H第三节票据结算
（第二章）第三节票据结算
一、票据概述
（一）概念；自付、委付，即期、远期，无条件支付
票据，是指出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或者指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额有价证券。票据一词有广义和狭义之分。
我国《票据法》所指的票据是狭义的，即包括：汇票、本票、支票三种。
1、狭义的概念：
A、汇票
a、商业汇票：商业承兑汇票和银行承兑汇票
b、银行汇票
B、本票：就是指银行本票（注意：无商业本票的说法）
C、支票：现金支票、转帐支票和普通支票
2、票据作为一种有价证券，与其他的有价证券相比，具有自己的特征：（多选题：6个）
A．票据是完全有价证券 B。票据是金钱证券C。票据是流通证券D。票据是文义证券
E。.票据是无因证券；F票据是要式证券
（1）票据权利的产生是有因的，票据权利的行使是无因的
（2）原因关系和票据关系是相分离的。
（3）原因关系（基础关系）无效，票据关系依旧有效。
票据权利人只要持有票据，就享有票据上的权利，就可以依照票据上记载的文义行使票据权利，不必对取得票据的原因负证明责任。
票据债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
【例题】在支付结算办法中所称的票据包括（ ABCE ）。
A 银行汇票B银行本票 C 商业汇票
D 商业本票E现金支票
【例题】根据支付结算办法的规定，票据是指（ CDE ）。
A收据B发票 C 商业汇票
D 银行汇票 E银行本票和支票
【例题】票据的主要法律特征有（ BDE ）。
A.票据是有因证券
B.票据是文义证券
C.票据是限制流通证券
D.票据是完全有价证券
E.票据是金钱证券
（二）票据当事人
出票人、付款人、收款人、背书人、承兑人、保证人
1、出票人:签发票据并将票据交付收款人，从而创设票据的人。
2、付款人：指由汇票和支票的出票人记载的，将来可能对票据金额付款的人。
3、收款人：指出票人在票据上明确记载的权利人，即记名票据上最初的持票人。
4、背书人：指在票据背面或粘单上记载一定事项，从而将票据转让他人的人。
5、承兑人：指在商业汇票上记载一定事项，表示在票据到期日无条件支付票据金额
的人
6、保证人：指在票据上记载一定事项，以担保某一票据债务人履行票据义务的人。（三）票据行为：
票据行为，是指票据关系的当事人为发生、变更、消灭票据关系而进行的要式法律行为，包括出票、背书、承兑、保证等。
1、票据行为包含：A出票、B背书、C承兑、D保证
注意：无付款行为
2、票据行为成立符合的条件：
（1）行为人必须具备从事票据行为的能力
《票据法》规定：无民事行为能力，或者限制民事行为能力的人，在票据上的签章，其签章无效，但是票据有效。
案例2—３
A-------------B（14周岁）-----------C
背书背书
如果C行使追索权，只能向A行使。
例题：甲将票据转让给乙（14周岁），乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁（ACD）。
A、可以向甲追索
B、可以向乙追索
C、可以向丙追索
D、不能向乙追索
E、不能向丙追索
（2）行为人的意思表示必须真实或者无缺陷
以偷盗、欺诈或胁迫等手段取得票据的，或明知有前列情形而出于恶意取得票据的，持票人也不得享有票据权利，应认定该类行为无效。
（3）票据行为的内容必须符合法律、法规的规定
甲乙双方签订一份买卖合同（原因关系：买方和卖方），甲方为支付货款而签发了一张商业汇票给乙方（票据关系：出票人和持票人），因为合同违反法律规定，被法院确认无效（原因关系无效），但是，由买卖合同产生的票据关系有效。
●票据关系和原因关系相分离。
●形成票据关系的基础关系涉及的行为是否合法，不影响到票据行为内容的合
法性。
●基础关系（原因关系）无效，但是票据关系依旧有效。
（4）票据行为必须符合法定形式
注意：难点为（1）和（3）
反）
（×） 2005年（下）
【例题】票据是一种无因证券，票据权利人只要持有票据，就享有票据上的权利，不必对取得票据原因负证明责任。（√）
【例题】一般而言，甲乙双方买卖合同的无效并不影响由该买卖合同形成的票据关系，该票据关系仍然是有效的。（√）
【例题】票据行为内容的合法，与形成该票据关系的基础关系所涉及的行为是否合法无关。（√）
（四）票据权利
票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包含了付款请求权和追索权。
1、付款请求权：是持票人向票据主债务人或关系人请求按照票据上所记载金额付款
的权利。
第一顺序权利，主要的权利。
2、追索权：票据到期被拒付或其他法定原因时，持票人向其前手请求偿还被拒绝的
票据金额及其他法定款项的权利。
第二顺序权利，附条件的权利
３、票据权利的有效期限：Ｐ１７３
【例题】持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院也应予受理，除法律有特别规定的除处。（×）不予受理
二、汇票
（一）汇票的概念和种类：
１、概念：出票人签发，委托付款人在见票时（见票即付：银行汇票）或指定日期（远期票据：商业汇票）无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票
据。
2、特征：
1、三个基本当事人：出票人、付款人和收款人
2、委付证券
3、（1）见票即付：不需要承兑的银行汇票
（2）约期付款：定日、出票后定期、见票后定期。即是商业汇票，必须经过承兑。
4、付款人无条件支付票据金额
3、种类：
1、根据出票人不同：银行汇票和商业汇票
（1）银行汇票：银行签发的见票时按实际结算金额支付
（2）商业汇票：
A定义：由银行以外的企事业单位、机关团体签发的在指定日期（远期）
确定的金额支付
B种类：根据承兑人的不同
商业承兑汇票：银行以外的付款人承兑
银行承兑汇票：银行承兑
C使用条件：只有在银行开立存款帐户的法人及其他组织之间具
有真实的交易关系或债权债务关系时，才可以使用
商业汇票。
2、根据付款期限的不同：
（1）即期汇票：见票即付------银行汇票
（2）远期汇票：指定日期付款----商业汇票
（3）未记载付款期限的商业汇票：视同即期汇票
【例题】商业承兑汇票的签发人，可以是（ＢＣ）。（Ａ是银行汇票）
A 银行
B 付款人Ｃ收款人Ｄ委托人
补充：
商业承兑汇票的签发人可以是付款人或者收款人，但是必须由银行以外的付款人承兑。
第四节票据结算方式习题答案 一、单项选择题 1．( C )是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A银行汇票B支票C银行本票D．商业汇票 汇票按实际结算，钱多了会还给主人。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，而银行本票是没“结算”概念。 2．下列不属于票据的是( D) A银行汇票B商业汇票C支票D债券 3．商业汇票的付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( B )。A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月 4．( D)是指被记名受让票据或接受票据转让的人。A承兑人B背书人C保证人D被背书人 5．下到各项中，不能行使票据追索权的是(A )。A承兑人B 收款人C．保证人D背书人 如果A能承兑，因承兑人就是付款人，自己追自己？ 6．提示付款期限为自出票日起10日的票据是(B )。A银行汇票B 支票C．银行本票D商业承兑汇票 7．接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票据义务的人，是指( C )。 A．被背书人B背书人C承兑人D保证人 8．下列各项中，属于出票据行为的是( A )。
A．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B．持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为 C．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D．票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为 9．下列各项中，在办理支付结算时应当承担第一付款责任的是( B )。 A．办理托收承付的银行B办理委托收款的银行C办理汇兑的银行D开具信用证的银行 B即是代企业收款 10．根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是( C )。A 出票日期B收款人名称C用途D票据金额 11．票据有广义和狭义之分，下列属于狭义的票据的是( C )。A．股票B发票C汇票D国库券 12．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为( A)。A．出票B背书C．承兑D保证 13．收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者一定的票据权利授予他人行使丽在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称为( B )。A．出票B 背书C．承兑D保证 14．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为( C)。A出票B背书C承兑D保证 15．票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为称为( D)。 A．出票B．背书C承兑D保证
1、银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用 2、银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 3、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 特点： （1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 （2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 （3）必须经过承兑。 （4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 （5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 4、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 分类：现金支票和转账支票。 功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。 5、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 分类：信汇和电汇。 6、托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
现金银行汇票 银行汇票银行汇票转账银行汇票 票据银行本票商业汇票商业承兑汇票现金结算支票银行承兑汇票结算托收承付——国企用 非现金结算非票据委托收款 （支付结算）信用卡——单位和个人用 汇兑
票据和结算凭证上不可更改的是：金额、出票或签发日期、收款人名称、 单位和个人的各种款项结算都可以用银行汇票、支票、银行本票，商业汇票是单位之间的各种款项结算时使用的结算方式 商业汇票的承兑总结：商业汇票（法人及其他组织—单位用，个人之间不能用，相当于一张欠条，银行或购货方承兑，该欠条欠款时间最多不能超过6个月） 承兑实际上是承诺付款，只有承兑人承诺付款后才涉及到提示付款的问题，所以，提示承兑肯定是在提示付款之前。 提示承兑，是指持票人拿着票去找付款人，问他票据到期后会不会给自己付款；如果付款人同意到期付款，就是接受了承兑，那么持票人就等着到期后向付款人提示付款就可以了；如果付款人拒绝承诺到期付款，就是拒绝承兑，那么持票人可以要求付款人开具拒绝证明，然后拿着拒绝证明去找自己的前手或出票人行使追索权； 提示付款，就是持票人在票据到期后拿着票据去找付款人，要求他付款。 参见表格来理解一下：
提示承兑期限： 1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑； 2、定日付款或者出票后定期付款的汇票，在到期日前提示承兑； 3、见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑； 提示付款期限： 1、见票即付的汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款； 2、定日付款和出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向付款人提示付款； 3、本票自出票日起2个月内提示付款； 4、支票的自出票日起10日内提示付款。 商业汇票的背书 1.记载事项 在票据法中，票据行为附条件的，因行为不同，其法律后果均不同： (1)出票时付款附条件的，票据无效； (2)背书时附条件的，视为无条件；但该背书是有效的 (3)保证附条件的，视为无条件；但该保证是有效的 (4)承兑附条件的，视为拒绝承兑； 以上背书和保证附条件的，都只是所附条件无票据效力，但该背书和保证都是有效的。 票据贴现：应收票据尚未到期，提前兑现的金融行为。 种类： ●贴现（持票人VS银行） ●转贴现：贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为（兄弟） ●再贴现：商业银行或其他金融机构将未到期的票据向中国人民银行转让的行为（母子） 注意：承兑人在异地时，贴现、转贴现、再贴现以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期 票据贴现“实得额”的计算：见说明⑧ 说明：
非票据结算方式有哪些 票据结算方式主要包括了汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。比如：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。下面的文字重点来解析非票据结算方式有哪些。 非票据结算方式主要有： 一、汇兑 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。 二、托收承付 托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付的适用条件： (1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 (2)办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
(3)使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。 (4)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 三、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同时，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在“接到”通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。 四、国内信用证 国内信用证，是指开证银行依照申请人(买方)的申请向受益人(卖方)开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证结算方式适用于国内企业之间的商品交易。 五、银行卡 1.单位卡 (1)单位卡的账户资金一律从其“基本存款账户”转账存入，不得存入现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
习题一国际结算中的票据 一、汇票 （一）客户向银行提交汇票，按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。 1.托收中的汇票 2.信用证中的汇票
（二）客户提交汇票委托银行收款，银行对汇票有效性进行判断并给客户提出建议。
（三）根据所给条件填写汇票。
1.汇票一： 2.汇票二： （四）GUANGDONG IMP. & EXP. CORPORATION提交一张远期汇票委托银行收款，付款人承兑汇票后在票面加盖承兑章。根据所给汇票和条件在表格中计算并填写汇票到期日。
（五）汇票收款人A Company委托银行向汇票付款人B Company London提示汇票承兑时，付款人根据所给条件在汇票上进行承兑，银行审核承兑汇票。 1.付款人于3月26日在汇票左面作出普通承兑。 2.Standard Chartered Bank Ltd. Hong Kong于2003年11月26日承兑下面汇票后向Bank of China Guangdong填写并发出承兑通知书。
At 30 days after sight pay to the order of Bank of China Guangdong the sum of Eleven Thousand Two Hundred and Fifty HK dollars Drawn under L/C No. 57833262 issued by Standard Chartered Bank Ltd STANDARD CHARTERED BANK Ltd. 二、本票 （一）客户向银行提交本票，按本票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。 1.银行本票
一、单项选择题 1、签发联运提单（Through B/L）的承运人其责任是（ B ）。 A、必须对全程运输负责 B、只对第一程运输负责 C、只对第二程运输负责 D、只对第一程与第二程交接部分负责 2、在下列单据中，惟有（ D ）是物权凭证。 A、航空运单 B、铁路运单 C、公路运单 D、海运提单 3、在CFR贸易条件下，信用证不要求其受益人提交（ C ）。 A、发票 B、提单 C、保险单 D、装箱单 4、海运提单的签发日期应被理解为（ C ） A、货物开始装船的日期 B、签订运输合同的日期 C、货物完成装船的日期 D、信用证下的交单日期 5、跟单信用证统一惯例规定，商业发票必须有信用证受益人开具，必须以（B）为抬头。 A、开证行 B、开证申请人 C、指定付款行 D、议付行 6、按照国际保险市场的惯例，国际货物贸易运输保险的保险金额是以商业发票的（ C ）价格为基数，再加上适当的加成计算得出。 A、FOB B、CFR C、CIF D、FAS 7、必须经过背书才能进行转让的提单是（ C ）。 A、记名提单 B、不记名提单 C、指示提单 D、空白提单 8、以下关于海运提单的说法不正确的是（ C ）。 A、是货物收据 B、是运输合约证据 C、是无条件支付命令 D、是物权凭证 9、在伦敦保险协会货物保险条款的三种主要险别中，保险人责任最低的险别是（ C ）。 A、A条款 B、B条款 C、C条款 D、D条款 10、信用证规定贸易条件为CIF，海洋运输，提单上对运费的表示应为（ A ）。 A、运费预付 B、运费到付 C、运费应预付 D、运费可到付 11、在出口结汇时，由出口商签发的、作为结算货款和报关纳税依据的核心单据是（ C ）。 A、海运提单 B、商业汇票 C、商业发票 D、海关发票 12、根据《UCP600》规定，海运提单的签发日期应理解为（ B ）。 A、货物开始装船的日期 B、货物装船完毕的日期 C、货物装运过程中的任何一天 D、运输合同中的装运日 13、信用证规定不迟于2013年3月底装运大约10000条丝巾，单价为4美元/条，总金额为40000美元，出口商最多应装运（ B ）条丝巾。 A、11000 B、10000 C、10500 D、9500 14、信用证所规定的信用证金额、单价及商品的数量单位，其前面如有“about”字样，允许的最大差额为（A ）。 A、10% B、5% C、8% D、15% 15、如果信用证没有特殊规定，商业发票的开立人和抬头分别是（A ）。 A、受益人/开证申请人 B、开证行/开证申请人
商业汇票结算方式 商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付票款的一种票据。按其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业汇票结算方式适用于企业先发货、后收款，或者是双方约定近期付款的商品交易，同城和异地均可使用。 使用商业汇票必须遵守以下原则： 第一，使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人； 第二，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票； 第三，商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任； 第四，商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。 （一）商业承兑汇票 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。 商业承兑汇票可分别由双方约定签发。若由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。如果汇票到期时，付款人银行存款账户上不足支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付
双方自行处理。同时，银行应付款人按照签发空头支票的相关罚款规定，处以罚金。 1．付款单位的账务处理。 （1）购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下： 借：商品采购××× 应交税金——应交增值税（进项税额）××× 贷：应付票据——商业承兑汇票××× （2）汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应 作分录如下： 借：应付票据——商业承兑汇票××× 贷：银行存款××× 2．收款单位的账务处理。 （1）销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应作分录 如下： 借：应收票据——商业承兑汇票××× 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）××× 商品销售收入××× （2）销货企业把将要到期的汇票交存开户银行办理收款手续以后， 接到银行收款通知时应作分录如下： 借：银行存款××× 贷：应收票据——商业承兑汇票××× （二）银行承兑汇票
第二章国际结算中的票据 1. 将下列英语译成中文 1.promissory note 2.bill of exchange 3.clean bill 4.tenor 5.sight bill 6. documentary bill 7. acceptance 8. presentation 9. disnonour 10. endorsement 2. 填空题： 1) 国际结算中规范票据行为的两大法律是《____________》、《________________》。
2) 汇票的主要内容有：_______________、_________________、 _________________、_______________、_______________、 ______________________________、_______________、___________________。 3) 汇票抬头的三种写法是：_______________、_______________、 _______________。 4) 支票按是否划线可以分为__________、__________两种，前者只能 __________，后者可以__________。 5) 汇票未进入流通领域以前的基本当事人是_______、_______、_______。 6) 出票包括两个动作：一个是_____________________；另一个是 ________________，这样就创设了汇票的债权，使收款人持有汇票就拥有债权 7) 本票有两个基本当事人__________、__________。 8) 汇票债务人承担汇票付款责任的次序是： 承兑前：________、__________、__________； 承兑后是：________、________、__________ 。 9) 票据行为中主要票据行为是______，附属票据行为______、______、 _______、______。 10) 票据的主要特性包括________、________、________ 3. 单项选择题： 1) 下列四种汇票中，注明是不可转让的。
第四节票据结算方式 一、票据的概念 票据，是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据，是指汇票、本票和支票。 二、票据的特征 1、设权性，票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，谁合法拥有票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额。 2、无因性：指票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。 3、要式性：所谓要式性是指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。 4、流通性：票据的流通性，是指在法定的合理时限内，票据经过背书，交付而可以将票据权利转让给后手，手续简便但效力明确。 【例题】甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。则付款银行可以以甲乙间的买卖合同已解除为由拒绝向丙公司付款。 三、票据的分类 （一）按照范围分类，票据有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，狭义票据仅指我国《票据法》上规定的票据。 （二）按照付款时间分类，票据可以分为即期票据和远期票据。即期票据是指付款人见票后必须立即付款给持票人；远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。 （三）按照出票人与付款人是否为同一人，票据可分为自付票据和委付票据。 四、票据法律关系 （一）票据法律关系主体 1、票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。 2、基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括。在汇票及支票中有：出票人、付款人和收款人；在本票中有：出票人和收款人 3、非基本当事人，是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 【单选题】甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（）。 A．甲是出票人B．乙是收款人，也是背书人 C．丙是被背书人D．银行是承兑人，也是付款人
第二章 国际结算中的票据 1. 将下列英语译成中文 1.promissory note 2.bill of exchange 3.clean bill 4.tenor 5.sight bill 6. documentary bill 7. acceptance 8. presentation 9. disnonour 10. endorsement 2. 填空题： 1) 国际结算中规范票据行为的两大法律是《____________》、《________________》。 2) 汇票的主要内容有：_______________、_________________、_________________、_______________、_______________、______________________________、_______________、___________________。 3) 汇票抬头的三种写法是：_______________、_______________、_______________。 4) 支票按是否划线可以分为__________、__________两种，前者只能__________，后者可以__________。 5) 汇票未进入流通领域以前的基本当事人是_______、_______、_______。 6) 出票包括两个动作：一个是_____________________；另一个是________________，这样就创设了汇票的债权，使收款人持有汇票就拥有债权 7) 本票有两个基本当事人__________、__________。 8) 汇票债务人承担汇票付款责任的次序是： 承兑前：________、__________、__________； 承兑后是：________、________、__________ 。 9) 票据行为中主要票据行为是______，附属票据行为______、______、_______、______。 10) 票据的主要特性包括________、________、________ 3. 单项选择题： 1) 下列四种汇票中，注明 是不可转让的。 A. pay to Johnson Co. Ltd. only B. pay to Johnson Co. Ltd. and its order C. pay to bearer D. Pay to the order of Johnson Co. Ltd. 2)下列哪种行为是使汇票退出流通领域的票据行为（ ） A 、出票 B 、背书 C 、保证 D 、付款 3)下列哪种写法符合合法汇票对金额的要求（ ） A. Pay to Tomson Co.the sum of four thousand US dollars upon receipt of Bill of Lading No.1235. B.Pay to Tomson Co. providing the goods they supply are complied with contract the sum of five hundred Hongkong dollars. C.Pay to Tomson Co. the sum of three thousand US dollars plus interest.. D. Pay to Tomson Co.or order the sum of two thousand US dollars. 4)某平年1月31日出具的汇票上写明“at one month after date pay to ……”，该汇票的到期日为当年 。 A.2月28日 B.3月1日 C.3月2日 D.3月3日 5)某公司签发一张汇票上面写有“At 90 days after sight ”这是一张（ ）
第二章结算法律制度 一、票据的概念和种类 （一）票据的概念和种类 1.票据的概念 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 票据包括：银行汇票、商业汇票、本票和支票。 【注意】（1）票据是一种有价证券； （2）票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人； （3）票据所表示的权利与票据不可分离； （4）票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺； （5）票据出票人作出的付款承诺是无条件的。 2.票据的种类 （1）范围：广义和狭义 （2）付款时间：即期和远期票据 （3）出票人与付款人是否为同一人：自付票据和委付票据。 （二）票据的特征与功能 票据的特征有：票据是债券凭证和金钱凭证；票据是设权证券；票据是文义证券。 票据的功能包括：支付功能；汇兑功能；信用功能；结算功能；融资功能。 （三）票据行为 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。 出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力； 背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。 （四）票据当事人 票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 （五）票据权利与责任 票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 1
试卷六 上海金融学院 20 —20 学年度第学期 《国际结算》课程代码：____________ __________ 专业 _________ 班姓名 __________ 学号 _______ （集中考试考试形式：闭卷考试用时: __120_ 分钟） 试题纸 一．单项选择题。（1％×20＝20％） 1、信用证的第一付款人是（）。 A．开证行 B．通知行 C．议付行 D．开证申请人 2、一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（）。 A．在议付行不能付款时，承担付款责任； B．在开证行不能付款时，承担付款责任； C．承担第一性的付款责任； D．在开证申请人不能付款时，承担付款责任。 3、可转让信用证下办理交货的是（）。 A．第一受益人 B．开证申请人 C．中间商 D．第二受益人 4．以下贸易术语中，出口方支付运费和保险费，并在出口国装运港的船上交货的是（）。 A. DES B．FOB C．CIF D．CFR 5、以下关于备用信用证和银行保函相同点说法正确的是（）。 A．两者形式相似； B．两者适用法律规范和国际惯例相同； C．两者融资作用相同； D．两者性质相同。 6．CHAPS是：（） A．美元国际支付系统
B．英镑票据清算系统 C．传递银行间金融交易的电讯系统 D．欧元区各成员国中央银行的大批量实时清算系统。 7、（）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。A．即期付款信用证 B．预支信用证 C．对开信用证 D．保兑信用证 8. 按照“UCP500”规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是( )。 A . 收到单据后的5个工作日 B . 收到单据后的7个工作日 C . 收到单据后的8个工作日 D . 收到单据后的10个工作日 9. 以下当事银行中( )对信用证受益人付款之后享有追索权。 A. 议付行 B. 开证行 C. 保兑行 D. 付款行 10．投标保函的申请人是（）。 A．招标国政府 B. 招标人 C. 投标人 D. 中标人 11、卖方或承包方（申请人）委托银行向买方（受益人）出具的，在不能履行调 试或保修期内的义务时保证退还保留金的保函，称为（）。 A．维修保函 B．履约保函 C．保留金保函 D．预付款保函 12．保单显示“投保水渍险”, 表示其中包括( )承保的范围 A. 平安险 B. 战争险 C. 一般附加险 D. 特殊附加险 13. L / C的开证金额为JPY40,000,000. 发票的CIF价为JPY39,995,000. L / C规定受益人应按照110%的发票金额向保险公司投保, 当时汇率为USD1=JPY132. 则保额为( ) A . USD349,960 B JPY44,000,000 C .JPY43,994,500 D .USD350,000 14．出口商承担进口商的信用风险的结算方式是： A．D/A 托收 B．预付货款 C．远期信用证
一、汇票 （一）客户向银行提交汇票，按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。 1.托收中的汇票 2.信用证中的汇票
（二）客户提交汇票委托银行收款，银行对汇票有效性进行判断并给客户提出建议。
（三）根据所给条件填写汇票。 1.汇票一： Exchange for , 200 (Amount in figure) (Place and date of issue) At sight of this First Bill of Exchange (Second unpaid) (Tenor) pay to or order the sum of (Amount in words) Drawn To For Authorized Signature(s)
2.汇票二： Exchange for , 200 Drawn under At sight of this First Bill of Exchange(Second unpaid) pay to or order the sum of To For Authorized Signature(s) 3.汇票三： Exchange for , , 200 At sight of this Second Bill of Exchange (First unpaid) pay to or order the sum of Drawn under To For Authorized Signature(s)
（四）GUANGDONG IMP. & EXP. CORPORATION提交一张远期汇票委托银行收款，付款人承兑汇票后在票面加盖承兑章。根据所给汇票和条件在表格中计算并填写汇票到期日。 Exchange for USD 60,234.00 Guangzhou, 20 , Mar 2003 D/A At 30 days after sight of this First bill of exchange(Second unpaid) Pay to the order of Construction Bank of China the sum of US DOLLARS SIXTY THOUSAND TWO HUNDRED AND THIRTY FOUR ONLY Drawn against shipment of 20 cartons of Cashmere Coats from Guangzhou to New York for collection To ARRON FERER & SONS CO. 909 ABBOTT DRIVE DMAHA MEBRASKA 68102 USA For and on behalf of GUANGDONG IMP. & EXP. CORPORATION Authorized Signature(s) ACCEPTED 28, Mar., 2003 Payable at Bank of America For ARRON FERER & SONS CO. Signature
国际结算中使用的单据 1.商业发票 商业发票描述商品的细节，支付条件和交货条款，并详细列明应付款项。发票通常是由卖方提供。 如果我们研究了单据样本，我们就可以了解发票上会出现以下主要内 容： 1) 出口商的名称和地址。 2) 进口商的名称和地址。 3) 业务编号，出具的时间和地点。 4) 交货条款 5) 运输标志。注意此项应和提单或空运单上标注一致。 6) 货物描述。 7) 运费和保费的费用清单。不是所有情况下都需要卖方提供此信息 8) 货物的数量。 9) 进口商应付的总金额。 10) 出口商的签字。在跟单信用证项下，除非信用证有要求，否则发票可以不签字。 2.运输单据 A.海运提单 i. 海运提单的作用 海运提单有四项主要作用： ?海运提单是发货人和承运人之间运输合同的证明。所有合同的内容都体现在提单上（除了简式/空背提单）。 ?海运提单是运输公司出具给发货人的货物收据。如果提单上没有货物受损的批注，则该提单是清洁的。 ?海运提单是准流通单据。如果转让人是合法取得单据的，那么得到已背书提单的受让人就合法得到了提单的权利。 ?海运提单是远洋运输的货物的物权凭证。仅在提交了一份正本提单的情况下港口才会放货。一套正本提单通常有两份或三份正本（提单上会注明正本的份数）。持单人出示任何一份正本提单都可以提到货物，而在确定控制货物之前会要求提供全套提单。为记录之便，船公司常常会出具不加签字的副本提单。这些不加签字的副本不是物权凭证。 ii. 海运提单的种类 海运提单有很多种，我们在此仅介绍主要的几种。 ?联合运输提单和类似的单据 联合运输提单用来证明货物已从某一内陆地点发运到进口国的港口或内陆的集装箱站。 根据买卖合同的条款，进口商可以通过不同的途径将货物从港口或内陆的集装箱站运到它的工厂或仓库。 联运提单是类似的单据，用来证明货物发送到某一指定的地点，如进口商的仓库。严格来说，如果买卖双方同意由卖方承担运输的费用，那么在航程中包括海运的情况下应使用联运提单。 ?转运提单 在货物需要在指定的转运港从一条船转运到另一条船时使用此种提单。承运人同样要对运输
庞红国际结算课后题答案Last revision on 21 December 2020
第一章国际结算导论一、 1、支付工具划账冲抵 2、票据单据银行 3、协定贸易结算 4、货物单据化所有权 二、 1错 2错 3对 4错 5错 6对 三、 1A 2C 3A 4C 第二章国际结算中的票据一、 1、拒付退票 2、2007年4月3日 3、商业本票银行本票 4、银行汇票商业汇票 5、光票跟单汇票 6、非票据义务人义务被保证人 二、 1错 2错 3错 4对 5错 6错 三、 1B 2B 3D 第三章汇款
一、 1、（1）remitter (2)payee (3)remitting bank (4)paying bank 2、(1)outward remittances (2)inward remittances 3、(1)T/T (2)M/T (3)D/D 4、(1)chips (2)fed wire (3)bank’s internal payment by book entries 5、(1)mail advice (2)payment order 6、(1)bank’s cheque (2)bank’s promissory note 7、draft on center 8、(1)goods sold (2)selling on consignment 9、略 二、 1对 2对 3错 4对 5错 6错 三、 1D 2B 3A 4A 5C 6A 第四章托收 一、 1、（1）acceptance (2)payment 2、(1)bills of exchange (2)invoices 3、(1)clean (2)documentary (3)direct 4、(1)principal (2)remitting bank (3)collecting presenting (4)drawee 5、(1)collection instruction (2)URC522 6、(1)blank (2)special 7、(1)address (2)presentation (3)address
习题 一、单项选择题 1.( )是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。 A银行汇票 B支票 C银行本票 D．商业汇票 2.( )指由出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收 款人或持票人的票据。 A．银行本票 B 商业承兑汇票 C．银行承兑汇票 D．银行汇票 3.由出票人签发的．委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或者持票人的票据是( )。 A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行本票 D．支票 4.支票上未印有“现金”或“转账”字样的是( )． A现金支票 B转账支票 C．普通支票 D．划线支票 5.票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的是( )。 A银行汇票 B商业汇票 C支票 D银行本票 6.支票的基本当事人不包括( )。 A．出票人 B付款人 C收款人 D．承兑人 7.支票出票人的开户银行是( )。 A承兑人 B．收款人 C存款人 D．付款人 8.下列事项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是( )。 A．收款人名称 B．付款人名称 C付款日期 D．出票日期 9.下列选项中，属于支票的相对记载事项的是( )。 A．付款地 B．付款人名称 C．出票日期 D．出票人签章
10.提示付款期限为自出票日起10日的票据是( )。 A银行汇票 B支票 C．银行本票 D商业承兑汇票 11.持票人对支票出票人的权利的时效是自出票日起( )。 A．六个月 B．一年 C．两年 D．三年 12.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( )内向付款人提示承兑。 A．一个月 B三个月 C两个月 D六个月 13.根据《票据法》的规定，支票自出票日起( )向付款人提示付款。 A．2日 B．5日 C．10日 D 30日 14.《票据法》的规定，本票自出票日起( )向付款人提示付款。 A一个月 B．两个月 C．三个月 D．六个月 15.根据《票据法》的规定，银行汇票自出票日起( )向付款人提示付款。 A一个月 B两个月 C三个月 D六个月 16.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票( )足 额付款。 A． 10日内 B 5日内 C次日 D．当日 二、多项选择题 1.下列各项中，属于银行汇票记载事项的有( ) A．银行汇票的出票日期 B无条件支付的承诺 C．银行汇票的出票金额 D收款人名称 2.下列各项中，属于支票基本当事人的有( )。 A．出票人 B保证人 C．付款人 D．收款人 3.下列各项中，属于支票绝对记载事项的有( )。 A．表明“支票”的字样 B．付款地
国际结算中的单据 本章内容提示 n本章重点掌握国际贸易中的基本单据（如商业发票、海运提单、保单、多式运输单）的内容、作用及主要项目的审核要点，掌握海上保险的损失类型和险别，并熟悉其他单据的种类和内容。 概述 n一、单据的含义和作用 n1.单据的含义：交易过程中的一系列证明文件 n ①单据是出口方履行国际货物买卖合同的证明 n ②单据是交易货物的代表 n ③单据是贸易结算的凭证 n ④单据可以作为融资的手段 n ⑤货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 n二、单据的种类 n （一）按单据的性质分类： n 资金单据，商业单据，公务证书 n （二）按单据的作用分类： n 基本单据（出口商必须提供的发票、提单、保险单）；附属单据 n （三）按单据的签发人分类： n 出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体 n 签发的单据，由国外有关单位签发的证明。 n三、单据的制作要求
n （一）制作方法：传统的制作方法是打字，UCP600 规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。 n （二）制作顺序 n 先制发票、装箱单或重量单 n 根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。 n 根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。 n 根据发票金额制作汇票。 n 根据合同和信用证的要求制作其他单据。 第一节商业单据 nTips： n 商业单据的含义：描述商品品质或证明其状况的单据。如发票、重量单、装箱单、尺码单、质量证书等。 n一、商业发票commercial invoice n （一）定义：商业发票简称发票，是卖方( 出口商) 在装运货物后开立的，凭以向买方（进口商）索取货款的价目清单和总说明。 n（二）商业发票的作用 n1. 商业发票是说明卖方履约的中心单据 n2. 商业发票是交易双方记账的凭证 n3. 商业发票是报关纳税的依据 n4. 在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付货款的凭证 n5. 商业发票是买方核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的依据之一n6. 商业发票是索赔的依据之一
《国际结算》课后练习与作业(第一、二章) 第一章国际结算概述 一、理解基本概念 1.国际结算与国内结算 2.海外联行、代理行与账户行 3.SWIFT 二、判断正误 1．由于在建立代理行关系之前，已对对方各方面情况做了全面深入的了解，因此，凡是代理行开来的信用证，我们都可以接受。 2．选择账户行的要求比建立代理行关系的要求更高。 3．国际金融领域风云多变，虽已建立了代理行关系，仍应随时注意情况变化，以便必要时采取安全措施。4．坚持“世界上只有一个中国”的原则，我国内地与香港、澳门、台湾之间的货币收付结算不应属于国际结算的范畴，而只能按国内结算办理。 5．当代国际结算大部分采取记账和转账方式。 6．代理行关系只能由双方银行的总行协商后建立，不能由各分支行自行决定。 7．无论与国内银行还是与国外银行建立关系，账户行关系只能在代理行基础上建立。 8．代理行未必就是账户行。 9．在国际贸易和国际结算的长期发展中已经形成了一整套被各国银行、工商、航运、法律等各界广泛接受并采用的国际惯例，因此，这些国际惯例对当事人具有强制性。 三、单项选择 1．如果没有特殊原因的情况下，银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序，最先选择的应是（）。 A．账户行B．联行C．非账户行D．代理行 2．（）不属于代理行之间的控制文件。 A．密押B．有权签字人的签字式样C．代理范围D．印鉴E．费率表 3．一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系，称之（）关系。 A．联营银行B．联行C．代理行D．账户行 五、思考题 1、当代国际结算方式包括哪些? 2、国际结算的特点? 3、作为一门学科，国际结算主要研究哪些内容? 4、开展国际金融业务，为什么要广泛建立代理行关系? 5、建立代理行关系的原则和依据是哪些?