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精心整理废话：
这两天研究了一下SAP销售返利流程，和大家分享一下。
当然销售返利是合法的，不是我们通常所理解的吃回扣，这是见不得光的。
销售返利在很多行业广泛使用，比如饮料行业：零售商每销售一瓶饮料，厂家就给0.1元的销售奖励，但是要遵循厂家统一定价。
所以销售返利流程，更准确
●激活回扣处理：销售与分销—出具发票—回扣处理—激活回扣处理；将发票类型和销售组
织的回扣功能都激活；
●客户主数据必须激活回扣处理：销售视图中选中回扣字段
●准备三个科目：1.返利预提科目（）2.销售储备金科目（）3.销售返利科目（）（成本类科
目）
二、操作步骤
●创建回扣协议T-CODE:VBO1
为了测试方便协议类型用0002，点“条件”维护详细内容；
金额：每销售一件返利10元
应计项：在出具发票的时候没见预提8元
范围：当使用价格等级时可以使用，将一些同类型合并在一起作为价格等级的基础
精心整理
● 正常销售流程（创建销售订单VA01发货VL01N 并开票VF01）
具体的操作就不截图，就说两个重点：在销售订单中不会出现回扣协议中的价格
发票的条件中会条件类型出现应计项的金额为应计项；
这是发票的财务凭证，预提会和发票同时自动记账；
● 结算回扣协议T-CODE:VBO2 结算很很多方式：手动（部分，全部结算），自动，后台；点就是全部结算；注：结算前将协议状态调整为B
结算后系统自动创建一张贷项凭证；（系统还提供很多查询和追溯功能）
直接通过贷项凭证创建发票
说了半天，搞技术的人早就蠢蠢欲动了，技术上如何实现？哈哈，见详细配置；
三、 详细配置说明
● 1. ● ● ●。
销售折扣回扣的账务处理一、“回扣”怎么处理“回扣”能入账吗？财政部在2021年曾发布《企业财务通则（公开征求意见稿）》：其中第五十条有规定：“企业发生销售折扣、折让，以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等业务费用，应当以内部销售政策、合同约定、有效凭证等作为依据，由相关职能部门和财务部门联合对其真实性和合规性进行审核，履行内部审批手续，防止采用业务费用形式进行贿赂等违法行为。
”也就是说，符合规定的回扣是可以正常入账的，但是要注意以下入账要点：1、必须要有内部销售政策、合同以及相关的有效凭证（如发票、收据等），作为入账的支撑；2、必须要履行公司的内部审批手续，任何以业务费用形式进行贿赂的行为不得入账，更是一种违法行为。
3、入账科目，可以根据业务性质，计入“销售费用”、“管理费用”等。
二、税务上如何处理回扣可分为暗扣和明扣：1、暗扣是指在由帐外暗中给予对方单位的或个人的一定比例的商品价款，属于贿赂支出，不得税前列支。
2、明扣是指经营者销售或购买商品，以明示方式给对方折扣。
如果以明示方式且能够取得对方开具的合法、有效的凭证，则可以按照购进劳务/服务的方式进行税务处理，否则，可能属于商业贿赂行为。
比如，企业事前跟对方签订了劳务报酬的服务合同，对方给企业提供了相应的劳务，并给企业开具了合法的发票，那么这种“回扣”行为就属于明示且取得了合法、有效的凭证，是可以进行企业所得税前扣除的。
提醒一下大家，“回扣”说白了就是一种商业贿赂，处理不好，不管是企业还是个人都是有很大风险的，大家还是要谨慎再谨慎。
二、折扣、佣金、返利、提成的区别折扣011、商业折扣（折扣销售）含义：企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除；如商场9折促销；增值税处理：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，按折扣后的余额作为销售额计算增值税；企业所得税：应当按照商业折扣后确定销售商品收入；会计处理：应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入。
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是指销售商为促进销售而向购买商提供的一种形式的回扣或折扣。
销售返利通常与销售量、销售额或其他销售目标相关联，根据达到的目标，销售商向购买商提供一定比例的返利。
在会计处理和税务处理方面，销售返利需要进行特定的处理。
在会计处理方面，销售返利需要根据会计准则的规定进行核算和确认。
具体的会计处理方法如下：1. 销售返利的应付款项：销售商在销售返利协议中向购买商承诺提供一定比例的返利。
销售商根据销售量或销售额等目标进行核算，并确认应付返利款项。
该款项计入负债科目，例如“应付返利”。
2. 返利确认的时点：销售商通常根据具体的销售量或销售额等目标来确认返利。
返利的确认时点通常是在购买商达到销售目标后的下一个会计期间。
确认返利时，销售商需要准确计算应付返利金额，将其记录在负债科目中。
3. 返利支付的会计处理：当购买商达到销售目标，销售商需要支付返利款项。
在支付返利款项时，应扣除应付返利科目的余额，并确认返利支出。
返利支付应计入返利支出科目，并计提相关税费。
在税务处理方面，销售返利的税务处理需要根据国家税法和税务机关的规定进行。
一般来说，销售返利需要满足以下条件才能享受税务优惠：1. 存在合同：销售返利需要在购买和销售双方之间签订的合同中明确规定。
该合同应详细说明返利的计算方法和支付条件等。
2. 销售目标明确：返利的支付通常根据购买商达到的销售目标进行，因此购买商需要明确记录实际销售情况并提供相关证明文件。
3. 税务登记：为享受销售返利的税务优惠，购买商和销售商通常需要按照国家税务机关的规定，进行税务登记并按时申报纳税。
销售佣金的财务处理与税务处理销售佣金是指企业销售业务中卖方或买方支付给中间商代理买卖或介绍交易的服务酬金。
可以说，佣金是商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人（通常不包括本企业的职工）在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。
外贸专业公司在代理国内企业进出口业务时，通常由双方签订协议规左代理佣金比率，而对外报价时，佣金率不明示在价格中。
这种佣金称之为“暗佣如果在价格条款中明确表示佣金多少，则称为“明佣"。
一、销售佣金的定义销售佣金是指企业销售业务中卖方或买方支付给中间商代理买卖或介绍交易的服务酬金。
可以说，佣金是商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人（通常不包括本企业的职工）在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。
《中华人民共和国反不正当竞争法》第八条规疋，经营者不得采用财物或者英他手段进行贿赂以销售或者购买商品。
在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论处。
经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。
经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。
接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。
《关于禁止商业贿赂行为的暂行规泄》第七条对此明确：佣金，是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。
我国的外贸专业公司，在代理国内企业进岀口业务时，通常由双方签订协议规左代理佣金比率，而对外报价时，佣金率不明示在价格中。
这种佣金称之为“暗佣“。
如果在价格条款中明确表示佣金多少，则称为“明佣在我国对外贸易中，明佣主要出现在我国岀口企业向国外中间商的报价中。
包含佣金的合同价格，称为含佣价。
通常以含佣价乘以佣金率，得出佣金额。
其计算公式为：佣金=含佣价X佣金率，因为佣金=:含佣价一净价，整理后，得出含佣价和净价的关系为: 含佣价二净价/ （1 -佣金率）。
必须说明的是，佣金与折扣不同，虽然两者都必须如实入账，但前者是费用，后者是抵减。
废话：这两天研究了一下SAP销售返利流程，和大家分享一下。
当然销售返利是合法的，不是我们通常所理解的吃回扣，这是见不得光的。
销售返利在很多行业广泛使用，比如饮料行业：零售商每销售一瓶饮料，厂家就给0.1元的销售奖励，但是要遵循厂家统一定价。
所以销售返利流程，更准确的说是代销返利流程。
财务操作实务如下：代销收取手续费方式，是指受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。
在这种代销代销方式下，委托方应在受托方将商品销售后，并向委托方开具代销清单时，确认收入；受托方在商品销售后，按应收取的手续费确认收入。
委托方记账：1.企业委托代销发出的商品作为委托代销商品处理借：委托代销商品贷：库存商品2.收到受托单位的代销清单，按代销清单上注明的已销商品货款的实现情况，按应收的款项，借：应收账款应收票据贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）3.支付返利（应支付的代销手续费）借：营业费用贷：应收账款这种销售返利基本都是一个月或一个季度进行结算，而在这段时间内会对应很多笔业务交易（销售订单，发票…）在定期支付返利时，可能是一笔很大的金额导致应收账款突然失真，因此SAP在返利过程中，使用了预提功能，可以很真实的将返利体现在具体的每笔业务。
预提费用核算的基本要求是：按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用，正确反映这些预提费用在各期的计提数及实际支付的情况。
企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类，其贷方登记企业预提的各项费用；借方登记预提费用的实际支出数；期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。
如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。
“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。
SAP是实现方式：一、数据准备●激活回扣处理：销售与分销—出具发票—回扣处理—激活回扣处理；将发票类型和销售组织的回扣功能都激活；●客户主数据必须激活回扣处理：销售视图中选中回扣字段●准备三个科目：1.返利预提科目（60010198）2.销售储备金科目（60010199）3.销售返利科目（60010198）（成本类科目）二、操作步骤●创建回扣协议T-CODE:VBO1为了测试方便协议类型用0002，点“条件”维护详细内容；金额：每销售一件返利10元应计项：在出具发票的时候没见预提8元范围：当使用价格等级时可以使用，将一些同类型合并在一起作为价格等级的基础●正常销售流程（创建销售订单VA01发货VL01N并开票VF01）具体的操作就不截图，就说两个重点：在销售订单中不会出现回扣协议中的价格发票的条件中会条件类型出现应计项的金额为应计项；这是发票的财务凭证，预提会和发票同时自动记账； 结算回扣协议T-CODE:VBO2结算很很多方式：手动（部分，全部结算），自动，后台；点就是全部结算；注：结算前将协议状态调整为B结算后系统自动创建一张贷项凭证；（系统还提供很多查询和追溯功能）直接通过贷项凭证创建发票说了半天，搞技术的人早就蠢蠢欲动了，技术上如何实现？哈哈，见详细配置；三、详细配置说明条件相关配置1.创建一个专门来用做返利处理的定价过程（里面含B001\B002\B003\B004等等定价条件），当然也可以直接使用正常订单的定价过程；需要注意得是正常订单的定价过程，大多都需要税金，而“财务操作实务中”在实际返利时并不涉及税金；（这是测试过程中总结出来的经验，所以直接建立了一个和税金不相关的定价过程，专门用于此类业务）科目代码：ERB（返利协议出具发票时用ERB对应的科目）利息：ERU(在正常销售订单出具发票时会调用此对应ERU科目) 需求：24 表示此条件类型只在发票中才出现●科目确定相关配置备抵科目就是预提科目●回扣类型相关配置没什么好说的，自己看看F1就明白了●其他在回扣协议结算时，系统会自动创建带项凭证，所以实现需要将订单类型分配给相关销售范围。
废话：这两天研究了一下SAP销售返利流程，和大家分享一下。
当然销售返利是合法的，不是我们通常所理解的吃回扣，这是见不得光的。
销售返利在很多行业广泛使用，比如饮料行业：零售商每销售一瓶饮料，厂家就给0.1元的销售奖励，但是要遵循厂家统一定价。
所以销售返利流程，更准确的说是代销返利流程。
财务操作实务如下：代销收取手续费方式，是指受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。
在这种代销代销方式下，委托方应在受托方将商品销售后，并向委托方开具代销清单时，确认收入；受托方在商品销售后，按应收取的手续费确认收入。
委托方记账：1.企业委托代销发出的商品作为委托代销商品处理借：委托代销商品贷：库存商品2.收到受托单位的代销清单，按代销清单上注明的已销商品货款的实现情况，按应收的款项，借：应收账款应收票据贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）3.支付返利（应支付的代销手续费）借：营业费用贷：应收账款这种销售返利基本都是一个月或一个季度进行结算，而在这段时间内会对应很多笔业务交易（销售订单，发票…）在定期支付返利时，可能是一笔很大的金额导致应收账款突然失真，因此SAP在返利过程中，使用了预提功能，可以很真实的将返利体现在具体的每笔业务。
预提费用核算的基本要求是：按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用，正确反映这些预提费用在各期的计提数及实际支付的情况。
企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类，其贷方登记企业预提的各项费用；借方登记预提费用的实际支出数；期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。
如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。
“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。
SAP是实现方式：一、数据准备●激活回扣处理：销售与分销—出具发票—回扣处理—激活回扣处理；将发票类型和销售组织的回扣功能都激活；●客户主数据必须激活回扣处理：销售视图中选中回扣字段●准备三个科目：1.返利预提科目（）2.销售储备金科目（）3.销售返利科目（）（成本类科目）二、操作步骤●创建回扣协议T-CODE:VBO1为了测试方便协议类型用0002，点“条件”维护详细内容；金额：每销售一件返利10元应计项：在出具发票的时候没见预提8元范围：当使用价格等级时可以使用，将一些同类型合并在一起作为价格等级的基础●正常销售流程（创建销售订单VA01发货VL01N并开票VF01）具体的操作就不截图，就说两个重点：在销售订单中不会出现回扣协议中的价格发票的条件中会条件类型出现应计项的金额为应计项；这是发票的财务凭证，预提会和发票同时自动记账；●结算回扣协议T-CODE:VBO2结算很很多方式：手动（部分，全部结算），自动，后台；点就是全部结算；注：结算前将协议状态调整为B结算后系统自动创建一张贷项凭证；（系统还提供很多查询和追溯功能）直接通过贷项凭证创建发票说了半天，搞技术的人早就蠢蠢欲动了，技术上如何实现？哈哈，见详细配置；三、详细配置说明●条件相关配置1.创建一个专门来用做返利处理的定价过程（里面含B001\B002\B003\B004等等定价条件），当然也可以直接使用正常订单的定价过程；需要注意得是正常订单的定价过程，大多都需要税金，而“财务操作实务中”在实际返利时并不涉及税金；（这是测试过程中总结出来的经验，所以直接建立了一个和税金不相关的定价过程，专门用于此类业务）科目代码：ERB（返利协议出具发票时用ERB对应的科目）利息：ERU(在正常销售订单出具发票时会调用此对应ERU科目)需求：24表示此条件类型只在发票中才出现●科目确定相关配置备抵科目就是预提科目●回扣类型相关配置没什么好说的，自己看看F1就明白了●其他在回扣协议结算时，系统会自动创建带项凭证，所以实现需要将订单类型分配给相关销售范围。
销售折扣、折让、回扣、佣金及返利的区别及会计处理许多人对各类折扣、折让、回扣、佣金及返利等词意类似容易混淆的概念和实务处理模糊不清。
下面笔者以案例的形式对各种不同的折扣、折让进行了归纳和整理，以加深理解这些概念。
1.销售折扣销售折扣是企业为了促进销售或为了鼓励购货方及时结清货款而给予购货方的折扣优惠。
销售折扣实际上是价格上的减让，折扣的程度就是折扣率，折扣的多少就是折扣额。
销售折扣又分为商业折扣和现金折扣。
2.商业折扣商业折扣又称折扣销售，是指企业在销售货物或应税劳务时，为了促进销售，将货物按照一定折扣率(或折扣额)折扣后的价格对外销售。
例如：某时装公司为了减少库存积压，将原定价为800元/套(不含税价，以下均为不含税价)的西服按照八折的折扣率销售给某百货公司10套，即按640元/套的价格进行销售。
这就是一种典型的商业折扣(或称折扣销售)。
商业折扣仅限于货物价格上的折扣或折让，如果销货方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣，则该实物折扣不得从销售额中减除，应视同销售计缴流转税。
假如上述案例中，时装公司将按八折折扣优惠的方式改为买十套西服送20件单价为100元的衬衫，则百货公司在购买10套西服时，时装公司同时向百货公司赠送了20件衬衫，上述情形仅需按照8000元计算销售，衬衫属于“捆绑销售”不属于视同销售范畴，因此仅应该按照实际收款金额8000元计算销售收入。
上述案例在开具发票时，应先按照销售西服10件计8000元，销售衬衫20件计2000元分别填列发票，然后在下一栏按照衬衫销售额开具红字2000元，最后填列销售净额8000元。
这样2000元折扣就符合税法“销售额和折扣额在同一张发票上分别注明”的要求。
3.现金折扣现金折扣是销售单位为了鼓励债务人在规定的期限内提前付款，而向债务人提供的债务扣除。
企业为了鼓励客户提前付款，可能与债务人达成协议，债务人在不同的期限内付款可享受不同比例的折扣，付款时间越早，折扣越大。
