基础会计模拟实训课件

出差人姓名 李明
现金付讫
壹仟伍佰元整
部门负责人
￥1,500.00
财务负责人
王政
刘一明
孙立
收款人：李明
26
收
交款人(单位) 李明 摘 要
款
收
据
编号: 154798
2008 年
6 月 13 日
金额(大写) 主管
财 北 电 务 京 器 专 市 人民币壹仟五佰元整 伍 公 用 中 司 章 环
报销差旅费
万 千 百 十 元 角 分
5、“零”字的写法:
◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要
写“零”字；
◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大
写金额中可以只写一个“零”字；
◆阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续
有几个“0” 、元位也是“0” ，但角位不是“0”时， 汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写 “零”字。
13
[例如]
（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分 （2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正 （3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分 （4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分 （5）角分均为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正 （6）角位数为0，如：53.09元 大写：人民币伍拾叁元零玖分
壹拾壹万柒仟元整
￥ 11 7 0 0 0 0 0
货款
2009 10 20
河北丙洋有限责任公司 这里是填写支 付 密码的,每一张 支 票号码对应一 个 密码
018466443355
117000.00
货款
23
中国工商银行
江苏泰和公司 32056237123
进 账 单 （回单）
收 款 人 全
1
第 号
2008 年 6 月16日
85,000.00
江苏昆山商贸公司 420563426735637 昆山市丰都路25号 工行丰都支行 42045276341 收款人: 复核:
注 发票专用章 开票人: 刘叶 销货单位:(章)
25
借 支 单
借款部门 采购部 借款事由 公务出差西安 借款金额人民币(大写): 批准人
2008 年 6 月 4 日 职别 职员
4、不按发票规定要求开具发票
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
31
案例：
甲乙丙三人同时去应聘出纳工作。 面试开始。老板拿出一张白条，蛮横地让 出纳报销。 甲义正词严：“这不是正规发票，不可以 报销。” 乙弯腰诌媚：“行，我先给您报了，然后 另外找发票补上。” 丙一言不发，只在一张便签纸上写了几个 字，递给老板，然后走了出去。老板看后也 随即出门。
基础会计模拟实训
1
怎么能走上会计岗位？
2

实验介绍 学时安排


课堂要求

总评成绩的构成
3
实验流程
会计机构设置 会计人员分工 账务处理程序

经济业务发生 取得或填制原始 凭证 填制记账凭证 登记账 簿 编制报表
4
实训一：基础书写训练
5
（一）阿拉伯数字的书写
为了防止涂改， 对有竖划的数 字的写法应有 明显区别，有 圆的数字，圆 圈必须封口。
开票日期：2008 年 6 月4 日
密 245687478/>+<1248<-< 加密版本:01 *+--457-</148<-22-45 8641516972 码 *-4-78>879458136845<7+0 14785412 9/92/279>>->98>><1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
14
（7）金额为数百元，且个位和十位均为0，如：100.20元
大写:人民币壹佰元贰角整或人民币壹佰元贰角正 （8）金额为数百元，且十位为0，如：802.36元
大写:人民币捌佰零贰元叁角陆分
（9）金额为数千元，且十位和百位均为0，如： 2,006.05 元 大写:人民币贰仟零陆元零伍分 （10）金额为数万元，且十位和百位均为0，如：45,002.00 元 大写:人民币肆万伍仟零贰元整或人民币肆万伍仟零贰 元正 （11）金额在万元以上，且其中有0，如：900,070.03元 大写:人民币玖拾万零柒拾元零叁分
(一)如何选择记帐凭证
●应借科目涉及“现金”、“银 行存款”的选择收款凭证。
●应贷科目涉及“现金”、“银 行存款”的选择付款凭证。 ●应借应贷科目不涉及“现金”、 “银行存款”的选择转帐凭证。 ●应借应贷科目同时涉及“现 金”、“银行存款”应选 择 付款凭证 。
41
(二)填制记帐凭证应重点抓住的内容
写；）
28
怎样审核？
1. 审“要素” 2. 审“抬头”（指发票的客户那一栏
填写的名称）
3. 审“填写内容”（如字迹不清、仅
填姓氏、货物名称填写不具体）
4. 审“数字”（三个“=”；不涂改）
5. 审“阴阳票”（上下联不一致的发票）
29
6. 审“限额” 7. 审“经济内容”（行业专业发票与经
济内容是否一致）
开户银行签章
24
江苏省增值税专用发票
发 江苏省 票 联
名 称: 北京市中环电器公司 购 纳税人识别号: 110199514160154 货 单 地 址、电 话： 北京市长安里888号 位 开户行及账号： 工行长安里支行 8145105867081002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位
NO 04838848
32
一周之后，人事部经理通知丙被正式录取。 有好事者去找老板问究竟。 老板说：“甲只会办事不会处世；乙只会 处世不会办事；丙会办事会处世。” 原来丙私下里不但对老板讲明了白条不能
使用的原因和后果，而且还提出了进行合理的
技术意见。丙既坚持了原则，又提出了不违法 违规的解决方法，还给老板保留了面子，表现
35
总结：原始凭证只有经过审核无 误后，才能作为登记账簿和编制记 账凭证的依据。
36
实训三：记账凭证的填制与审核
37
原 始 凭 证
记 帐 凭 证
帐
报
簿
表
38
一、记帐凭证的基本内容
⒈名称 ⒉日期编号
⒊摘要
⒋科目、金额 ⒌凭证张数
⒍签名盖章
39
二、记帐凭证的填制方法
收款凭证 付款凭证
转帐凭证
40
安信公司
4 64000
壹
￥4 6 4 0 0 0 刘芳
43
题10、12月11日，销售空心砖给王石头，收到 现金936元。
库存现金
2009
12
11
收
2
售出产品收到现金
（2）人民币捌拾贰元贰角整；
正确写法： ￥82.20
错误写法： ￥82.210
3、大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有
空白，如果大写数字前没有印好“人民币”字样的，
就加填“人民币”三字。
11
4、“整”或“正”字的写法——大写金额数字到 “正”字；大写金额数字有“分”的，分字后面不写“整” 或“正”字。
贰零零玖
零壹拾
零贰拾
河北苏宁有限责任公司
壹拾万元整
工资
2009
￥1 0 0 0 0 0 0 0
018644556785
10
20
河北苏宁有限责任公司
￥100,000.00 工资
从这里拆开
21
现金支票背面的填写
2009
10 20
22
从 这 里 拆 开
转账支票的填写
贰零零玖 零壹拾 河北丙洋有限责任公司 零贰拾
15
本章结束
16
实训二：原始凭证的填制和审核
17
一、原始凭证的基本内容
凭证的名称 填制日期和编号
交易内容或事项 交易双方单位名称
经办人签名或盖章
交易数量和金额
18
二、原始凭证的填制要求
即当一项经济业务发生 或完成时，都要立即填 制原始凭证。
真实 可靠
即如实填列经济业务内 容，不弄虚作假，不涂 改、挖补。
出了良好的沟通能力和业务能力，当然是用人
单位需要的人选。
33
聪明的出纳会说“不”，同
时会告诉上级“怎么办才行。”若
长此以往，恭喜你，准备加薪吧！
34
五、原始凭证审核结果的处理
★会计机构和会计人员审核原始凭证时，对于不真
实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位 负责人报告。
★
对记载不准确、不完整，手续不完备、数字有 差错的原始凭证，应当予以退回，并要求按照国 家统一的会计制度的规定更正、补充。
签 发 人 全 账 称 号 称 北京市中环电器公司
开户银行 建行青年路支行
人民币 （大写） 票据种类
柒拾万零贰仟元整
转账支票 票据张数 1张
票据号码 NI58964
单位主管
会计
wk.baidu.com
复核
记账
此 联 账 号 81451058675081002 出 开户银行 工商银行长安里支行 票 千百十万千百十 元 角 分 人 开 户 中国工商银行北京支行 ￥7 0 2 0 0 0 0 0 银 行 2008年6月16日 交 给 出 转 票 讫 人 的 回 单
（1）应借应贷会计科目、对应 关系及金额的确定。（书写要求）
（2）编号：可按银收、现收、银 付、现付、转五类顺序编号，也可 按收、付、转三类顺序编号（一月 重编一次，不能重号，也不能漏号）
42
题2、12月2日，向安信公司托收货款收回，金 额4640元。
银行存款
2009
12
2
收
1
托收货款收回
应收账款
￥ 1 5 0 0 0 0
出纳：刘浩
会计
27
四、 原始凭证的审核
对原始凭证的审核主要包括以下几个方面 的内容： 1．真实性审核 (经济业务内容、日期、经办 人、数量单价金额、业务程序和手续) 2．合法性、合理性审核 （经济业务内容） 3．完整性审核 （凭证手续、要素、签章、主
管审批）
4．正确性审核.（摘要、数字；计算；大小
如： （1）￥25,688.00 大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整 或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正 （2）￥129.50 大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整 或人民币壹佰贰拾玖元伍角正 （3）￥62.53 大写金额：人民币陆拾贰元伍角叁分
12
“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或
2、职工公出借款的凭据，必须附在记账凭证之后。在收回借款 时，应当另开收据或退还借款收据副本，不得退还原借款收据。
3、原始凭证记载的各项均不得涂改；原始凭证有错误的，应当 由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始 凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上 更正。
20
2009年10月20日,苏宁公司从银行提取现金 100,000.00元备发工资,填写现金支票,并加 盖好银行预留印鉴
八、九、十
注：不得任意自造简化字，比如以“毛”
代“角”，以“另”代“零”，以“两” 代“贰”。
8
（三）大小写金额的书写
1、阿拉伯数字金额前面应当书写货币币种符号或者 货币名称简写。如人民币符号“￥”，币种符号与阿 拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前 写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。
填制及时
填制要求
内容完整
即字迹端正，文字工 整，易于辨认。
书写 清楚
即应该填写的项目 要逐项填写，不可 缺漏。
19
三、原始凭证填制的附加要求
1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从
个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制
原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或盖章； 对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
阿拉伯数字应 当一个一个地 写，不得连笔 写。
阿拉伯数字的 字体高度占凭 证横格高度的 1/2以下，不得 写满格。
为了美观，阿 拉伯数字在书 写时应有一定 的斜度。
6
（二）汉字大写数字的书写
7
（二）汉字大写数字的书写
正确：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿
错误：0、一、二、三、四、五、六、七、
如：人民币壹拾捌元零捌分。 正确的写法：￥18.08； 错误的写法：￥18.08元 ；
9
2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况 外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”， 或符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符
号“—”代替。
如：（1）人民币玖拾元整；
小写：￥90.00或￥90.—
8. 审“白条”（指不符合财务制度和会计
凭证填制手续的非正式原始凭证。主要手法）
9. 审“印章”（印章模糊、乱盖、不盖）
10.审“开支标准”（招待费、差旅费、
电话费等）
30

主要手法有：
即以个人或单位的名义，在白纸上 书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
1、 打白条子
2、 以收据代替发票 3、不按发票规定用途使用发票
第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证
原 材料
合 计
YZ0001
台
2500
200.00
500,000.00
17%
85,000.00
价税合计（大写） 销 货 单 位 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话： 开户行及账号：
伍拾捌万伍仟元整
备
￥500,000.00 17% （小写）585000.00