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2014年会计从业资格考试：会计法律制度
会计从业资格考试
财经法规中有很多需要记忆的东西，但是往往容易混淆，希望大家可以在这里集思广益，把自己认为不易理解、不易掌握、或者考试的重点、难点等归纳总结一下，希望大家支持!
1.会计部门规章与会计规范性文件
统一的会计制度会计部门
规章
财政部（部门
首长签署命
令）
《会计准则——基本准则》
《财政部门实施会计监督管理办法》
《会计师事务所审批和监督暂行办法》
《注册会计师注册办法》
《会计从业资格管理办法》
《代理记账管理办法》
会计规范
性文件
财政部
《会计准则——38项具体准则》
《事业单位会计准则》
《企业会计制度》
《金融企业会计制度》
《小企业会计制度》
《民间非营利组织会计制度》
《农村集体经济组织会计制度》
《行政单位会计制度》
《事业单位会计制度》
《内部会计控制规范》
《会计基础工作规范》
《会计电算化管理办法》
《会计档案管理办法》
原始凭证的处理要求：
对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任;
对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员进行更正、补充。
文章来源：中公教育北京分校西客站学习中心。
全面复习1、会计法律:《会计法》、《注册会计师法》2、我国法律体系构成：宪法、法律、行政法规、部门规章、规范性文件3、我国会计法律制度构成：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度4、会计工作管理原则：“统一领导,分级管理”5、会计核算基本要求：依据:以实际发生的经济业务事项进行核算会计资料:必须符合统一的会计制度会计电算化:必须符合统一的会计制度6、会计核算的基本内容：款项和有价证券的收付财物的收发、总计、增减和使用债权债务的发生和结算资本、基金的增减收入、支出、费用、成本的计算财务成果的计算和处理其他事项7、会计凭证的种类：原始凭证、记账凭证8、原始凭证:①填制和取得：必须及时（不超过一个会计结算期)②审核:是会计机构、会计人员重要职责③错误更正：内容有错，可以更正或重开;金额有错，必须重开④外借：一般不外借，特殊情况需经会计机构负责人批准,可以复制⑤遗失：原开具单位公章证明，有本单位会计机构负责人、单位负责人批准9、会计账簿设置:总账、明细账、日记账、辅助账(备查账）10、登记账簿依据:必须经审核的会计凭证11、财务会计报告构成：财务报表:“四表一注”:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表变动及附注披露12、“三表一注":小企业:少现金流量表中期报表：少所有者权益变动表13、财务报表按编报期间分类：中期、年度中期：月度、季度、半年度14、会计年度:①起讫日：公历1月1日—12月31日②结账日：当期最后一天③适用范围:不仅适用内资,也适用外资15、记账本位币:①大多日常业务采用人民币核算，故采用人民币为记账本位币②业务收支以外以人民币以外的货币为主的单位，可以采用外币作为记账本位币，但编制财务会计报告时，一定要折算为人民币16、会计记录文字:①必须使用中文②民族自治地区可同时使用一种民族文字③外国组织、外商投资企业、外国企业，可同时使用外文17、财产清查分类:范围：全面清查、局部清查时间:定期清查、不定期清查18、会计档案包括：原始凭证、建筑凭证、会计账簿、财务会计报告等19、会计档案保管期限:定期:3年：月、季度财务报告5年：银行余额调节表、银行对账单25年:行政事业单位现金出纳帐、银行存款帐永久：年度财务会计报告会计档案保管清册会计档案销毁清册20、保管期满，未了事项处理，应单独抽出立卷,报告至未了事项完结为止21、会计监督种类：①单位内部会计监督②政府监督③社会监督22、单位内部会计监督：主体：单位会计机构、会计人员对象：本单位经济活动约束：内部控制制度:内部牵制制度、内部稽核制度23、政府监督:主体：审计、税务、工商、人民银行、证券监管、保险机构对象:本单位会计行为约束：检查必须出结论，其他部门对同一事项再次检查时,应采用已出具的检查结论，避免重复检查24、社会监督:主体：其他单位、个人和社会中介对象：本单位会计行为约束:其他单位、个人:必须以事实进行检举，检举必须签名，相关部门要为检举人保密社会中介：财政部门有权对事务所出具的审计程序和内容进行监督25、会计机构设置：有机构,有会计；无机构，有会计; 无机构，无会计,申请代理记账26、代理记账条件：必须有3名有从业证的专职人员；主管必须有会计师以上职称; 必须有代理记账许可证27、任职资格：出纳和一般会计：必须有从业证会计机构负责人：从业证，而且有会计师职称或从事会计工作3年以上总会计师：从业证,而且必须具有会计师以上职称，同时主管1个单位或1个单位重要方面不少于3年28、单位负责人：职责范围：会计资料、会计工作职责权限:依法保证会计人员开展工作29、从业证:考试科目:会计基础、财经法规、会计电算化免试科目：会计基础、会计电算化30、从业证书管理：上岗:90日内登记离岗：6个月内备案调转：90日内登记变更:学历、职务资格31、继续教育:特点：针对性、适应性、灵活性内容：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练、职业道德学时:每年不少于24小时32、会计专业职务：初级职务:助理会计师、会计员中级职务：中级会计师高级职务：高级会计师33、初级资格考试科目：初级会计实物、经济法34、中级资格考试科目：中级会计实物、经济法、财务管理35、会计工作岗位设置：一人一岗、一人多岗、多人一岗36、回避制度：范围：国家机关、国有企业、事业单位岗位：出纳、会计机构负责人原则：出纳职位-—会计机构负责人的直系亲属不能担任会计机构负责人——单位负责人的亲属不能担任37、交接制度：情形:离开或恢复工作原则:一般会计人员，由会计机构负责人监交会计机构负责人，由单位负责人监交代理移交：移交人不能亲自移交时，经单位负责人批准，由委托人代理移交移交清册：一式三份移交后责任：按工资期间，追究责任38、总会计师制度:范围：国有大中型企业必须设置,其他单位不限制地位：是单位领导成员，不能设置与总会计师重叠的副职任职条件：具有从业证，具备会计师以上职称，而且主管1个单位或1个单位重要方面不少于3年39、法律责任种类：民事责任、行政责任、刑事责任40、行政处罚类型：罚款、没收违法所得、没收非法财物41、刑事责任重附加刑类型：罚金、剥夺政治权利、没收财产42、刑事责任中主形类型：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑43、违反会计法的行为：P60 会计核算法律伪造、变造隐匿、故意销毁授意、指使、强令打击报复44、支付结算的种类：票据结算、非票据结算45、支付结算的法律特征：必须通过中国人民银行批准的金融机构进行46、支付结算基本原则：⑴恪守信用，履约付款⑵谁的钱进谁的帐,由谁支配⑶银行不垫款47、支付结算前提:双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的银行存款48、票据和结算凭证：填写：“正或整" 元√角√、×分ד0”一般位置，见“0”就读；特殊(元位、万位)√、×出票日期:必须大写，使用小写,银行不受理，大写不规范，银行可以受理，但不承担责任月份前加“零”：1月、2月、10月例：10月:零壹拾月日期前加“零”：1日—10日、20日、30日日期前加“壹"：10日—19日绝对事项：金额、出票或签发日期、收款人名称金额:大小写必须同时记载，不一致为无效49、票据结算种类：支票、银行本票、汇票:银行汇票、商业汇票50、非票据结算种类:汇兑、托收承付、委托付款、信用卡51、结算方式：现金、转账52、现金使用范围：一般规定：“6+1”≦1000元：工资、津贴、劳务报酬、奖金、劳保福利、农副产品、差旅费、零星支出特殊规定：农副产品、差旅费53、现金与转账的关系:地位等同，不得对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇54、现金管理:①库存限额：一般3-5天,最多不超过15天②现金收入：原则上,当天送存银行，最晚不超过第二天中午;现金收入不得直接用于支出（坐支),特殊情况需要坐支,需经开会银行批准,在核定范围内坐支③不得白条底裤④不得谎报用途,套取现金⑤不得单位间相互借用现金⑥不得私设“小金库"⑦禁止发行变相货币55、大额现金登记备案：现金支票、印有“现金"字样的银行本票、印有“现金”字样的银行汇票56、办理货币资金支付业务流程:支付申请、支付审批、支付复核、办理支付57、印章保管：严禁一人保管支付款项所需的全部印章58、银行结算账户法分类：用途:基本户、一般户、专用户、临时户存款人:单位银行结算账户:单位名义、个体户个人银行结算账户：自然人、邮政储蓄开户地：本地户、异地户59、银行结算账户管理基本原则：一个基本户原则60、基本户：自然人不能成为存款人使用范围：日常资金收付、现金存取、工资奖金发放61、一般户：因借款产生，可办理借款转存、借款归还、现金缴存，但不得办理现金支取62、专用户:境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户63、临时户：⑴情形:①设立临时机构②异地临时经营③注册验资⑵范围：临时活动资金收付,现金存取，但验资期间，只收不付⑶有效期：最长不超过2年64、邮政储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算65、开户许可证管理：中国人民银行负责，基本户、临时户和预算单位专用户66、票据特征：完全有价证券、金钱证券、流通证券、文义证券、无因证券、要式证券67、汇兑分类：信汇、电汇68、用于异地：汇兑、托收承付、银行汇票、商业汇票69、用于同城：支票、委托收款、银行汇票、商业汇票70、托收承付：前提:购销合同分类：邮寄、电报结算主体：国有企业、供销合作社、城乡集体所有制工业企业罚款:5％适用范围:商品交易、劳务供应款项结算剔除：代销、寄销、赊销结算起点:1万/笔（新华书店1000元)71、信用卡：⑴分类：按对象：单位卡、个人卡按信誉：金卡、普通卡⑵单位卡管理要求：资金来源：只能从基本户转入,不得将销货收入转入,不得存入现金使用限制：不得用于10万以上商品交易、劳务供应款项结算销户时：资金余额一律转回基本户，不得支取现金⑶透支额：金卡:1万普通卡:5仟⑷透支期：最长60天72、票据基本当事人:委付：支票、商业汇票：出票人、付款人、收款人自付:银行本票、银行汇票：出票人、收款人73、支票分类：现金支票：不得用于背书转账支票普通支票74、签发空头支票后果：银行——罚款：5％≧1000元持票人—-赔偿2％75、支票授权补记事项:金额、收款人名称76、背书：⑴事项：绝对:收款人名称、背书人签章、被背书人名称相对：背书日期⑵权利——禁止背书:出票人的禁止背书、背书人的禁止背书⑶效力:附有条件-—条件无效,背书有效部分背书—-背书无效回头背书——丧失追索权77、承兑：⑴只适用于商业汇票⑵承兑人：银行--银行承兑汇票银行以外的人-—商业承兑汇票⑶承兑时间：银行承兑汇票-—签发时承兑在先商业承兑汇票——先签发，后承兑⑷提示承兑时间:定日付款——汇票到期前提示承兑出票后定期付款—-汇票到期前提示承兑见票后定期付款-—出票后1个月内78、票据权利：第一权利（付款请求权）、第二权利(追索权）79、提示付款期限：①支票:出票日10日②银行本票:出票日2个月③银行汇票：出票日1个月④商业汇票:到期日10日80、票据时效：①支票：出票日6个月②银行本票:出票日2年③银行汇票：出票日2年④商业汇票：到期日2年⑤首次追索:6个月⑥后续追索:3个月81、行使追索权和承兑时间：3天82、违反现金管理法律责任：①规定使用范围和库存有限额②之外，警告或罚款；情节严重，停止贷款和现金支付84、开户银行违反银行结算账户的法律责任:P115开立：警告、罚款5万-30万使用：警告、罚款5仟—3万;情节严重，刑事责任85、担保方式:保证、抵押、质押86、税收的作用：①是国家组织财政收入的主要形式②是国家调控经济运行的重要手段③具有维护国家政权的作用④是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证87、税收的特征:强制性、无偿性、固定性88、我国税法的主要渊源：P140①税收法律②税收授权立法③税收行政法规④税收地方性法规⑤税收规章89、税收法律关系的要素：主体:征税主体、纳税主体内容：权利、义务客体：货币、实物、行为90、征税人：增值税—-税务机关；关税——海关91、税率:比例税率——增值税、营业税、企业所得税定额税率——资源税、城镇土地税、车船税超额累进税率——个人所得税超率累进税率—-土地增值税92、纳税环节：一次课征制—-消费税多次课征制——增值税93、减免税的形式:税基式、税率式、税额式94、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税95、财产税类：房产税、契税96、共享税：营业税、城镇土地使用税、城建税、房产税、契税、车船税、土地增值税97、增值税征税范围：P149—150一般规定：①销售应税货物(电力、热力、气体）②提供应税劳务（特指提供加工、修理修配劳务）③进口货物特殊规定：①视同销售②混合销售③兼营行为98、增值税类型：生产型、收入型、消费型99、“小规模”纳税人认定标准:①以生产为主的企业，年不含税销售额≦50万元②其他企业,年不含税销售额≦80万元③个人④非企业性单位和不经常防水应税行为的企业100、增值税税率：17％:一般纳税人，一般情况下13％:一般纳税人，低税率3％:小规模101、不得开具增值税专用发票的情形： P161①小规模纳税人,销售货物时，不得开具②一般纳税人,销售免税货物时，不得开具③商业企业一般纳税人，零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等，不得开具102、增值税纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度103、消费税类型：一般消费税; 特别消费税（我国采用）104、消费税计税方法：从价定率征收、从量定额征收、复合征收105消费税特例：从价——化妆品、鞭炮、酒精从量——黄酒、啤酒复合——白酒、卷烟106、允许扣除消费税的条件:①只限于从工业企业购进应税消费品②前一环节已交纳过消费税107、消费税纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度108、营业税征税范围：①提供应税劳务(不包括加工、修理修配劳务）②转入的无形资产③销售不动产109、营业税税率：3％:“交、邮、文、建” 5％“金、无、不、服”5-20%：娱乐业110、营业税起征点:按期：月营业额1000-5000元；按次：每次营业额100元111、营业税纳税期限:5日、10日、15日、1个月、1季度金融业为1个季度; 保险业为1个月112、企业所得税纳税人分类：①居民企业：在境内有实际管理机构②非居民企业：在境内无实际管理机构：境内有分支、境内无分支113、企业所得税税率:25%：法定税率20%:小型微利非居民企业的两种情况—-减半，按10％15％：国家高新企业114、不征税收入：取得的财政拨款、依法收取的行政事业性收费，政府性基金115、免税收入：①国债利息②居民企业之间的权益性投资收益（期限≧12个月)③非居民企业从居民企业取得的权益性投资收益④非营利组织收入116、必然扣除:成本、费用、税金、损失、其他支出117、不得扣除：①支付给股东的分红②缴纳的两税（增值税、企业所得税）③由于主观过错造成的罚款、滞纳金等支出④与企业经营无关的担保、赞助等支出⑤非公益性捐赠⑥未经核定的准备金支出118、所得税减半征收：①花卉、茶、饮料、香料等作物的种植②海水养殖、内陆养殖119、所得税三免三减半：①国家重点扶持的公共基础设施项目②符合条件的环保、节水、节能项目120、所得税特殊优惠：①技术转让所得，所得的500万免征，超过500万的部分减半征收②费用加计扣除：研发费，未形成无形资产—-加计50％残疾人工资—-加计100％121、所得税纳税期限：公历1月1日-12月31日122、个人所得税纳税人分类：①居民纳税人：境内有住所境内无住所，但实际居住满1年（会计年度）②非居民纳税人：境内无住所，而且在境内实际居住不满1年123、临时离境：1次不超过30日，多次累计不超过90日 P185124、个税全免：①省级奖金②国债利息、国家发行的金融债券利息③福利费、抚恤金、救济金④保险赔款⑤军人转业费、复员费⑥退休工资、退职费、安家费125、个税减征：①残疾、孤老人员、烈属所得②严重自然灾害造成重大损失126、个税特殊优惠：①个人从上市公司取得分红,减半征收②储蓄存款利息所得,暂免征收127、税务登记内容：开业登记,变更登记，停业、复业登记,注销登记，外出经营报验登记 P198128、发票保管：已经开具的发票存根联和发票登记簿,应保存5年129、纳税申报方式:直接申报、邮寄申报、数据电文申报130、税款征收方式：查账征收、查验征收、查定征收、核定征收131、税款征收措施:①加收滞纳金,每日万分之5②补缴和追征税款（纳税人有错,补税款和滞纳金；税务机关有错,只补税款）③税收保全和强制执行措施—-不得保全:个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房;单价5000元以下的其他生活用品132、违反税务管理基本规定：其他——责令改正，罚2000以下；情节严重，罚2000-10000税务登记证-—罚2000-10000；情节严重，罚1万—5万完税凭证-—责令改正，罚2000—10000;情节严重，罚1万—5万133、违反账簿凭证管理：责令改正，罚2000以下；情节严重,罚2000-5000134、未按规定进行纳税申报：责令改正，罚2000以下；情节严重,罚2000-10000135、预算法律：《预算法》、《预算法实施条例》136、《预算法》：94年通过,95年1月1日实施137、国家预算的作用：财力保证、调节制约、反映监督138、国家预算级次划分：中央预算、省级、地市级、县市级、乡镇级139、国家预算的构成：按政府层次：中央预算、地方预算按预算对象：各级总预算、部门单位预算140、预算管理原则：统一领导，分级管理，权责结合141、国家预算的组成：预算收入：中央预算收入、地方预算收入、共享收入预算支出:中央预算支出、地方预算支出142、预算收支范围：预算收入包括：税收收入，国有资产收益，专项收入,其他收入预算支出包括:经济建设支出，教育科学、文化卫生、体育等事业发展支出，国家管理费用支出,国防支出，各项补贴支出143、预算组织程序:编制、审批、执行、调整144、预算年度：公历1月1日-12月31日145、预算草案编制依据:①应当参考上一年度预算执行情况②本年度收支预测146、中央预算编制内容:①本级预算收入和支出②上一年度结余用于本年度安排的支出③返还或补助地方的支出④地方上解的收入147、预算草案初步审查的时间：人大开会前1个月148、预算的执行:①由本级政府组织执行②县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应设立国库149、预决算的监督：权利机关：监督本级和下级;政府机关：监督下级150、《政府采购法》，2002年通过，2003年1月1日实施151、政府采购：主体:国家机关，事业单位，团体组织对象：货物,工程,服务资金范围:预算内资金，预算外资金，单位自筹资金152、政府采购原则：①公开透明原则②公开竞争原则③公正原则④诚实信用原则153、政府采购的功能:①节约财政支出②强化宏观调控③活跃市场经济④推进反腐倡廉⑤保护民族产业154、政府采购执行模式和代理机构:①集中采购:集中采购代理机构②分散采购：一般采购代理机构155、政府采购方式:公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价156、国库单一账户体系构成：①国库单一账户②财政部门零余额账户③预算单位零余额账户④预算外资金专户⑤特设专户157、财政收入收缴方式：直接缴库、集中汇缴158、财政支出类型：购买性支出、转移性支出159、财政支付程序：直接支付、授权支付：单件或单项购买额﹤10万年度投资﹤50万特别紧急的支出160、职业道德特征：职业性，实践性,继承性161、会计职业道德功能:指导功能,评价功能，教化功能162、会计职业道德与会计法律制度:P251—252区别：性质不同联系：作用使用范围不同内容表现形式不同地位保障机制不同实施163、会计职业道德规范内容：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能参与管理、强化服务164、会计职业道德教育的内容:观念教育、规范教育、警示教育165、会计职业道德修养的方法：①不断地进行“内省"②提倡“慎独”精神③虚心向先进人物学习。
会计财经法规1.会计市场管理包括会计市场的准入管理、过程的监管和退出管理。
会计的准入管理包括会计从业资格、会计师事务所的设立、代理记账机构的设立等。
2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。
3.会计工作管理原则“统一领导、分级管理”，由国务院财政部统一领导，由县级以上地方各级人民政府财政部管理本行政区域的会计工作。
4.国家机关、国有企业、事业单位单位负责人直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
而会计机构负责人和会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
5.会计工作行政管理的内容：制定国家统一的会计准则制度，会计市场管理，会计专业人才评价以及会计监督检查。
6.▲财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位还应由总会计师签名并盖章；单位负责人保证财务报表的真实和完整。
7.伪造会计资料（无中生有），以虚假的经济业务为前提，编造虚假的会计凭证等会计资料；变造会计资料（篡改事实）8.会计档案的内容：三大法宝+其他，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等）9.向不同的会计资料使用者提供的财务报告编制依据是一样的，都是经审核无误的会计账簿和其他资料。
※审核无误绝对不能漏写。
10.会计监督分为内部监督（内部控制、内部审计）、政府监督、社会监督。
对于政府监督，县级以上的各级人民政府财政部是监督主体，监督对象是会计行为，此外，审计、税务、人民银行、证券监管等部门也可以对有关单位监督。
对于社会监督，省级以上的财政部对本行政区域的会计师事务所执行质量检查工作。
单位和个人检举会计违法行为也属于社会监督会计工作的范畴。
单位内部会计监督是政府监督、社会监督有效进行的基础。
内部监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
第一章会计法律制度会计法律——《中华人民共和国会计法》（《会计法》）2000年7月1日全国人民代表大会及其常务委员会《注册会计师法》1994.1.1会计行政法规——企业财务会计报告条例2001.1.1国务院——中华人民共和国总会计师条例1991会计部门规章——...办法/准则财政部地方性会计法规——地方性人民代表大会第二章会计工作管理体制统一领导、分级管理国务院财政部门县级以上地方各级人民政府一．会计工作行政管理的内容1、制定国家统一的会计准则制度1）国家统一的会计核算制度；2）国家统一的会计监督制度；3）国家统一的会计机构和会计人员管理制度；4）国家统一的会计工作管理制度。
2、会计市场管理会计市场的准入管理、过程监管、退出管理。
（包括对会计出版市场、培训市场、境外的洋资格管理）3、会计专业人才评价阶梯式的会计专业人才评价机制、包括初级、中级、高级会计人才评价机制及会计行业领军人才培养评价体系。
对先进会计工作者的表彰奖励也属于其范畴。
4、会计监督检查会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查（包括加强对会计行业自律组织的监督和指导）负责监督检查部门：财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管二、会计工作的行业自律中国注册会计师协会：在财政部和理事会领导下开展行业管理和服务的法定组织中国会计学会：建于1980年各界会计工作者自愿结成学术性、专业性、非营利性社会组织中国总会计师协会：经财政部审核同意、民政部正式批准，依法注册登记成立的跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制的非营利性国家一级社团组织，是总会计师行业的全国性自律组织。
三、单位内部的会计工作管理1、单位负责人的职责——对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责A、单位的法定代表人b、代表非法人单位行使职权的负责人2、会计机构的设置总会计师——国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业必须设置会计机构的设置取决于——A、单位规模的大小B、经济业务和财政收支的简繁C、经理管理的要求3、会计人员的选拔任用单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上；担任总会计师应当取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于3年。
财经法规与会计职业道德知识点总结财经法规与会计职业道德是会计领域中非常重要的两个知识点。
在财经法规方面，会计人员需要了解并遵守相关的法律法规，以确保企业的财务活动合法合规。
在会计职业道德方面，会计人员需要遵循职业道德准则，保持职业操守，提高工作质量和责任感。
下面是对这两个知识点的总结：一、财经法规知识点总结：1.公司法：包括公司组织形态、公司股权结构、股东权益保护等方面的法律；2.财务会计准则：了解会计核算、会计报表编制和披露等方面的规定；3.税法：了解国家税收政策和税收征管规则，包括企业所得税、个人所得税等；4.资产评估法：了解资产估值的方法和程序，以及评估过程中的合规要求；5.所有制与财产纠纷法：了解国有企业和财产纠纷解决的法律规定；6.证券法：了解证券市场的监管规则和投资者保护措施；7.劳动法：了解劳动合同、员工福利等方面的法律规定；8.知识产权法：了解企业知识产权的保护和使用。
二、会计职业道德知识点总结：1.保持诚信：诚信是会计职业道德的基石，会计人员需要保持真实、准确、完整的财务信息，不得虚报、滞报财务数据；2.保守秘密：会计人员需要对企业的商业秘密和机密信息保密，不得私自泄露给外部；3.独立性和客观性：会计人员需要保持独立性和客观性，不受利益的干扰，不参与与企业利益冲突的行为；4.专业能力：会计人员需要不断提高专业知识和技能，保持良好的职业操守，确保财务信息的准确性和可靠性；5.服务社会：会计人员需要履行社会责任，服务于企业发展和社会进步，推动财务管理水平的提高；6.合规合法：会计人员需要遵守相关法律法规和会计准则，保证企业财务活动的合规性和合法性；7.不参与不正当行为：会计人员不得参与任何违法违规的行为，包括贿赂、洗钱等。
综上所述，财经法规和会计职业道德是会计人员必备的知识点。
了解和遵守财经法规，可以帮助会计人员确保财务活动的合规性，防范法律风险；而遵循职业道德准则，可以帮助会计人员保持良好的职业操守，提高工作质量和责任感。
财经法规知识点总结（锦集15篇）篇1：财经法规知识点总结财经法规知识点总结一、单位内部会计监督（一）单位内部会计监督的概念与要求单位内部会计监督是指会计机构和会计人员依照法律规定，通过会计手段对经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。
各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。
（二）内部控制1.内部控制的概念与目标对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
对行政事业单位而言，内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
企业内部控制的目标主要包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐bai，提高公共服务的效率和效果。
2.内部控制的原则企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。
此外，企业还应遵循成本效益原则。
3.内部控制的责任人对企业而言，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
对行政事业单位而言，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
4.内部控制的内容企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(1)内部环境；(2)风险评估；(3)控制活动；(4)信息和通信；(5)内部监督。
行政事业单位建立和实施内部控制的具体工作包括:梳理本单位各项经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动的风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上，根据国家有关规定，建立健全本单位各项内部管理制度，并督促相关工作人员认真执行。
法规：1.会计法律2.会计行政法规，国家统一的会计制度，4.管理类法律制度11.国务院财政部门主管。
19.中注协22担任会计机构负责人。
29原始凭证。
31原始凭证的错误更正32销货退回37.（7）39。
第一段最后一句61.对原始凭证真实性，合法性的审核。
89.代理记账的业务范围（注意：填制原始凭证不是其范围内）91.会计法第四十条规定：因有提供虚假财务会计。
104.会计专业技术资格，第一段105.出纳不得担任。
108.一般会计人员办理交接。
110.行政处罚包括。
，行政处分包括。
114.不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任。
115.伪造，变造会计凭证。
120.最下一段，舞弊的。
123.中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度。
123.支付结算的基本原则（注意：通过例子判断属于哪一原则）132.银行结算账户的变更。
撤销135.开立一般存款账户证明文件。
142.票据基本当事人144.银行汇票的使用范围145，票据。
转账支票，现金支票。
147.银行卡按是否具有透支功能分为。
148.银行卡计息，计付利息。
149.结算方式的种类（注意：信用卡不是）149.托收承付150.国内信用证（请详细看）153.流转税包括。
（分析题有，所以你要知道那个属于流转税才能计算分析）154.按征收管理的分工体系分类分为。
157.累进税率（最后一句话）158.起征点（请看清楚）160.增值税纳税人都要使用增值税专用发票（判）160.低税率：7点内容都要看清楚162.进项税额不得从销项税额重抵扣的：。
172.营业税的纳税期限183.开业登记186.第七行，纳税人外出经营活动结束，应当向“经营地”税务机关填报。
187.发票概念，税务机关是发票的主管机关。
191.数据电文申报——上网申报192.代扣代缴，代收代缴（通过例子判断）195.法律责任。
税务违法行政处罚201.各级人民代表大会的职权205.决算的概念（选择）206.狭义的政府采购法律制度体系包括。
第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成定义：会计法律制度是开展会计工作、规范会计行为、保证会计信息质量的有关法律、法规、规章和规范性文件的总称。
基本构成：我国会计法律制度是财经法规的重要组成部分，它的基本构成包括：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。
一、会计法律1.定义：狭义的法律仅指由国家最高权力机关——全国人民代表大会及其常务委员会制定发布的法律规范。
----本书所讲的法律。
2.地位：《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，在会计法律制度体系中权威性最高、法律效力最强，是会计工作的最高准绳和根本依据。
3.调整对象：《会计法》调整国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位），在办理会计事务中产生的经济管理关系。
包括单位内部的会计事务管理关系、单位之间在办理会计事务中产生的经济关系、单位与国家会计管理机关和有关行政管理机关之间在会计事务管理中产生的行政管理关系等。
---会计关系4.产生与发展l985年1月21日由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，自1985年5月1日起施行。
1993年12月29日---第1次修改。
1999年10月31日---第2次修改，自2000年7月1日起施行。
---现行执行5.构成我国的会计法律是《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）。
----区分会计法律制度与会计法律。
二、会计行政法规1.定义：会计行政法规由国家最高行政管理机关——国务院制定发布，它通常以条例、规定等具体名称出现。
2.地位：国务院制定的行政法规，其权威性和法律效力仅次于由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，是一种重要的法的形式。
----会计行政法规的制定依据是《会计法》。
3.构成：会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
l990年l2月31日国务院发布的《总会计师条例》2000年6月21日国务院发布的《企业财务会计报告条例》等。
2014会计从业资格《财经法规》考点归纳解析一会计法律制度的构成我国会计法律制度一般由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规四部分构成。
(一)会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。
(二)会计行政法规由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。
(三)国家统一的会计制度国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。
会计部门规章是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法，如以财政部第26号部长令签发的《会计从业资格管理办法》和以财政部第33号部长令签发的《企业会计准则——基本准则》等。
会计规范性文件是指主管全国会计工作的行政部门即国务院财政部门制定并发布的制度办法，如企业会计准则体系中的38项具体准则及应用指南、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，以及财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》等。
(四)地方性会计法规地方性会计法规，是指省、自治区、直辖市人民代表大会或常务委员会在与宪法、会计法律、行政法规不相抵触的前提下，根据本地区情况制定，发布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的规范性文件。
根据规定，实行计划单列市、经济特区的人民代表大会及常务委员会在宪法、法律和行政法规允许范围内制定的会计规范性文件，也应当属于地方性法规。
更多会计资料下载：点击下载>>>2014会计从业资格《财经法规》考点归纳解析二会计工作管理体制(一)会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
全面复习1、会计法律：《会计法》、《注册会计师法》2、我国法律体系构成：宪法、法律、行政法规、部门规章、规范性文件3、我国会计法律制度构成：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度4、会计工作管理原则：“统一领导，分级管理”5、会计核算基本要求：依据：以实际发生的经济业务事项进行核算会计资料：必须符合统一的会计制度会计电算化：必须符合统一的会计制度6、会计核算的基本内容：款项和有价证券的收付财物的收发、总计、增减和使用债权债务的发生和结算资本、基金的增减收入、支出、费用、成本的计算财务成果的计算和处理其他事项7、会计凭证的种类：原始凭证、记账凭证8、原始凭证：①填制和取得：必须及时（不超过一个会计结算期）②审核：是会计机构、会计人员重要职责③错误更正：内容有错，可以更正或重开；金额有错，必须重开④外借：一般不外借，特殊情况需经会计机构负责人批准，可以复制⑤遗失：原开具单位公章证明，有本单位会计机构负责人、单位负责人批准9、会计账簿设置：总账、明细账、日记账、辅助账（备查账）10、登记账簿依据：必须经审核的会计凭证11、财务会计报告构成：财务报表：“四表一注”：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表变动及附注披露12、“三表一注”：小企业：少现金流量表中期报表：少所有者权益变动表13、财务报表按编报期间分类：中期、年度中期：月度、季度、半年度14、会计年度：①起讫日：公历1月1日—12月31日②结账日：当期最后一天③适用范围：不仅适用内资，也适用外资15、记账本位币：①大多日常业务采用人民币核算，故采用人民币为记账本位币②业务收支以外以人民币以外的货币为主的单位，可以采用外币作为记账本位币，但编制财务会计报告时，一定要折算为人民币16、会计记录文字：①必须使用中文②民族自治地区可同时使用一种民族文字③外国组织、外商投资企业、外国企业，可同时使用外文17、财产清查分类：范围：全面清查、局部清查时间：定期清查、不定期清查18、会计档案包括：原始凭证、建筑凭证、会计账簿、财务会计报告等19、会计档案保管期限：定期：3年：月、季度财务报告5年：银行余额调节表、银行对账单25年：行政事业单位现金出纳帐、银行存款帐永久：年度财务会计报告会计档案保管清册会计档案销毁清册20、保管期满，未了事项处理，应单独抽出立卷，报告至未了事项完结为止21、会计监督种类：①单位内部会计监督②政府监督③社会监督22、单位内部会计监督：主体：单位会计机构、会计人员对象：本单位经济活动约束：内部控制制度：内部牵制制度、内部稽核制度23、政府监督：主体：审计、税务、工商、人民银行、证券监管、保险机构对象：本单位会计行为约束：检查必须出结论，其他部门对同一事项再次检查时，应采用已出具的检查结论，避免重复检查24、社会监督：主体：其他单位、个人和社会中介对象：本单位会计行为约束：其他单位、个人：必须以事实进行检举，检举必须签名，相关部门要为检举人保密社会中介：财政部门有权对事务所出具的审计程序和内容进行监督25、会计机构设置：有机构，有会计；无机构，有会计；无机构，无会计，申请代理记账26、代理记账条件：必须有3名有从业证的专职人员；主管必须有会计师以上职称；必须有代理记账许可证27、任职资格：出纳和一般会计:必须有从业证会计机构负责人：从业证，而且有会计师职称或从事会计工作3年以上总会计师：从业证，而且必须具有会计师以上职称，同时主管1个单位或1个单位重要方面不少于3年28、单位负责人：职责范围：会计资料、会计工作职责权限：依法保证会计人员开展工作29、从业证：考试科目：会计基础、财经法规、会计电算化免试科目：会计基础、会计电算化30、从业证书管理：上岗：90日内登记离岗：6个月内备案调转：90日内登记变更：学历、职务资格31、继续教育：特点：针对性、适应性、灵活性内容：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练、职业道德学时：每年不少于24小时32、会计专业职务：初级职务：助理会计师、会计员中级职务：中级会计师高级职务：高级会计师33、初级资格考试科目：初级会计实物、经济法34、中级资格考试科目：中级会计实物、经济法、财务管理35、会计工作岗位设置：一人一岗、一人多岗、多人一岗36、回避制度：范围：国家机关、国有企业、事业单位岗位：出纳、会计机构负责人原则：出纳职位——会计机构负责人的直系亲属不能担任会计机构负责人——单位负责人的亲属不能担任37、交接制度：情形：离开或恢复工作原则：一般会计人员，由会计机构负责人监交会计机构负责人，由单位负责人监交代理移交：移交人不能亲自移交时，经单位负责人批准，由委托人代理移交移交清册：一式三份移交后责任：按工资期间，追究责任38、总会计师制度：范围：国有大中型企业必须设置，其他单位不限制地位：是单位领导成员，不能设置与总会计师重叠的副职任职条件：具有从业证，具备会计师以上职称，而且主管1个单位或1个单位重要方面不少于3年39、法律责任种类：民事责任、行政责任、刑事责任40、行政处罚类型：罚款、没收违法所得、没收非法财物41、刑事责任重附加刑类型：罚金、剥夺政治权利、没收财产42、刑事责任中主形类型：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑43、违反会计法的行为：P60 会计核算法律伪造、变造隐匿、故意销毁授意、指使、强令打击报复44、支付结算的种类：票据结算、非票据结算45、支付结算的法律特征：必须通过中国人民银行批准的金融机构进行46、支付结算基本原则：⑴恪守信用，履约付款⑵谁的钱进谁的帐，由谁支配⑶银行不垫款47、支付结算前提：双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的银行存款48、票据和结算凭证：填写：“正或整”元√角√、×分ד0”一般位置，见“0”就读；特殊（元位、万位）√、×出票日期：必须大写，使用小写，银行不受理，大写不规范，银行可以受理，但不承担责任月份前加“零”：1月、2月、10月例：10月：零壹拾月日期前加“零”：1日-10日、20日、30日日期前加“壹”：10日-19日绝对事项：金额、出票或签发日期、收款人名称金额：大小写必须同时记载，不一致为无效49、票据结算种类：支票、银行本票、汇票：银行汇票、商业汇票50、非票据结算种类：汇兑、托收承付、委托付款、信用卡51、结算方式：现金、转账52、现金使用范围：一般规定：“6+1”≦1000元：工资、津贴、劳务报酬、奖金、劳保福利、农副产品、差旅费、零星支出特殊规定：农副产品、差旅费53、现金与转账的关系：地位等同，不得对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇54、现金管理：①库存限额：一般3-5天，最多不超过15天②现金收入：原则上，当天送存银行，最晚不超过第二天中午；现金收入不得直接用于支出（坐支），特殊情况需要坐支，需经开会银行批准，在核定范围内坐支③不得白条底裤④不得谎报用途，套取现金⑤不得单位间相互借用现金⑥不得私设“小金库”⑦禁止发行变相货币55、大额现金登记备案：现金支票、印有“现金”字样的银行本票、印有“现金”字样的银行汇票56、办理货币资金支付业务流程：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付57、印章保管：严禁一人保管支付款项所需的全部印章58、银行结算账户法分类：用途：基本户、一般户、专用户、临时户存款人：单位银行结算账户：单位名义、个体户个人银行结算账户：自然人、邮政储蓄开户地：本地户、异地户59、银行结算账户管理基本原则：一个基本户原则60、基本户：自然人不能成为存款人使用范围：日常资金收付、现金存取、工资奖金发放61、一般户：因借款产生，可办理借款转存、借款归还、现金缴存，但不得办理现金支取62、专用户：境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户63、临时户：⑴情形：①设立临时机构②异地临时经营③注册验资⑵范围：临时活动资金收付，现金存取，但验资期间，只收不付⑶有效期：最长不超过2年64、邮政储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算65、开户许可证管理：中国人民银行负责，基本户、临时户和预算单位专用户66、票据特征：完全有价证券、金钱证券、流通证券、文义证券、无因证券、要式证券67、汇兑分类：信汇、电汇68、用于异地：汇兑、托收承付、银行汇票、商业汇票69、用于同城：支票、委托收款、银行汇票、商业汇票70、托收承付：前提：购销合同分类：邮寄、电报结算主体：国有企业、供销合作社、城乡集体所有制工业企业罚款：5%适用范围：商品交易、劳务供应款项结算剔除：代销、寄销、赊销结算起点：1万/笔（新华书店1000元）71、信用卡：⑴分类：按对象：单位卡、个人卡按信誉：金卡、普通卡⑵单位卡管理要求：资金来源：只能从基本户转入，不得将销货收入转入，不得存入现金使用限制：不得用于10万以上商品交易、劳务供应款项结算销户时：资金余额一律转回基本户，不得支取现金⑶透支额：金卡：1万普通卡：5仟⑷透支期：最长60天72、票据基本当事人：委付：支票、商业汇票：出票人、付款人、收款人自付：银行本票、银行汇票：出票人、收款人73、支票分类：现金支票：不得用于背书转账支票普通支票74、签发空头支票后果：银行——罚款：5%≧1000元持票人——赔偿2%75、支票授权补记事项：金额、收款人名称76、背书：⑴事项：绝对：收款人名称、背书人签章、被背书人名称相对：背书日期⑵权利——禁止背书：出票人的禁止背书、背书人的禁止背书⑶效力：附有条件——条件无效，背书有效部分背书——背书无效回头背书——丧失追索权77、承兑：⑴只适用于商业汇票⑵承兑人：银行——银行承兑汇票银行以外的人——商业承兑汇票⑶承兑时间：银行承兑汇票——签发时承兑在先商业承兑汇票——先签发，后承兑⑷提示承兑时间：定日付款——汇票到期前提示承兑出票后定期付款——汇票到期前提示承兑见票后定期付款——出票后1个月内78、票据权利：第一权利（付款请求权）、第二权利（追索权）79、提示付款期限：①支票：出票日10日②银行本票：出票日2个月③银行汇票：出票日1个月④商业汇票：到期日10日80、票据时效：①支票：出票日6个月②银行本票：出票日2年③银行汇票：出票日2年④商业汇票：到期日2年⑤首次追索：6个月⑥后续追索：3个月81、行使追索权和承兑时间：3天82、违反现金管理法律责任：①规定使用范围和库存有限额②之外，警告或罚款；情节严重，停止贷款和现金支付84、开户银行违反银行结算账户的法律责任：P115开立：警告、罚款5万-30万使用：警告、罚款5仟-3万；情节严重，刑事责任85、担保方式：保证、抵押、质押86、税收的作用：①是国家组织财政收入的主要形式②是国家调控经济运行的重要手段③具有维护国家政权的作用④是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证87、税收的特征：强制性、无偿性、固定性88、我国税法的主要渊源：P140①税收法律②税收授权立法③税收行政法规④税收地方性法规⑤税收规章89、税收法律关系的要素：主体：征税主体、纳税主体内容：权利、义务客体：货币、实物、行为90、征税人：增值税——税务机关；关税——海关91、税率：比例税率——增值税、营业税、企业所得税定额税率——资源税、城镇土地税、车船税超额累进税率——个人所得税超率累进税率——土地增值税92、纳税环节：一次课征制——消费税多次课征制——增值税93、减免税的形式：税基式、税率式、税额式94、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税95、财产税类：房产税、契税96、共享税：营业税、城镇土地使用税、城建税、房产税、契税、车船税、土地增值税97、增值税征税范围：P149-150一般规定：①销售应税货物（电力、热力、气体）②提供应税劳务（特指提供加工、修理修配劳务）③进口货物特殊规定：①视同销售②混合销售③兼营行为98、增值税类型：生产型、收入型、消费型99、“小规模”纳税人认定标准：①以生产为主的企业，年不含税销售额≦50万元②其他企业，年不含税销售额≦80万元③个人④非企业性单位和不经常防水应税行为的企业100、增值税税率：17%：一般纳税人，一般情况下13%：一般纳税人，低税率3%：小规模101、不得开具增值税专用发票的情形： P161①小规模纳税人，销售货物时，不得开具②一般纳税人，销售免税货物时，不得开具③商业企业一般纳税人，零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等，不得开具102、增值税纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度103、消费税类型：一般消费税；特别消费税（我国采用）104、消费税计税方法：从价定率征收、从量定额征收、复合征收105消费税特例：从价——化妆品、鞭炮、酒精从量——黄酒、啤酒复合——白酒、卷烟106、允许扣除消费税的条件：①只限于从工业企业购进应税消费品②前一环节已交纳过消费税107、消费税纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度108、营业税征税范围：①提供应税劳务（不包括加工、修理修配劳务）②转入的无形资产③销售不动产109、营业税税率：3%：“交、邮、文、建” 5%“金、无、不、服”5-20%：娱乐业110、营业税起征点：按期:月营业额1000-5000元；按次：每次营业额100元111、营业税纳税期限：5日、10日、15日、1个月、1季度金融业为1个季度；保险业为1个月112、企业所得税纳税人分类：①居民企业：在境内有实际管理机构②非居民企业：在境内无实际管理机构：境内有分支、境内无分支113、企业所得税税率：25%：法定税率20%：小型微利非居民企业的两种情况——减半，按10%15%：国家高新企业114、不征税收入：取得的财政拨款、依法收取的行政事业性收费，政府性基金115、免税收入：①国债利息②居民企业之间的权益性投资收益（期限≧12个月）③非居民企业从居民企业取得的权益性投资收益④非营利组织收入116、必然扣除：成本、费用、税金、损失、其他支出117、不得扣除：①支付给股东的分红②缴纳的两税（增值税、企业所得税）③由于主观过错造成的罚款、滞纳金等支出④与企业经营无关的担保、赞助等支出⑤非公益性捐赠⑥未经核定的准备金支出118、所得税减半征收：①花卉、茶、饮料、香料等作物的种植②海水养殖、内陆养殖119、所得税三免三减半：①国家重点扶持的公共基础设施项目②符合条件的环保、节水、节能项目120、所得税特殊优惠：①技术转让所得，所得的500万免征，超过500万的部分减半征收②费用加计扣除：研发费，未形成无形资产——加计50%残疾人工资——加计100%121、所得税纳税期限：公历1月1日-12月31日122、个人所得税纳税人分类：①居民纳税人：境内有住所境内无住所，但实际居住满1年（会计年度）②非居民纳税人：境内无住所，而且在境内实际居住不满1年123、临时离境：1次不超过30日，多次累计不超过90日 P185124、个税全免：①省级奖金②国债利息、国家发行的金融债券利息③福利费、抚恤金、救济金④保险赔款⑤军人转业费、复员费⑥退休工资、退职费、安家费125、个税减征：①残疾、孤老人员、烈属所得②严重自然灾害造成重大损失126、个税特殊优惠：①个人从上市公司取得分红，减半征收②储蓄存款利息所得，暂免征收127、税务登记内容：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记 P198128、发票保管：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存5年129、纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报130、税款征收方式：查账征收、查验征收、查定征收、核定征收131、税款征收措施：①加收滞纳金，每日万分之5②补缴和追征税款（纳税人有错，补税款和滞纳金；税务机关有错，只补税款）③税收保全和强制执行措施——不得保全：个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房；单价5000元以下的其他生活用品132、违反税务管理基本规定：其他——责令改正，罚2000以下；情节严重，罚2000-10000税务登记证——罚2000-10000；情节严重，罚1万-5万完税凭证——责令改正，罚2000-10000；情节严重，罚1万-5万133、违反账簿凭证管理：责令改正，罚2000以下；情节严重，罚2000-5000134、未按规定进行纳税申报：责令改正，罚2000以下；情节严重，罚2000-10000135、预算法律：《预算法》、《预算法实施条例》136、《预算法》：94年通过，95年1月1日实施137、国家预算的作用：财力保证、调节制约、反映监督138、国家预算级次划分：中央预算、省级、地市级、县市级、乡镇级139、国家预算的构成：按政府层次：中央预算、地方预算按预算对象：各级总预算、部门单位预算140、预算管理原则：统一领导，分级管理，权责结合141、国家预算的组成：预算收入：中央预算收入、地方预算收入、共享收入预算支出：中央预算支出、地方预算支出142、预算收支范围：预算收入包括：税收收入，国有资产收益，专项收入，其他收入预算支出包括：经济建设支出，教育科学、文化卫生、体育等事业发展支出，国家管理费用支出，国防支出，各项补贴支出143、预算组织程序：编制、审批、执行、调整144、预算年度：公历1月1日-12月31日145、预算草案编制依据：①应当参考上一年度预算执行情况②本年度收支预测146、中央预算编制内容：①本级预算收入和支出②上一年度结余用于本年度安排的支出③返还或补助地方的支出④地方上解的收入147、预算草案初步审查的时间：人大开会前1个月148、预算的执行：①由本级政府组织执行②县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应设立国库149、预决算的监督：权利机关：监督本级和下级；政府机关：监督下级150、《政府采购法》，2002年通过，2003年1月1日实施151、政府采购：主体：国家机关，事业单位，团体组织对象：货物，工程，服务资金范围：预算内资金，预算外资金，单位自筹资金152、政府采购原则：①公开透明原则②公开竞争原则③公正原则④诚实信用原则153、政府采购的功能：①节约财政支出②强化宏观调控③活跃市场经济④推进反腐倡廉⑤保护民族产业154、政府采购执行模式和代理机构：①集中采购：集中采购代理机构②分散采购：一般采购代理机构155、政府采购方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价156、国库单一账户体系构成：①国库单一账户②财政部门零余额账户③预算单位零余额账户④预算外资金专户⑤特设专户157、财政收入收缴方式：直接缴库、集中汇缴158、财政支出类型：购买性支出、转移性支出159、财政支付程序：直接支付、授权支付：单件或单项购买额﹤10万年度投资﹤50万特别紧急的支出160、职业道德特征：职业性，实践性，继承性161、会计职业道德功能：指导功能，评价功能，教化功能162、会计职业道德与会计法律制度：P251-252区别：性质不同联系：作用使用范围不同内容表现形式不同地位保障机制不同实施163、会计职业道德规范内容：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能参与管理、强化服务164、会计职业道德教育的内容：观念教育、规范教育、警示教育165、会计职业道德修养的方法：①不断地进行“内省”②提倡“慎独”精神③虚心向先进人物学习。
