东师审计学15秋在线作业2试卷及100分答案(4)

《审计学》在线平时作业2-00001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。

A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以营业明细账为起点追查至发运凭证答案:A2.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。

A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D. 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格答案:D3.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（）。

A. 存在B. 列报C. 完整性D. 分类和可理解性答案:C4.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。

在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（）。

A. 被审计单位的治理层B. 被审计单位的管理层C. 被审计单位的财务人员D. 被审计单位的现金出纳答案:A5.M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。

审计学15秋在线作业2一、单选题（共10道试题，共30分。

）1.按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。

具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。

这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的()认定。

A. “存在”B. “完整性”C. “列报与披露”D. “计价和分摊”答案：A满分：3分得分：32.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。

对此，你不认可的观点是()。

A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高D. 违反了职业道德答案：C满分：3分得分：33.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。

A. 中国注册会计师审计质量控制准则B. 中国注册会计师审计准则C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则D. 中国注册会计师审阅准则答案：A满分：3分得分：34.L注册会计师正在对F公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。

以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是()。

A. 对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可辨，有无异常的迹象B. 除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求F公司送检发票C. 进行常规检查后如果没有发现明显异常迹象，可以认为发票是真实可靠的。

(单选题) 1: 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。

A: 先从溢价中抵扣B: 作为长期待摊费用C: 作为递延资产D: 作为当期管理费用正确答案:(单选题) 2: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。

以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。

A: 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠正确答案:(单选题) 3: 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。

A: 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B: 假定被审计单位是不诚信的C: 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项D: 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%正确答案:(单选题) 4: 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。

A: 对财务信息执行商定程序B: 对预测性财务信息进行审核C: 对内部控制出具审核报告D: 对中期财务报表审阅正确答案:(单选题) 5: 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。

A: 执行实质性分析程序B: 扩大控制测试的范围C: 审查与销售有关的凭证及文件D: 进行销售业务的截止测试正确答案:(单选题) 6: 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。

A: 存放于非银行金融机构的款项B: 库存现金C: 定期存款D: 货币资金正确答案:(单选题) 7: 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。

A: 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证B: 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C: 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D: 向供应商函证零余额的应付账款正确答案:(单选题) 8: 下列属于外部审计证据的有()。

1.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。

A.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试B.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试C.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试答案：A2.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。

一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。

A.控制的执行频率B.对控制的信赖程度C.控制的预期偏差D.所需证据的可靠性答案：C3.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。

A.在承接客户和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终答案：D4.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。

A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性答案：A5.没有()关系，就不可产生审计行为。

A.剥削B.统治C.受托经济责任D.经济利益答案：C6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内A.30B.60C.90D.180答案：B7.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是()。

A.未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中B.将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中C.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D.将预付账款100万元记为80万元答案：D8.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。

注册会计师的以下考虑不恰当的是()。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多答案：D9.审计报告是注册会计师对()发表审计意见的书面文件。

审计学15秋在线作业1一、单选题（共10道试题，共30分。

）1.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利答案：A满分：3分2.在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是()。

A. 我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的B. 我们认为，责任方作出的‘根据×标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的C. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，内部控制在任何重大方面是无效的D. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的答案：A满分：3分3.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是()。

A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账B. 从销售发票追查到发运凭证C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证D. 从销售发票追查到主营业务收入明细账答案：C满分：3分4.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。

A. 加入会计师事务所B. 两年以上审计工作经验C. 加入会计师事务所且有两年以上工作经验D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验答案：C。

审计学15秋在线作业1
一、单选题（共10道试题，共30分。

）
1.按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。

A. 事前审计
B. 事中审计
C. 事后审计
D. 定期审计
答案：D满分：3分得分：3
2.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。

A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终
答案：D满分：3分得分：3
3.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。

但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。

A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运行
C. 检查文件和报告
D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
答案：A满分：3分得分：3
4.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当()。

A. 解除业务约定或拒绝出具审计报告
B. 考虑修改审计报告
C. 征询法律意见
D. 要求管理层更正比较数据
答案：B满分：3分得分：3
5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。

A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。

审计学15秋在线作业2
一、单选题（共10道试题，共30分。

）
1.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。

A. 先从溢价中抵扣
B. 作为长期待摊费用
C. 作为递延资产
D. 作为当期管理费用
正确答案：D满分：3分得分：3
2.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。

A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 对财务报表信息执行商定程序
D. 预测性财务信息审核
正确答案：C满分：3分得分：3
3.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。

A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
正确答案：A满分：3分得分：3
4.下列关于鉴证业务的说法不正确的是()。

A. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
正确答案：D满分：3分得分：3
5.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()。

A. 与治理层沟通。

东师《审计学秋在线作业
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期:
东北师范大学东师审计学1６秋在线作业２
一、单选题(共１0道试题，共30分。)
１.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间,注册会计师最好（)。
Ａ.在期初或者期末实施实质性程序
B.在期末或接近期末实施控制测试
C.采用不通知的方式实施控制测试
Ｄ.在管理层不能预见的时间实施实质性程序
正确答案:
2.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么,注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。
A.从发运凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细账
B.检查售后租回的情况,若售后租回形成一项融资租赁,核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用调整
C.确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确,应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况
D.计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因
正确答案：
审计学16秋在线作业2
二、多选题（共１0道试题,共30分。）
１.内部控制要素包括()。
Ａ.控制环境
B.风险评估过程
C.信息系统与沟通
D.控制活动
正确答案:
2.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。

东师《审计学》15春在线作业1一、单选题（共10 道试题，共30 分。

）V 1. 在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。

A. 控制测试B. 了解被审计单位的基本情况C. 实质性程序D. 审查账户满分：3 分2. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。

但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。

A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)满分：3 分3. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是()。

B. 将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中C. 将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D. 将预付账款100万元记为80万元满分：3 分4. 注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论()。

A. 审计项目负责人B. 外聘的信息技术专家C. 内部审计人员D. 审计部门经理满分：3 分5. 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()。

A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D. 向债务人函证6. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。

A. 办理企业合并事宜中的审计业务B. 验证企业注册资本C. 审查企业财务报表D. 办理清算事宜中的审计业务满分：3 分7. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。

A. 通常与控制环境有关B. 与财务报表整体存在广泛联系C. 可能影响多项认定D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定满分：3 分8. 没有()关系，就不可产生审计行为。

A. 剥削B. 统治C. 受托经济责任D. 经济利益9. 下列属于外部审计证据的有()。

涓滃寳澶у15骞?鏈堣€冭瘯銆婂璁″銆嬭€冩牳浣滀笟绛旀銆€瀛︿範涓績锛? 闄㈡牎瀛﹀彿锛? 濮撳悕銆€銆€銆€銆€銆€銆€涓?鍖?澶?瀛?缁?缁?鏁?鑲?瀛?闄?銆€銆€銆€瀹¤瀛? 璇?鍗凤紙浣滀笟鑰冩牳绾夸笅锛?B 鍗?銆€銆€銆€銆€銆€銆€鎬诲垎棰樺彿涓€浜?涓?鍥?浜?鍏?涓?鍏?涔?鍗?銆€銆€銆€銆€寰楀垎涓€銆?鍗曢」閫夋嫨棰橈紙鍏?5鍒嗭紝姣忛 1.5鍒嗭級1. 鍦ㄦ帴鍙楀璁′笟鍔″鎵樹箣鍓嶏紝鍚庝换娉ㄥ唽浼氳甯堝彲鍚戝墠浠讳細璁″笀浜嗚В锛?D 锛夈€?銆€A锛庡璁￠噸瑕佹€ф按骞? B锛庡嚱璇佸洖鍑芥儏鍐?銆€C锛庡瓨璐х洏鐐硅鍒? D锛庝紒涓氱鐞嗗綋灞€鐨勫搧琛?2. 鏈夊叧瀹¤璇佹嵁鍙潬鎬х殑涓嬪垪琛ㄨ堪涓敞鍐屼細璁″笀璁ゅ悓鐨勬槸锛?B 锛夈€?銆€A锛庝功闈㈣瘉鎹笌瀹炵墿璇佹嵁鐩告瘮鏄竴绉嶈緟鍔╄瘉鎹紝鍙潬鎬ц緝寮?銆€B锛庡唴閮ㄨ瘉鎹湪澶栭儴娴佽浆骞惰幏寰楀叾浠栧崟浣嶆壙璁わ紝鍒欏叿鏈夎緝寮虹殑鍙潬鎬?銆€C锛庤瀹¤鍗曚綅绠＄悊褰撳眬澹版槑涔︽湁鍔╀簬瀹¤缁撹鐨勫舰鎴愶紝鍏锋湁杈冨己鐨勫彲闈犳€?銆€D锛庣幆澧冭瘉鎹瘮鍙ｅご璇佹嵁鏇撮噸瑕侊紝灞炰簬鍩烘湰璇佹嵁锛屽彲闈犳€ц緝寮?3. 娉ㄥ唽浼氳甯堝疄鏂藉垎鏋愭€у鏍稿璁＄▼搴忥紝骞朵笉鑳藉府鍔╁叾锛?D 锛夈€?銆€A锛庡彂鐜板紓甯稿彉鍔ㄧ殑椤圭洰 B锛庡嵃璇佸悇椤圭洰鐨勫璁＄粨鏋? 銆€C锛庝簡瑙ｈ瀹¤鍗曚綅鐨勮储鍔＄姸鍐? D锛庣‘瀹氭娊鏍峰璁″簲鏈夌殑鏍锋湰閲?4. 涓嬪垪鍚勯」涓紝棰勯槻鍛樺伐璐薄銆佹尓鐢ㄩ攢璐ф鐨勬渶鏈夋晥鐨勬柟娉曟槸锛?C 锛夈€?銆€A锛庤褰曞簲鏀跺笎娆炬槑缁嗗笎鐨勪汉鍛樹笉寰楀吋浠诲嚭绾?銆€B锛庢敹鍙栭【瀹㈡敮绁ㄤ笌鏀跺彇椤惧鐜伴噾鐢变笉鍚屼汉鍛樻媴浠?銆€C锛庤椤惧灏嗚揣娆剧洿鎺ユ眹鍏ュ叕鍙告墍鎸囧畾鐨勯摱琛屽笎鎴?銆€D锛庡叕鍙告敹鍒伴【瀹㈡敮绁ㄥ悗绔嬪嵆瀵勯€佹敹鎹粰椤惧5. 娉ㄥ唽浼氳甯堝湪浜嗚В鍙婅瘎浠疯瀹¤鍗曚綅鍐呴儴鎺у埗鍚庯紝瀹炴柦绗﹀悎鎬ф祴璇曠殑鑼冨洿鏄紙 B 锛夈€?銆€A锛庢湁閲嶅ぇ缂洪櫡鐨勫唴閮ㄦ帶鍒?B锛庢嫙淇¤禆鐨勫唴閮ㄦ帶鍒?銆€C锛庡浼氳鎶ヨ〃鏈夐噸澶у奖鍝嶇殑鍐呴儴鎺у埗D锛庡苟鏈湁鏁堣繍琛岀殑鍐呴儴鎺у埗6. 鏈夊叧鎶芥牱椋庨櫓涓庨潪鎶芥牱椋庨櫓鐨勪笅鍒楄〃杩颁腑锛屾敞鍐屼細璁″笀涓嶈兘璁ゅ悓鐨勬槸锛圖锛夈€?銆€A锛庝俊璧栦笉瓒抽闄╀笌璇嫆椋庨櫓浼氶檷浣庡璁℃晥鐜?銆€B锛庝俊璧栬繃搴﹂闄╀笌璇彈椋庨櫓浼氬奖鍝嶅璁℃晥鏋?銆€C锛庨潪鎶芥牱椋庨櫓瀵瑰璁″伐浣滅殑鏁堢巼鍜屾晥鏋滈兘鏈夊奖鍝?銆€D锛庡璁℃娊鏍峰彧涓庡璁￠闄╀腑鐨勬鏌ラ闄╃浉鍏?7. 娉ㄥ唽浼氳甯堝璁″簲鏀跺笎娆剧殑鐩殑锛屼笉搴斿寘鎷紙 C 锛夈€?銆€A锛庣‘瀹氬簲鏀跺笎娆剧殑瀛樺湪鎬? B锛庣‘瀹氬簲鏀跺笎娆捐褰曠殑瀹屾暣鎬?銆€C锛庣‘瀹氬簲鏀跺笎娆剧殑鍥炴敹鏈? D锛庣‘瀹氬簲鏀跺笎娆惧湪浼氳鎶ヨ〃涓婃姭闇茬殑鎭板綋鎬?8. 娉ㄥ唽浼氳甯堜负瀹℃煡琚璁″崟浣嶆湭鍏ュ笎璐熷€鸿€屽疄鏂界殑涓嬪垪瀹¤绋嬪簭涓紝鏈€鏈夋晥鐨勬槸锛?A 锛夈€?銆€A锛庡鏌ヨ祫浜ц礋鍊鸿〃鏃ュ悗璐у竵璧勯噾鏀嚭鎯呭喌銆€B锛庡鏌ヨ祫浜ц礋鍊鸿〃鏃ュ墠鍚庡嚑澶╃殑鍙戠エ銆€C锛庡鏌ュ簲浠樺笎娆俱€佸簲浠樼エ鎹殑鍑借瘉鍥炲嚱D锛庡鏌ヨ喘璐у彂绁ㄤ笌鍊烘潈浜哄悕鍗?銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€銆€1璇剧▼鍚嶇О: 瀹¤瀛?銆€瀛︿範涓績锛? 闄㈡牎瀛﹀彿锛? 濮撳悕9. 娉ㄥ唽浼氳甯堝疄鏂戒骇鍝侀攢鍞敹鍏ョ殑鎴娴嬭瘯锛屼富瑕佺洰鐨勬槸鍙戠幇锛?B 锛夈€?銆€A锛庡勾搴曞簲鏀跺笎娆句綑棰濈殑姝ｇ‘鎬? B锛庡綋骞村害鏈叆甯愰攢璐?銆€C锛庤秴棰濈殑閿€璐ф姌鎵? D锛庢湭鏍稿噯鐨勯攢璐ч€€鍥?10. 娉ㄥ唽浼氳甯堝璁℃垨鏈夎礋鍊虹殑涓嬪垪鍚勯」瀹¤绋嬪簭涓紝鏈€鏃犳晥鐨勬槸锛?C 锛夈€?銆€A锛庢煡闃呭绾︺€佸悎鍚? B锛庢煡闃呬細璁褰?銆€C锛庡嚱璇佸簲鏀跺笎娆惧強搴斾粯甯愭 D锛庡嚱璇佸線鏉ラ摱琛?浜屻€佸椤归€夋嫨棰?鍏?0鍒嗭紝姣忛2鍒?1. 鏈夊叧瀵逛細璁℃姤琛ㄨ瀹氱殑涓嬪垪琛ㄨ堪涓紝涓嶆纭殑鎻愭硶鏈夛紙 ABD 锛夈€?銆€A锛庘€滃瓨鍦ㄦ垨鍙戠敓鈥濊瀹氫富瑕佷笌浼氳鎶ヨ〃缁勬垚瑕佺礌鐨勯珮浼版湁鍏?銆€B锛庘€滃畬鏁存€р€濊瀹氫富瑕佷笌浼氳鎶ヨ〃缁勬垚瑕佺礌鐨勯珮浼版湁鍏?銆€C锛庘€滄潈鍒╁拰涔夊姟鈥濊瀹氬彧涓庤祫浜ц礋鍊鸿〃缁勬垚瑕佺礌鏈夊叧銆€D锛庘€滀及浠锋垨鍒嗘憡鈥濊涓哄彧涓庢崯鐩婅〃缁勬垚瑕佺礌鏈夊叧2. 娉ㄥ唽浼氳甯堝浼氳鎶ヨ〃瀹¤鐨勫璁＄▼搴忔寜鍏惰繍鐢ㄧ洰鐨勮繘琛屽垎绫伙紝鍙互鍒嗕负锛? ABC 锛夈€?銆€A锛庡琚璁″崟浣嶅唴閮ㄦ帶鍒跺埗搴﹀彇寰椾簡瑙ｇ殑绋嬪簭 B锛庣鍚堟€ф祴璇曠▼搴?銆€C锛庡疄璐ㄦ€ф祴璇曠▼搴? D锛庡琚璁″崟浣嶄細璁℃姤琛ㄥ彂琛ㄥ璁℃剰瑙佺殑绋嬪簭3. 涓嬪垪瀹¤宸ヤ綔搴曠涓紝搴旇褰掑叆姘镐箙鎬ф。

审计学15秋在线作业1
一、单选题（共10道试题，共30分。

）
1.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用()。

A. 分层抽样
B. 系统抽样
C. 随意抽样
D. 随机抽样
正确答案：D满分：3分得分：3
2.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是()。

A. 审计的方式不同
B. 审计的性质不同
C. 审计的独立性不同
D. 审计的依据不同
正确答案：D满分：3分得分：3
3.下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是()。

A. 历史财务信息审阅
B. 预测性财务信息审核
C. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
正确答案：B满分：3分得分：3
4.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。

那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。

A. 发生
B. 完整性
C. 准确性
D. 计价和分摊
正确答案：A满分：3分得分：3。

审计学15秋在线作业2一、单选题（共10道试题，共30分。

）1.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。

A. 索取管理层声明书B. 控制测试C. 实质性测试D. 评估重大错报风险正确答案：B2.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。

本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。

A. 至少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D. 长期保存正确答案：C3.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。

事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。

在以下起诉理由中，法官应当认可的是()。

A. 辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段B. 辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段C. 对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录D. 观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类正确答案：A4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内A. 30B. 60。

15秋学期《审计学》在线作业3单选题判断题一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。

）1. PPS抽样方法的优点不包括( ). PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小-----------------选择：2. 注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在( )获取并阅读其他信息。

. 资产负债表日前. 审计报告日之前. 财务报表报出日前. 财务报表批准报出日前-----------------选择：3. 下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（）。

. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏. 挪用现金资产. 会计估计的故意误用-----------------选择：4. 在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

. 从财务报表到尚未记录的项目. 从尚未记录的项目到财务报表. 从会计记录到支持性证据. 从支持性证据到会计记录-----------------选择：5. 注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（）。

. 累计经营性亏损数额巨大. 大股东长期占用巨额资金. 存在大量长期未作处理的不良资产. 失去特许权-----------------选择：6. 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（）。

. 审计调整分录汇总表. 企业营业执照. 公司章程. 关联方资料-----------------选择：7. 上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。

东师《审计学》15春在线作业2一、单选题（共10 道试题，共30 分。

）V 1. 项目质量控制复核的时间是()。

A. 在出具报告前完成项目质量控制复核B. 与管理层沟通后完成质量控制复核C. 与治理层沟通后完成质量控制复核D. 与审计委员会沟通后完成质量控制复核满分：3 分2. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。

A. 办理企业合并事宜中的审计业务B. 验证企业注册资本C. 审查企业财务报表D. 办理清算事宜中的审计业务满分：3 分3. 为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是()。

A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账B. 从销售发票追查到发运凭证C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证D. 从销售发票追查到主营业务收入明细账满分：3 分4. 戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。

继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。

原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。

A注册会计师应发表的审计意见类型为()。

A. 无法表示意见B. 保留意见C. 标准的无保留意见D. 否定意见满分：3 分5. 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。

A. 审查所审计期间应收账款的回收情况B. 了解大额应收账款客户的信用情况C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D. 提请被审计提高坏账准备提取比例满分：3 分6. 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。

A. 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D. 向供应商函证零余额的应付账款满分：3 分7. 审计准则中的“审计范围”是指()。

15 秋学期《审计学》在线作业2一、单选题（共15 道试题，共75 分。

）1. 下列属于信赖不足风险的是( )。

A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度----------------选择：D2. 以下事项中，（）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。

A. 审计范围受到客观条件的限制B. 被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复C. 管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明D. 被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定，并拒绝调整----------------选择：D3. 依据《审计准则——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（）要素。

A. 控制环境、风险评估过程B. 与财务报告相关的信息系统和沟通C. 控制活动、对控制的监督D. 会计系统、控制程序----------------选择：D4. PPS 抽样方法的优点不包括( )A. PPS 抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性B. PPS 抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层C. PPS 抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS 系统选样自动识别所有单个重大项目D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS 抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小----------------选择：D5. 注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（）不正确。

A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及----------------选择：D6. 正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。