审计报告调整报表

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日（单位：人民币元）一、公司基本情况公司基本情况合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》。

公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。

公司法定代表人：张玉江。

注册资金：贰佰柒拾万整。

经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明重要会计政策、（一）会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（四)记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认收入的实现。

（八）所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。

四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明会计政策、本公司本年度未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易本公司本年度未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明本公司本年度未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释 1、货币资金其中：项目现金银行存款其他货币资金合计期末数 402,187.62 402,187.622、应收账款 (1)账龄分析：账龄期末数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上合计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位上海旭恒中升公司安庆恒昌曙光新村指挥部科力万豪大酒店姜邦酒店宁波辉旺亳州工行江苏亚威合计欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注销售款销售款销售款销售款销售款销售款销售款销售款销售款销售款3、存货系库存商品 2,204,529.10元。

4、固定资产（1）固定资产原值项目年初数本期增加本期减少期末数一、固定资产原值办公设备二、累计折旧办公设备三、固定资产净值办公设备 474,542.27459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.235、应付账款 1)账龄分析：账龄期末数 4,121,617.72 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上合计4,121,617.72100%7 xxxxxx有限公司 xxxx年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）xxxxxx有限公司（以下简称本单位）；成立于xxx年xx月；注册地址：xxxxxx；法定代表人：xxxx；企业性质：有限责任；注册资金：人民币xxxxxx万元。

（二）本单位经营范围：xxxxxxxxxxx （三）截止xxxx年12月31日，本单位资产总额xxxx万元，负债总额xxxxxx万元，所有者权益xxxxxx万元。

二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

三、重要会计政策和会计估计1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。

2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币以人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。

6、坏账核算方法(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

(2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

(3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下：9、在建工程的核算方法（1）在建工程类别及计价方式本公司在建工程按立项项目分类核算。

在建工程按各项工程实际发生的支出核算。

对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。

（2）在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

10、无形资产摊销本单位无形资产——土地作为房地产开发使用，于结转房地产开发成本时进行摊销。

11、长期股权投资的核算方法子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。

12、收入确认原则销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入企业； (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。

提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入； (2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

13、所得税的会计处理方法本单位所得税的会计处理采用应付税款法。

四、税项1、营业税：适用税率5%，按营业收入计征。

2、城市维护建设税：按流转税税额的7%计征；3、所得税：按应税所得额的25%计征。

五、利润分配本单位税后利润按以下顺序及规定分配： a、弥补亏损b、按10%提取法定盈余公积金六、会计报表主要项目注释（货币单位：人民币元）附注1、货币资金附注2、其他应收款xxxx年12月31日其他应收款余额为xxxxx元。

附注3、预付账款xxxx年12月31日预付账款余额为xxxxxx元。

附注4、存货xxxx年12月31日存货余额为xxxx元,具体为：附注5、长期股权投资附注6、固定资产附注7、无形资产篇三：执行小企业会计准则财务报表审计报告及报表附注参考格式针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】审计报告文号abc公司全体股东：我们审计了后附的abc 公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2013年12 月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。