下载文档原格式
财务报表分析课件总结损益表1.收入分析与预测步骤(1)收入构成分析: 业务构成、地域构成(2)各个主要产品所在行业的前景分析(3)行业内企业竞争力分析（定价优势, 成本优势）(4)公司内部策略分析（各个产品的关系是互补、扰乱还是没有关系）(5)其他信息（已签订的订单, 已预收的收入, 宏观政策）(6)确定未来的发展空间（成长空间, 产能约束, 产能约束放松—提高生产效率或融资增加产能）(7)在上述基础上预测未来收入2.由收入导出利润收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用-税收-其他投资者分去的收益（公允价值损益、投资损益、汇兑损益）=利润3.成本（费用）收入比体现了股东、或代表股东的管理层, 和其他各色人等的“讨价还价”能力。
4.分析成本费用损益重点关注(1)区分性质: 经营or财务(2)可持续性如何5.稳定性如何: 靠人吃饭or靠天吃饭6.影响损益表的重要会计原则(1)权责发生制（应计制）（损益表净利润—经营活动现金流=应计利润）7.配比原则: 当期的成本费用只是为了当期收入产生做出贡献的支出, 该原则是利用企业过去成本费用率预测未来成本费用率的理论基础, 增加了成本费用科目的可持续性8.稳健性原则：一些支出是为了本期及未来期间的收入做出贡献, 但是量和时不能可靠估计, 稳健起见, 尽早进入费用, 避免高报资产和利润。
该原则降低了成本费用科目的可持续性, 影响配比原则的使用。
9.成本费用科目与收入的配比性产品成本、管理费用与收入: 配比性高坏账费用、折旧费用与收入: 高研发费用、广告与收入: 低（因为常常当期全部费用化）10.营业外收支: 低11.市盈率P/E负的利润不能用于计算PE, 包含临时性的或一次性项目的利润会使得PE短期波动较大, 只有来源于正常和可重复性的利润计算的PE才有意义。
资产负债表1.隐性资产某些事项可能产生未来的现金流, 但不能再账面确认为资产（管理天赋, 员工才能, 政治联系等）(1)重点关注:(2)隐性资产的影响与收入和利润的持续性（隐性资产是否已体现在过去的业绩中）(3)隐性资产和业务的成长性（这个影响还能持续多久）2.冗余资产3.对于未来业绩没有贡献, 账面价值往往高估其可变现净值, 扭曲盈利率、周转率、市净率等指标。
会计学中的财务报表分析与预测财务报表是企业财务状况和经营成果的重要展示工具，而财务报表分析与预测则是会计学中的重要研究领域。
通过对财务报表的分析与预测，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解企业的财务状况，做出更明智的决策。
一、财务报表分析财务报表分析是指对企业财务报表中的各项指标进行综合分析，以揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
常用的财务报表分析方法包括比率分析、趋势分析和共同大小分析等。
比率分析是一种常用的财务报表分析方法，它通过计算不同财务指标之间的比率，来评估企业的财务状况和经营绩效。
常见的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
通过比较企业的财务指标与行业平均水平或历史数据，可以判断企业的财务状况是否良好，以及是否存在风险。
趋势分析是一种通过比较企业财务指标在不同时间点的变化，来揭示企业发展趋势的方法。
例如，通过比较企业过去几年的销售额、利润等指标的增长率，可以判断企业的经营状况是否稳定，以及是否存在增长潜力。
共同大小分析是一种通过将企业不同财务指标的数值转化为相对比例，来进行比较和分析的方法。
例如，将企业的各项财务指标以销售额为基准进行调整，可以更好地了解企业各项指标的相对重要性和变化趋势。
二、财务报表预测财务报表预测是指根据过去的财务数据和企业的经营环境，预测未来一段时间内企业的财务状况和经营绩效。
财务报表预测可以帮助投资者和管理者做出更准确的投资和经营决策。
财务报表预测常用的方法包括趋势分析、回归分析和财务模型等。
趋势分析是一种通过分析企业过去几年的财务数据，来预测未来财务指标的变化趋势的方法。
例如，通过分析企业过去几年的销售额增长率、利润率等指标的变化趋势，可以预测未来几年的销售额和利润水平。
回归分析是一种通过建立数学模型，来预测企业财务指标与其他因素之间的关系的方法。
例如，通过建立销售额与广告投入、市场规模等因素之间的回归模型，可以预测企业在不同广告投入和市场规模下的销售额。
财务报表分析财务报表是企业在一定时间内的财务状况的反映，了解财务报表，可以帮助我们对企业的经营能力、发展趋势、财务风险等方面进行评估和预测。
那么，如何进行财务报表分析呢？一、财务报表基本指标分析1.资产负债表资产总额和负债总额的分析资产总额又叫做总资产，指企业拥有的全部资产总和。
在经营过程中，资产总额增长，代表企业的经营效果不错，或者说明企业已经进行了大规模的固定资产投资。
而负债总额指企业应向债权人偿还的全部债务，负债总额增长，说明企业需要承担更多的利息、债务等负担，风险相对来讲增加。
2.资产负债表流动性比率的分析流动性比率反映了企业在短期内偿付能力的强弱。
流动比率越高，说明企业在短期内偿付能力越强。
流动比率过低，则表明企业有清偿债务的风险。
流动比率不断提高，说明企业财务状况稳步改善。
3.资产负债表财务杠杆效应的分析财务杠杆效应的物理意义是指企业运用债权融资工具对所有者权益的影响程度。
财务杠杆效应直接关系到企业融资策略、投资成本的形成、税收对成本的抵消程度等重要问题。
4.损益表全部成本和费用之比的分析全部成本和费用之比，也叫做全部费用率，指企业全部费用（包括销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等）与营业收入之比。
全部费用率越高，说明企业的经营成本越高，利润率就越低，也越容易受到市场变动的影响。
5.损益表利润及毛利率的分析利润和毛利率都是衡量企业盈利水平的指标，只是衡量的粒度不同。
毛利率指的是企业销售收入与销售成本的比例。
利润率又分为营业利润率、净利润率等多种类型。
企业的毛利率和利润率越高，说明企业的经营效益越好。
二、比较分析和趋势分析1.比较分析比较分析通常是指将一个企业的相邻两个会计期间财务报表的资产负债表和损益表的各项会计科目进行比较，查出各项数据的增减情况，以及各项会计科目在企业收入、成本、开支中所占比例的变化。
2.趋势分析趋势分析按时间顺序排列财务数据，通过观察对比资产负债表和损益表上同一科目在不同时间段内的变化趋势，研究其总计增长数及其气候成分的关系及规律性，更明确地了解其发展及变化的方向和程度。
会计学财务报表分析知识点总结财务报表分析是会计学中的一个重要领域，它对于理解企业的财务状况、经营成果和现金流量具有关键意义。
以下将对财务报表分析的相关知识点进行详细总结。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产，负债分为流动负债和非流动负债。
通过资产负债表，可以了解企业的资金来源和资金运用情况，评估企业的偿债能力。
利润表呈现了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目。
它反映了企业的盈利能力和盈利趋势，是评估企业经营绩效的重要依据。
现金流量表则反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
现金流量表有助于分析企业的现金获取能力和资金流动性。
二、财务比率分析（一）偿债能力分析1、短期偿债能力流动比率＝流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率为 2 左右。
速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债，通常认为速动比率为1 较为合适。
现金比率＝现金及现金等价物÷流动负债，该比率越高，表明企业短期偿债能力越强。
2、长期偿债能力资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%，反映了企业资产对负债的保障程度。
权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额，该比率越大，企业负债程度越高。
利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用，倍数越大，企业支付利息的能力越强。
（二）营运能力分析1、应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款平均余额，周转次数越多，表明应收账款回收速度越快。
2、存货周转次数＝营业成本÷存货平均余额，周转次数越高，存货管理效率越高。
3、流动资产周转次数＝营业收入÷流动资产平均余额，反映流动资产的利用效率。
4、总资产周转次数＝营业收入÷总资产平均余额，综合衡量企业资产的运营效率。
《财务报表分析》财务报表分析财务报表是公司会计部门编制的反映公司财务状况和业绩的重要文件，它包括资产负债表、利润表和现金流量表三个部分。
财务报表普遍被视为反映公司价值的基础，分析财务报表也成为了投资者、分析师、债权人以及企业管理者的重要工作之一。
本文将介绍财务报表的基本知识以及如何分析财务报表。
一、资产负债表资产负债表是一份反映公司资产、负债和股东权益状况的报表。
它的结构为资产=负债+股东权益。
资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，股东权益包括股本、留存收益、其他综合收益及少数股东权益等。
资产负债表上的数字是累计值，反映了公司截止到报告期末的财务状况。
分析资产负债表要考虑一个企业的盈利能力、偿债能力以及股东权益状况。
盈利能力一般用资产收益率、毛利率和净利润率等指标反映。
偿债能力可以用流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标来评估。
股东权益状况可以用资本结构和财务杠杆比率等指标来反映。
二、利润表利润表是反映企业收入和支出的报表，主要包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等指标。
利润表上的数字是在一定时间内的损益情况。
分析利润表应该重点关注营业收入、毛利率和净利润等指标。
营业收入反映了公司的销售收入，毛利率反映了公司在销售中的盈利情况，净利润则是最终的盈利情况。
同时，也需要关注营业收入和净利润的增长情况，以及比较同行业中其他公司的表现。
三、现金流量表现金流量表反映了公司在一定时间内的现金流动情况，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等三个部分。
现金流量表可以同时反映公司的盈利能力和现金流量状况。
分析现金流量表时，需要关注净现金流量、现金等价物和自由现金流量等指标。
净现金流量反映了公司在一定时间内的净现金流入或流出情况，现金等价物则反映了公司的流动性，自由现金流量则反映了公司可以用于投资和分配股息的现金余额。
总之，分析财务报表是判断一个公司财务状况的重要依据。
