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浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。
然而，内部审计也存在重大的风险。
本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。
一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。
一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。
此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。
2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。
企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。
如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。
3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。
一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。
二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。
企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。
2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。
加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。
3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。
同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。
总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。
防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。
审计风险的防范与控制⽅法审计风险是对含有重⼤不实事项的财务报表产⽣错误判断的可能性。
我们对于审计风险只能防范和控制是不能避免的。
因⽽我们应该怎样防范和控制呢？我们⼜怎样去了解它呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
在瞬息万变的今天，风险⽆处不在，从审计的发展过程中看，审计风险⼜是⽆法避免。
本⽂就审计风险形成的原因进⾏研究，分析审计风险可能存在的环节，最后提出从审计⼈员、被审单位、审计⽅法以及国家法律法规等⽅⾯⼊⼿制定风险应对策略，以便审计⼈员在审计过程中尽可能地降低审计风险，提⾼审计质量。
关键词：审计风险;成因;控制措施随着国家第⼗⼆个五年计划的制定和实施，审计环境必将⾯临着较⼤的变化，同时也会不断涌现出新的现象，⽽这些新事物的出现势必会增加审计的难度。
所以我们有必要对审计风险进⾏再研究，以便于将审计风险控制在可以接受的程度。
⼀、审计风险及其成因(⼀)审计风险的定义。
我国《独⽴审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：会计报表中存在重⼤错报或漏报，注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
⽽审计风险⼜由两⽅⾯风险构成：⼀⽅⾯是审计⼈员认为会计报表公允可以接受，但实际上会计报表却存在重⼤错报的风险;另⼀⽅⾯是审计⼈员认为会计报表存在重⼤错报⽽不能接受，但实际上是公允的风险。
(⼆)审计风险的成因。
1、审计风险形成的外部原因。
(1)经济环境对审计风险的影响。
市场经济成份的多元化，被审单位⾏为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计⼈员对企业的情况难以全⾯地反映和评价，获得正确结论的难度加⼤，从⽽增加了审计风险。
(2)社会环境对审计风险的影响。
由于企业内部控制制度不完善或执⾏不⼒，但审计⼈员⼜不能觉察所造成的风险。
即使审计⼈员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成⼀种修正风险。
(3)法律环境的影响。
医院内部审计风险成因及其防范措施随着医疗行业的不断发展，医院内部审计的重要性也越来越被重视。
医院内部审计风险是指可能导致医院内部管理、财务、运营等方面出现问题的因素。
本文将从人员管理、财务管理和信息管理三个方面讨论医院内部审计风险的成因，并提出相应的防范措施。
一、人员管理方面的风险成因及防范措施1. 权责不分：医院内部审计人员在行使职权时未能明确划分职责，可能导致工作职责不清，职责交叉，从而可能影响审计的独立性。
防范措施：设立明确的内部审计部门或职位，明确审计人员的职责范围和权限，并加强内部审计人员的培训，提高其专业知识和独立意识。
2. 人员不合格：医院内部审计人员的业务水平和道德素质不高，可能导致审计工作的质量下降，甚至出现错误和舞弊。
防范措施：建立健全的人才选拔机制，对内部审计人员进行全面的考核和评估，招聘具有相关专业知识和经验的内部审计人员，并加强内部审计人员的培训和专业发展。
3. 职业道德不端：医院内部审计人员存在不诚实、不廉洁等不良职业道德问题，可能导致信息泄露、数据篡改等风险。
防范措施：加强对内部审计人员的职业道德教育和监督，建立健全的内部举报制度，对违反职业道德的行为进行严肃处理。
1. 财务数据篡改：医院内部审计人员或其他工作人员利用职务之便篡改财务数据，可能导致财务报表失真，从而误导决策。
防范措施：建立严格的财务数据监控机制，规定财务数据的录入和审核程序，加强对财务数据的访问权限管理，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 资产盗用：医院内部员工可能利用职务之便非法占用或私自使用医院的资产，可能导致资金流失和财务状况恶化。
防范措施：建立严格的资产管理制度，规定资产的领用和归还程序，加强对资产的监控和巡查，定期进行资产清查和盘点，并加强对员工的教育和监督。
3. 财务报告披露不准确：医院内部审计人员可能故意掩盖财务数据，不准确地编制和披露财务报告，可能导致欺诈行为和资金浪费。
防范措施：加强对财务报告的审核和审计，建立内部审计和财务报告编制的相互独立和互相监督机制，确保财务报告的准确和可靠。
摘要自从1981年我国恢复注册会计师制度以来，民间审计的发展已有了多年的历程。
在社会主义市场经济的建立和完善过程中，为适应市场经济的需求，民间审计得到了持续、快速的发展，同时在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出，引起了世人的普遍关注。
社会对审计的期望越来越高，使得审计责任和审计风险也越来越大。
审计风险，既是理论问题，也是实践问题。
从注册会计师业进入诉讼“爆炸”时期以来，审计风险己经成为人们研究和讨论的热点话题之一。
众所周知，这几年我国先后发生了深圳“原野”事件、北京“中诚”事件、海南“琼民源”事件等重大审计事件，他们给我们注册会计师业的发展带来了消极影响，但同时也给注册会计师敲响了警钟，使注册会计师对审计风险有了初步的感性认识。
这样，审计风险成为我国审计理论界和职业界密切关注的问题。
本文分三个部分来阐述审计风险的有关问题。
第一部分对审计风险进行理论概述并且对审计风险的要素进行分析；第二部分在第一部分的基础之上对审计风险的成因作出分析并且导出我国审计职业界的现状；第三部分提出了审计风险的防范措施。
作为职业界自身，如何降低审计风险、规避法律诉讼，是关系着注册会计师业生存和发展的大事。
关键词：审计风险；注册会计师；审计人员；审计风险成因；防范措施IABSTRACTRestore the system of certified public accountants in our country since 1981, has been the development of the folk audit of the course of 18 years. In the process of the establishment and perfection of the socialist market economy, to adapt to the demand of market economy, folk auditing has been sustained and rapid development, in the maintenance of market economic order of the role of more and more prominent, caused the widespread attention of the world. Social expectations of audit is more and more high, make audit responsibilities and audit risk is becoming more and more big. Audit risk, is both a theory problem, but also practice problem.Since the certified public accountants industry since entering litigation "bang" period, audit risk has become one of hot topic in the research and discussion. As is known to all, China has over the years have taken place in shenzhen "wilderness" events, "cheng" in Beijing, hainan "Joan MinYuan" and other major audit events, they gave us the development of certified public accountants industry brings negative effect, but also give a wake-up call for certified public accountants, certified public accountants to audit risk with preliminary perceptual knowledge. And, consequently, audit risk problem auditing theory and the profession in our country pay close attention to.This article is divided into three parts to illustrate the issues of the audit risk. The first part of the audit risk theory overview and analysis of the elements of audit risk; The second part in the first part of the basis of analysis to the causes of audit risk and the export status quo of our country's audit profession; The third part of the audit risk prevention measures are put forward. As a profession oneself, how to reduce audit risk, avoid legal action, is the relationship between the survival and development of certifiedIIpublic accountants industry event.Key words:Audit risk;Certified public accountants;The auditor;Audit risk causes;Measures to preventIII目录一、审计风险理论概述 (1)（一）审计风险的含义及特征 (1)1.审计风险的内涵 (1)2.对审计风险概念的理解 (2)3.审计风险的特征 (2)4.审计风险与审计责任 (3)（二）审计风险的要素分析 (4)1.审计风险的构成 (4)2.固有风险及其分析 (5)3.控制风险及其特征 (6)4. 检查风险及其分析 (7)二、审计风险形成的原因分析及我国审计职业界的现状 (7)（一）审计风险形成的原因 (7)1.审计风险形成的客观原因 (8)2.审计风险形成的主观原因 (9)3.审计方法本身的原因 (10)（二）我国审计职业界的现状及有关问题 (11)1.我国审计职业界的现状 (11)2.审计质量问题 (11)三、审计风险的防范措施 (12)（一）提高审计人员的自身素质 (12)1.转变审计人员的思想观念 (12)2.提高审计人员的业务水平 (12)3.奖励优秀人员 (12)4.加强职业道德教育 (13)5.接受后续教育 (13)（二）优化审计外部环境 (13)1.加强审计准则与法规的健全建立 (13)2.考核与评价审计工作质量 (14)3.选择正直的客户，引入对客户的评价程序 (14)4.深入了解委托单位的业务 (14)5.签订业务约定书，取得管理当局声明书 (15)结语 (15)参考文献 (16)致谢..................................... 错误！未定义书签。
国家审计风险成因与防范措施国家审计是中国政府对财政收支及管理运行情况进行监督、检查、审验、评价和预警等活动的一项重要手段。
没有国家审计，政府在财政收支方面的行为就无从监管，也无从约束。
在审计工作中，审计风险是必须重视的，因为它与财务管理是密切相关的。
本文将从国家审计风险成因和防范措施两个方面进行探讨。
一、国家审计风险成因1.财务管理制度存在漏洞。
财务管理制度是审计的重要依据，因此如果财务管理制度存在漏洞或缺陷，就容易对审计工作产生负面影响，从而增加审计风险。
2.财务管理人员素质不高。
财务管理人员素质不高，容易出现操作失误，导致审计工作出现问题。
可能会出现的问题包括数据处理错误、档案管理不当或账务不清等问题，都可能导致审计工作受影响。
3.财务报告不准确。
财务报告是反映财务管理状况的重要工具，因此如果财务报告不准确，审计机关就难以从中获得正确的信息，从而影响审计工作的质量。
4.审核内控不到位。
审核内控是指对财务管理机构的内部控制进行审查和评价，如果审核内控不到位，审计员就会难以对财务管理机构的财务管理状况进行正确评估，从而影响审计工作效果。
5.经济形势不良。
经济形势不良会导致财务管理机构的财务收支状况恶化，从而增加审计员工作难度和风险。
此时，审计员需要更加谨慎，小心处理审计工作，确保审计工作的结果准确。
二、国家审计风险防范措施1.加强财务管理制度建设。
财务管理制度是防范审计风险的重要环节，只有建立健全完善的财务管理制度，才能确保审计的准确性。
2.提高财务管理人员素质。
提高财务管理人员素质，不仅能够减少财务管理操作失误，更能提高工作效率，从而为正确的审计工作提供有力保障。
3.坚持财务报告的准确性。
财务报告是审计工作重要的依据，因此必须坚持财务报告的准确性，杜绝虚假、欺诈等行为，以保证审计工作的准确性和公正性。
4.加强审核内控。
加强审核内控，能够有效提高审计工作的准确性，减少审计风险。
此外，建立完善的内部审计机制也是必不可少的。
财务报表审计的风险及其防范财务报表审计是指审计员对企业的财务报表进行全面、系统的审查和评价，以确定财务报表是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
而在财务报表审计过程中，审计风险是无法避免的问题，其可能会导致审计工作的不完整和报告的不准确。
了解和防范财务报表审计的风险是审计员的重要任务之一。
本文将从审计风险的定义、类型及防范措施等方面进行阐述。
一、财务报表审计风险的定义财务报表审计风险指的是在审计过程中，由于客观和主观因素的影响，可能导致审计员无法获得充分的审计证据或者错误地发表审计报告的风险。
审计风险是客观存在的，其产生的原因可能来自于企业的经营环境、内部控制制度、会计估计和判断、法律法规变化等多方面因素。
二、财务报表审计风险的类型针对财务报表审计风险的不同来源和影响，可以将其分为以下几个类型：1. 内部控制风险：企业内部控制不完善或存在重大缺陷，导致审计员无法获取有效的内部控制证据，或者无法对内部控制的有效性进行充分的评价。
2. 抽样风险：审计过程中使用抽样方法获取审计证据时，可能因为抽样误差或者抽样方法的不当，导致审计结论的偏差或者不准确。
3. 会计估计风险：企业在编制财务报表时，会使用一些会计估计，如坏账准备、资产减值准备等。
这些会计估计的准确性直接影响到财务报表的真实性，如果会计估计存在错误或者主观性较大，可能导致审计报告的不准确。
4. 同业竞争风险：在一些行业中，同业竞争可能导致企业对于财务报表的编制存在夸大收入、遗漏成本等问题，审计员需要对此类情况进行关注和审查。
5. 法律法规风险：由于法律法规的变化或者不确定性，企业在财务报表编制和披露过程中可能存在违规行为或者遗漏披露的情况，审计员需要关注法律法规的变化对企业的影响。
三、财务报表审计风险的防范措施为了有效地防范和控制财务报表审计风险，审计员需采取一系列的措施：1. 理解企业的内部控制制度：审计员应充分了解企业内部控制制度的设计和实施情况，推动企业建立健全的内部控制系统，从而减少内部控制风险的可能性。
医院内部审计风险成因及其防范措施一、审计风险成因1.人为因素（1）内部人员失职或不专业。
医院内部人员可能存在失职或不专业的情况，导致审计风险的产生。
财务人员不认真履行职责，导致账目处理不规范；医生或护士不按操作规程执行，导致医疗费用的错误计算等。
（2）内部人员存在违法行为。
一些内部人员可能存在贪污、受贿等违法行为，导致资金流失或虚报等审计风险的产生。
2.信息系统安全漏洞（1）信息系统安全保护不完善。
医院内部信息系统中可能存在安全漏洞，例如密码保护不严密、防火墙设置不完善等。
黑客可以利用这些漏洞入侵系统，篡改或窃取信息，导致审计风险的产生。
（2）信息系统运维不及时。
信息系统的运维包括补丁更新、入侵检测等。
如果医院未及时进行系统更新或入侵检测，导致系统存在漏洞，审计风险将会增加。
3.数据处理不规范（1）财务数据处理错误。
财务数据处理过程中可能出现错误，例如账目计算错误、数据录入错误等，导致审计风险的发生。
（2）医疗数据处理不准确。
医院内部医疗数据的处理如果不准确，可能导致医疗费用计算错误，严重时可能影响患者的就诊质量。
二、防范措施1.加强内部服务意识和职业道德教育。
医院应加强对内部人员的服务意识和职业道德教育，提高他们的责任感和纪律性，减少人为因素对审计风险的影响。
2.建立健全内部控制制度。
医院应建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、信息系统管理制度等，规范内部人员的行为，并加强对制度执行情况的监督。
3.加强人员背景调查和岗位安排。
医院在招聘和安排岗位时应加强对人员背景的调查，尽量避免雇佣不专业或不具备相应资质的人员。
要根据人员的专业能力和素质合理安排岗位，确保人员能够胜任工作。
4.加强信息系统安全管理。
医院应加强对信息系统的安全管理，包括建立合理的密码管理制度、防火墙设置和入侵检测等，确保系统不受黑客攻击或非法访问。
5.加强数据处理的准确性和规范性。
医院应加强对财务数据和医疗数据处理过程的监督，确保数据的准确性。
审计失败的成因及防范策略分析审计是一项对企业财务、业务、管理等各项活动的全面审查和盘点，是保障公司治理体系健康、保障公司经济效益和企业社会责任的有力手段。
在实际运作中，审计失败的情况时有发生，这不仅对企业自身造成财务和声誉上的损失，也可能对整个市场带来不良的影响。
那么，审计失败的成因是什么？又该如何制定防范策略呢？本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析。
一、审计失败的成因分析1.人员问题：审计工作需要审计人员具备良好的职业道德和专业水平，如果公司聘用的审计人员经验不足、技术水平不高或者没有进行良好的培训，就很容易导致审计工作出现失误，从而影响审计的准确性和全面性。
2.管理体系问题：有些公司的管理体系不够健全，审计工作的流程不清晰、制度不完善，审计工作往往难以进行到位，容易出现盲点和遗漏，从而导致审计失败。
3.数据问题：审计工作需要依赖大量的财务数据和业务数据，如果企业的数据系统不够健全，数据的真实性、完整性和准确性难以保障，就容易对审计工作造成阻碍，从而导致审计失败。
4.风险管理问题：有些企业对风险的识别和评估不够全面，导致在审计工作中对风险的控制不到位，从而可能发生财务失误或者严重的违规行为，导致审计失败。
5.审计程序问题：审计程序是审计工作的重要组成部分，如果审计程序设计不够科学、不合理，或审计程序的执行不到位，就容易导致审计工作未能达到预期的效果，从而引发审计失败。
二、防范策略分析1.加强人员培训：公司应当加强对审计人员的培训，提高他们的专业水平和职业道德，使其能够胜任复杂的审计工作。
公司还可以将内部员工和外部专家结合起来，形成一个更完善的审计团队，以应对各种复杂情况。
2.健全管理体系：公司应当建立健全的管理体系，完善审计工作的流程，明确审计程序和责任人，加强审计工作的监督和考核，以确保审计工作的全面和准确。
3.完善数据系统：公司应当加强对数据系统的管理，确保其完整性、真实性和准确性。
论或有事项的审计风险及规避-->论或有事项的审计风险及规避〔关键词〕或有事项;审计风险;规避对策[摘要1或有事项的审计风险成因和审计风险种类都不是单一的。
规避或有李项审计风险的对策有审慎选择被审单位，采取适当的审计程序和方法，慎重出具审计报告，提高审计人员业务素质等。
或有事项是指过去的交易事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。
常见的或有事项包括被审计单位的未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、产品质量保证、商业票据贴现、应收账款抵借、通融票据背书和其他债务担保等。
或有事项的结果有两种情况:一种是导致经济利益流人企业;另一种是导致经济利益流出企业。
如果或有事项的结果很可能导致经济利益流人企业，就形成企业的或有资产;如果或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业，同时满足负债确认条件，企业需将其确认为负债，会计实务中作为预计负债核算;如果或有事项的结果不是很可能导致经济利益流出企业，则形成企业的或有负债。
或有事项的审计风险是指被审计单位会计报表存在对或有事项重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不适当审计意见的可能性。
随着我国市场经济的发展，或有事项这一特定的经济现象已越来越多地存在于企业的经营活动中，并对企业的财务状况和经营成果产生较大的影响。
因此，注册会计师应对被审计单位发生的或有事项给予必要的关注，规避可能发生的审计风险。
一、或有，项的审计风险成因(一)或有事项具有不确定性。
首先，或有事项的结果是否发生具有不确定性;其次，或有事项的结果即使预料会发生，但具体发生的时间或发生的金额具有不确定性。
或有事项的这一重要特征，使注册会计师审查时面临的各种不确定性情况会很多，若判断不当，则加大了注册会计师发表不恰当意见的可能性。
(二)《企业会计准则—或有事项》在指导企业或有事项的会计处理上给予了会计人员较大的专业判断空间。
如对因或有事项形成的负债的确认及计量，对或有事项的披露等。
一、审计风险的概念及对审计风险的理解（一）审计风险的概念目前，对于国家审计风险还没有一个统一的概念，国内外许多学者大多从社会审计的角度对审计风险进行了探，中国注册会计师协会2007年公布《中国注册会计师审计准则第1101号---财务报表审计的目标和一般原则》中的第十七条中对“审计风险”的定义为“审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
”《美国审计准则说明》第47号中说道：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险。
”国际审计准则第25号《重要性和审计风险》中将审计风险定义为:“审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。
”由此可以看出，社会审计风险仅局限于会计报表、会计资料不真实带来的风险，而国家审计不仅关注会计资料的真实性、还关注各项法律法规的遵守情况、财政财务资金的效益情况等，所以，笔者认为国家审计风险应该定义为：审计机关及审计人员未完全掌握或认真执行财经法规和制度规定，并且对被审计单位做出不恰当评价意见，或对被审计单位自身存在的违纪违规问题未能准确查处，而对国家和审计机关产生损失的可能性。
（二）审计风险的理解审计风险简单来说是指被审计单位财务报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性，由于市场经营风险的加剧，法律法规制度的不确定和不完善，审计风险问题日益突出。
我们知道，无论如何，审计风险也不可能降至为零，根据著名的“深口袋理论”可知，当社会公众由于企业财务舞弊造成损失时，往往会期望从会计师事务所取得利益补偿，因此提高会计师事务所和注册会计师的风险意识，这不仅是关系到注册会计师本身职业发展的问题，更是关系到会计师事务所在业内的生存。
审计界的发展乃至社会主义市场经济可持续性运行的重要大事，可见对审计风险的研究以及防范的讨论是具有重要意义的。
审计风险一词从字面上非常好理解，实际上，对于审计风险，国内外理论界许多学者做了积极的讨论和探索，虽然对审计风险的定义各不相同，但其实质并无本质区别，对审计风险的基本涵义表述是一致的，这些有关审计风险的定义，有一个普遍共同点，就是注册会计师等审计人员，针对存在重大错报和漏报的财务报表，审计后却认为该项重大错报和漏报不存在并发表与真实情况不符合的审计意见的风险。
二、审计风险的构成要素及分析（一）审计风险的构成要素审计风险的构成是指审计风险的组成部分，产生审计风险的因素是多样化的，不同的人不同的组织以不同的角度，对审计风险的构成的看法也就不太一样，但目前来说，我国审计界普遍采用的审计风险模型是：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险固有风险，是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。
换句话说，固有风险是一些经济业务以及其相关的账户的特性所引起的，是这些经济业务或账户自身所固有的。
作为审计风险要素之一，固有风险在审计中是一个很重要的概念。
注册会计师应该对会计报表整体的固有风险进行评估测试，并考虑该项风险评估对各个重要账户或交易类别产生的影响。
固有风险水平取决于财务报表对于业务处理中差错和舞弊的敏感程度。
另外，固有风险还有个重要的特点就是其独立于财务报表审计存在，它取决于被审计单位自身特点、生产经营方式、业务性质、企业职工的素质跟品行等。
注册会计师无法通过自己的努力降低固有风险，只能采取一系列必要的审计程序来估计和判断大概的固有风险水平。
甚至可以说正是由于固有风险的存在，才导致了审计风险的存在。
控制风险，是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错误或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
控制风险可以看作被审计单位内部控制有效性的函数，有效的内部控制可以显著降低控制风险，无效的内部控制往往增加控制风险。
但是由于内部控制不能保证防止或发现所有的重大误报，比如，因工作人员粗心或者劳累，内部控制很有可能失效，所以，控制风险也绝不会等于零。
同固有风险评估一样，注册会计师合理恰当评估控制风险的前提是必须对控制风险的特点和影响因素有所认识。
检查风险，是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。
检查风险是审计程序的有效性和注册会计师等审计人员运用审计程序的有效性的函数，是审计人员有能力加以控制的风险。
注册会计师可以通过增加审计证据的分量来降低检查风险。
注册会计师应当在评估固有风险和控制风险的基础上，运用审计风险模型来确定财务报表各项重大认定的“检查风险的计划可接受水平”。
当审计风险水平已经确定的情况下，固有风险和控制风险越大，允许的检查风险就越小；反之，允许存在的检查风险就越大。
（二）审计风险各要素之间关系总得来说，审计风险各要素相互独立，固有风险并不影响控制风险，固有风险和控制风险又独立于检查风险，审计风险各要素都不会等于零，在一般情况下，对于一个特有的审计项目，注册会计师先考虑固有风险，其次是控制风险，最后根据固有风险和控制风险来考虑检查风险。
三、审计风险的特性及成因（一）审计风险的特性审计风险的主要特征主要有以下几点：1、客观性抽样审查是现代审计常用的审计方法，通过抽样判断虽然能说明一定问题，对审计结论提供支持，但也会使审计结论的整体性受到影响。
另外，即使开展全面审计，由于被审计单位的经济业务复杂、职能差别以及审计人员职业化水平等因素，仍存在审计结果与客观实际不一致的情况，因此，审计风险是客观存在的，通过对审计风险的研究，只能认识和控制审计风险，而不能完全消除风险。
2、潜在性审计风险是一种可能的风险，审计人员虽然做出了错误的审计评价，但在一定时间内没有造成损失，说明这种风险“潜伏”与审计行为中，只有错误、损失实际化了，“可能”才会变成现实，审计风险就会显现。
3、可控性尽管审计风险会对审计工作产生负面影响，但只要采取适当的措施，主动控制和防范审计风险，使其控制在一定范围内，就不会影响审计工作的成效。
同时，采取得当的措施预防审计风险，还会提升审计工作的水平，促进审计工作科学发展。
4、损失多样性国家审计是审计机关代表政府行使监督权力，其本质是行政行为，因此审计风险带来的后果不仅表现为经济损失，更重要的是影响审计机关的形象，降低政府的公信度，损害广大群众的根本利益等。
五是影响长期性。
现在，审计机关已在社会上树立了比较好的形象，一旦发生审计风险，势必会影响审计机关的形象，要重塑审计的良好形象需要一个长期的过程。
同时，因为审计风险而带来的听证、行政复议、司法诉讼等问题，也要耗费大量的精力和时间。
（二）关于审计风险产生的原因1、缺乏独立性审计独立性不能完全保障，独立性是审计的根本特性之一，也是审计结果客观公正的前提条件。
尽管审计法明确规定，审计机关和审计人员要独立行使审计监督权，对地方政府及其职能部门的财政、财务收支进行审计监督，不受其他任何单位和个人的干扰。
但目前，我国现行的审计管理体制是典型的行政审计模式，审计机关是政府的一个职能部门，其经费和人事关系隶属于各级政府，必须接受各级政府的领导。
在审计工作开展过程中，行政干扰是不可避免的，审计的独立性势必会受到影响，从而影响审计结果的客观公正，产生审计风险。
2、法律不健全国家审计法律法规体系尚不健全，目前,我国的审计法规体系尚不够健全，还不能完全适应社会经济的快速发展。
国家审计面对的是纷繁复杂、动态发展的经济活动。
现行法律法规不可能对审计活动过程中可能遇到的新情况、新问题全部规范到位。
我国目前处于社会主义市场经济发展阶段，许多不确定因素和不规范行为依然存在，对法律法规范围外经济事项、诸多合理不合法问题以及部分审计过程中对技术、操作上理解的偏差，还没有相适应的法律法规依据。
此外，当前的法律法规体系内部还有诸多“顶牛”现象，特别是部门法与部门法、部门规章与部门规章、部门规章与地方规章之间的矛盾冲突，都使得审计人员在依法开展审计工作时，面临诸多风险。
3、制度不完善审计质量内部控制制度不完善，一般情况下，国家审计机关内部管理制度越完善、有效，审计质量水平就越高，发生审计风险的概率就越低。
由于种种原因，当前有的审计机关还未建立健全审计质量内部控制制度，在审计计划制定、审计组人员配备、审计现场实施、审计复核审理、审计业务会议审定等环节没有相应的控制措施，很容易发生审计质量事故，产生审计风险，此外，有的审计机关内部机构设置没有考虑职权分立和制约，整套审计业务流程都有一个部门完成，缺乏相应的监督和责任追究制度，形成了潜在的审计风险。
4、审计人品素质偏低审计人员素质有待提高，国家审计是一项专业性和政策性很强的职业，客观上对审计人员的知识结构，业务能力及职业判断能力有很高的要求。
审计人员不仅需要具备扎实的会计、审计、税务、法律等知识和审计基本技能，还要具备过硬的职业道德和较强的综合分析能力以及准确的判断能力和相关的政策理论水平，如果审计人员达不到这样的素质要求，审计机关的人才结构不合理，就很难对审计对象的经济做出科学的判断，审计风险也就在所难免了。
四、防范审计风险的措施（一）监督检查方式的改变任何行业失去了监管，都无法顺利运转，作为经济把关者的审计行业，同样需要有效的外部监督。
监管部门应该加强改组审计行业的监管委员会，对审计机构和审计人员实施强有力的单独监管。
该委员会既要独立于监管对象，又要独立于审计人员服务的相关部门，委员会有质量监督复核、惩戒等相关职能，并也受到应有的监督。
监管部门要把会计师事务所是否执行最新的审计风险准则体系作为监督检查的重点，查看注册会计师是否在具体实施审计过程中所有的审计阶段都进行了风险评估程序，有没有严格执行注册会计师职业规范体系。
（二）营造良好的审计环境良好的经济法制等执业环境是审计行业赖以生存和发展的客观条件，只有有了良好的职业环境，注册会计师才有可能在执业时坚持独立、公正、客观的原则，使审计质量得到保障。
要净化审计环境必须治理法律环境，必须修改、补充、完善有关法律法规，理顺相关法律法规的关系，克服审计中无法可依或有法难依的问题。
此外，审计机构可以连同监管部门一起，在合作的基础上，共同建立有助于良好审计环境产生的制度，同时还应该加强同监管部门的沟通，可以使审计机构进行审计活动时，避免遭受到外界力量的阻碍，在一定程度上控制审计风险的产生。
（三）探索改革审计管理体制改革审计管理体制是由行政性向立法性审计体制转变是保障审计独立性的根本措施，但实现这种转变需要国家具备强有力的立法机构，需要对宪法和审计法进行修改，这需要一个长期的过程。
当前，可以效仿税务等系统的管理方式，实行省级以下审计机关垂直领导，从物质基础到法律形式上保障审计机关的独立性，使其突破地方保护，客观公正地披露和报告审计结果，有效的避免了审计风险。
