计算机审计方法培训课件.pptx
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第二部分计算机审计技术-PPT文档资料
• （三）设置ODBC直接采集数据库文件 • 有些被审单位的数据库文件不能转化为Excel可以直接打开 的文件格式，但支持ODBC（Open Database Connectivity，开放式数据库连接），则同样可以按以下 步骤导入数据： • 1.ODBC设置。此步骤只是为Excel导入数据做准备，其意 义在于转化被审单位的数据文件为Excel可打开的文件格式。 操作为：打开“控制面板”窗口，选择“管理工具”中的 “数据源（ODBC）”，在弹出的“ODBC数据源管理器” 对话框中，根据数据文件存放的位置不同，可选择“用户 DSN”（数据文件存储在本机上，对当前用户可见）、“系 统DSN“（对本机所有用户可见）和“文件DSN”（远程数 据库访问和共享），单击“添加”和“配置”即可增加相 关数据源。 • 2.利用Excel“导入外部数据”功能导入数据。
1.数据分析
• 审计软件提供了强大的分析功能，可 对数据文件内容的合法性、真实性、 正确性进行审查，对被审单位数据库 类型和数据结构实施合理性分析，实 现数据分析自动化、图形化，帮助审 计人员快速处理大量数据和对被审单 位的经济活动形成直观的印象。
2.账户分析
• (1)分析账户发生额和余额。是指审计人员通过对账户的余额 和发生额进行分析，以判断经济的交易和处理是否正确的方 法，包括检查账表、账账、账证金额是否一致，检查各账户 余额的真实性，期末计价的准确性，重分类是否正确，截止 日是否准确，以及账簿合计数的加总是否正确等。这与手工 审计的内容基本一致，但极大提高了工作效率。 • (2)分析账户对应关系。审计人员可通过审计软件迅速查找到 具有异常对应关系的凭证。例如，通过检查资产类账户余额 是否存在红字，来判断账务处理是否出错或舞弊。 • (3)分析关联账户。关联账户分析法是指将两个以上的相关联 账户内容结合起来分析，通过查阅账户的发生额或余额的变 动情况来分析被审单位的经济业务活动是否存在异常情况、 审计财务处理是否合规、计算是否正确的一种方法，能快速 查找到具有疑点的会计分录。
计算机审计培训
①在“审计向导”中打开“货币 资金”万能表，选定一个单元
√ 会计科目编号 = 101
格。
√ 凭证年月 =
②点击“底稿管理”点击“单格 199812
取数”
③选择“计算库 分类帐”
④鼠标点击“设置取数字段”空
白框，鼠标拖动“期末借方余 额”、“期末贷方余额”
⑤ 关闭窗口，点击“取数”
十九、列取数
• 举例说明：在通用类工作底稿中“管理费用”项目的 万能表中设置列取数公式， 要从分类帐里获取最后一个 月份管理费用二级明细的借方累计数且金额是大于10000 元的，取出的内容按金额排序
九、如何存储查询结果？
• 有四种方法
复制
另存中间库
发送至底稿 另存临时底稿
• 第一种方法：复制（操作步骤） • 选中要复制的查询结果
• 保持选中状态不变的情况下单击右键，在 弹出的右拉框点击“复制”
• 关闭查询窗口，打开一张工作底稿，选择 一个起始格，点击“粘贴”
• 关闭底稿窗口，选择“是”
• 如果要查看是否复制成功，可双击存储的 文件名就可以看到复制的内容。
• 打开一张“管理费用”万能表，定义一个取数的单元格 • 点击“底稿管理”选择“列取数” • 取数来源 计算库 分类帐 • 双击“会计科目编号” 、双击“科目名称”、“本期借
方累计发生额”
• 设置列取数字段
第一列 会计科目编号 第二列 科目名称 第三列 本期借方累计发生额
• 排序 本期借方累计发生额
• 设置取数条件 会计科目编号 象 521 会计科目编号 级次 2 本期借方累计发生额 > 10000 凭证年月 = 199812
• 第二种方法：另存中间库 （操作步骤） • 直接在查询结果区域点击鼠标右键，在弹出的右
《计算机审计》课件
谢谢您的聆听
THANKS
解决方案
加强审计人员的技能培训，提高其计 算机技能和知识水平。同时，鼓励审 计人员参加专业认证考试，以提高其 专业素养和竞争力。
06
计算机审计未来发展趋势
大数据技术在计算机审计中的应用
数据采集
大数据技术能够从海量数据中快 速、准确地提取审计所需的信息 ，提高数据采集的效率和准确性
。
数据分析
大数据技术可以对海量数据进行多 维度、多层次的分析，发现数据之 间的潜在联系，为审计提供更深入 的洞察。
计算机审计
CONTENTS
• 计算机审计概述 • 计算机审计技术 • 计算机审计流程 • 计算机审计应用领域 • 计算机审计面临的挑战与解决
方案 • 计算机审计未来发展趋势
01
计算机审计概述
定义与特点
定义
计算机审计是指利用计算机技术对被 审计单位进行审计的方法，包括对被 审计单位的电子数据、信息系统、业 务流程等进行审查和评估。
密规定。
数据存储技术
数据存储
数据存储的注意事项
是指将采集到的数据存储在审计软件 或其他工具中，以便后续分析和处理 。
确保数据存储的安全性和可靠性，遵 守相关法律法规和保密规定。
数据存储的分类
按照存储方式可以分为在线存储和离 线存储，按照存储介质可以分为磁盘 存储和磁带存储等。
数据处理技术
数据处理
特点
计算机审计具有高效性、全面性、准 确性和客观性等特点，能够快速准确 地获取审计证据，提高审计效率和准 确性。
计算机审计的重要性
提高审计效率
增强审计准确性
计算机审计能够快速处理和分析大量数据 ，缩短审计时间，提高审计效率。
IT审计培训PPT课件
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20
可管理性
可管理性涉及以下几个领域:
– 信息技术战略规划 – 信息技术安全政策 – 组织架构管理 – 系统开发和维护 – 系统事故报告
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21
可管理性
- 信息技术战略规划
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4
网络层
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5
网络
• 局域网 (LAN) : 计算机之间的地理位置十分接近 (即在同一栋楼内)。
• 广域网 (WAN) : 计算机间距离较远，并由电话线、无线电波和专线连接。
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6
网络组件
• 数据库管理系统 (“DBMS”) 协助组织、控制和使用应用程序所需数据 的系统软件
• 常用数据库产品举例
– IBM DB2 – Oracle Database – Microsoft SQL Server – Sybase – Informix
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基本要求
• 该政策必须是:
– 可执行、可实施的 – 简明易懂的 – 良好地平衡生产和保护二者间的关系 – 经常更新，跟上企业的变化
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8
硬件平台
• 不同类型的硬件 – 大型机 (OS/390) – 小型机 (AS/400, RS/6000) – 微机 (PC, Macintosh)
• 计算机组成部件 – 内存 – 海量存储器 – 输入设备 – 输出设备 – 中央处理器
计算机审计方法培训课件
计算机审计方法培训课件简介计算机审计是指通过对计算机系统和网络安全性、数据合规性以及信息流程的检查和评估，确保计算机系统和网络的正常运行，保护系统和数据的安全性和完整性。
本课程将介绍计算机审计的基本概念和方法，培养学员对计算机审计的理解和能力。
一、计算机审计的概念1.1 什么是计算机审计计算机审计是指对计算机系统、网络和数据进行审查和评估的过程。
它涵盖了对计算机系统的配置、安全策略、访问控制、数据备份和恢复等方面的审查。
1.2 计算机审计的重要性计算机审计对于保护计算机系统和数据的安全性和完整性非常重要。
通过审计，可以发现和修复系统中的安全漏洞，防止潜在的数据泄露和攻击，确保系统的稳定运行。
二、计算机审计的方法2.1 内部审计和外部审计•内部审计是由组织内部的审计人员开展的审计活动，他们通常对组织内部的计算机系统和数据进行审查。
•外部审计是由独立的第三方机构或个人进行的审计活动，他们对组织的计算机系统和数据进行独立的评估。
2.2 计算机审计的步骤计算机审计主要包括以下步骤： 1. 确定审计的目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点。
2. 收集相关信息：收集与审计目标相关的信息和数据，包括系统配置、安全策略、访问控制设置等。
3. 进行系统扫描和安全评估：使用专业的安全工具对系统进行扫描和评估，发现系统中可能存在的安全漏洞。
4. 分析审计结果：根据扫描和评估的结果，分析系统中的安全问题，并给出相应的建议和改进措施。
5. 编写审计报告：根据分析结果，编写审计报告，将系统的安全问题、改进措施等详细记录下来。
6. 提出改进建议：根据审计报告，提出改进建议，帮助组织改进其计算机系统和信息安全措施。
2.3 常用的计算机审计方法•配置审计：审查系统配置是否符合安全要求，并对配置进行调整和优化。
•日志审计：对系统的日志进行收集和分析，查找可能存在的异常行为。
•漏洞扫描：使用漏洞扫描工具对系统进行扫描，发现系统中的安全漏洞。
【精品】信息技术与计算机审计PPT课件
４．系统实施阶段：
其主要任务是根据系统详细设计说明书 用选定的程序语言或编程工具编写源程 序，进行程序的测试、模块的联调和系 统的总调，编写出系统操作手册或用户 手册，组织系统的试运行与评审。此阶 段的主要文档资料包括源程序表，系统 测试报告、操作手册和评审报告等。
５．运行维护阶段：
其主要任务是正式使用系统，并且在需 要时进行系统维护。此阶段的主要文档 资料有系统运行日志和系统维护报告。
(２)后备控制
①硬件备份 ②磁性文件备份 ③应急计划（又叫灾难补救计划）—— 指预先制定的，万一系统出现灾难性损 毁时的应急措施和利用后备的硬件、软 件、数据文件恢复系统的计划。
(３)环境安全控制
①电源的控制 ②其他环境控制 (４)计算机病毒与黑客的防范控制
2.系统的开发与维护控制
(１)系统开发前应进行可行性研究。 (２)系统的设计应有用户的代表和内审人 员的参加。 (３)系统的检测应有用户代表和内审人员 的参加，经验测满意的新系统，要经过 与原系统并行试运行一定时期，并经过 审批才能正式投入使用。 (４)系统正式投入运行以前，应按规范要 求编制好系统的文档资料。
六、对计算机信息系统的功能 或应用程序审计的技术
1．测试数据法：它是设计测试性数据以 检查计算机系统是否能按预期要求运作 的方法。
采用检测数据法对计算机系统的功能进 行审查的方法是：把预先准备好的检测 业务输入被审的系统进行处理，得到处 理的结果与审计人员根据正确的处理原 则准备的应有结果比较，进而导出审计 结论。
２．系统分析阶段：
其主要任务是在可行性分析的基础上， 对原有系统进行详细调查分析，收集原 系统所有的文件（凭证、帐薄、报表等） 样本，明确用户对系统的全部需求(包括 功能、性能、安全等），根据用户需求 提出新系统的逻辑模型。此阶段的主要 文档资料是系统分析报告。
AO计算机审计方法建模培训课件
SQL案例
• 科目对比，对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额，然后再使用图表 工具进行比对。 SELECT [现金].会计月份,[现金].科目名称, [现金].摘要, [现金].余额, [银行存款].科 目名称,[银行存款].摘要, [银行存款].余额 FROM (SELECT '现金' AS 科目名称,* FROM 科目明细账101 WHERE (摘要='月计' OR 摘要='期初余额') ) AS [现金] LEFT JOIN (SELECT '银行存款' AS 科目名称,* FROM 科目明细账102 WHERE (摘要='月计' OR 摘要='期初余额') ) AS [银行存款] ON [现金].会计月份= [银行存款].会计月份
一、SQL语句编制方法
SQL案例
• 某张凭证借贷不平。 SELECT ROUND(sum(借方金额),2), ROUND(sum(贷方金额),2), 源凭证号 From 凭证库 GROUP BY 源凭证号 HAVING ROUND(sum(借方金额),2)<>ROUND(sum(贷方金额),2)
一、SQL语句编制方法
一、SQL语句编制方法
SQL案例
编号 1 1 2 2 2 1 1 2 2 3 3 日期 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 类型 记 记 记 记 记 记 记 记 记 记 记 摘要 科目 10201 10201 10201 504 11001 10201 10202 101 504 101 10202 20000 10000 20000 2000 10000 200 4000 2000 借方金额 100000 100000 4200 贷方金额 源凭证号 2004-9-4-记-1 2004-9-4-记-1 2004-9-4-记-2 2004-9-4-记-2 2004-9-4-记-2 2004-9-5-记-1 2004-9-5-记-1 2004-9-5-记-2 2004-9-5-记-2 2004-9-5-记-3 2004-9-5-记-3
• 科目对比，对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额，然后再使用图表 工具进行比对。 SELECT [现金].会计月份,[现金].科目名称, [现金].摘要, [现金].余额, [银行存款].科 目名称,[银行存款].摘要, [银行存款].余额 FROM (SELECT '现金' AS 科目名称,* FROM 科目明细账101 WHERE (摘要='月计' OR 摘要='期初余额') ) AS [现金] LEFT JOIN (SELECT '银行存款' AS 科目名称,* FROM 科目明细账102 WHERE (摘要='月计' OR 摘要='期初余额') ) AS [银行存款] ON [现金].会计月份= [银行存款].会计月份
一、SQL语句编制方法
SQL案例
• 某张凭证借贷不平。 SELECT ROUND(sum(借方金额),2), ROUND(sum(贷方金额),2), 源凭证号 From 凭证库 GROUP BY 源凭证号 HAVING ROUND(sum(借方金额),2)<>ROUND(sum(贷方金额),2)
一、SQL语句编制方法
一、SQL语句编制方法
SQL案例
编号 1 1 2 2 2 1 1 2 2 3 3 日期 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-4 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 2004-9-5 类型 记 记 记 记 记 记 记 记 记 记 记 摘要 科目 10201 10201 10201 504 11001 10201 10202 101 504 101 10202 20000 10000 20000 2000 10000 200 4000 2000 借方金额 100000 100000 4200 贷方金额 源凭证号 2004-9-4-记-1 2004-9-4-记-1 2004-9-4-记-2 2004-9-4-记-2 2004-9-4-记-2 2004-9-5-记-1 2004-9-5-记-1 2004-9-5-记-2 2004-9-5-记-2 2004-9-5-记-3 2004-9-5-记-3
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（四）所需数据 根据审计方法的目标与功能定位，确定所需数据
和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体 包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数 据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用 的经审计数据规划的电子数据，应当遵循《国家审 计数据中心基本规划》的数据规划规范，以及审计 方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表 及其数据元素的规范。
一、审计方法的相关要素
（2）基础表：预算项目总体投资情况表 (ABB31/0002)。
数据元素：预算项目是否政府采购、预算项目二 次分配属性、预算项目总投资、预算项目投资结构、 预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外 资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资 专项建设资金、预算项目总投资银行贷款。
审计目标：检查预算部门项目支出预算编制和批 复的程序合规性、及时性，内容真实性、合理性、 可行性和完整性。
审计功能：通过对预算部门和所属预算单位按照 财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预 算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的 检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。
一、审计方法的相关要素
一、审计方法的相关要素
（3）基础表：预算项目其他信息(ABB31/0003)。 数据元素：预算项目申请理由及主要内容、预算
项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目 绩效评价结论、预算项目可行性报告内容。
一、审计方法的相关要素
（4）基础表：预算项目评审信息表(ABB31/0006)。 数据元素：预算项目评审日期、预算项目立项依
一、审计方法的相关要素
注意：计算机审计方法所需的基础表或分析表 及其数据元素，应标明其专业审计数据规划的版本 号。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的所需 数据资料。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部 门预算执行审计数据规划的范畴，其数据规划版本 号为第7号。
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法体系代码结构
分类码
流水码
XX X..X + / + XXXX
审计方法4位流水码 分隔符“/” 预留给专业审计方法规划的多位分类码 基本规划中的二级类分类码 基本规划中的一级类分类码
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规 划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计 师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、 审计署的计算机审计方法库时可重新编制。
计算机审计方法代码表 【实例】项目支出预算编制与批复审计方法，属于 部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项 目支出审计方法。其方法代码表示为：BBD/0001。
一、审计方法的相关要素
（二）方法名称 计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。
方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够 直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能 进行正面表述。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见 表。
一、审计方法的相关要素
序号 1
数据资料名称 预算部门信息，包括行政职能等。
结构化 √
2
所属预算单位信息，包括行政职能等。
√
3
部门项目库信息，包括：项目申报文件、项目评审资料、项目调整 资料、项目预算等。
√
4
有关预算项目的国家方针政策和财政政策
5
预算部门报送项目预算（一上）
√
6
财政部门批复项目预算（一下）
√
7
预算部门按财政批复调整项目预算
√
8
预算部门报送项目预算（二上）
√
9
财政部门批复项目预算（二下）
√
1化 √ √ √ √
√ √ √ √
半结构化 √ √
一、审计方法的相关要素
项目支出预算编制与批复审计方法所需的数据 资料，主要来自该审计方法所对应的预算执行审计 数据规划的基础表或分析表及其数据元素。同时， 也需要该类专业审计数据规划中包含的非结构化、 半结构化资料，以及未纳入数据规划的其他相关资 料。例如，有关预算项目的国家方针政策和财政政 策等。
计算机审计方法培训
2010年4月
培训目录
一、审计方法的相关要素 二、审计方法流程图的编制规范 三、审计方法语言编制规范 四、审计方法的验证 五、审计方法的相关资料
一、审计方法的相关要素
一、审计方法的相关要素 计算机审计方法要素包括12项：方法代码、方法
名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、 方法语言、适用法规、审计建议、作者单位、时间、 标志。
标、审计功能、所需数据，进行审计业务模型构建、 审计事项分解，在此基础上进行逐步分析的描述。
一、审计方法的相关要素
数据表： （1）基础表：预算项目基本信息表(ABB31/0001)。
数据元素：预算年份、预算单位代码、预算项目 代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目 类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立 项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始 年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期。
一、审计方法的相关要素
【实例】对预算部门项目支出预算编制与批复的审 计方法，表述为：项目支出预算编制与批复审计方 法。
一、审计方法的相关要素
（三）目标功能 计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的
审计目标、审计功能及其实现的表述。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的目标 功能可表述为：
一、审计方法的相关要素
（一）方法代码 审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”
作分隔符。分类码的前两位由本规划的两级分类规 定，用大写罗马字母表示;后若干位为分类扩展，其 长度和编制规则本规划不作规定，由各专业计算机 审计方法体系编制确定，代码用大写罗马字母或阿 拉伯数字表示;流水码为本规划确定的具体审计方法 代码，用4位阿拉伯数字表示。为避免大写罗马字 母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不使用I、 O字母。
据的充分性、预算项目材料及法定手续的完备性、 预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能 力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目 资金筹措情况、预算项目支出的合理性、预算项目 风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目 评审建议。
……
一、审计方法的相关要素
（五）分析步骤 审计方法分析步骤是依据该方法确定的审计目
和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体 包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数 据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用 的经审计数据规划的电子数据，应当遵循《国家审 计数据中心基本规划》的数据规划规范，以及审计 方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表 及其数据元素的规范。
一、审计方法的相关要素
（2）基础表：预算项目总体投资情况表 (ABB31/0002)。
数据元素：预算项目是否政府采购、预算项目二 次分配属性、预算项目总投资、预算项目投资结构、 预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外 资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资 专项建设资金、预算项目总投资银行贷款。
审计目标：检查预算部门项目支出预算编制和批 复的程序合规性、及时性，内容真实性、合理性、 可行性和完整性。
审计功能：通过对预算部门和所属预算单位按照 财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预 算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的 检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。
一、审计方法的相关要素
一、审计方法的相关要素
（3）基础表：预算项目其他信息(ABB31/0003)。 数据元素：预算项目申请理由及主要内容、预算
项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目 绩效评价结论、预算项目可行性报告内容。
一、审计方法的相关要素
（4）基础表：预算项目评审信息表(ABB31/0006)。 数据元素：预算项目评审日期、预算项目立项依
一、审计方法的相关要素
注意：计算机审计方法所需的基础表或分析表 及其数据元素，应标明其专业审计数据规划的版本 号。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的所需 数据资料。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部 门预算执行审计数据规划的范畴，其数据规划版本 号为第7号。
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法体系代码结构
分类码
流水码
XX X..X + / + XXXX
审计方法4位流水码 分隔符“/” 预留给专业审计方法规划的多位分类码 基本规划中的二级类分类码 基本规划中的一级类分类码
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规 划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计 师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、 审计署的计算机审计方法库时可重新编制。
计算机审计方法代码表 【实例】项目支出预算编制与批复审计方法，属于 部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项 目支出审计方法。其方法代码表示为：BBD/0001。
一、审计方法的相关要素
（二）方法名称 计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。
方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够 直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能 进行正面表述。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见 表。
一、审计方法的相关要素
序号 1
数据资料名称 预算部门信息，包括行政职能等。
结构化 √
2
所属预算单位信息，包括行政职能等。
√
3
部门项目库信息，包括：项目申报文件、项目评审资料、项目调整 资料、项目预算等。
√
4
有关预算项目的国家方针政策和财政政策
5
预算部门报送项目预算（一上）
√
6
财政部门批复项目预算（一下）
√
7
预算部门按财政批复调整项目预算
√
8
预算部门报送项目预算（二上）
√
9
财政部门批复项目预算（二下）
√
1化 √ √ √ √
√ √ √ √
半结构化 √ √
一、审计方法的相关要素
项目支出预算编制与批复审计方法所需的数据 资料，主要来自该审计方法所对应的预算执行审计 数据规划的基础表或分析表及其数据元素。同时， 也需要该类专业审计数据规划中包含的非结构化、 半结构化资料，以及未纳入数据规划的其他相关资 料。例如，有关预算项目的国家方针政策和财政政 策等。
计算机审计方法培训
2010年4月
培训目录
一、审计方法的相关要素 二、审计方法流程图的编制规范 三、审计方法语言编制规范 四、审计方法的验证 五、审计方法的相关资料
一、审计方法的相关要素
一、审计方法的相关要素 计算机审计方法要素包括12项：方法代码、方法
名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、 方法语言、适用法规、审计建议、作者单位、时间、 标志。
标、审计功能、所需数据，进行审计业务模型构建、 审计事项分解，在此基础上进行逐步分析的描述。
一、审计方法的相关要素
数据表： （1）基础表：预算项目基本信息表(ABB31/0001)。
数据元素：预算年份、预算单位代码、预算项目 代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目 类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立 项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始 年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期。
一、审计方法的相关要素
【实例】对预算部门项目支出预算编制与批复的审 计方法，表述为：项目支出预算编制与批复审计方 法。
一、审计方法的相关要素
（三）目标功能 计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的
审计目标、审计功能及其实现的表述。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的目标 功能可表述为：
一、审计方法的相关要素
（一）方法代码 审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”
作分隔符。分类码的前两位由本规划的两级分类规 定，用大写罗马字母表示;后若干位为分类扩展，其 长度和编制规则本规划不作规定，由各专业计算机 审计方法体系编制确定，代码用大写罗马字母或阿 拉伯数字表示;流水码为本规划确定的具体审计方法 代码，用4位阿拉伯数字表示。为避免大写罗马字 母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不使用I、 O字母。
据的充分性、预算项目材料及法定手续的完备性、 预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能 力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目 资金筹措情况、预算项目支出的合理性、预算项目 风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目 评审建议。
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一、审计方法的相关要素
（五）分析步骤 审计方法分析步骤是依据该方法确定的审计目