远洋地产离任审计作业指引080429

公司离任审计实施方案一、背景介绍。

公司离任审计是指公司员工离职或调岗时对其岗位进行审计，以确保公司信息和资源的安全，规范员工离任流程，保护公司利益。

离任审计是公司内部控制的重要环节，也是对员工行为的监督和管理。

二、实施目的。

1. 确保公司信息和资源的安全。

2. 规范员工离任流程，防止信息泄露和资源浪费。

3. 保护公司利益，减少经济损失。

三、实施步骤。

1. 制定离任审计实施计划。

在员工入职时，公司应明确告知员工公司的离任审计制度和流程，并要求员工在离任前配合审计工作。

同时，公司应编制离任审计实施计划，明确审计的时间节点、审计的范围和对象，以及审计的具体内容和方法。

2. 收集离任人员信息。

在员工离任前，公司应及时收集离任人员的相关信息，包括工作日志、工作成果、公司资产等，以便进行审计和核对。

3. 进行审计工作。

离任审计工作应由专业的审计人员进行，审计人员应按照实施计划和相关规定，对离任人员的工作情况、资产归还情况等进行全面审计，确保审计工作的客观性和准确性。

4. 形成审计报告。

审计工作完成后，应及时形成审计报告，报告内容应包括审计的对象、审计的范围和内容、审计结果和存在的问题，以及建议的改进措施等。

5. 提出改进措施。

审计报告完成后，公司应根据报告中存在的问题，及时提出改进措施，并对相关责任人进行追责和整改。

四、实施效果。

1. 提高公司内部控制水平，确保公司信息和资源的安全。

2. 规范员工离任流程，减少信息泄露和资源浪费。

3. 保护公司利益，减少经济损失。

五、总结。

公司离任审计是公司内部控制的重要环节，对公司的信息和资源安全起着至关重要的作用。

公司应严格按照实施方案进行离任审计工作，确保审计工作的客观、准确和及时，提高公司的管理水平和风险控制能力。

同时，公司应不断完善离任审计制度，提高离任审计工作的效率和效果，为公司的可持续发展提供有力保障。

国企业离任审计工作方案1. 引言1.1 背景介绍国企业离任审计工作方案是国有企业在员工离职或转岗时进行审计的一项重要程序。

随着国有企业改革和管理的深入，离任审计工作越来越受到重视。

背景介绍部分将介绍国有企业离任审计工作的背景和相关情况。

国有企业在人事管理方面存在着许多复杂的问题，其中离任审计工作的规范和完善是其中之一。

在员工离职或转岗时，企业需要对员工的工作表现、资产归还等情况进行审计，以确保企业利益不受损失。

离任审计还可以规范企业离任程序，防止员工违规行为和不当操作。

随着国有企业改革的深入和企业管理水平的提高，离任审计工作变得越来越重要。

通过规范和完善离任审计工作方案，可以有效防范和减少企业风险，提高企业管理的透明度和效率。

国有企业离任审计工作方案的制定和实施具有重要的意义和价值。

1.2 研究意义国企业离任审计工作的研究意义体现在以下几个方面：国企业离任审计是国有企业管理的重要一环，其结果直接关系到国有资产的安全和合规性。

通过对国企业离任审计的研究，可以为国有企业规范管理、提高效率提供参考和指导。

国企企业离任审计是贯彻国家监管政策的必要手段。

在国企业离任审计的过程中，审计机构会对国有资产的使用情况进行全面审计，发现和解决潜在的管理漏洞和风险，切实维护国有资产的安全和有效利用。

国企业离任审计也是国企业管理人员和审计人员的必备技能之一。

深入研究国企业离任审计的相关概念、程序、要点、意义和实施方法，可以提高管理人员和审计人员的专业水平和工作效率，为国有企业的健康发展提供保障。

国企企业离任审计工作的研究意义在于推动国有企业管理的规范化、高效化，促进国有资产的保值增值，提升国企业的经营效益和社会形象。

深入研究国企业离任审计工作方案具有重要的理论和实践意义。

2. 正文2.1 国企业离任审计的概念国企业离任审计是指对国有企业员工离职、调整或辞退等离任情况进行审计的工作。

在国有企业中，员工离任可能涉及到人事变动、财务风险以及经营管理等方面的问题，因此进行离任审计能够帮助企业及时发现和解决潜在的风险，保障企业的正常运转。

离任审计工作指引目录一、概述 (2)二、基本情况和任职经历 (2)三、任期内职能管理履行情况 (2)四、任期内经济责任履行情况 (2)(一)核查经营成果的真实性； (3)(二)核查资产质量变动情况； (3)(三)核查重大经营活动和重大经济决策； (3)(四)核查遵纪守法情况； (3)(五)核查经营绩效变动； (3)(六)任期内市场开拓能力； (3)(七)企业内部控制； (3)(八)可持续性发展性 (3)五、任期内薪酬发放情况 (3)六、离任者工作交接情况 (3)七、离任者离职会签情况 (3)八、审计后沟通 (3)一、概述本工作指引作为离任审计工作的参考性文件，需要结合不同离任人员的具体情况，并结合审计人员的工作经验进行分析使用。

本工作指引需配合离任审计相关文档一起使用，包括《XXXX离任审计管理制度》、离任审计所需资料清单、离任审计报告模板，会计科目分析底稿（参见《财务审计工作指引》）。

二、基本情况和任职经历向人力部门取得离任者任职记录表。

通过人力条线取得离任者个人履历、入司审批手续、定薪审批手续、通过人力条线向IT&企业管理中心取得离任者岗位职责。

查阅离任者个人履历和岗位职责，了解其教育水平、专业背景、知识与技能要求、工作经验是否符合岗位要求。

三、任期内职能管理履行情况取得离任者年度述职报告、年度工作总结、工作任务书、季度绩效考评结果； 核查部门工作计划是否全面合理；是否进行了合理的资源配置以保证目标的实现；是否有分解的工作计划，分解的工作计划是否全面；目标是否具体且可测量；内部是否有监督工作计划完成的流程；是否对工作计划的完成进行定期分析；是否按照工作计划的执行情况对员工进行考核；年度、季度等工作总结信息是否与工作计划的完成情况吻合；与其他部门的年度配合工作计划是否得到有效执行；本部门员工绩效计划和考核是否得以有效开展，考核指标是否进行量化，产出成果是否清晰明确；取得部门预算决算对比表，分析阶段执行情况、完成比例，关注预算管理及其执行情况，分析预算控制中潜在的弱点和局限性，并进行评价；调查是否建立了部门内部管理制度、作业指导书、工作模板和应急工作预案； 访谈人力部门和部门员工，职能部门是否有内部激励机制，能否充分调动员工的积极性；向人力部门询问部门离职率，印证内部激励机制是否恰当。

通过本工作指引，明确运营内部审计的相关作业程序和规则，使运营内部审计在提升企业运营的效率和效果、识别、控制和降低企业的风险等方面发挥更大的作用。

2.适用范围集团公司及各下属公司3.术语与定义3.1运营审计：是指对集团公司及各下属公司的经营管理及业务活动进行综合的、系统的审查、对内部控制制度的建立健全以及执行情况进行测试、分析，对业务单位工作的效率和效果以及存在的风险进行评价，提出提高经济效益的建议，促使其改善管理，提高效益的一种审计活动。

4.职责运营管理审计是现代企业发展壮大的产物，随着企业分支机构以及多元化业务的增多，使得企业更加注重内部管理。

运营审计关注于企业内部控制完善及发展、]企业运营的绩效。

发现不足及风险所在，提出建议堵塞漏洞，降低公司经营风险。

5.工作流程5.1 审计准备阶段5.1.1 编写审计计划；5.1.2 确定审计项目；5.1.3 组建审计小组；5.1.4 编写审计方案:确定审计范围和重点,确定审计时间,确定审计单位准备的资料。

5.2 发出审计通知书：通知被审计单位负责人和部门，准备审计资料。

5.3 审计实施阶段5.3.1 日常运营审计程序5.3.1.1行政管理A.收集行政后勤管理制度及授权文件B.列示制度中的控制要点,分析其制度与集团规定有无不一致的地方C.现场访谈相关人员，对制度不明确的地方加以了解透彻。

D.行政采购：检查有无编制采购计划以及计划是否经批准，大额采购是否经过招投标程序；招投标资料是否齐全，过程是否合理，有无相互勾结、虚假招投标现像；采购价格是否公允，抽查购买物品质量是符合格等。

E．印章管理：检查是否建立了印章使用管理登记簿，记录是否齐全完整；使用印章批准程序是否符合公司制度规定；印章保管和申请审批单的保管是否符合公司制度规定，印章有无任意摆放等现像。

F．文件管理：各类文件档案是否及时整理归档，是否清晰有序，编号是否完整；文件的流转是否及时处理，有无相关领导审批等。

企业离任审计制度范文第一条为了规范公司人员离任审计及____报告内容，根据《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及____报告内容准则》和其他有关法律法规，制定本制度。

第二条公司董事长、总经理、其他高级管理人员离任的，应当接受离任审计或者离任____，在离任审计或者离任____期间不得到其他同类型机构任职。

第三条公司董事长、总经理离任的，应当按相关要求聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所或其他审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送相关监管机构的，自离任之日起____个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

其它其它高级管理人员离任的，由公司监督____部门或控股方监督____部门实施审计由公司存档备查，需要保送相关监管机构的，自离任之日起____个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

第四条董事长、总经理的离任审计报告，应当至少包括其任职期间的以下内容：(一)审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；(二)审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；(三)企业内部对审计对象的年度考核情况；(四)企业的经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；(五)企业内部控制建设和风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面的调整情况及效果；(六)企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；(七)审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律____纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况；(八)审计中发现的主要问题；(九)审计结论。

第五条其他高级管理人员离任审计报告，应当至少包括其任职期间的以下内容：(一)审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；(二)审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；(三)企业内部对审计对象的年度考核情况；(四)企业的经营状况，包括资产管理规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；(五)企业内部控制建设和风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面的调整情况及效果；(六)企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；(七)审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律____纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况；(八)审计中发现的主要问题；(九)审计结论。

离任审计作业指引编制日期审核日期批准日期1.指引概况2.审计内容2.1.任职期间经营目标的完成情况；2.2.遵守国家财经法律、法规和政策情况；2.3.企业资产、负债、损益情况；2.4.企业资产的保值、增值及增减变动情况；2.5.企业财务核算和成本管理等内部控制制度建立健全情况；2.6.有关生产经营方面的重大决策情况；2.7.有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；2.8.工作移交是否完整、正确，重要资料是否存在丢失；2.9.个人所欠公司的债务是否结清；2.10.有无离职前有目的签署损害公司利益经济协议的行为；2.11.有无非正常渠道占有公司财产脱岗、不归（失联）等行为；2.12.有无擅自离岗，离职手续未办理的行为；2.13.重要岗位离职时是否施行保密措施；2.14.不限于上述内容，视情况进行补充。

3.工作程序3.1.通知3.1.1.一般情形：《员工离职工作移交记录单》签署至审计监察中心时（新增），开始进行离任审计；3.1.2.如有其他重要、特殊情形需要提前介入，人力资源部可及时报审计监察中心，审计监察中心视情况提前开展离任审计。

3.2.周期3.2.1.审计周期是指从审计组开始审计，至形成离任审计报告签署意见的时间。

3.2.2.具体时限：1）普通员工：5个工作日；2）经理级：10个工作日；3）高层：15个工作日；4）其他重要、特殊岗位：20个工作日。

上述周期仅为正常离任审计工作完成时间，最终以审计工作实际需要期限为准。

3.3.准备阶段3.3.1.审计工作开始前，如有需要，审计组可要求被审单位及个人在规定的时间内作好财产物资的清查盘点和债权债务的清理工作，由人力资源部协调该部门整理下列资料：1）任期内的述职报告及工作总结；2）任职期间各年度的生产经营计划与指标等资料；3）财务决算、会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料；4）财产物资清查盘点清单、盘盈、盘亏及损失等情况；5）内部管理制度；6）债权与债务的清单（注明发生的时间，经手人及能否收回）；7）签订的有关协议、合同；8）审计或工商、税务等监察报告；9）其他有关离任审计资料等如有需要及时补充。

2024年企业离任审计制度为严肃财经法纪，规范财经秩序，促进廉政、勤政建设，加强干____伍管理，巩固农村基层____建设，特制定本制度。

1.审计对象村干部任届期满或其他原因不再任职时，必须进行离任审计。

审计由镇政府负责，镇农业综合中心____实施，镇财政所、村级财务监督组参与，特殊情况可报经县政府批准，由审计机关进行审计。

2.审计内容审计主要内容是各项资金的收入、支出情况，债权、债务情况，资金管理使用情况，一事一议资金情况等方面。

审计结果作为考核和使用干部的重要依据，并存入个人档案，同时，结合村民自治工作，适时公布，对审计发现的有关问题，将给予适时纠正，并依法处理。

3.审计程序(1)审计组在实施审计工作____日前向被审计单位送达审计通知书。

(2)在审计组开展工作前，督促被审计单位主动结清所有票据，并在规定时间内交文书汇总入帐，逾期均视作违纪处理。

(3)审计人员根据业务需要，____会计凭证、帐簿、报表，查阅有关文件资料，检查现金、实物、有价证券，登记有关审计表格，向有关单位和人员进行调查并取得证明材料，证明材料应由提供者签名盖章。

(4)审计终结，审计组写出书面审计报告，报送主管部门审批，审计报告在报送前征求被审计单位意见，被审计单位在收到审计报告____日内，将其书面意见，送交审计组。

(5)被审计单位对审计决定和意见持有异议的，可在收到审计决定和意见书之日起____日内向上级农村经济管理部门或县人民政府申请复议。

(6)审计组检查审计决定执行情况，并将审计事项建立档案。

4.审计方法(一)帐证、帐据、帐帐审核(1)缴销所有使用过的税票，专用收据，收款凭证，____资金专用领条。

(2)分年度审核登记各项收入。

(3)分年度审核各项支出。

(二)帐实审核(1)严格审核各项收入、转移支付资金、____、银行、个人借款以及各种返还款、个人捐助赞助款，实行据实登记。

(2)逐笔审核登记其他应收款、应付款等债权债务。

离任审计方案第1篇离任审计方案一、背景与目的离任审计作为一种内部控制手段，旨在对离任人员在任职期间的经济责任进行审查，以确保公司资产安全、经营合规及财务信息的真实性。

本方案旨在规范离任审计流程，确保审计工作依法合规、全面深入地进行。

二、离任审计范围与内容1. 离任审计范围（1）离任人员在任职期间所在部门的全部业务活动；（2）离任人员负责的公司项目、合同及协议；（3）离任人员在职期间的公司财务状况、资产管理、资金往来等；（4）其他与离任人员相关的公司内部控制及风险管理事项。

2. 离任审计内容（1）财务审计：审查离任人员所在部门及负责的财务报表、账目、凭证、资金往来等，确认财务信息的真实性、合规性；（2）合规审计：检查离任人员所在部门及负责的业务活动是否遵循相关法律法规、公司制度，是否存在违规行为；（3）绩效审计：评估离任人员在职期间的业绩成果、工作成效，分析其对企业发展的贡献；（4）内部控制审计：审查离任人员所在部门及负责的内部控制制度，评估其有效性，揭示潜在风险；（5）其他审计事项：根据实际情况，对离任人员在职期间的其他事项进行审计。

三、离任审计程序1. 审计准备（1）成立离任审计小组，负责组织实施离任审计工作；（2）制定离任审计方案，明确审计目标、范围、内容、时间安排等；（3）通知离任人员所在部门及相关部门，要求其配合审计工作；（4）收集与离任人员相关的资料，包括但不限于财务报表、合同、协议、工作总结等。

2. 审计实施（1）对离任人员所在部门及相关部门进行现场调查，了解业务流程、内部控制等情况；（2）查阅、复制、提取与离任人员相关的文件、资料、凭证等；（3）与离任人员及其所在部门负责人、相关人员开展访谈，了解离任人员在职期间的工作情况；（4）分析、评估离任人员所在部门及负责的财务状况、合规情况、内部控制等；（5）形成初步审计结论，撰写离任审计报告。

3. 审计报告（1）离任审计报告应包括审计背景、目的、范围、内容、方法、结论等；（2）离任审计报告应详细阐述审计过程中发现的问题，并提出相应的改进建议；（3）离任审计报告应客观、公正、严谨，避免使用模糊、主观的表述；（4）离任审计报告经审计小组讨论、修改后，提交公司管理层审批。

内部控制审计作业指引编制 日期审核 日期批准 日期修订记录日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人1.目的：为了合理保证公司实现合法经营、信息真实可靠、资产安全完整、提高经营效率和效果的目标，对内部控制进行审查和评价的活动。

2.适用范围：适用于对远洋地产有限公司（以下简称“公司”）及其控（参）股公司/项目部的内部控制审计。

3.术语和定义：3.1.内部控制包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。

4.职责：4.1.质量部4.1.1.根据年度内部审计工作计划组织实施内部控制审计。

4.1.2.选择适当的标准，实施适当的审计程序。

4.1.3.在实施审计时，可以对被审计项目的内部控制进行整体评价，也可以选取内部控制要点进行专项评价。

4.1.4.在必要时可以对被审计项目进行后续审计。

4.1.5.定期向公司主管内部审计工作的总经理报告内部控制审计工作结果。

5.内容及要求：5.1.审计程序5.1.1.质量部做好审计有关准备工作，确定审计组成员，并于审计实施前3日发出审计通知书，要求被审计单位做好准备工作，并向审计组提供下列资料：a)组织架构和部门职责说明书；b)董事会会议决议、记录和纪要，监事会会议决议、记录、纪要；c)内部经营运作管理制度；d)合同授权书、付款授权书和其他授权文件；e)合同台账和相关管理资料；f)被审计期间的会计凭证、账簿、决算报表及财务状况说明书。

g)历年外部审计报告；h)审计组认为需要的其他有关资料。

5.1.2.审计人员运用审核、观察、询问和分析性复核等方法进行审计；5.1.3.审计组根据审计实施的结果，起草审计报告，审计报告反映的问题要实事求是，定性要准确，意见和建议要切实可行。

5.1.4.审计报告的主要内容包括：a)被审计单位的基本情况；b)审计范围、发现的问题；c)审计意见和建议。

5.1.5.审计报告初稿确定后，要与被审计单位交换意见，被审计单位应当在3日内提出书面意见，逾期未作答复的，视为没有异议。

企业离任审计制度1、总则：1.1目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根据公司人事管理及《内部审计管理制度》的有关规定，制定本制度。

1.2适用范围：2、离任审计职责2.1审计职责界定1/8备案。

2.2审计工作职权3、离任审计内容3.1离任审计工作内容(1)经营业绩与预算目标完成情况的审计评价；(2)任期财务状况及经营成果的真实性；(3)任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷；(4)财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；(5)债权债务的真实性及重大合同的执行情况；2/8(6)各项资产的管理情况；(7)对外投资、担保、借款等风险业务执行情况；(8)有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；(9)公司章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同、协议、领导人员办公____及年度工作总结。

需移交的内容包括：(1)述职报告(包括对任职履历的叙述、任职期内重点工作的回顾和总结、对本岗位下步工作的建议)；(2)工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示；(3)个人所保管的业务档案、工作记录等资料；(4)其它需移交的内容；(5)其它按公司人事管理要求需移交的内容。

3.2对公司及子公司其他高管人员(总经理以外)离任审计内容包括：3/8需移交的内容包括：(1)述职报告；(2)工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示；(3)代表公司对外签订的各项合同、协议执行情况。

(4)个人所保管的业务档案、工作记录等；(5)其它按公司人事管理要求需移交的内容。

3.3对公司及子公司中层管理人员及其他人员，离任审计内容参照3.2内容，并重点____业务的真实性、合法性及未决事项对公司经营的影响。

4、审计程序4.1审计立项4/8导、部/子公司总经理审批；4.2审计通知4.3审计实施审计组根据审计计划要求，采用现场审计与报送审计等方式，通过审阅、测试、分析、复算、盘点等审计方法，根据离任审计测试程序实施审计。