交税⾦—应交增值税（销项税额）此时“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”、“应交税⾦——应交增值税（销项税额）”并⾮表现为其所属科⽬的全部当期发⽣额，为便于调整分录的编制，还应综合考虑分析其他情形。

②企业销售商品、提供劳务的收⼊为赊销收⼊时，⽇常会计处理为：借：应收账款 应收票据 预收账款 贷：主营业务收⼊ 其他业务收⼊ 应交税⾦—应交增值税（销项税额）如果将①、②笔分录合并，此时“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”、“应交税⾦—应交增值税（销项税额）”已经表现为其所属科⽬的全部发⽣额，但“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”还只是所属科⽬当期发⽣额部分内容，下⾯继续对可能影响这三个科⽬的经济业务进⾏分析。

③企业收回赊销款或收到预收款时，⽇常会计处理为：借：现⾦及现⾦等价物科⽬ 贷：应收账款 应收票据 预收货款④企业核销坏账时，⽇常会计处理为：借：坏账准备 贷：应收账款⑤企业收回已核销的坏账时，⽇常会计处理为：借：应收账款 贷：坏账准备⑥企业发⽣票据贴现时，⽇常会计处理为：借：现⾦及现⾦等价物科⽬ 财务费⽤ 贷：应收票据⾄此，除债务重组事项外，已基本考虑了相关科⽬的常规影响因素，将①⾄⑥笔分录合并，并将“现⾦及现⾦等价物科⽬”替换成“经营活动现⾦流量——销售商品、提供劳务收到的现⾦”，可以得到调整分录具体内容：借：经营活动现⾦流量——销售商品、提供劳务收到的现⾦（计算数） 应收账款（期末余额－期初余额） 应收票据（期末余额－期初余额） 财务费⽤（票据贴现的利息） 坏账准备（当期核销的坏账） 贷：主营业务收⼊（当期发⽣额） 其他业务收⼊（当期发⽣额） 应交税⾦——应交增值税（销项税额） 坏账准备（当期收回前期核销的坏账） 预收账款（期末余额－期初余额）如果企业当期发⽣债务重组事项，在调整分录的借⽅还应考虑固定资产或存货（接受抵偿债权的⾮现⾦资产）、应交税⾦——应交增值税（进项税额）等因素。

现金流量表怎么填现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，它反映了一个企业在一定会计期间内的经营活动所产生的现金流量情况。

正确填写现金流量表对于企业管理者和投资者来说非常重要，下面我们将具体介绍现金流量表的填写方法。

现金流量表包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

我们将分别介绍每个部分的填写方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、商品和劳务支付的现金等。

填写经营活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，需要填写一个起点金额，即本期起初现金余额。

(2) 其次，填写经营活动产生的现金流入，包括销售商品和劳务收到的现金、收到的税费返还等。

(3) 然后，填写经营活动产生的现金流出，包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的税费等。

(4) 最后，计算经营活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、支付和收到的投资款等。

填写投资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写投资活动产生的现金流入，包括出售长期资产所收到的现金、取得投资收益所收到的现金等。

(2) 其次，填写投资活动产生的现金流出，包括购买长期资产所支付的现金、投资所支付的现金等。

(3) 最后，计算投资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括借款、偿还债务、吸收投资等。

填写筹资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写筹资活动产生的现金流入，包括借款所收到的现金、发行股票所收到的现金等。

(2) 其次，填写筹资活动产生的现金流出，包括偿还债务所支付的现金、分配股利所支付的现金等。

(3) 最后，计算筹资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

现金流量表的填制方法详解一、经营活动产生的现金流量的填列方法( 一 ) 销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中的“主营业务收入” +销项税额+应收帐款期初余额—应收帐款期末余额 +应收票据期初余额—应收票据期末余额 +预收帐款期末余额—预收帐款期初余额—当期计提的坏账准备—非收现的应收款项减少 (如贴现利息)( 二 ) 收到的税费返还=企业交税交费后由税务等政府部门返还的 (增值税，营业税，所得税，消费税，关税，教育费附加返还款) 等各种税费。

本项目可以根据库“存现金”、“银行存款”、“营业税金及附加”、“营业外收入”等账记的记录分析填列。

( 三 ) 收到其他与经营活动有关的现金=企业收到的罚款收入+经营租赁收入+加其他与经营活动有关的现金流入(若金额较大应单独列示)( 四 ) 购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中“主营业务成本” +进项税+存货的期末余额—存货的期初余额+应付帐款的期初余额—应付帐款的期末余额 +应付票据的期初余额—应付票据的期末余额 +预付帐款的期末余额—预付帐款的期初余额—当期列入生产成本的(职工薪水，福利费，折旧费用) —当期列入制造费用的(职工薪水，福利费，折旧费用)(五)支付给职工以及为职工支付的现金 =生产成本 (薪酬 ) +制造费用 (薪酬 ) +营业费用 (薪酬 ) +管理费用 (薪酬 ) +应付职工薪酬的期初余额—应付职工薪酬的期末余额(不包含在建工程人员工资如有为—应付职工薪在建工程(薪酬)期初余额—应付职工薪在建工程(薪酬)期末余额)PS ：企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的个人所得税) ，但应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬除外。

支付的在建工程、无形资人员的职工薪酬除，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金“项目反映。

(六) 支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加 +应交增值税+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费+个人所税税+社保费+堤围防护费等PS：该项目反映企业当期实际上缴税务部门的各种税费 (包括企业本期发生并支付的，本期支付以前各期发生的以及预交的教育费附加，矿产资源补偿费，印花税，房产税，土地增值税，车船使用税，预交的营业税等费用。

一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。

业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。

（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。

如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。

（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。

本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。

3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。

一步一步教你,现金流量表该怎么编制一步一步教你，现金流量表该怎么编制现金流量表是拆出来的，不是凑出来的～我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平(我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了)，看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。

以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法:(原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会)原则一:现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。

教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。

因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二:有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一:立框架。

编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目(期末减期初，即本期净利润)，推导出资产负债表左上角货币资金科目(期末减期初，即现金净增加额)，这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。

现金流量表的填制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

现金流量表填列方法现金流量表填列方法现金流量表填列方法，一个季度就要过去，你知道现金流量表的有效填列方法吗?看看下面吧!现金流量表填列方法【1】行次1:“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)。

它包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。

一般地说，销售商品、提供劳务收到的现金可通过下列公式计算:销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+(应收账款期初余额一应收账款期末余额)十(应收票据期初余额一应收票据期末余额)十(预收账款期末余额一预收账款期初余额)+当期收回前期核销的坏账一以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据一当期核销的坏账行次3:“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的记录分析填列。

行次8:“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

行次10:“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购人商品、接受劳务的未付款项和本期的预付款项。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。

本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将分别介绍这三个部分的编制方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。

编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。

现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法现金流量表编制方法【1】确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额）5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

现金流量表怎么填写现金流量表是会计制度中的重要财务报表之一，用于记录和展示企业在一定期间内的现金流入流出情况。

现金流量表的填写需要遵循一定的规范和方法。

本文将介绍现金流量表的填写步骤和相关注意事项。

1. 概述现金流量表反映了企业在特定期间内现金的流入和流出情况，帮助分析和评估企业的现金管理能力和资金运作状况。

现金流量表主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

填写现金流量表的主要目的是为了提供准确的财务信息，使内外部利益相关方能够清楚了解企业的现金状况。

2. 填写步骤步骤一：确定报告期间首先需要确定现金流量表所涵盖的报告期间，通常是一个会计年度。

报告期间一般与企业的会计年度保持一致。

步骤二：确定现金流量分类根据会计准则的要求，现金流量表将现金流量分为三大分类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

根据企业的实际情况，确定所属的现金流量分类。

步骤三：收集会计信息收集与现金流量相关的会计信息，包括资产负债表、利润表以及其他相关账户的余额。

确保获取的信息准确无误，以便填写现金流量表。

步骤四：填写经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出。

这些包括现金销售收入、现金支付的采购成本、员工工资等。

根据收集到的会计信息，将相关科目按照现金流入和流出分类填入现金流量表中。

步骤五：填写投资活动现金流量投资活动现金流量包括企业在购买和出售长期资产、投资和取得债券、股票等金融资产时的现金流入和现金流出。

一般包括购买固定资产、收回投资本金、取得债券利息等项目。

根据企业的投资活动情况，将相关科目填入现金流量表中相应的项中。

步骤六：填写筹资活动现金流量筹资活动现金流量包括企业通过借款、发行股票等方式筹集资金的现金流入和现金流出。

这包括借款本金的收付、分红支付、发行股票等。

根据企业的筹资活动情况，将相关科目填入现金流量表中相应的项中。

步骤七：补充资料填写根据会计准则的要求，还需要填写现金流量表中的附注信息，如现金等价物的组成和转换、现金的净增加额等内容。

现⾦流量表各项⽬的内容及填列⽅法现⾦流量表各项⽬的内容及填列⽅法（⼀）经营活动产⽣的现⾦流量流⼊量：1.销售商品、提供劳务收到的现⾦（1）内容①本期销售商品和提供劳务本期收到的现⾦②前期销售商品和提供劳务（含应收账款和应收票据）本期收到的现⾦③本期预收的商品款和劳务款等④本期收回前期核销的坏账损失⑤本期发⽣销货退回⽽⽀付的现⾦（从本项⽬中扣除）注意：第⼀，本项⽬包括收到的增值税销项税额；第⼆，销售材料、代销业务收到的现⾦也在本项⽬反映。

（2）计算销售商品、提供劳务收到的现⾦＝营业收⼊＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项⽬（期末余额－期初余额）－本期由于收到⾮现⾦资产抵债减少的应收账款、应收票据的⾦额－本期发⽣的现⾦折扣－本期发⽣的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银⾏存款，贷记财务费⽤）±其他特殊调整业务。

2.收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费。

如收到的减免增值税退税、出⼝退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。

按实际收到的⾦额填列。

本项⽬可根据“营业外收⼊”、“应交税费—应交增值税（出⼝退税）”科⽬分析填列。

3.收到的其他与经营活动有关的现⾦反映企业除上述各项⽬外，收到的其他与经营活动有关的现⾦流⼊。

包括企业收到的罚款收⼊、属于流动资产的现⾦赔款收⼊、经营租赁的租⾦和押⾦收⼊、银⾏存款的利息收⼊、接受现⾦捐赠收⼊等。

本项⽬可根据“库存现⾦”、“银⾏存款”、“营业外收⼊”、“财务费⽤”、“其他应付款”等科⽬分析填列。

流出量：4.购买商品、接受劳务⽀付的现⾦（1）内容①本期购买商品、接受劳务本期⽀付的现⾦②本期⽀付前期购买商品、接受劳务的未付款项（含应付账款、应付票据等）③本期预付的购货款④本期发⽣购货退回⽽收到的现⾦（从本项⽬中扣除）注意：本项⽬包括付出的增值税进项税额。

现金流量表各项目的具体填列方法
现金流量表是反映企业现金收支情况的重要财务报表。

对于初学者来说，填写现金流量表可能会有些费解。

下面是各项目的具体填列方法，以便帮助您更好地理解。

1. 经营活动产生的现金流量
这一项反映企业日常经营活动所产生的现金流量。

常见的经营活动包
括销售商品、提供劳务、支付采购商品款项、支付工资、支付税费等。

其中，销售商品和提供劳务所得到的现金即为经营活动产生的现金流入，采购商品款项、支付工资、支付税费等所产生的现金即为经营活
动产生的现金流出。

2. 投资活动产生的现金流量
这一项反映企业进行投资活动所产生的现金流量。

常见的投资活动包
括购买或者出售长期资产（不包括库存现金）等。

如企业购买固定资
产时，产生的现金流出应归为投资活动所产生的现金流出；如果企业
出售固定资产得到现金，这部分现金流入应归为投资活动所产生的现
金流入。

3. 筹资活动产生的现金流量
这一项反映企业融资活动所产生的现金流量。

常见的筹资活动包括发行债券、发行股票、支付债务等。

如企业发行股票所得到的现金即为筹资活动产生的现金流入；企业偿还债务所支付的现金流出即为筹资活动产生的现金流出。

以上是现金流量表各项目的具体填列方法，记住每一项产生的具体现金流入和现金流出，能帮助您更好地理解企业的现金收支情况。

现金流量表如何填制从百度里搜到下面文章，做个记录现金流量表如何填制根据近年来编制报表的实践经验，总结为如下理论：一、直接法1、销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入+应收帐款减少数+应收票据减少额+应交税金(应交增值税-销项税额)+预收帐款增加数2、购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本+应交税金(应交增值税-进项税额)+存货增加额+应付帐款减少额+应付票据减少额+预付帐款增加额-当期直接人工费、制造费用中工资及福利费3、支付给职工以及为职工支付的现金指本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等。

包括为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用。

支付离退休人员的各项费用在"支付的其他与经营活动有关的现金"中反映。

支付给在建工程人员的工资及其他费用在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目反映。

4、支付的其他与经营活动有关的现金项目部制造费用，机关管理费用、经营性财务费用、营业费用等。

5、收回投资所收到的现金指处置时的本和利。

6、取得投资收益所收到的现金指持有期间收到的现金7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额指出售上述资产收回的现金8、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金包括纳入在建工程中的应付工资、应付福利费9、偿还债务所支付的现金仅指偿还短长期借款的本金。

二、间接法1、计提的资产减值准备、固定资产折旧指本年度的的提取数。

2、无形资产摊销、长期待摊费用摊销当年摊销数3、预提费用增加指经营性的预提费用4、处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失(减：收益) 指出售、转让上述各资产5、固定资产报废损失指报废固定资产6、财务费用指筹资性、投资性的财务费用7、经营性应收指：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款、其他流动资产。

8、经营性应付指：应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款`9、取现、存现不纳入现金流量表。

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。

我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。

一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。

将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。

将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。

第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。

以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。

主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。

第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。

二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。

财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。

累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。

坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

现金芬流法其事企业锶算业因进同经复业才，经展诉投合益明势应着年，者即信营利股状报融是。

一、输入公司基本信息1. 公司名称在填写现金流量表时，首先需要输入公司的名称。

确保名称准确无误，以便后续的财务分析和比较。

2. 报告期填写现金流量表所涵盖的报告期，通常以季度或年度为单位。

报告期的选择应符合公司的财务周期和报表要求。

3. 编制单位填写编制现金流量表的单位，可以是公司名称或者财务部门名称等。

二、填写经营活动现金流量1. 经营活动现金流入填写公司经营活动所产生的现金流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金等。

2. 经营活动现金流出填写公司经营活动所产生的现金流出，包括购物商品、支付劳务、支付的各项费用等。

三、填写投资活动现金流量1. 投资活动现金流入填写公司投资活动所产生的现金流入，包括出售固定资产、收回投资等。

2. 投资活动现金流出填写公司投资活动所产生的现金流出，包括购建固定资产、投资和资产购置等。

四、填写筹资活动现金流量1. 筹资活动现金流入填写公司筹资活动所产生的现金流入，包括发行债券、吸收投资等。

2. 筹资活动现金流出填写公司筹资活动所产生的现金流出，包括偿还债务、支付利息和股利等。

五、核对汇总1. 现金净增加额经过以上步骤填写完成各项现金流入和流出后，计算出现金净增加额。

该指标反映了公司现金资金的流动情况。

2. 期初现金余额填写报告期初的现金余额，作为计算期末现金余额的基础数据。

3. 期末现金余额根据现金净增加额和期初现金余额计算出的期末现金余额，该数据是现金流量表的最终汇总结果。

通过以上步骤，我们完成了现金流量表的填报工作。

在填写过程中，需要确保数据准确，以便为公司的财务决策和管理提供可靠的依据。

也需要遵循相关的会计准则和法规，确保填写的现金流量表符合财务报告的要求。

希望以上内容能够对你理解和填写现金流量表有所帮助！经营活动现金流量是指企业从正常经营活动中产生的现金流量，主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。

现金流量表填制方法（零基础学习）第一篇：现金流量表填制方法(零基础学习)第一步：填“现金及现金等价物净变动情况”。

“现金及现金等价物净变动情况”就是报表的最后部分，这里面的数据可以直接从资产负债表或总账取得，是非常简单而快速的。

通过这一步会非常快速的得出“现金及现金等价物净增加额”，这个结果就可以直接填到主表的“五、现金及现金等价物净增加额”中，因为二者是相等的。

第二步，统计出整个公司的“现金流入”与“现金流出”的总额，并与“现金及现金等价物净增加额”进行核对。

① 报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工帐总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。

统计出的现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等的话，可能统计出错应重新统计。

② ②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，比如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然会存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。

因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。

第三步，填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”对于一般的中小企业，在一个年度内发生的“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动是比较少的，对照报表的明细栏目，随便翻翻账本就可以搞定。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，然后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。

新手会计如何编制与分析现金流量表在企业财务管理过程中，现金流量表是一份至关重要的财务报表。

它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和现金流出情况，帮助财务人员了解企业的现金状况以及资金的流动情况。

对于新手会计来说，编制和分析现金流量表可能是一项具有挑战性的任务。

本文将为新手会计介绍如何编制和分析现金流量表。

一、编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为三个主要步骤：筹备资料、填写报表和核对数据。

下面我们将详细介绍这些步骤。

1. 筹备资料首先，准备资金流动情况的相关数据，包括企业的现金流入和现金流出的具体金额以及相应的会计期间。

这些数据通常可以从企业的日常账目、银行对账单、收据和凭证等财务文件中获取。

确保所准备的数据准确、完整，没有遗漏。

2. 填写报表一旦准备好了数据，就可以开始填写现金流量表了。

现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

具体填写的步骤如下：- 经营活动现金流量：记录与企业主要经营业务有关的现金流入和现金流出情况。

其中，现金流入包括销售收入、收取的利息和股息等；现金流出包括购买原材料、支付工资和房租等。

将现金流入和现金流出的金额分别列在报表中的相应栏目中，开具计算总和。

- 投资活动现金流量：记录与企业投资有关的现金流入和现金流出情况。

例如，购买固定资产、投资其他公司和收回投资等。

同样，将现金流入和现金流出的金额分别列在报表中的相应栏目中，计算总和。

- 筹资活动现金流量：记录与企业筹资有关的现金流入和现金流出情况。

例如，发行股票、借入贷款和偿还债务等。

同样，将现金流入和现金流出的金额分别列在报表中相应的栏目中，计算总和。

3. 核对数据在填写完报表后，务必仔细核对数据的准确性。

检查每个项目和金额是否正确无误，确保没有遗漏或错误。

此外，还要确保现金流量表的期间与其他财务报表相符，以保证数据的一致性。

二、分析现金流量表的方法编制完现金流量表后，新手会计还需要学会如何分析现金流量表，以获取更多有关企业经营状况的信息。