企业所得税法及实施条例练习题

企业所得税法及实施条例练习题

一、单选题（共20题）

1、中华人民共和国企业所得税法实施条例是( )

A、2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的

B、2007年11月18日国务院第197次常务会议通过的

C、2007年11月28日国务院第198次常务会议通过的

D、2007年11月18日国务院第198次常务会议通过的

2、在中华人民共和国境内，（）为企业所得税的纳税人。

A、企业

B、取得收入的组织

C、其他取得收入的组织

D、企业和其他取得收的组织

3、居民企业是指（）

A、依法在中国境内成立的企业

B、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业

C、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所且有实际联系的企业

4、下列不是企业所得税税率的是（）

A、25%

B、20%

C、18%

D、15%

5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、45

B、30

C、60

D、15

7、企业取得收入的货币形式，不包括（）

A、应收账款、

B、应收票据

C、不准备持有至到期的债券投资

D、债务的豁免

8、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％

B、3％

C、15%

D、12％

9、企业实际发生的可以扣除的税金不包括（）

A、土地增值税

B、资源税

C、营业税

D、企业所得税

10、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。

A、2%

B、1%

C、1.5%

D、2.5%

11、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30

B、100

C、300

D、500

14、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三

B、五

C、二

D、十

15、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三

B.四

C.五

D.六

16、无形资产的摊销年限不得抵于（）年

A、10

B、5

C、8

D、3

17、企业采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

18、税务机关依法作出纳税调整，并按照加收利息的。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。

A、3

B、5

C、8

D、10

19、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、三

B、五

C、七

D、十

20、下列说法正确的是（）

A、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、辖市人民政府批准。

B、民族自治地方的新办企业可以减征或者免征3年企业所得税。

C、在2007年3月16日之前成立的民族自治地方企业可以减征或者免征3年企业所得税

D、在2008年1月1日之前已批准的民族自治地方新办企业享受减征或者免征企业所得税优惠政策的继续执行。

二、多选题（共20题）

1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依法在中国法律、行政法规在中国境内成立的（）

A、企业

B、事业单位

C、社会团体

D、其他取得收入的组织

2、中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（）

A、管理机构、营业机构、办事机构；

B、工厂、农场、开采自然资源的场所；

C、提供劳务的场所；

D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；

3、转让财产收入，是指企业转让（）取得的收入。

A、固定资产、B生物资产、C无形资产、D、存货

4、利息收入包括（）

A、存款利息

B、贷款利息

C、债券利息

D、借款利息

5、收入总额中的不征税收入包括（）：

A、财政拨款；

B、符合条件的非营利组织的收入

C、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

D、国务院规定的其他不征税收入

6、企业所得税法所称成本，包括企业在生产经营活动中发生的（）

A、营业成本

B、销货成本

C、业务支出

D、其他耗费

7、下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

B、外购商誉；

C、与经营活动无关的无形资产；

D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

8、在计算应纳税所得时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

B、租入固定资产的改建支出；

C、固定资产的大修理支出；

D其他应当作为长期待摊费用的支出。

9、下列支出在计算应纳税所得额时，不得扣除的有：

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

B、企业所得税和增值税税款；

C、赞助支出；

D、经核定的准备金支出；

10、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）

A、未投入使用的固定资产；

B、以经营租赁方式租人的固定资产；

C、以融资租赁方式租出的固定资产；

D、土地；