下载文档原格式
如何加强企业税务筹划与税务管理摘要;加强企业税务管理提要随着市场经济日趋规范,企业税务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。
本文阐述了企业税务管理的重要性,分析了我国企业税务管理现状,提出加强企业税务管理的对策,以期为企业管理者提供有益参考。
关键词:企业税务筹划;税务管理1税务筹划的意义我国税收是强制的，征收是无偿的。
但在具体的税收行为中，国家为鼓励某项产业的发展，依据现行客观条件和有利于发展的目标出发，制定出一些优惠政策。
这就给予了纳税人一定的筹划权利，为纳税人实施税务筹划提供了操作空间，使企业税务筹划的具体运作成为可能。
1.1有助于提高纳税人纳税意识企业要在财务管理中实行税收筹划，就必须熟悉税收方面的法律、法规，并且及时掌握各项税收政策。
在学习税法的同时，也就能够自觉地做到了依法纳税，从而提高了纳税人的纳税意识。
1.2降低企业纳税成本、减少纳税风险税收成本是企业的一项重要的社会成本，企业成本的高低与税负的高低和缴纳税款的多少有着直接的关系，它决定着企业的经济效益。
税务筹划能够通过合法、合理、有效的途径直接降低企业的应纳税款或缓缴税款，有效地较低企业的成本，避免企业经济风险。
1.3提高企业的经营管理水平科学、合理的税务筹划有利于提高企业财务和会计的经营管理水平。
要制定科学、合理而又行之有效的税务筹划方案，这就要求企业必须对自身的经济活动有一个整体的、全面而又合理的规划，在进行有效地税务筹划的同时，能够从客观上促进企业经营管理水平的提高。
2我国企业税务管理现状2.1企业税务管理意识差,整体水平较低。
在计划经济条件下,企业经营活动由国家直接控制,企业税务管理的理论与实践处于空白状态。
在财政部开始实施“利改税”以后,企业经营开始涉及税收问题。
但是,受传统思想的影响,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,从企业角度研究税务管理的较少,企业税务管理缺乏相应的理论指导,企业忽视税务管理的问题比较严重。
一方面大多数企业认为税务事项简单,仅由财务会计人员兼办税务事宜,更别说设立专门的税务机构,因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上,而自己无所作为。
企业税收筹划的意义有哪些很多纳税⼈都想要减轻⾃⼰的税收负担，这是可以理解的。
⽽税收筹划就是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
那么企业税收筹划的意义有哪些?今天，店铺⼩编就来给⼤家详细的说说税收筹划的重要意义，希望⼤家可以更加了解税收筹划。
⼀、税收筹划有利于提⾼企业的经营管理⽔平和会计管理⽔平资⾦、成本(费⽤)、利润是企业经营管理和会计管理的三⼤要素。
企业的经营管理⼯作就是围绕如何有效使⽤资⾦，合理摊销及降低成本(费⽤)，从⽽实现企业的⽬标利润⽽开展的。
税收筹划就是实现资⾦、成本(费⽤)、利润的最优效果，从⽽提⾼企业的经营管理⽔平。
企业进⾏税收筹划离不开会计。
企业设账、记账要考虑税法的要求。
当会计处理⽅法与税法的要求不⼀致或允许进⾏会计政策、会计⽅法的选择时，会计⼈员可以通过税收筹划正确进⾏纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进⾏纳税申报，从⽽有利于提⾼企业的会计管理⽔平，发挥会计的多重功能。
⼆、税收筹划有利于提⾼纳税⼈纳税意识，抑制纳税⼈偷、逃税等违法⾏为随着社会经济的发展，税收筹划也越来越受到⼈们的关注和重视。
纳税⼈进⾏税收筹划与纳税意识的增强⼀般具有客观⼀致性和同步性的关系。
企业进⾏税收筹划的初衷的确是为了少缴税和缓缴税，但这⼀⽬的达到是通过采取合法或不违法的形式实现的。
企业对经营、投资、筹资活动进⾏税收筹划正是利⽤国家的税收调控杠杆取得成效的有⼒证明。
现在，进⾏税收筹划的企业多是⼀些⼤、中型企业或三资企业，这些企业的纳税⼀般⽐较规范，相当⼀部分还是纳税先进单位。
也就是说进⾏税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也⽐较强。
税收筹划与纳税意识的这种关系体现在：(⼀)税收筹划是企业纳税意识提⾼到⼀定阶段的表现，是与经济体制改⾰发展到⼀定⽔平相适应的。
(⼆)企业纳税意识增强与企业进⾏税收筹划具有共同的要求，即符合或不违反税法规定。
税收筹划的基本方法税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
那么税收筹划的方式有哪些呢？安节税为您整理提供：税收筹划方式有哪些税收筹划方式从易到难，大体包括以下四个方面：利用税收优惠政策、利用税法的制度设计、避免不利的税收负担、利用税法的“漏洞”。
一、利用税收优惠政策进项税收筹划税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。
利用税收优惠政策进行税收筹划主要包括以下两种方法：（一）符合优惠政策的应当积极申请很多税收优惠政策都需要纳税人主动申请，税务机关不会主动给予纳税人该优惠政策，即使纳税人已经符合了该优惠政策所规定的条件。
为此，企业应当经常关注国家出台的最新税收优惠政策，可以通过购买相关书籍、到国家税务总局网站查找以及关注主管税务机关的通知和宣传单等方式来获取最新税收优惠政策的信息。
（二）创造条件享受税收优惠政策所有的税收优惠政策都有适用的条件，企业必须满足该条件才能享受，因此，那些具备部分条件、但尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。
例如，享受上述小型微利企业的税收优惠政策有三个条件，后来，财政部和国家税务总局还规定了第四个条件，即企业必须是实行查账征收的企业，核定征收企业无法享受。
如果企业的应纳税所得额为31万元，应当缴纳企业所得税：31×25%=7.75（万元），税后利润为：31-7.75=23.25（万元）如果将该1万元在年底之前开支出去，如支付专家咨询费、购置办公用品等，则企业应纳税所得额为30万元，应当缴纳企业所得税：30×20%=6（万元），税后利润为：30-6=24（万元）二、利用税法的制度设计进项税收筹划国家在设计征税对象制度时，有时出于各种原因的考虑，将部分行为作为征税对象，而将其他行为不作为征税对象，如果企业通过不属于征税对象的行为可以实现通过属于征税对象的行为所能实现的目的，则企业可以通过转化行为来避免成为征税对象。
