业务流程及关键控制点

业务流程步骤与控制点二、业务流程步骤的意义1. 对业务流程的管理和掌控业务流程步骤的设计可以使业务流程变得可视化和可管理。

通过明确的步骤，管理者可以清楚地了解业务流程中的每个环节，从而更好地控制整个流程。

这有助于提高效率和减少错误。

2. 优化业务流程通过对业务流程步骤的分析和优化，可以发现流程中的瓶颈和问题。

在设计新的业务流程时，可以针对这些问题做出调整，提高整体效率和质量。

3. 保证服务质量有了清晰的业务流程步骤，可以确保每个环节都被逐一完成，并且符合所设定的标准和要求。

这可以保证产品或服务的质量，提升用户的满意度。

三、业务流程步骤的设计方法1. 流程分解将整个业务流程分解为多个步骤，每个步骤描述清楚其目的、输入、输出以及所需的资源和方法。

每个步骤应当是独立的，可以单独执行，以便对其进行分析和优化。

2. 步骤优先级排序根据步骤的重要性和优先级，对业务流程步骤进行排序。

这有助于确定流程中的关键步骤，以及需要特别关注的环节。

3. 步骤标准化对每个步骤进行标准化，包括标准输入和输出、标准工具和方法、标准时间和成本。

这有助于提高流程的一致性和可预测性。

四、控制点的意义1. 监管和管理控制点可以用来监控业务流程中的各个环节，确保每个步骤都符合规定和标准。

通过对控制点的监管，管理者可以实时了解业务流程的进展情况，并及时调整和优化。

2. 风险控制控制点可以用来识别和控制业务流程可能出现的风险和问题。

通过设置控制点，可以及时发现和解决潜在的问题，以免对整个流程产生重大影响。

3. 实时反馈控制点可以用来提供实时的反馈和数据，以便管理者做出决策和判断。

通过对控制点数据的分析，可以确定业务流程的瓶颈和改进方向。

五、控制点的设计方法1. 确定要监控的环节根据业务流程的特点和需求，确定需要设置控制点的环节。

可以根据环节的重要性、风险性和关联性进行判断和排序。

2. 确定控制点的标准和要求对每个控制点明确其标准和要求，包括输入和输出的要求、目标和目标的度量方式、控制的方法和方式等。

销售业务流程
销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
图4采购业务流程
采购业务的后评估
表4采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
图1 筹资活动流程图
表1筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施
图2 投资活动业务流程图
表2投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施
表3资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施
图1：生产企业物流流程图
图2：商品流通企业物流流程图
存货内部控制的控制环节、风险及控制措施
图：固定资产基本业务流程图
固定资产内部控制的控制环节、风险及控制措施
图4：无形资产基本业务流程图
无形资产内部控制的控制环节、风险及控制措施。

集团审计的关键控制点与程序随着全球化的发展，越来越多的企业形成了集团化经营模式。

集团审计作为对整个集团财务状况和业务运营的审计，具有重要的意义。

在集团审计中，关键控制点与程序的设计和执行是确保审计工作有效进行的关键环节。

一、集团审计的关键控制点1. 财务报表合并财务报表合并是集团审计的核心工作之一。

在进行财务报表合并时，审计师需要关注关键控制点，如合并范围的确定、关联交易的识别和处理、子公司账务的整合等。

审计师需要审查集团内部的合并政策和程序，确保财务报表合并的准确性和合规性。

2. 内部控制体系内部控制体系是保障集团财务报告的可靠性和合规性的重要环节。

审计师需要评估集团内部控制体系的设计和有效性，关注关键控制点的存在和运行情况。

例如，审计师需要审查集团的风险管理制度、内部审计制度、财务管理制度等，确保内部控制体系的完善和有效。

3. 关键业务流程关键业务流程是集团审计中需要重点关注的控制点。

审计师需要了解集团的业务模式和业务流程，确定关键业务流程中的风险点和控制点。

例如，审计师需要关注集团的销售流程、采购流程、库存管理流程等，确保这些关键业务流程的有效性和合规性。

二、集团审计的关键程序1. 风险评估风险评估是集团审计的第一步。

审计师需要了解集团的业务模式、行业特点和风险因素，评估集团面临的风险，并确定关键控制点。

例如，审计师可以通过与管理层和内部审计部门的沟通，了解集团的风险管理制度和内部控制体系，评估集团的风险水平和控制效果。

2. 数据分析数据分析是集团审计的重要程序之一。

审计师可以利用数据分析工具和技术，对集团的财务数据进行分析和比对，发现异常情况和潜在风险。

例如，审计师可以通过比对集团各个子公司的财务数据，发现可能存在的关联交易和虚假交易。

3. 测试控制活动测试控制活动是集团审计的核心程序之一。

审计师需要选择关键控制点，设计相应的测试程序，测试集团内部控制的有效性和合规性。

例如，审计师可以选择关键业务流程中的一些环节，进行抽样测试，检查控制活动的执行情况和结果。

行政事业单位内部控制常用业务关键控制点行政事业单位内部控制的关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部门监督等经济活动的内部控制关键环节。

最常用的是预算、收支、政府采购和资产控制关键点。

1、预决算业务关键控制点主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算管理制度。

(1)预算管理。

是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。

预算编制是否做到程序合规、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

是否建立预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。

是否根据所设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范预算追加调整程序。

是否建立预算执行分析机制，以及定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

(2)决算管理。

决算是否真实、完整、准确、及时，是否实施决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

是否实施预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

2、收入业务关键控制点主要包括是否建立健全收入管理制度;是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离。

(1)收入核算管理。

各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算，有无设立账外账情况。

业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据。

财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况。

流程kcp设置原则
KCP：Key Control Point，关键控制点。

指的是流程中关键的活动单元。

该活动对流程目标的达成，业务风险的控制起着至关重要的因素。

一个业务流程的节点很多，作为业务管理者不能对每个活动都进行管控，识别出来的KCP，如果能控制，那么业务达成、风险控制就基本能控制。

KCP的制定人：KCP是业务部门识别，由流程Owner发布。

根据流程运行现状（流程是能基本映射业务），定期通常是半年更新一次。

过去定义为KCP，有些经过一段时候改进和控制之后，有可能不再是KCP，有些新问题会涌现出来成为风险的新KCP。

如客户的重复付款问题，在过去不断出现而且金额较大，成为了一个KCP，但通过IT 手段的控制后杜绝了该问题，在新半年评估后就不是一个KCP。

KCP的数量按照业务复杂程度及风险控制现状进行识别，KCP的识别应在Level 1流程下属流程进行，建议一个Level 1流程的KCP 数量不超过20个。

KCP的制定原则：制定KCP主要可从以下几方面着手：
1、紧盯资金流重要节点；
2、紧盯与合作伙伴（供应商、客户）接口；
3、紧盯业务增值流程；
4、KCP控制成本与业务成本相比，不能太高，否则业务就没有存在的必要。

与资金流有关的风险节点往往可以借助财务、制造、物流等IT
系统进行识别，如应接待费过高、应收账款、库存周转率等表象问题，通过表象问题分析背后的流程风险点，或定位为KCP。

紧盯与合作方接口问题则是更多避免接口纠纷，以确保风控及业务开展顺利。

审计中的关键业务流程控制点的评估一、引言在企业的管理和运营过程中，业务流程控制是确保企业运作正常并保持健康发展的重要环节。

在审计过程中，评估关键业务流程控制点的有效性和稳定性是确保财务信息可靠性的一项关键任务。

本文将探讨审计中对关键业务流程控制点进行评估的方法和重要性。

二、关键业务流程控制点的定义与分类关键业务流程控制点是指在业务流程中具有重要影响的关键环节，它们的有效性和稳定性直接影响到企业的财务信息的准确性和完整性。

根据业务的不同性质和企业的特点，关键业务流程控制点可分为以下几类：1. 采购控制点：包括采购流程中的供应商评估、采购订单的审批、库存管理等环节；2. 销售控制点：包括销售订单的审批、客户信用评估、销售合同管理等环节；3. 资金流控制点：包括资金的收付管理、资金调拨、银行对账等环节；4. 生产流控制点：包括生产计划编制、原材料采购、生产过程控制等环节；5. 人力资源控制点：包括员工入职离职手续、薪资核算、绩效考核等环节。

三、评估关键业务流程控制点的方法评估关键业务流程控制点的有效性和稳定性需要采用一系列方法和技术手段。

下面列举几种常用的方法：1. 问卷调查：通过向企业内部管理人员和员工发放问卷，了解他们对关键业务流程控制点的理解和运作情况；2. 文件审查：对企业的制度文件、操作手册、审计报告等进行审查，了解关键业务流程控制点的设置和执行情况；3. 现场检查：通过实地走访和观察，了解关键业务流程控制点的实际运作情况，并检查是否存在潜在的风险和问题；4. 数据采样：对企业的财务数据和交易记录进行抽样分析，评估关键业务流程控制点的有效性和准确性；5. 内部控制评价模型：根据企业的业务特点和管理需求，建立适合的内部控制评价模型，对关键业务流程控制点进行评估和打分。

四、关键业务流程控制点评估的重要性评估关键业务流程控制点的有效性和稳定性对于审计工作的准确性和可靠性具有重要意义。

1. 确保财务报告的可靠性：关键业务流程控制点是财务报告的重要组成部分，评估其有效性能够及时发现并纠正潜在的错误和风险，确保财务报告的准确性和可靠性；2. 防控经营风险：关键业务流程控制点的评估可以帮助企业及时发现和解决经营过程中的潜在风险，保护企业的经济利益和声誉；3. 优化业务流程：通过评估关键业务流程控制点，可以及时发现业务流程中的问题和不合理之处，为企业提供优化和改进的方向；4. 提升企业价值：健全有效的关键业务流程控制点不仅能提升企业内部管理水平，还有助于增强市场竞争力，提高企业的价值和影响力。

员工岗位管理业务流程一、业务目标1．为规范岗位管理工作，科学、合理、有效地进行组织分工，明确岗位的责权利关系，使岗位功能得以有效地发挥，提高管理效率，在圆满完成项目及部室目标任务的同时，全面实现公司的战略发展目标；2．为员工招聘、培训、职业发展、绩效、薪酬等管理活动提供平台和服务。

二、业务风险1．员工岗位职责不明，责任不清，以人定岗，多头管理，使岗位功能无法得以有效地发挥，不能有效防范潜在经营管理风险；2．不能为员工招聘、培训、职业发展、绩效管理、薪酬管理方案的设计提供科学的依据。

三、业务范围该子流程主要描述了公司在岗位管理过程中所涉及的岗位设置、岗位分析、岗位分类和岗位评价等业务流程，在岗位管理过程中确保不相容职责相互分离。

四、业务流程描述1．岗位设置业务流程1.1 岗位设置审批程序1.1.1 公司负责人、部室负责人岗位根据组织机构设置方案确定。

1.1.2 公司中层副职岗位设置先由公司提出方案，报集团审批。

1.1.3 公司项目负责人、部室负责人岗位根据组织机构设置方案确定。

1.1.4 项目管理人员岗位由项目部提出申请，经理办公室审核，经公司领导班子研究、公司负责人审批，报集团公司人力资源部备案。

1.2 岗位设置原则岗位设置要根据工作需要，本着因事设岗、精减高效的原则，具体体现在以下方面：最低数量原则；目标任务原则；责权对等原则；有效配合原则。

1.3 岗位设置规定1.3.1 确保全部工作任务都能落实到具体岗位上，不能漏项、缺项，确保职责明确，责任到人。

1.3.2 实行单一责任制，每项工作任务要与岗位职责一一对应，责任到人，避免相互扯皮、推诿现象的发生。

1.3.3 实行定岗定编。

一旦岗位定编后，不能随意增岗。

员工必须与所设置的岗位一一对应，先设岗后聘人，不能因人设岗。

1.3.4 根据不相容职责设置岗位，建立岗位相互牵制机制。

暂时不能按要求分离的，应采取轮岗等替代控制措施。

2．岗位说明书编写业务流程2.1 经理办公室根据目标任务、部门职能，对每个岗位基本信息、职责权限、任职资格、工作环境等进行搜集和分析，汇总整理岗位信息资料。

销售业务的关键控制点、控制目标及控制措施一、销售业务的关键控制点在销售业务中，有许多关键控制点需要关注和处理，其中包括但不限于以下几个方面：1、销售流程控制点：销售流程是销售业务中最为核心的部分，包括客户开发、需求确认、报价、谈判、签约、交付等环节。

销售流程的顺畅与否直接关系到整个销售业务的开展和成果，因此需要严密控制。

2、销售人员绩效控制点：销售人员是销售业务的执行者，其绩效直接关系到销售业务的成果。

需要对销售人员的绩效进行有效控制，包括考核指标的设定、绩效评估的方法、奖惩机制等。

3、客户关系管理控制点：良好的客户关系对于销售业务至关重要，因此需要对客户关系进行有效管理和控制，包括客户档案管理、交流跟踪、客户满意度调查等。

4、销售数据管理控制点：销售数据是销售业务的重要依据，需要对其进行有效的管理和控制，包括销售报表、销售数据分析、销售信息安全等。

5、销售风险控制点：在销售业务中存在着各种风险，包括市场风险、信用风险、合同风险等。

需要对销售业务的风险进行有效控制，确保销售业务的稳健开展。

二、销售业务的控制目标针对上述销售业务的关键控制点，制定相应的控制目标是非常重要的。

在实际操作中，可以为不同的控制点制定不同的控制目标，以确保销售业务的顺利开展和良好成果。

1、销售流程控制目标：确保销售流程的顺畅和高效，促进订单的及时签约和交付。

2、销售人员绩效控制目标：提高销售人员的工作效率和业绩水平，实现销售目标的完成。

3、客户关系管理控制目标：提升客户满意度，促进客户的复购和口碑传播。

4、销售数据管理控制目标：确保销售数据的准确性和完整性，为销售决策提供可靠依据。

5、销售风险控制目标：降低销售业务的各类风险，保障销售业务的稳健发展。

三、销售业务的控制措施针对上述控制目标，需要制定相应的控制措施，以实现控制目标。

以下是一些常见的控制措施：1、销售流程控制措施：制定明确的销售流程和规范，设立专门的销售流程管理岗位，建立销售流程监控机制，及时发现和解决流程中的问题和短板。

采购业务流程及方案采购业务流程及说明本流程旨在全面监控和管理采购生产性物料（原材料、包装材料、五金配件、低值易耗品）和非生产性物料（办公劳保用品）的供应计划、采购作业、物料入库、付款结算等重要节点。

一、采购的内容采购业务包括对生产性和非生产性物料的供应计划、采购作业、物料入库、付款结算等重要节点的全面监控和管理。

二、采购流程采购流程包括采购申请、审核、编制采购计划、采购作业、验收入库和采购结算等步骤。

具体流程如下：1.使用部门提出采购申请并填写《采购申请单》。

2.采购申请单提交给资产使用部门主管领导审批。

3.经审批的采购申请单报经济运行部审核并备案。

4.经济运行部开具《采购订单》并传递给采购部门，采购部门制定采购计划。

5.采购员根据采购计划安排具体采购作业。

6.采购物资回来后，由采购员、对方销售人员（或运输人员）以及仓库管理人员负责办理材料入库，并索取销售。

7.仓库管理人员检验核实采购的物资后，开具《材料入库单》。

8.对方销售和《材料入库单》传递给财务部门。

9.请购人员填制《付款审批卡》，经请购部门主管领导审批后。

10.财务部门根据销售和《材料入库单》做账务处理。

三、采购流程说明1.使用部门提出采购申请并填写《采购申请单》。

2.采购申请单提交给资产使用部门主管领导审批。

3.经审批的采购申请单报经济运行部审核并备案。

4.经济运行部开具《采购订单》并传递给采购部门，采购部门制定采购计划。

5.采购员根据采购计划安排具体采购作业。

6.采购物资回来后，由采购员、销售人员（或运输人员）和仓库管理人员负责办理材料入库，并索取销售。

7.仓库管理人员检验核实采购的物资后，开具《材料入库单》。

8.对方销售和《材料入库单》传递给财务部门。

9.请购人员填制《付款审批卡》，经请购部门主管领导审批后。

10.财务部门根据销售和《材料入库单》做账务处理。

四、关键控制点关键控制点包括各使用部门的需求和请购、采购申请的审批和审核、采购计划制定、采购定价、合同签订和审核、付款方式和程序、与供应商的对账等。

质量管理体系的关键业务流程和流程控制在现代企业中，质量管理体系起到了至关重要的作用。

一个高效的质量管理体系可以帮助企业提高产品或服务的质量，确保客户满意度，提高竞争力。

而质量管理体系的关键业务流程和流程控制则是实现这一目标的基础。

一、质量管理体系的关键业务流程1.产品设计流程产品的设计是质量管理的关键环节之一。

在产品设计阶段，企业需要明确产品的功能要求、技术规范以及质量目标。

同时，还需要进行风险评估和可行性分析，确保产品设计的合理性和可实施性。

设计流程中的关键点包括需求收集、产品规划、概念设计、详细设计和验证等环节。

2.供应商管理流程供应商管理是质量管理体系中不可或缺的一部分。

企业需要和合适的供应商建立长期合作关系，并对其进行评估和审核。

供应商管理流程包括供应商选择、供应商评估、供应商开发和供应商绩效监控等环节。

只有通过对供应商的有效管理，企业才能保证所采购的原材料或零部件的质量稳定性，从而确保最终产品的质量。

3.生产过程控制流程生产过程控制是质量管理体系的核心环节。

企业需要对生产过程进行全面监控，确保产品的质量符合标准。

生产过程控制流程包括生产计划制定、工艺设计、生产执行、过程监控和数据分析等环节。

通过对关键控制点的监控和反馈，企业可以及时发现和纠正生产过程的异常，保证产品的稳定性和一致性。

4.产品检验流程产品检验是质量管理体系的重要环节之一。

通过对产品的检验和测试，企业可以确保产品符合质量要求，并及时发现和处理质量问题。

产品检验流程包括检验计划制定、检验执行、检验结果评估和质量问题处理等环节。

在产品检验流程中，应充分运用合适的检验方法和技术，确保检验结果的准确性和可靠性。

二、质量管理体系的流程控制1.流程标准化为了确保质量管理体系的有效运作，企业需要对关键业务流程进行标准化。

流程标准化可以使企业在不同时间、不同地点具有一致的运作方式，降低错误和变异的发生。

通过制定标准作业流程（SOP），企业可以明确流程的目标和要求，并规定操作步骤和规范，确保流程的规范性和可控性。

采购环节业务流程及其关键控制点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!采购环节业务流程及关键控制点解析在企业的运营中，采购环节是至关重要的一个部分，它直接影响到生产效率、成本控制以及产品质量。

文件控制管理办法
内控体系控制点标注要求
在流程图绘制过程中，应标识出业务流程的一般控制点和关键控制点。

一般控制点是指在业务流程过程中容易发生错弊的环节。

一般控制点的查找，应考虑以下因素：
编号：版本：
因素说明
a) 交易的授权层级如部门经理批准权限为10万元，公司总经理
批准权限为50万元。

b) 必要的职权分离不相容岗位必须由不同的人员担任，如出纳和
会计不能是同一人，合同的谈判和审批不能是
同一人。

c) 独立的复核、审核检查如岗位经理对会计人员编制的凭证进行审核。

d) 必要的审阅如合同审批过程中，财务人员对财务条件进行
审核。

e) 实物管理控制适当的保管程序和保管环境。

f) 文档记录及保管运营管理中必要的文档记录和规范的存档
g) 信息传递的主要环节信息传递到相关部门和岗位的主要连接点。

h) 信息处理控制信息处理必须经过适当授权。

i) 关键单据的传递例如：费用报销审批的各环节。

关键控制点是指业务流程图中对容易发生错弊的环节进行关键性审查把关控制的环节。

a) 关键业务环节，是该业务流程高风险范畴，属于重点管控环节；
b) 关键控制的失效将直接导致业务流程的终止或重大损失；
c) 关键控制的失效将直接导致不能及时防止或发现重大运营差错及违法违
规现象；
d) 反舞弊的控制点，一般都是关键控制点。

第1页共1页。