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生产型企业出口退税流程及实务操作举例本文介绍了生产型企业出口退税的流程和实务操作，并给出了一个具体的例子。
首先，生产企业需要在申报出口货物退（免）税后15天内备案相关单证，以备税务机关核查。
备案的单证包括外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单和出口货物运输单据。
操作流程包括取得进出口经营权、取得一般纳税人资格、报关出口、进行纳税申报、取得出口报关单、收汇核销、取得收汇核销单、单证齐全申报免抵退税、开具收入退还书和免抵调库通知书以及取得退税款。
举例来说，___是一家生产型外商投资企业，2007年3月出口销售额为110万美元，其中有40万美元未拿到出口报关单，运保费为10万美元，内销销售收入为200万元人民币，当期进项发生额为80万元人民币。
该企业销售的货物的征税税率适用17%，退税率适用13%，美元汇率为7.75.根据实现的出口销售收入和运保费，借记应收账款—外汇账款（国外客户）7,750,000元，贷记主营业务收入--外销收入8,525,000元，其中运保费部分为红字。
根据实现的内销销售收入，借记应收账款--XX公司2,340,000元，贷记主营业务收入--内销收入2,000,000元和应交税费--应交增值税（销项税额）340,000元。
根据采购的原材料，借记原材料4,705,882元和应交税费--应交增值税（进项税额）800,000元，贷记应付账款- XX公司5,505,882元。
根据计算的免抵退税不得免征和抵扣税额，借记主营业务成本310,000元，贷记应交税费--应交增值税（进项税额转出）310,000元。
最后，计算应退税额和免抵税额。
该企业在2007年5月的出口销售额（FOB价）为30万美元。
由于当月业务量较少，出口货物单证全部收齐。
此外，还在当月收齐了在3月份和4月份出口未收齐的报关单（退税专用联），分别为20万美元和30万美元。
该企业在本月内的销售收入（不含税价）为200万元人民币，销项税额为34万元。
浅析生产企业出口退税的纳税筹划【摘要】出口退税是指国家对出口商品向境外购买者退还一定比例的增值税、关税等税款的政策。
生产企业出口退税是一项重要的财务政策，对于提高企业竞争力、促进出口贸易具有重要意义。
本文通过解析生产企业出口退税的具体政策规定、合理规划出口退税、出口退税对企业影响等方面进行探讨，深入剖析生产企业在出口退税过程中需注意的问题，以及如何避免出口退税风险。
最后总结出生产企业出口退税的纳税筹划要点，展望其发展前景，并提出对生产企业的出口退税纳税筹划的建议，以期为企业提供有益参考。
【关键词】生产企业、出口退税、纳税筹划、政策规定、合理规划、影响、风险、要点、发展前景、建议。
1. 引言1.1 介绍出口退税的概念出口退税是指国家对出口企业应缴纳的税收中部分或全部实行退还政策，以降低企业出口成本、提高商品竞争力的一种财政政策。
在国际贸易中，出口退税被广泛运用，旨在鼓励企业增加出口量、拓展国际市场，促进经济的发展。
出口退税的主要形式包括增值税退税、消费税退税和关税退税等。
在世界各国的经济发展中，出口退税一直是一个备受关注的政策利好。
通过出口退税政策，生产企业可以获得一定的税收优惠，降低生产成本，提高产品的竞争力，获取更多的出口订单，拓展市场份额。
正确利用出口退税政策对于生产企业来说具有重要的意义。
本文将重点关注生产企业在出口退税过程中的纳税筹划，从具体政策规定、合理规划、影响因素、注意事项以及风险避免等方面展开分析，旨在为生产企业提供有效的纳税筹划方案，帮助企业更好地利用出口退税政策，实现经济效益最大化。
1.2 引出生产企业出口退税的重要性生产企业的出口退税是指企业在出口商品时可以获得退还的部分或全部缴纳的进口环节税金。
这一政策对于生产企业来说具有非常重要的意义。
出口退税可以有效降低企业的生产成本，提高产品的竞争力。
通过退还部分税金，企业可以降低生产成本，使产品价格更具有竞争力，从而在国际市场竞争中占据优势。
浅析生产企业出口退税的纳税筹划【摘要】本文主要从出口退税政策概述、生产企业出口退税的纳税筹划方法、合规操作与风险防范、实例分析和筹划建议等方面进行深入探讨。
通过对生产企业出口退税的纳税筹划方法进行分析，提出了一些合规操作与风险防范的建议。
借助实例分析展示了生产企业出口退税的具体操作步骤和应对策略。
结论部分总结了生产企业出口退税的纳税筹划意义，并展望了未来发展趋势。
通过本文的研究，有助于生产企业更好地利用出口退税政策，实现税收优化和合规经营，提升竞争力和可持续发展能力。
【关键词】出口退税、纳税筹划、生产企业、政策、合规操作、风险防范、实例分析、筹划建议、意义、发展趋势、总结、研究背景、研究目的1. 引言1.1 研究背景生产企业出口退税是指国家为促进出口贸易发展而设立的退税政策，旨在减轻企业出口产品所支付的进项税的负担，提高企业竞争力，促进出口创汇。
生产企业在出口退税政策的支持下，可以获得一定比例的退税额，从而增加企业利润，降低出口成本。
出口退税政策在我国的实施已有多年历史，对于提升企业国际竞争力和促进经济发展起着重要作用。
在享受出口退税政策的生产企业也需要注意纳税筹划，合理规划税收事项，遵守税法规定，避免税收风险。
纳税筹划是指企业在合规的前提下通过合理的税收安排以达到减少税收负担、提高经济效益的目的。
生产企业出口退税的纳税筹划方法涉及到税收政策的理解和运用，以及企业内部财务管理的规范和合规操作。
本文旨在对生产企业出口退税的纳税筹划进行深入探讨，分析出口退税政策的概况，探讨纳税筹划方法，探讨合规操作与风险防范，通过实例分析展示筹划建议，最终总结生产企业出口退税的纳税筹划意义及未来发展趋势，为企业在享受政策红利的同时规避税收风险提供参考。
1.2 研究目的研究目的是深入探讨生产企业出口退税的纳税筹划方法，帮助企业更好地理解并合理利用相关政策，降低纳税风险，提高退税效率。
通过分析出口退税政策的具体规定和实施细则，结合实际案例分析，总结出最佳的纳税筹划实践方法，从而为生产企业提供可操作的指导和建议。
生产型企业出口退税税务筹划一、生产型企业出口退税具体筹划（一）出口方式选择上的税务筹划生产企业的出口业务既可以选择自营出口，也可以由有出口经营权的外贸企业收购后直接出口。
在自营出口方式下，生产企业实行免、抵、退税的办法，而对外贸企业则实行先征后退的办法。
虽然这两种方式都可以办理出口业务并得到出口退税，但具体数额的大小并不一定总是相同。
例：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，料件从国内采购后用于生产，产品全部出口。
2011年出口的货物折合人民币为1000万元。
购进原材料取得增值税专用发票，准予抵扣的进项税额为85万元。
增值税税率为17%，无上期留抵税额。
以下分不同情况分别计算：（1）当生产企业的出口退税税率为17%时，有以下两种情况：第一种情况，生产企业自营出口，按照免、抵、退税法计算：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×（17%-17%）=0（万元）；当期的应纳税金额=内部销售货物的销项税金额-（当期实现的进项税额-当期实现的免抵退税不能免征以及进行抵扣的税额）-上期留抵税额=0-（85-0）-0=-85（万元）；出口货物”免、抵、退”税额=1000×17%=170（万元）；按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期期末应退税额=当期期末留抵税额=85（万元）；当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=170-85=85（万元）。
第二种情况：生产企业可以考虑设立独立核算的关联外贸公司，也可以通过其他外贸公司出口。
本例中，设定企业以1000万元人民币（含税价）卖给关联外贸公司，外贸公司再以同样的价格外销出口。
各自的应纳税额如下：生产企业的应纳税额=1000÷（1+17%）×17%-85=145.3-85=60.3（万元）；关联外贸公司应收出口退税额=1000÷（1+17%）×17%=145.3（万元）；从整体考虑，实际收到的出口退税额=145.3-60.3=85（万元）。
浅析生产企业出口退税的纳税筹划摘要：退税是指对于生产企业出口的货物或者服务，由于出口税收政策的规定，可以享受企业所缴纳的相关税费的返还政策。
对于生产企业来说，退税是一种非常重要的税收优惠政策，可以有效降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。
因此，如何进行退税的纳税筹划，成为了生产企业在国际贸易中需要掌握的必备技能。
本文主要从生产企业退税的概念入手，对于退税的法律依据以及退税的作用进行深入的分析。
随后，从纳税筹划的角度出发，分别从申报流程、结构调整、减免税额等方面探讨了生产企业退税的纳税筹划技巧及实践案例，并从企业实际情况出发，结合相应的财务报表，说明了如何在生产企业的退税过程中根据实际情况制定合理的纳税策略。
关键词：生产企业、退税、纳税筹划、税收优惠、国际贸易正文：一、生产企业退税的概念退税是指对于生产企业出口的货物或者服务，由于出口税收政策的规定，可以享受企业所缴纳的相关税费的返还政策。
退税的出现，可以有效地降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。
对于生产企业来说，退税是非常重要的一种税收优惠政策，通常被视为是国家财力支持外贸的一种重要手段。
二、生产企业退税的法律依据生产企业退税的法律依据主要包括《中华人民共和国出口退税法》以及《中华人民共和国企业所得税法》。
其中，《出口退税法》是中国对外贸易的基本法律，主要规定了生产企业的出口退税政策。
《企业所得税法》则明确规定，生产企业可以在扣除税前扣除项目后，按照税率计算所应纳所得税，但退税有严格的规定，企业必须按照要求申报相关退税资料。
三、生产企业退税的作用1. 降低企业生产成本，提高企业竞争力2. 改善企业资金流动，增强企业经济实力3. 促进企业出口和国际贸易四、生产企业退税的纳税筹划技巧及实践案例1. 申报流程的筹划生产企业退税主要通过申请退税来实现，因此需要对申报流程进行筹划。
企业应及时了解相关退税政策及法规，开展必要的财务会计整顿工作，确保符合申报条件。
外贸企业出口退税的税收筹划分析【摘要】外贸企业在出口商品时可以享受退税政策，这对于企业的税收筹划具有重要意义。
本文从外贸企业出口退税政策解读、可享受的政策、税收筹划实践、优势和挑战以及建议等方面进行分析。
通过对外贸企业出口退税的研究，可以更好地指导企业在税收筹划上的决策。
文章也探讨了外贸企业出口退税对税收筹划的重要性，未来发展趋势以及总结。
通过对外贸企业出口退税的全面分析，企业可以更好地利用政策优势，应对挑战，实现更有效的税收筹划，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
【关键词】外贸企业、出口退税、税收筹划、政策解读、实践、优势、挑战、建议、重要性、未来发展趋势、总结。
1. 引言1.1 研究背景外贸企业出口退税是指企业将销售产品或提供服务的收入中，通过申报等程序获得的退还。
在外贸领域，出口退税是一项重要的政策利好，有助于提升企业的竞争力和盈利能力。
在这样的背景下，本文将深入探讨外贸企业出口退税的税收筹划分析，旨在帮助外贸企业更好地理解和应用出口退税政策，提升税收筹划水平，增强企业的国际竞争力。
1.2 研究意义研究外贸企业出口退税的税收筹划分析，有助于了解外贸企业在实际操作中如何有效利用退税政策，最大限度地减少税负，提高企业的盈利能力。
深入研究出口退税的优势和挑战，可以帮助外贸企业更好地应对国际贸易环境的变化，规避风险，实现持续稳定的发展。
深入探讨外贸企业出口退税的税收筹划实践对于提升企业的竞争优势，促进外贸业的健康发展具有重要的现实意义和深远的战略意义。
2. 正文2.1 外贸企业出口退税政策解读外贸企业出口退税政策是指国家为鼓励企业扩大出口，促进外贸发展而采取的一项税收政策。
通过出口退税政策，外贸企业可以在出口商品时享受一定比例的税款返还，从而降低企业出口成本，提高竞争力。
外贸企业出口退税政策的核心内容包括退税对象、退税比例、退税方式等方面。
针对不同类型的出口商品，政府会确定不同的退税比例，通常是按照商品的分类进行规定。
企业出口货物退税的筹划引言：随着国际贸易的快速发展，越来越多的企业开始涉足出口业务。
然而，出口业务往往伴随着复杂的税收政策和程序，其中最重要的一项就是出口货物退税。
企业出口货物退税是为了鼓励出口，提升出口企业竞争力的政策措施。
本文将针对企业出口货物退税的筹划进行详细阐述。
一、背景介绍：出口货物退税政策的意义和目的出口货物退税政策是指政府为了鼓励出口企业，减轻其负担，提升竞争力而实施的一项经济措施。
其主要目的在于：1. 促进国际贸易发展：通过退税政策，减轻出口企业的财务负担，提升其竞争力，从而进一步促进国际贸易的发展，推动经济增长。
2. 支持出口企业：退税政策可以减少出口企业的经营成本，增加利润空间，提升其在国际市场的竞争力。
3. 优化国际贸易结构：通过退税政策，鼓励企业拓展对外贸易，加强国际经济合作，优化国际贸易结构。
二、企业出口货物退税的条件和流程企业出口货物退税需要满足一定的条件，并按照一定的流程进行申请和办理。
以下是企业出口货物退税的一般条件和流程：1. 出口货物合规：出口货物必须符合国家相关法规和质量标准，不能涉及任何违禁品或限制出口品。
2. 依法纳税：企业在出口货物退税前应按规定缴纳相应的税款。
3. 具备出口权益：企业需要通过相关部门的审核和认证，取得出口资格。
流程如下：1. 准备申请材料：企业需要准备齐全的申请材料，包括出口合同、发票、装箱单、退税申请表等文件。
2. 填写申请表和报关：企业需要填写退税申请表，同时办理货物的报关手续。
3. 提交退税申请：企业将填写完整的申请材料提交至当地海关或退税部门。
4. 审核和审批：相关部门对申请材料进行审核，并决定是否予以批准。
5. 退税到账：一旦申请获得批准，退税款项将通过银行转账或支票方式支付给企业。
三、企业出口货物退税的税率和税额计算企业出口货物退税的税率和税额计算是退税过程中的重要环节。
以下是企业出口货物退税的一般税率和税额计算方法：1. 税率：退税税率是根据国家规定的税收政策确定的。
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会计实务类价值文档首发！[税务筹划精品文档]企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧一、税收筹划原理
出口退税制度是我国海关税收的一个重要内容，其主要是指在出口环节中退还或免征增值税和消费税的各项有关规定。
其基本内容是：对出口货物免征或退还在国内已缴纳的增值税和消费税，从而避免了国际间的双重征税，体现了公平税负，且增强了本国商品的竞争力，巩固和扩大国际销售市场，还可扩大出口，增加外汇。
因此，退税制度具有重要的经济意义。
能否有效地快捷地进行增值税与消费税的出口退税，对每一家有出口业务的公司都具有极大的吸引力。
二、出口退税的税收筹划具体做法
目前我国出口退税主要是退消费税和增值税。
企业可以通过充分筹划，用足出口退税的政策，达到减轻纳税负担的目的。
出口退税避税法的具体做法有以下几种：
1.利用产品出口避免交纳增值税
按照我国增值税暂行条例的规定，纳税人出口货物的适用税率为零税率，纳税人应在向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。
也就是说，出口货物不仅自身不计算销项税额，而且税务机关还要给出口产品的生产企业退回已交纳的生产。
精心筹划企业出口退税的方法随着全球化的推进和国际贸易的增长，越来越多的企业开始涉足国际市场，其中出口退税成为企业关注的焦点之一。
出口退税是指国家为了促进出口贸易发展，对企业向国外出口货物或劳务所支付的税款予以返还。
针对企业出口退税的方法，我们可以从以下几个方面进行精心筹划：1. 建立有效的内部管理体系：企业要想顺利进行出口退税，首先应建立一套有效的内部管理体系，确保业务流程和相关文件的准确性和规范性。
这包括准确记录和报告出口业务的数据和金额、建立合适的财务制度来管理退税款项等。
2.深入了解国家出口退税政策：针对不同国家或地区，出口退税政策可能存在差异。
因此，企业要进行深入的调研，了解各国或地区的出口退税政策和标准。
只有全面了解政策，才能在实践中做出符合政策要求的决策，从而最大限度地获得退税。
3.策划国际供应链：合理策划企业的国际供应链，能够帮助企业降低成本、提高效率，并为出口退税提供有利条件。
在供应链的策划中，企业可以考虑与优质供应商建立长期合作关系、妥善处理订单和物流流程、准确掌握国际贸易规则和条款等。
优化供应链，提高产品的竞争力和质量，有助于增加出口额度，进而实现更多的退税。
4.合理利用贸易协定的优惠政策：不同国家之间存在许多双边或多边的贸易协定，这些协定通常包含有关关税转移、减免和优惠等规定。
企业要善于利用这些协定的优惠政策，通过降低产品成本，增加出口量，从而获得更多的退税机会。
5.严格遵守国家出口管理法规：在进行企业出口退税筹划的过程中，企业必须严格遵守国家的出口管理法规。
这包括合规申报、遵循贸易合规要求、规避贸易风险等方面。
只有依法合规经营，企业才能获得可持续的发展和更多的退税机会。
6.与专业机构合作：企业在筹划出口退税方案时，也可以选择与专业机构合作，如会计师事务所、税务咨询公司等。
这些机构通常拥有丰富的经验和专业知识，能够帮助企业全面分析相关政策，为企业制定最合适的退税方案。
7.时刻关注政策变化：企业在筹划出口退税方案时，要时刻关注国家相关政策的变化。
出口退税是国家鼓励出口、增强出口产品国际竞争力的税收制度，在人民币升值和欧美市场需求锐减、退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压中生存下来，更应该积极运筹，采用不同的退税筹划方法，把出口成本降到最低。
我国自1984年开始实行出口退税制度以来，该制度在鼓励外贸出口、优化经济结构、促进国家宏观经济发展中都发挥了积极影响。
出口退税已经成为我国调整进出口贸易的重要宏观调控手段。
税收政策方面也逐步形成了一套适合国情较为完整的科学体系。
但尽管如此，当前我国企业出口退税方面仍存在不少问题，偷税、逃税、欠税、骗税等情况时有发生。
偷税、逃税、欠税、骗税属违法行为理应受到严厉打击，但在新形势下，也确有大量企业利用我国出口退税制度的可选择性，在不规避有关法律法规的前提下，采用一些纳税上的技巧，充分利用出口退税的有关优惠政策进行节税。
本文从我国生产企业出口退税存在的问题和影响企业税收负担的原因分析,寻求生产企业合法纳税税收筹划的策略。
既能使生产企业在出口退税中降低成本以实现利润最大化目标，又能树立诚信经营的良好形象；同时也为优化产品结构，提高经营管理水平，增强其竞争力提供思路。
一、文献回顾刘建青、邓家姝在《论市场经济下的税收筹划》（《当代经济》，1997年10期）一文中提出：税收筹划是一门综合性非常强的决策科学，涉及到多学科的相关知识，也涉及到现代企业运作过程的各个方面。
在市场经济体制下，由于财税法规、经济现象总在不断发展、变化，可通过建立税收筹划三维结构图来全面认识税收筹划，并全面分析了税收筹划的主要内容。
2004年韩静在《略谈企业税收筹划》（《化工管理》，2004年07期）中认为：税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、企业都有利。
通过不同税收筹划的描述，可以总结出:税收筹划就是节约企业纳税成本的筹划。
不同贸易方式下生产企业出口退税的纳税筹划在出口大幅回落的情况下，出口企业效益明显下降，其中以低端制造业受到的影响最为直接，有些企业甚至面临生存压力。
在人民币升值和欧美市场需求的锐减，退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压中生存下来，更应该积极运筹，采用不同的退税筹划方法，把出口本钱降到最低。
我国享受出口退(免)税的货物贸易方式中一般贸易、加工贸易占有约95%的绝比照重，是我国出口贸易方式的主要类型。
下面是为大家带来的不同贸易方式下生产企业出口退税的纳税筹划知识，欢送阅读。
1.一般贸易货物主要是从境内采购原辅材料、零部件、元器件等料件，是本国的要素资源;而加工贸易的货物主要是从境外进口料件，是国外的要素资源，只是在我国进行了加工和装配。
从采购方式的筹划来看，国内采购与进料加工方式相比，宜采用进料加工方式，而一般贸易主要的原材料是于国内;并且在国外采购的3种方式中加工贸易的方式也较为合理。
随着国内材料比重的减少，进口材料的增加，进出口差额在缩小，总税负也在减少。
因此，进料加工贸易方式下企业承当的总税负要低于一般贸易方式，企业选择进料加工方式为佳。
2.根据财税[xx]25号的规定，自xx年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建立税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建立税和教育费附加。
由于进料加工贸易方式下税负较轻，也就是说一般贸易方式下要承当比进料加工方式下更多的城市维护建立税和教育费附加，因此企业选择进料加工方式为佳。
来料加工和进料加工是加工贸易最根本的两种方式，企业可以通过加工贸易方式的选择，到达降低税收负担的效果。
以下从3个方面对两种贸易方式下的出口税收进行比拟(不考虑对企业所得税的影响)。
一般情况下，增值税的征税率比退税率高，征退税差额要计入出口货物本钱。
在进料加工贸易方式下，征、退两个比率差异越大，不予免征的税额就越大，也就是要算入本钱的数额就越大。
生产型企业外贸出口退税的纳税筹划作者：蔡为勤来源：《经营者》 2020年第23期蔡为勤摘要出口退税政策也就是通过出口产品成本变化实现对经济、产业等结构的调整，退税率将会给企业出口成本带来一定的影响，决定出口定价及出口规模。
在当前我国市场发展需求不断增加的环境下，国家相关部门结合发展形势和市场出口需求，在综合多方因素下提出出口退税政策。
为了减少企业税负，提高企业经济效益，生产型企业在开展外贸业务时，应结合出口退税要求，做好纳税筹划工作，从而减少企业税务支出，实现企业税后效益最大化。
本文结合出口退税纳税筹划基本概述，重点分析退税政策对生产型企业的影响，根据分析结果，提出生产型企业外贸出口退税的纳税筹划策略。
关键词生产型企业外贸出口退税纳税筹划在生产型企业中，做好外贸出口退税纳税筹划工作，不但能够提高企业会计核算管理水平，对企业生产规模和产业结构进行调整，充分使用企业现有资源，让其实现科学分配，也能在企业经济生产上发挥巨大效益。
企业可以结合现有的税收政策内容，调整纳税筹划方案，从而减少企业纳税，降低企业税负成本，完成企业经营发展目标。
一、出口退税纳税筹划基本概述出口退税主要是指对于部分出口产品或者商品，退还其在国内生产、流通等环节中缴纳的税务，让国内产品税收均衡，保证其在国际市场中的竞争优势。
对于从事外贸出口的企业来说，做好出口退税纳税筹划工作，在满足国家税法要求的情况下，实现企业合理合法纳税，从而减少企业税务支出，给企业创造更多的效益。
在出口退税纳税筹划中，秉持的要求有3点。
首先，合法性要求。
采取纳税筹划的方式能够减少企业税务缴纳，但在此过程中，要严格按照国家法律制度进行［1］。
其次，综合性要素。
纳税筹划需要对各项影响因素进行综合思考，顺利完成企业税负减少的目标。
最后，实效性要求。
税收筹划是在纳税前进行设计，是一种以资本价值最大化为目的的税收安排，应具有极强的有效性，以确保其功能。
二、退税政策对生产型企业的影响分析（一）积极影响出口退税政策对生产型企业的积极影响，具体体现在以下几个方面。
生产型外商投资企业出口退税筹划
言：加强生产型外商投资企业出口退税管理工作，合理利
用出口退税政策，可缓解企业资金压力，解决流动资金困难，所以有必要对企业出口退税进行筹划，“筹划”并不是偷税、骗税，税收筹划是为了实现利益最大化，在不违反法律、法规的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙安排。
实行
免、抵、退”法核算的生产生产型外商投资企业利用出口退税款相当于增加企业的利息收入，无形中增加了企业的利润
税收筹划一般应具备三性：合法性、目的性、筹划性。
税收筹划与偷、欠、抗、骗税的本质区别。
1. 偷税、偷税罪。
2. 欠税、欠税罪。
3. 抗税、抗税罪。
4.
出口企业出口的视同自产货物包括以下4种：一是外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册的商标的产品；二是外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；是收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；四是委托加工收回的产品。
对上述4 类产品视同自产货物的界定，现行规定是①.生产企业出口外购的产品，凡同时符合下列条件的。
可视同自产货物办理退税：与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册的商标和外商提供本企业使用的商标；出口给进口本企业自产货物的外
商。
②.生产企业外购的与本企业生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产货物的外商，符合下列条件之一的，可视同自产货物办理退税：用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件；不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品的。
③. 凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂）收购成员企业（或分厂）生产的货物，可视同自产货物办理退（免）税；经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，由集团公司控股的生产企业：集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给出口退税的税务机关。
④. 生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退（免）税：必须与本企业所生产的产品名称、性能相同，或
是用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物。
、生产企业办理出口退（免）税的基本流程
生产企业实行免、抵、退核算，办理免、抵、退的业务流程：
1.外经贸部取得进出口经营权；
2.向主管国税机关取得一般纳税人资格；
3.向税务机关退税部门办理出口退（免）税开业认定；
4. 报关出口；
5.进行纳税预审申报；
6.取得出口货物报关单（出口退税专用联即黄单）；
7.作出口销售收入；
8. 收汇核销；
9. 单证齐全申报免、抵、退税；
10. 开具收入退还书、免抵税款调库通知书；
11. 取得退税款。
二、生产企业办理免、抵、退税的主要单证、资料
生产企业申报办理免、抵、退税，应向主管退税机关提供相关的单证、资料，包括原始凭证和申报表两类
1.生产企业办理出口免抵退税提供的主要原始凭证有
出口货物报关单（出口退税联即出口黄单）；
2）出口叫汇核销单（出口退税联）或远期收汇证明；
出口发票；
4）出口企业《增值税纳税申报表》
主管税务机关要求的其他凭证、资料（如购销合同、
结汇凭证等）；
2.生产企业办理免、抵、退税申报表有
1）《生产企业自营或委托出口货物免、抵、退税申报明
细表》；
①《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》；
②《生产企业进料加工手册登记申报表》；
③《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》；
④《生产企业出口货免、抵、退税申报明细表》；
⑤《生产企业出口货免、抵、退税申报明细表（单证收齐）》;
⑥《生产企业进料加工贸易免税证明》；
2）《出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》；3）《出口货物
免、抵、退税申报汇总表》；4）已审核的《增值税纳税申报表》；
三、免、抵、退税有关计算公式如下
1.当期应纳税额=当期内销货物销项税额- （当期进项税额-
当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额）- 上期留抵税额
2.免、抵、退税不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价格- 免税进口料件组成计税价格）*（征税率- 退税率）
3.免、抵、退税额二出口货物离岸价格（FOB价）*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免、抵、退税额抵减额
4.免、抵、退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率
式中，出口货物离岸价格以出口发票计算的离岸价格为基础
（FOB价），免税购进原材料价格包括从国内购进免税原材料（转厂即报关不离境）和进料加工免税进口料件；进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，组成计税价格=货物到岸价格（CIF 价）+关实征关税和消费税。
当期免税进口原材料的组成计税价格有两种方式：一和是按购进法处理；另一种是按实耗法处理，即先按计划分配率来计算，待《进料加工登记手册》核销后，用实际分配率来调整。
其计算公式如下：。
