审计学在线作业

东财《审计学》在线作业一-0018
下列事件中标志独立审计职业诞生的是____。

A:1581年威尼斯创立威尼斯会计协会
B:17英国的“南海公司”事件
C:1853年爱丁堡会计师协会的成立
D:1844年英国颁布《公司法》
参考选项：C
下列内容一般不包括在审计业务约定书中的是____。

A:签约双方的名称
B:委托目的
C:审计范围
D:审计意见类型
参考选项：D
在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是____。

A:帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围
B:帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围
C:帮助确定符合性测试和实质性测试程序
D:直接作为实质性测试程序
参考选项：B
按照若干有代表性交易轨迹来追查业务的处理过程，确认有关的控制程序及其执行过程的方法，通常称为____。

A:询问
B:函证
C:查询
D:穿行测试
参考选项：D
以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为是____。

A:违约
B:过失
C:欺诈
D:推定欺诈
参考选项：C
通过监盘所获得的审计证据是____。

A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
1。

17秋学期《审计学》在线作业11.审计业务约定书应包括审计范围签约、双方的义务和审计风险，不包括审计收费。

2.注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明决定接受的检查风险水平为高水平。

3.验收单与应付账款的存在认定有关，验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系，但验收单、请购单都需要连续编号控制是不恰当的。

4.确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的因素包括计划获取的保证程度、评估的重大错报风险和确定的重要性水平，其中确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。

5.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是由销售追查至明细账。

6.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的计价和分摊认定。

7.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。

在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响，不需要更改审计报告的日期，也不需要在审计报告意见段后增加强调事项段，但可以要求C公司在财务报表附注中披露。

8.如果会计师事务所采取的措施不能消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应该拒绝承接业务或解除业务约定。

9.目前，XXX是世界上最大的民间审计专业团体。

10.在确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求。

11.与财务报告相关的信息系统和沟通不属于内部控制要素。

12.在审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映。

13.对资产负债表日的各项资产，审计人员应以核实其是否发生为主。

14.正确的表述是：会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础。

《审计学》在线作业一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。

）1. 内部控制的目标不包括（）。

A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确答案：D3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险正确答案：A4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。

A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案：D5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。

A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制正确答案：B6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。

A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明正确答案：B7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。

《审计学》在线作业3一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。

）1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序正确答案：C2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。

A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书B. 银行对账单C. 销售发票D. 顾客订购单正确答案：A3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。

A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账正确答案：D4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（）A. 收入确认、存货的计价方法B. 固定资产预计净残值的估计C. 长期股权投资的成本法和权益法D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定正确答案：B5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。

A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运用C. 检查文件和报告D. 分析程序正确答案：D6. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。

以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（）。

奥鹏17春16秋西交《审计学》在线作业一、单项选择（共20 道，共40 分。

）1. 独立、客观、公正是（）旳关键内容。

A. 独立审计准则B. 注册会计师职业道德准则C. 注册会计师质量控制准则D. 注册会计师职业后续教育准则原则解：2. 应收账款函证旳回函应当（）。

A. 寄给被审计单位B. 寄给会计师事务所C. 寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所D. 寄给被审计单位或会计师事务所均可原则解：3. 确定会计报表旳重要性水平时常用旳判断基础不包括（）。

A. 资产总额B. 净资产C. 主营业务收入D. 管理费用原则解：4. 审计人员一般使用（）措施获得环境证据。

A. 观测B. 计算C. 征询D. 盘点原则解：5. （）是制定独立审计详细准则、实务公告和职业规范指南旳基本根据。

A. 审计法B. 会计法C. 注册会计师法D. 独立审计基本准则原则解：6. 注册会计师对固有风险和控制风险旳估计水平与需要旳审计证据旳数量是（）关系。

A. 反向变动B. 同向变动C. 比例变动D. Ａ和Ｃ都对旳原则解：7. 被审计单位旳会计责任不包括（）。

A. 建立健全内部控制B. 保护资产旳安全、完整C. 保证审计汇报旳真实性、合法性D. 保证会计资料旳真实性、完整性、合法性原则解：8. “存在或发生”旳认定和“完整性”旳认定，分别与（）有关。

A. 会计报表数据旳低估和高估B. 会计报表数据旳高估和低估C. 会计报表数据旳分类错误和计算错误D. 会计报表旳舞弊和违法行为原则解：9. 审计旳本质特性是（）。

A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 盈利性原则解：10. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务旳是（）。

A. 政府审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 内部控制审核原则解：11. 独立审计准则合用于（）。

A. 政府审计B. 内部审计C. 注册会计师审计D. 验资原则解：12. 假如投资者以货币资金出资，注册会计师应以（）作为验资根据。

东财《审计学》在线作业一-0004
规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告
的专业标准是____。

A:审计准则
B:质量控制准则
C:职业道德准则
D:职业后续教育准则
参考选项：A
随着客观情况的变化和获得信息的增加初定的重要性水平____。

A:固定不变
B:只能提高
C:只能降低
D:有必要时进行修订
参考选项：D
下列关于盈余公积的说法正确的是____。

A:盈余公积包括任意盈余公积和法定公益金两个部分
B:法定公益金按照规定仅用于职工福利项目
C:盈余公积转增资本后留存的部分不得低于注册资本的50%
D:法定公益金在动用后转入法定盈余公积
参考选项：B
下列各项中不属于我国会计师事务所全面质量控制政策应体现的要求的是____。

A:督导
B:咨询
C:监控
D:复核
参考选项：D
我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于____学时。

A:120
B:140
C:160
D:180
参考选项：D
在注册会计师出具无保留意见的审计报告时，不应包括____。

A:引言段
B:范围段
C:说明段
D:意见段
1。

《审计学》在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。

）1. 下列关于实质性程序的说法中不正确的是（）。

. 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序. 对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序. 注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序. 对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据正确答案：2. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

. 成正向变动关系. 成反向变动过关系. 没有关系. 根据具体情况确定正确答案：3. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。

在承接和执行业务时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在确定各项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）. 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责. 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责正确答案：4. 注册会计师接受委托对股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

. 公司2006年财务报表. 公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量. 公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量. 公司2006年利润表正确答案：5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系正确答案：6. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。

福师《审计学》在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）.A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B、了解被审计单位情况及其环境C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行第2题,对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A、重新测试相关的内部控制B、抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C、实施实质性程序D、审查资产负债表日后的收款情况第3题,逆查法应从()查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表第4题,当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A、无保留B、保留C、否定D、拒绝表示第5题,被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。

A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险第6题,以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制"发生"认定的常用控制测试程序的是（）。

A、检查企业验收单是否有缺号B、检查有无未记录的购货发票存在C、检查付款凭单是否附有购货发票D、审核批准采购价格和折扣的标志第7题,采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。

A、询问法B、盘存法C、函证法D、分析法第8题,内部控制按（）分类，分为内部管理控制系统和内部会计控制系统。

A、要素B、工作范围C、建立的目的D、控制方式第9题,注册会计师的审计责任是指()。

A、对其出具的会计报表的真实性合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性合法性负责C、对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D、对其助理人员的工作负责第10题,评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据不包括()A、内部管理控制制度B、内部会计控制制度C、业务规范、技术经济标准D、内部审计制度第11题,注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。

[9034]《审计学》第一次作业[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则参考答案：ABD[多选题]下列各项中，属于环境证据的有A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况参考答案：ABCD[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查B:函证C:观察D:监盘参考答案：CD[多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书参考答案：ACD[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系参考答案：BD[多选题]盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产参考答案：ADE[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎参考答案：ACD[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。

A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据参考答案：BD[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理参考答案：BCD[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。

A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人参考答案：ACD第二次作业[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。

浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业（含答案）（共5篇）第一篇：浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业 (含答案) 浙大11春学期《审计学》在线作业一,单选题1.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。

A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见D.拒绝表示意见正确答案：A2.审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是()。

A.业务类工作底稿B.一般工作底稿 C.综合类工作底稿 D.专用工作底稿正确答案：C3.审计报告的标题统一规范为（）。

A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿正确答案：B4.注册会计师的审计责任是指()。

A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D.对其助理人员的工作负责正确答案：B5.内部控制的目标不包括（）。

A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B6.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。

A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：B7.审计产生的客观基础是()。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化正确答案：A8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误差风险 D.非抽样风险正确答案：D9.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。

A.会计师事务所B.参与此项工作的注册会计师C.被审计单位D.被审计单位的主管部门正确答案：C10.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。

作业1．第1题在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.02．第2题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.确定重要性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.03．第5题审计的本质特征是（）。

A.公正性B..独立性C.权威性D.真实性您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.04．第7题为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（）。

A.分析性程序B.风险评估程序C.检查程序D.穿行测试您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.05．第8题在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.06．第13题下列证据中，不属于内部证据的有（）。

A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.07．第14题.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。

A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中D.将应收账款420万元记为360万元您的答案：A题目分数：2.0此题得分：0.08．第15题一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是A.询问B.观察C.检查D.重新执行您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.09．第22题注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。

审计学在线作业一一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）1. 按照若干有代表性交易轨迹来追查业务的处理过程，确认有关的控制程序及其执行过程的方法，通常称为____。

. 询问. 函证. 查询. 穿行测试正确答案：2. 控制测试的方法不包括____。

. 同步控制测试. 额外控制测试. 双重目的的测试. 计划控制测试正确答案：3. 如果审计风险超过了审计人员可以接受的水平审计人员应该____。

. 修改业务约定书. 修改审计报告. 取消业务约定. 采取适当方法控制审计风险正确答案：4. 以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为是____。

. 违约. 过失. 欺诈. 推定欺诈正确答案：5. 环境证据对____审计目标有用。

. 总体合理性. 真实性. 完整性. 估价准确性正确答案：6. 关于可容忍误差，下列说法中正确的是____。

. 与需要的样本量成正向关系. 与需要的样本量成反向关系. 如果存在可容忍误差,应选取较大的样本量. 可容忍误差能使审计人员重点审计可能有较大错误的项目,并减少样本量正确答案：7. 被审计单位有关经济活动和经济事项的认定是审计的____。

. 对象. 目的. 证据. 结果正确答案：8. 审计人员选定初步审计策略应针对____。

. 每一会计报表认定. 会计报表. 账户和交易. 管理当局声明正确答案：9. 审计人员用来确定被审计单位管理当局的认定与既定标准是否一致的资料是审计的____。

. 对象. 目的. 证据. 结果正确答案：10. 在____阶段，分析性程序不是必须执行的。

. 审计计划. 审计了解. 审计实施. 审计报告正确答案：11. 以往审计中运用的重要性水平如果较为适当，在本次审计确定重要性水平时____。

. 直接使用. 没有参考价值. 作为重要依据. 作为重要性水平一定适当正确答案：12. 具有良好会计知识、专门从事查帐和公正工作的专业人员出现的直接前提是____。

《审计学》学习中心: ***专业: **学号: ****姓名: *一、名词解释:1.注册会计师职业道德: 是指对注册会计师旳职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作旳基本规定和规定。

2.独立性: 是指会计师事务所或鉴证小组避免浮现这样重大旳情形, 使得拥有充足有关信息旳理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

3.内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告旳可靠性、经营旳效率和效果以及对法律法规旳遵守，由治理层、管理层和其别人员设计和执行旳政策和程序。

4.重要性：指被审计单位财务报表中错报或漏报旳严重限度, 这一限度在特定环境下也许影响财务报表使用者旳判断或决策。

5.审计风险: CPA根据抽样成果得出旳结论与审计对象总体特性不相符合旳也许性6.审计证据：注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用旳因此信息, 涉及财务报表根据旳会计记录中具有旳信息和其他信息。

7.审计工作底稿: CPA在执行审计业务过程中所形成旳所有工作记录和获取旳资料。

二、简答题:2.1.在哪些状况下，注册会计师可以披露客户旳有关信息？3.答：（1）获得客户旳授权；（2）根据法律法规规定, 为法律诉讼准备文献或提供证据, 以及向监管机构报告发现旳违背法规行为；（3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行旳质量检查。

4.简述注册会计师法律责任旳种类。

5.答: 注册会计师承当旳法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。

民事责任是指补偿受害者损失。

行政责任是指行政惩罚, 对注册会计师个人来说, 涉及警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言, 涉及警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。

刑事责任是指按照有关法律程序判处负责人一定旳徒刑。

6.实行控制测试旳目旳是测试内部控制在避免、发现并纠正认定层次重大错报方面旳运营有效性, 从而支持或修正重大错报风险旳评估成果, 据以拟定实质性程序旳性质、时间、范畴。