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中级财务会计货币资金货币资金是企业资产的重要组成部分，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
在中级财务会计中，对货币资金的核算和管理具有重要意义。
首先，我们来了解一下库存现金。
库存现金是指企业为了满足日常零星支付而保留的现金。
企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，规定现金的使用范围和限额。
比如，职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，以及各种劳保、福利费用等，这些都可以用现金支付。
但同时，库存现金的限额一般由开户银行根据企业的实际需要核定，通常为 3 到 5天的日常零星开支所需数量。
对于库存现金的核算，企业需要设置“库存现金”科目。
当企业增加库存现金时，借记“库存现金”科目；减少库存现金时，贷记“库存现金”科目。
为了保证库存现金的安全和完整，企业应当定期进行盘点，做到账实相符。
如果在盘点中发现现金长款或短款，需要通过“待处理财产损溢”科目进行核算，查明原因后再进行相应的处理。
接下来是银行存款。
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
企业可以通过银行存款账户办理各种收支结算业务。
在核算银行存款时，企业同样需要设置“银行存款”科目。
企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记“银行存款”科目；从银行或其他金融机构提取款项时，贷记“银行存款”科目。
银行存款的结算方式有很多种，比如支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。
每种结算方式都有其特点和适用范围，企业需要根据实际业务情况选择合适的结算方式。
为了保证银行存款的安全，企业应当定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对。
如果两者之间存在差异，需要编制银行存款余额调节表，找出未达账项，并对银行存款日记账进行调整。
除了库存现金和银行存款，货币资金还包括其他货币资金。
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
