扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为( )。 A.收到

2022年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(5)2022年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(5)一、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)1.某旧机动车交易公司2022年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。

2022年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

[1分]A 18.46B 18.58C 37.16D 140.362.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。

[1分]A 转让定价税制是某一税种的专门税制B 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3.某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。

另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。

关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（）万元。

[1分]A 39．4B 31C 32D 384.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

[1分]A 异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款B 境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为应税劳务发生地C 纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D 纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税5.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。

[1分]A 《居民身份证》B 《居民户口簿》C 单位证明D 《组织机构代码证书》6.某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12600吨对外销售，取得销售收入600万元。

资源税练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

A．开采地B．生产所在地C．销售地D．收购地正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)2．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征()。

A．60%B．40%C．30%D．50%正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)3．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。

A．80000B．64000C．76000D．12000正确答案：C 涉及知识点：资源税(二)4．下列油类产品中，应征收资源税的为()。

A．人造石油B．天然原油C．汽油D．机油正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)5．在中华人民共和国境内开采()的单位和个人，为资源税的纳税人。

A．应税矿产品B．生产盐C．资源D．应税矿产品或者生产盐正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)6．在资源税中，煤炭的征税范围包括()。

A．洗煤B．选煤C．煤炭制品D．原煤正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)7．资源税采用从量定额税率，即()。

A．比例税率B．累进税率C．单一税率D．固定税额正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)8．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其()数量作为课税数量。

A．精矿按选矿比折成原矿B．精矿按原矿比折成选矿C．原矿按选矿比折成精矿D．选矿按精矿比折成原矿正确答案：A 涉及知识点：资源税(二)9．某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A．55B．40C．25D．15正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)10．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。

2016年税务师《税法一》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法一》考试真题，对2016年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位在销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【参考答案】D【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（选项D）；（2）所销售或者租赁的不动产在境内（选项BC）；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内（选项A）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【参考答案】B【答案解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

3.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【正确答案】B【答案解析】选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天；选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位（不含个人）为资源税的扣缴义务人；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

1.【单选】下列各项中，征收资源税的是（）。

A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气正确答案：C答案解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

2.【多选】下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。

A.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向开采地主管税务机关缴纳正确答案：A,C答案解析：选项B：自产的原煤连续加工洗煤、选煤按其移送的原煤数量计征资源税，洗煤、选煤不属于资源税征税范围，不征收资源税；选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。

3.【单选】以下关于资源税的表述正确的有（）。

A.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税B.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税D.开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机奖缴纳资源税正确答案：A,C答案解析：资源税进口不征、出口不退，A选项正确；开采的天然原油征收资源税，人造石油不征税，B选项错误；我国资源税只对境内开采或生产应税资源征收，进口不征，由于资源均为有形动产，所以进口对需要缴纳关税和增值税，C选项正确。

4.【单选】某矿山2012年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。

该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。

A.1300B.1500C.1800D.2800正确答案：C答案解析：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。

该矿产当月缴纳资源税的计税数量；1500+300=1800(吨)。

第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、单项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.进口原油的外贸企业B.销售自产天然气的生产企业C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山D.出口外购原煤的外贸企业2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山B.联合企业C.个体工商户D.自然人3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.资源税税目包括5大类B.原油包括人造石油C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.铁矿石资源税减按80%征收D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5.某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。

已知原煤适用的资源税税率为6%。

该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A.6600B.19800C.16923D.112826.某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。

已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A.120B.88.9C.79.8D.75.67.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。

注册税务师（资源税）-试卷7(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)1.单项选择题共40题，每题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.某煤炭开采企业2016年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，其中含支付从洗煤厂到码头不含增值税的运费50万元(已知能够取得相应票据)，折算率为80％，资源税税率为5％。

该企业应缴纳的资源税为( )。

（分数：2.00）A.198万元√B.200万元C.202万元D.203万元解析：解析：洗选煤的应税销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。

该企业销售洗煤应缴纳的资源税=(5000—50)×80％×5％=198(万元)。

3.某煤矿属于衰竭期，2016年1月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。

已知原煤的资源税税率为6％，则该煤矿当月应缴纳资源税为( )。

（分数：2.00）A.14．4万元B.4．32万元C.10．08万元√D.9．08万元解析：解析：对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％。

将自采的原煤移送于集体福利，视同销售。

该煤矿当月应缴纳资源税=200／2000×(2000+400)×6％×(1—30％)=10．08(万元)。

4.甲省某独立矿山2016年3月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部销售完毕。

上述分支机构均为非独立核算。

已知甲省矿产品A适用的资源税税额8元／吨，矿产品B适用税额为5元／吨；乙省矿产品A适用税额为10元／吨；丙省矿产品B适用税额为6元／吨。

注册税务师税法（二）模拟题2020年(21)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某砂石厂2018年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元／立方米，则该厂当月应纳资源税( )万元。

A. 1．5B. 1．2C. 0．6D. 0．32. 2.以下关于资源税纳税环节的表述符合税法规定的是( )。

A. 资源税在应税产品入库环节计算缴纳B. 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税C. 纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税D. 纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税3. 3.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。

A. 氧气资源B. 天然原油C. 阳光资源D. 人造石油4. 4.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。

A. 销售有色金属矿产品的贸易公司B. 进口有色金属矿产品的企业C. 在境内开采有色金属矿产品销售的企业D. 在境外开采并销售有色金属矿产品的企业5. 5.某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。

已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6％，则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。

A. 21000B. 22500C. 23100D. 240006. 6.某油气田开采企业2019年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。

当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10％，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。

(天然气资源税税率6％)A. 2B. 20C. 22D. 28．097. 7.某油气田开采企业2019年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元，假设天然气的资源税税率为10％，该企业2019年3月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。

第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。

A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。

A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。

将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。

剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。

已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。

8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。

当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。

2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案单选题（共30题）1、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】 B2、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D3、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】 B4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】 C5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：A.1824B.912C.456D.07、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D8、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。

2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共30题）1、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。

该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】 D2、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】 C3、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13【答案】 D4、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】 A5、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】 C6、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。