【真题】2015复旦大学经济学院税务硕士(433)真题

复旦大学税收学考研真题复旦大学税收学考研真题是许多学子备战考研的重要资料之一。

税收学作为财政学的重要分支，研究的是国家通过税收手段调节经济活动和实现财政目标的理论和实践问题。

对于考研学子来说，掌握税收学的基础知识和理论，对于他们顺利通过考试至关重要。

首先，我们来看一道典型的复旦大学税收学考研真题：题目：解释税收的基本功能和税收的经济意义。

这道题目要求考生对税收的基本功能和经济意义进行解释。

税收的基本功能主要包括财政收入功能、调节功能和分配功能。

税收作为国家财政收入的重要来源，可以用于满足公共产品和服务的供给，如教育、医疗、基础设施建设等。

同时，税收还可以通过调节税率和税收政策，对经济活动进行引导和调控，促进经济增长和结构优化。

此外，税收还具有分配功能，可以通过税收制度的设计，实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平和社会稳定。

税收的经济意义主要体现在以下几个方面。

首先，税收可以通过改变个人和企业的经济行为，对资源配置产生影响。

通过税收的调节作用，可以引导个人和企业在经济活动中更加理性和高效地利用资源，促进经济的发展和增长。

其次，税收可以通过财政支出的方式，对经济进行刺激和调整。

在经济低迷时期，政府可以通过增加财政支出，刺激需求，促进经济的复苏。

再次，税收还可以通过改善收入分配，减少贫富差距，促进社会公平和社会稳定。

最后，税收还可以通过税收政策的调整，对经济结构进行优化和调整。

通过减税和优惠政策，可以促进特定行业的发展，推动经济结构的升级和转型。

对于这道题目，考生需要结合税收学的理论知识和实践经验，对税收的基本功能和经济意义进行全面和深入的分析。

在回答问题时，可以结合具体的案例和数据，提供实证分析，增加回答的可信度和说服力。

同时，还需要注意语言表达的准确性和条理性，避免出现模糊和不清晰的表达。

除了这道题目，复旦大学税收学考研真题还涵盖了税收制度、税收政策、税收法律等方面的内容。

对于考生来说，通过对真题的复习和解析，可以深入理解税收学的核心概念和理论，提高解决实际问题的能力。

2015年复旦大学431金融学综合[专业硕士]考研真题一、名词解释（每小题5分，共25分）1．到期收益率2．系统性风险3．有效汇率4．格雷欣法则5．利息税盾效应二、选择题（每小题4分，共20分）1．根据CAPM模型，假定市场组合收益率为15%，无风险利率为6%，某证券的Beta 系数为1.2，期望收益率为18%，则该证券（）。

A．被高估B．被低估C．合理估值D．以上都不对2．货币市场的主要功能是（）。

A．短期资金融通B．长期资金融通C．套期保值D．投机3．国际收支平衡表中将投资收益计入（）。

A．贸易收支B．经常账户C．资本账户D．官方储备4．下列说法不正确的是（）。

A．当央行进行正回购交易时，商业银行的超额准备金将减少；当央行进行逆回购交易时，商业银行的超额准备金将增加B．法定准备金率对货币供给的影响与公开市场操作及贴现率不同，后两者主要针对基础货币进行调控，而法定准备金则直接作用于货币乘数C．法定准备金作为货币政策工具的历史长于其作为稳定金融，防止流动性危机的政策工具D．公开市场操作的有效性受国内金融市场的发达程度影响5．甲公司现有流动资产500万元（其中速动资产200万元），流动负债200万元。

现决定用现金100万元偿还应付账款，业务完成后，该公司的流动比率和速动比率将分别和（）。

A．不变，不变B．增加，不变C．不变，减少D．不变，增加三、计算题（每小题20分，共40分）1．对股票A和股票B的两个（超额收益率）指数模型回归结果如下表。

在这段时间内的无风险利率为6%，市场平均收益率为14%，对项目的超额收益以指数回归模型来测度。

（1）计算每只股票的α，信息比率，夏普测度，特雷诺测度；（2）下列各个情况下投资者选择哪只股票最佳：i．这是投资者唯一持有的风险资产；ii．这只股票将与投资者的其他债券资产组合，是目前市场指数基金的一个独立组成部分；iii．这是投资者目前正在构建一积极管理型股票资产组合的众多股票中的一种。

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。

五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。

拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。

他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。

（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。

要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。

筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。

如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。

如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。

上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。

2016年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单项选择题（10题，每题2分）1．唐朝的租庸调中的庸实际是什么税（）。

A．财产税B．人头税C．所得税D．户税2．具有一定自动稳定机制的税是（）。

A．流转税B．财产税C．个人所得税D．选项记不清了3．生产供给弹性较高，容易（）。

A．前转B．后转C．混转D．消转4．税收绕让的定义，实际是（）。

A．税收抵免B．税收绕让C．D．5．暂缺6．海关的消费品组成积计税价格（）。

（海关完税价格＋关税）/（1－消费税税率）7～8暂缺9．关于税收强制执行说法错误的是（）。

A．B．生活用品在强制的范围内，……C．D．10．滑准税的定义，问是什么税，选项是四种关税（）。

二、多选题（10题，每空2分）1．下列关于拉弗曲线说法正确的是（）。

A．筹集同样多的财政收入可能会采用两种不同的税率B．最佳税率在曲线中点的50%C．D．要实现E．有税率越少，征集到的财政收入越多2．关于纳税人和赋税人说法正确的是（）。

A．纳税人一定是负税人B．纳税人不一定是负税人C．负税人不一定是纳税人D．代收代交义务人可能是纳税人E．代扣代价义务人可能是纳税义务人3．下列关于科黑特-黑格法则说法正确的是（）。

A．对与闲暇存在替补关系的税种征收较低的税率B．对与闲暇存在替补关系的税种征收较高的税率C．对与闲暇存在互补关系的税种征收较低的税率D．对与闲暇存在互补关系的税种征收较高的税率4．下列说法正确的是（）。

A．零售税和增值税的税基基本相同B．零售税一般单环节征收，增值税则一般多环节重复征收C．零售税较之增值税重复征税更严重D．营业税较之增值税重复征税更严重E．消费税较之增值税重复征税更严重5．关于使用可比利润法调整转让定价的利润指标有哪些（）。

A．销售利润率B．投资回报率C．费用亏损率D．资本周转率6．影响税负转嫁的因素有（）。

A．税制结构B．纳税人是生产者还是消费者C．供求弹性大小D．课税范围宽窄E．市场状态7～8暂缺9．下列关于城市维护建设税说法正确的是（）。

招生院系：经济学院院系说明：本院科学学位及金融（专业学位）拟招收50%-70%左右推免生，其它专业学位拟招收30%-50%左右推免生。

三、税务硕士专业科目推荐阅读书目1、杨斌: 《税收学原理》，高等教育出版社2008年第1版。

2、杜莉、徐晔：《中国税制》，复旦大学出版社2011年第4版。

3、吴旭东、田雷：《税收管理》，东北财经大学出版社2010年第1版。

《433税务专业基础复习指南》《433税务专业基础真题汇编》6月底《复旦大学433税务专业基础一本通》8月初2012复旦经院税务硕士专业课真题（回忆版）一、单选20分（都是比较简单的税收理论，有一道税收历史（有关唐朝租庸调制），不过后面有几题是征管法里面“天数”的问题，比较难把握）二、多选20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断20分（税收理论和征管法）四、计算题30分（第一题是有关国际重复征税三种避免办法，是杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题；第二题是有关增值税的（比较简单，好像是某年注会原题）；第三题是税收征管方面的，第一问是算欠税滞纳金，第二问是算罚款。

）五、综合题30分（第一题是证明斯特恩线性所得税模型（杨斌《税收学原理》第五二章106页）为什么是累进以及随着税率的降低累进程度越高（我是用税收增长比除以收入增长比证的，不知道正确与否？）；第二题是算增值税的，是2010年注会税法考试计算题第一题，很简单的）六、论述题30分（第一题是论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（杨斌《税收学原理》第五二章102页）；第二题是论述增值税扩围必要性和待解决的问题）。

总之，今年的复旦433税务学专业基础侧重于税务理论，实务考的不多，也很简单，只是涉及增值税计算，所得税根本没涉及，我当时备考是猛攻注会的税法教材和辅导资料而忽视了税收理论的学校，现在看来是弄错方向了。

复习重点应该放在杨斌《税收学原理》上，复旦大学出的那边中国税制好像基本没怎么考，税收征管考的还是挺多的，估计要20来分吧。

2014复旦大学税务硕士考研真题（回忆版）
以下只是回忆版仅供参考，和真题描述可能有差别
一、单选(2分，20个)
大概有营业税征税对象，取消劳役的时间(哪一次改革)，变更税务登记天数(还有一题也考了天数，但是不记得了)，消费税用于连续生产的，所得税提出高累进税率的人，从价税从量税这些的区分标准(题目不是考这个选项的，还有个是正税暗税但我只记得有这2个选项了)，
二、判断(2分，10个)
大概有算赋是不是人头税，税收饶让定义，记不大清楚了
三、计算(3题，10分一题)
1.免税法计算：全额免税法，累进免税法，书本第320页例题
2.去年的抵免法，好像也是原题。

3.增值税计算(农机生产)
四、综合题(2题。

15分一题)
1.斯特恩先行所得税模型，证明线性也是累进的，还要证明税率越低，累进性越高
2.给了房地产企业的一些活动，问要交哪些税
五、分析题(2题，15分一题)
1.我国实行综合个人所得税模式是否可行，原因
2.分析营改增对各行业的影响及差异。

2015年复旦大学431金融学综合[专业硕士]考研真题一、名词解释（每小题5分，共25分）1．到期收益率2．系统性风险3．有效汇率4．格雷欣法则5．利息税盾效应二、选择题（每小题4分，共20分）1．根据CAPM模型，假定市场组合收益率为15%，无风险利率为6%，某证券的Beta系数为1.2，期望收益率为18%，则该证券（）。

A．被高估B．被低估C．合理估值D．以上都不对2．货币市场的主要功能是（）。

A．短期资金融通B．长期资金融通C．套期保值D．投机3．国际收支平衡表中将投资收益计入（）。

A．贸易收支B．经常账户C．资本账户D．官方储备4．下列说法不正确的是（）。

A．当央行进行正回购交易时，商业银行的超额准备金将减少；当央行进行逆回购交易时，商业银行的超额准备金将增加B．法定准备金率对货币供给的影响与公开市场操作及贴现率不同，后两者主要针对基础货币进行调控，而法定准备金则直接作用于货币乘数C．法定准备金作为货币政策工具的历史长于其作为稳定金融，防止流动性危机的政策工具D．公开市场操作的有效性受国内金融市场的发达程度影响5．甲公司现有流动资产500万元（其中速动资产200万元），流动负债200万元。

现决定用现金100万元偿还应付账款，业务完成后，该公司的流动比率和速动比率将分别和（）。

A．不变，不变B．增加，不变C．不变，减少D．不变，增加三、计算题（每小题20分，共40分）1．对股票A和股票B的两个（超额收益率）指数模型回归结果如下表。

在这段时间内的无风险利率为6%，市场平均收益率为14%，对项目的超额收益以指数回归模型来测度。

（1）计算每只股票的α，信息比率，夏普测度，特雷诺测度；（2）下列各个情况下投资者选择哪只股票最佳：i．这是投资者唯一持有的风险资产；ii．这只股票将与投资者的其他债券资产组合，是目前市场指数基金的一个独立组成部分；iii．这是投资者目前正在构建一积极管理型股票资产组合的众多股票中的一种。

2019一、单选。

（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。

（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。

有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。

有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。

有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。

有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。

二、多选。

（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。

其他的没什么特点，就忘了。

三、名词解释。

（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。

（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。

2015 年复旦431金融学综合试题一、名词解释（每小题5分，共25分）1. 到期收益率【参考答案】所谓到期收益，是指将债券持有到偿还期所获得的收益，包括到期的全部利息。

到期收益率(Yield to Maturity，YTM)又称最终收益率，是投资购买债券的内部收益率，即可以使投资购买债券获得的未来现金流量的现值等于债券当前市价的贴现率。

它相当于投资者按照当前市场价格购买并且一直持有到满期时可以获得的年平均收益率，其中隐含了每期的投资收入现金流均可以按照到期收益率进行再投资。

计算公式：n0t n t=1C M P=+(1+r)(1+r)已知价格，息票率，本金，反算到期收益率。

到期收益率考虑到了如下因素：购买价格、赎回价格、持有期限、票面利率以及利息支付间隔期的长短等。

2. 系统性风险【参考答案】系统性风险（systematic risk）也称市场风险或不可分散风险，是指由那些影响整个金融市场的风险因素所引起的，这些因素包括经济周期、宏观经济政策的变动等，导致市场上所有资产价格的下跌，并且用技术手段难以消除、足以引起多个市场主体发生连锁反应而陷入经营困境并使投资人利益受到重大损害的风险。

系统风险的诱因发生在市场外部，市场本身无法控制它，其带来的影响面一般都比较大。

这类风险影响所有金融变量的可能值，无法通过分散投资相互抵消或削弱，因此又可称为不可分散风险。

系统性风险的计量：CAPM模型认为证券的期望收益率可以用系统性风险（市场风险）表示：r=r f+β r m−r f其中β为证券对系统性风险的敏感系数，计算公式为β=cov r i,r mσm注：可以与非系统风险结合记忆、解释3.有效汇率【参考答案】有效汇率（Effective Exchange Rate）是指某种加权平均的汇率，最常用的是以一国对某国的贸易在其全部对外贸易中的比重为权数。

以贸易比重为权数的有效汇率反映的是一国货币汇率在国际贸易中的总体竞争力和总体波动浮动，其汇率的公式为：A国的有效汇率=∑（A国货币对i国货币的汇率*A国同i 国的贸易值/A国全部对外贸易值）有效汇率的关键特点在于加权，它既可以是对名义汇率加权，也可以是对实际汇率加权，分别得到名义有效汇率和实际有效汇率。

2015年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单选30×1二、判断20×1三、简述501．拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验2．国际税收协定的必要性3．增值税为什么不适合作为地方税种4．税收优先的解释四、计算题501．增值税（广告设计）2．企业所得税（①计算涉及的营业税，城建税及附加②计算公司利润③计算公司所得税）（涉及各种税收减免，调增调减）3．个人所得税（各项收入计算，工资薪金，劳务报酬所得，股息红利所得等）参考答案一、单选30×1二、判断20×1三、简述501．拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验答：（1）拉弗曲线的含义：①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。

由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。

③税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

（2）对中国税制改革的经验：①拉弗曲线所揭示的税率与税收额之间的辩证作用关系，对我国税收改革目标模式：降低税率、扩大税基、统一税种，有理论上的借鉴意义。

②拉弗曲线引导我们对市场调节和宏观调控的相互关系做深层次的思考。

中国经济改革的显示迫切要求我们理论联系实际，在搞活微观经济和完善宏观调控方面找到一条适合中国国情的可行道路。

2．国际税收协定的必要性答：国际税收协定的意义和必要性主要表现在以下方面。

（1）国际税收协定可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷。

一国为了避免国际重复征税采取的免税法或抵免法等单边措施只能解决不同种税收管辖权交叉重叠所造成的国际重复征税，但由于两国判定居民身份或所得来源地标准发生冲突导致两国之间居民管辖权或地域管辖权重叠所造成的重复征税，却很难通过这种单边措施加以解决。