个人所得税专项附加扣除操作填报常见问题

个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答一、子女教育专项附加扣除1、子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2、监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3、子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4、子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式。

5、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

6、在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

7、在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

8、纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

9、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。

10、同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？无需细化填写。

对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。

11、同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。

关于个人所得税专项附加扣除政策的答疑（整理汇编）一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

3.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。

（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式。

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

9.子女教育扣除支出是否需要留存资料？根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。

子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

个人所得税申报有哪些容易出现错误的地方在个人所得税申报的过程中，稍不留意就可能会出现一些错误，给我们带来不必要的麻烦。

下面就来详细说一说在个人所得税申报中那些容易出错的地方。

首先，收入信息填写不准确是一个常见的问题。

有些人可能会因为疏忽或者对收入的构成理解不清，导致填写的收入金额有误。

比如将一些不属于应税收入的款项也填入了申报表格中，或者遗漏了某些应申报的收入项目。

这可能包括兼职收入、特许权使用费收入、租金收入等等。

另外，对于一些有多种收入来源的人来说，如果没有将所有的收入来源都清晰准确地罗列，也容易出现错误。

其次，扣除项目的申报错误也是一个需要注意的点。

个人所得税中有不少可以扣除的项目，比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

如果对这些扣除项目的政策理解有误，或者在申报时填写的信息不准确、不完整，就可能导致扣除金额计算错误，从而影响应纳税额的计算。

比如说，在申报子女教育专项附加扣除时，没有正确填写子女的教育阶段和受教育的起止时间，或者在申报住房贷款利息扣除时，填写的贷款合同编号等信息错误，都可能导致扣除无法正常进行。

再者，纳税地点的选择错误也是容易被忽视的一个方面。

对于有多处所得或者在异地工作的人来说，需要根据自己的具体情况选择正确的纳税地点。

如果选错了纳税地点，可能会导致税务处理的混乱，甚至可能会被要求重新申报。

另外，申报时间的把握不当也是容易出错的地方。

个人所得税的申报有明确的时间规定，如果错过了申报时间，不仅可能会面临罚款和滞纳金，还可能影响个人的纳税信用记录。

有些人可能因为工作繁忙或者其他原因，忘记了在规定的时间内进行申报，给自己带来不必要的损失。

还有，在填写申报表格时，数据的录入错误也是经常发生的。

比如填写数字时多写了一个零或少写了一个数字，或者在选择选项时误选了错误的项目。

这些看似小小的错误，却可能对申报结果产生较大的影响。

此外，对于一些特殊情况的处理不当也容易导致申报错误。

确认2021年度个人所得税专项附加扣除信息操作指引01、个税APP端确认操作步骤情形（一）☞如果您2021年的专项附加扣除信息无变动，只需在2020年基础上确认即可。

①打开个人所得税APP-首页“热点专题”---“开始确认2021年度专项附加扣除啦”，或在“常用业务”---“专项附加扣除填报”，选择“扣除年度”——“一键带入”，如图0、图1、图2：图0②依据提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击“确定”；如下图3、图4：③打开“待确认”状态的专项附加扣除，核对信息；如有修改，可以点击“修改”，信息确认后点击“一键确认”。

如下图5、图6：注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”。

④点击“一键确认”后，信息则提交成功。

不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。

如下图7、图8：用户可以在确认之后在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

情形（二）☞2021年需对已填写的信息进行修改。

如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。

注：此方式只能修改部分信息。

如：需要修改基本信息：先进入2020年的信息页面，修改后再重新确认。

在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年，修改之后再确认2021年的信息。

举例：用户需修改赡养老人的分摊比例。

点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“修改”-“修改分摊方式”，修改成功后返回“待确认”界面，再点击“一键确认”。

情形（三）☞2021年需要作废专项附加扣除项目。

比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。

点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“删除”，再点击“一键确认”。

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。

此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。

其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。

而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。

下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。

一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。

也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。

需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。

难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。

根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。

2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。

如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。

二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。

具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。

若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。

这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。

1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。

答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。

三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。

个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。

本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。

首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。

纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。

1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。

需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。

2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。

需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。

3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。

需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。

4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。

需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。

5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。

需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。

6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。

需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。

在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。

一经发现，将严肃追究责任。

2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。

纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。

3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。

如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。

总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。

个人所得税申报有哪些常见问题个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，常常会遇到各种各样的问题。

下面我们就来详细探讨一下个人所得税申报中的常见问题。

一、收入计算不准确在个人所得税申报中，准确计算收入是至关重要的。

然而，一些纳税人可能会出现收入计算错误的情况。

这可能包括未将所有应税收入纳入计算，如兼职收入、奖金、股息红利等。

另外，对于一些特殊的收入形式，如实物福利、股票期权等，纳税人可能不清楚如何正确计算其价值并纳入应税收入。

二、扣除项目申报错误扣除项目是减少应纳税所得额的重要因素。

常见的扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

纳税人可能会因为对扣除政策的理解有误，或者未能提供准确的证明材料，导致扣除项目申报错误。

例如，将不符合条件的子女教育支出进行申报，或者未按照规定留存相关的教育费用凭证。

三、纳税申报时间把握不当个人所得税的申报有明确的时间规定。

如果纳税人未能在规定的时间内完成申报，可能会面临滞纳金和罚款的风险。

一些纳税人可能因为忘记申报时间、对申报流程不熟悉或者拖延等原因，导致逾期申报。

四、多处取得收入的合并申报问题在现代社会，很多人可能会在多处取得收入，如同时拥有本职工作和兼职工作。

在这种情况下，纳税人需要将所有收入合并进行申报，但有些人可能会忽略这一点，只申报了其中一部分收入，从而导致申报不完整。

五、税务信息变更未及时更新纳税人的个人信息、收入情况、扣除项目等可能会发生变化。

如果这些变化没有及时在税务系统中更新，可能会影响申报的准确性。

例如，纳税人更换了工作单位、婚姻状况发生改变、家庭成员信息有变动等，都需要及时向税务机关申报更新。

六、对税收优惠政策不了解为了鼓励某些特定的行为或群体，国家出台了一系列个人所得税优惠政策。

但一些纳税人由于不关注税收政策的变化，或者对优惠政策的条件和适用范围不清楚，导致未能享受应有的税收优惠。

个税税前扣除操作指南
1.直接确认
如果您2023年的专项附加扣除信息没有变动，那么只需在2022年的基础上确认即可。

打开个人所得税App首页，点击“首页”—“2023专项附加扣除开始确认”；点击“去确认”后，快捷填报专项附加扣除“一键带入”，看到系统提示后，先检查“可确认”信息，确认信息无误，点击“一键确认”，提示后点击“确定”。

确认完毕，则会显示您2023年度专项附加扣除的信息。

您可以在确认之后在App中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2023查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

2.需要修改
（1）若您想修改2023年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例等，则需点击“专项附加扣除填报”进入相关修改页面进行修改。

以住房贷款利息为例，首先点击“首页”—“专项附加扣除填报”；快捷填报专项附加扣除“一键带入”，点击“确认”。

看到系统提示后，点击房贷利息的“可确认”，进入后点击“修改”，选择“修改设置扣除比例”，修改信息后确认信息无误，点击“确认修改”。

（2）若您想新增2023年专项附加扣除，选择扣除年度为2023年，选择需要新增的专项附加扣除项目。

以“3岁以下婴幼儿照护”为例，点击“首页”—“专项附加扣除填报”，点击“3岁以下婴幼儿照护”，选择扣除年度“2023”，点击“准备完毕，进入填报”。

若无子女信息，需要新增子女信息；多个子女需要选择子女，确认信息之后，点击“下一步”。

如实填写本人扣除比例，点击“下一步”，选择申报方式，点击“提交”，确认信息后点“继续提交”。

查询到记录后，填写完成。

个人所得税申报有哪些常见错误个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作中，常常会出现一些错误。

这些错误可能会给纳税人带来不必要的麻烦，甚至可能导致税务处罚。

下面，我们就来详细了解一下个人所得税申报中常见的错误。

一、收入申报不准确这是个人所得税申报中较为常见的错误之一。

纳税人可能会遗漏某些收入项目，如兼职收入、投资收益、租金收入等。

或者，将收入金额申报错误，例如少报或多报收入。

还有一种情况是，对于一些特殊的收入项目，如一次性的奖金、离职补偿金等，没有按照正确的计算方法申报。

比如，小李在一家公司上班，同时还有一份兼职工作，但在申报个人所得税时，他只申报了本职工作的收入，遗漏了兼职收入。

这就导致了他的申报不完整，存在税务风险。

二、扣除项目申报错误个人所得税有一些合法的扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

纳税人在申报时，如果对这些扣除项目的政策理解有误，或者提供的相关证明材料不完整、不准确，就可能导致扣除项目申报错误。

比如，小王有住房贷款，但在申报时没有提供完整的贷款合同等证明材料，或者将扣除金额计算错误，这都会影响他的应纳税额。

三、纳税地点错误根据个人所得税法的规定，纳税人取得的所得，其纳税地点可能会有所不同。

例如，对于有多处任职受雇单位的纳税人，应该按照规定选择一处作为纳税地点。

但有些纳税人可能没有正确选择纳税地点，导致申报出现错误。

再比如，小张在 A 市和 B 市都有工作，他应该根据相关规定确定一个主要的纳税地点进行申报，但他错误地在两个城市都进行了申报，这就违反了税法规定。

四、申报时间错误个人所得税的申报有明确的时间规定，如果纳税人错过了申报时间，就属于申报错误。

比如，年度综合所得汇算清缴的申报时间通常为次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日，如果纳税人没有在这个时间段内完成申报，就可能会面临滞纳金和罚款。

五、信息填写不完整或不准确在个人所得税申报时，纳税人需要填写个人的基本信息、收入信息、扣除项目信息等。

个人所得税申报有哪些常见问题需要解决个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，往往会遇到各种各样的问题。

这些问题可能会让纳税人感到困惑和迷茫，甚至可能导致申报错误或延误。

接下来，我们就来详细探讨一下个人所得税申报中的常见问题以及相应的解决方法。

一、收入计算不准确在个人所得税申报中，准确计算收入是至关重要的。

然而，很多纳税人会在这方面出现问题。

比如，一些兼职收入、偶然所得可能未被纳入计算范围，或者对于一些特殊的收入项目，如股票分红、稿费等，计算方法不正确。

解决方法：纳税人应该仔细梳理自己的所有收入来源，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

对于不明确如何计算的收入项目，可以查阅相关的税收法规或者咨询税务专业人士。

同时，保留好与收入相关的凭证和记录，以备税务部门核查。

二、扣除项目遗漏或填报错误个人所得税有一系列的扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

纳税人可能会因为不了解政策或者疏忽，导致扣除项目遗漏或者填报错误。

解决方法：在申报前，纳税人要认真学习个人所得税扣除政策，了解自己符合哪些扣除条件。

可以通过税务部门的官方网站、宣传资料或者咨询热线获取详细信息。

在填报扣除项目时，按照要求如实填写相关信息，并提供必要的证明材料。

三、申报期限不清楚个人所得税申报有明确的期限规定，如果错过申报期限，可能会面临罚款和滞纳金等处罚。

然而，一些纳税人对申报期限不太清楚，导致延误申报。

解决方法：纳税人要牢记个人所得税申报的时间节点。

通常，综合所得的年度汇算申报期限为次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日。

对于特殊情况，如取得经营所得的纳税人，申报期限可能会有所不同。

可以通过税务部门的通知、短信提醒或者在手机日历中设置提醒事项来确保按时申报。

四、税务信息变更未及时更新纳税人的个人信息、工作单位、联系方式等发生变化时，如果没有及时向税务部门更新，可能会影响到个人所得税的申报和后续的税务处理。

个人所得税专项附加扣除常见问题解答一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

5.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

6.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

7.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

8.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

9.有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？答：可以。

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

10.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

11.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。

新个税专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、背景介绍2024年1月1日起，我国实施了个人所得税，其中一项较大的变化是引入了个税专项附加扣除。

个税专项附加扣除是补充了原个人所得税法中的扣除项目，旨在减轻个人税负，提高个人可支配收入。

新个税制度对纳税人的申报操作提出了新的要求，因此有必要进行详细的操作指引。

二、扣缴单位的责任1.声明扣缴义务扣缴单位应在薪资支付时向纳税人告知个税专项附加扣除的种类、标准和计算方法，并告知纳税人是否享受新的个税优惠。

2.申报专项附加扣除信息扣缴单位应当按照国家税务部门发布的个税专项附加扣除相关规定，向税务机关申报、登记员工的专项附加扣除起始月份、扣除标准等信息。

3.定期核对申报信息扣缴单位应定期核对员工的专项附加扣除信息是否准确，发现错误应及时更正。

三、纳税人的责任1.申报专项附加扣除信息纳税人应根据自己的实际情况向单位提供专项附加扣除相关文件，如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等证明材料，并在个税申报时填报相关信息。

2.如实申报专项附加扣除信息纳税人应如实填报自己的专项附加扣除信息，不得提供虚假材料或填报虚假信息。

3.定期核对申报信息纳税人应定期核对个税申报信息是否准确，如发现错误应及时申报更正，避免给自己带来不必要的纠纷和损失。

四、个税申报操作流程1.登录个人所得税网上申报系统2.填写个人信息3.填写收入信息填写个人工资、稿费、特许权使用费等各类收入信息，确保准确无误。

4.填写个税专项附加扣除信息填写个人的子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等详细信息。

5.确认申报信息确认所有填写的信息是否准确，如有错误可及时修改。

6.提交申报核对无误后提交个人所得税申报，并在线支付相关税款。

7.打印申报凭证成功提交后，可在系统中打印个人所得税申报凭证，作为申报记录备份。

五、常见问题解答1.个税专项附加扣除可以申请几项？纳税人可以同时申报多个专项附加扣除，但需提供相应的证明材料。

2.专项附加扣除如何核定？专项附加扣除标准和计算办法由国家税务部门发布并逐年修订，纳税人需根据最新规定进行申报。

个人所得税专项附加扣除问答更新日期：2019年01月17日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】所属类别：业务专题->个人所得税改革->个人所得税专项附加扣除问答资料简码：044826适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部国地税选择：通用信息公开选项：主动公开关键字：个人所得税个税专项附加扣除子女教育继续教育大病医疗房租房屋租金贷款利息赡养养老录入单位：知识库运维组备注：一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

个人所得税申报有哪些容易出现错误的地方在个人所得税申报过程中，由于涉及到各种收入类型、扣除项目以及税法规定的复杂细节，很容易出现一些错误。

了解并避免这些常见错误对于准确申报、合规纳税至关重要。

一、收入信息填写错误1、遗漏部分收入有些人可能会因为疏忽或者对某些收入的认知不足，导致遗漏部分应申报的收入。

比如兼职收入、特许权使用费收入、租金收入等。

这些遗漏可能会在税务核查时被发现，从而带来不必要的麻烦和罚款。

2、收入金额填写错误在填写收入金额时，可能会因为粗心或者计算错误，导致填写的数字与实际收入不符。

特别是对于一些复杂的收入计算，如年终奖的分摊、股票期权的行权收入等，如果计算不准确，会影响纳税金额的准确性。

二、扣除项目申报错误1、专项附加扣除信息不准确专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

在申报这些扣除项目时，如果填写的信息不准确或者不符合规定，可能无法享受到应有的扣除优惠。

例如，子女教育扣除的子女年龄不符合规定、住房贷款利息扣除的房屋信息填写错误等。

2、捐赠扣除未按规定申报如果有公益捐赠支出，需要按照税法规定的条件和程序进行申报扣除。

如果未提供合法有效的捐赠凭证或者未在规定的期限内申报，可能无法享受到捐赠扣除的优惠。

3、其他扣除项目申报错误除了专项附加扣除和捐赠扣除外，还有一些其他的扣除项目，如商业健康保险、递延型商业养老保险等。

如果对这些扣除项目的政策理解不清，可能会导致申报错误。

三、税率和计税方法选择错误1、税率适用错误不同的收入类型适用不同的税率和计税方法。

例如，工资薪金所得和劳务报酬所得的计税方式就有所不同。

如果混淆了不同收入类型的税率适用，会导致纳税金额计算错误。

2、全年一次性奖金计税方法选择不当对于全年一次性奖金，可以选择单独计税或者并入综合所得计税。

选择不同的计税方法，纳税金额可能会有较大差异。

如果没有根据自身的收入情况进行合理选择，可能会多缴纳税款。

浅析个人所得税专项附加扣除制度存在问题及对策研究摘要：在经济快速发展的情况下，我国的个人所得税制逐步得到了完善。

国务院于 2018 年 12 月 13 日颁布了《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》，在此项通知中，涵盖的专项扣除项目共有6项。

本文通过解读该政策，找到了其积极作用以及存在的问题，并提出了相应的改进对策。

关键词：个人所得税；专项附加扣除；完善建议1 个人所得税专项附加扣除的内容从2018年10月1日开始，个税起征点从原来的3500元上涨到5000元；从2019年1月1日开始，扣除6项个税专项附加条款，如子女教育、大病医疗、住房租金等。

2 个人所得税专项附加扣除制度的积极意义随着我国社会经济的快速发展，人们的生活质量越来越高，但其承担的压力也越来越大，除了需要支付子女教育、赡养老人等费用之外，还要承担自身继续教育、大病医疗等支出，而这也使得人们越来越关注由此所引起的一系列社会问题。

通过实施专项附加扣除制度，不仅能够从流程上简化个税缴纳，而且能够使群众的税收负担减轻，并提高其收入与消费水平。

2.1 简化办税流程纳税人需要按照以下流程来办理申报：第一步，核对条件；第二步，上报信息；第三步，留下相关资料。

在此期间，税务部门会将信息分享给其他相关部门，并准确核对纳税人申报的信息，如此一来，能够使办税流程得到简化。

2.2 纳税人获得税收改革红利从纳税人的角度来看，通过专项附加扣除制度，不仅有助于中低收入人群生活压力的缓解，提高税负的公平性，而且能够将更多的收益带给纳税人。

3 个人所得税专项附加扣除制度的不足3.1 定额扣除，未考虑不同地区的经济发展水平在专项附加扣除中，按照每月1000元的标准来定额扣除子女教育专项附加；按照每月400元的标准来定额扣除继续教育专项附加（统一学历（学位）继续教育的扣除期限必须在4年以内），按照每年3600元的标准在获得证书的当年内定额扣除职业资格继续教育的支出；按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人的费用；按照每月1000元的标准定额扣除纳税人的第一套住房贷款利息专项附加。

六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、背景介绍六项专项附加扣除和扣缴是指在个人所得税税前扣除和工资薪金所得扣缴环节，根据国家税收政策，为了减轻个人税负，推出的一项新政策。

该政策于2024年1月1日正式执行，为个人提供了更大的减税优惠。

操作指引的目的是为了使个人能够正确了解和申报这一新制度。

二、操作指引1.申报前准备在进行申报前，个人首先需要办理个人所得税专项附加扣除的认定。

个人应向单位报告自己享受六项专项附加扣除的事项，并提供相应证明材料加盖单位公章后报税所在地国家税务机关认定。

单位应根据个人的申报情况进行认定，并在个人所得税定期纳税申报表明细第9项进行填写。

2.税前扣除和税后调整在计算个人所得税时，应按照以下顺序进行：（1）本人和子女教育支出专项附加扣除个人和子女教育支出超出3000元部分，可以享受扣除20%的税前优惠。

单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第3项逐笔进行填写。

（2）住房贷款利息支出专项附加扣除（3）住房租金支出专项附加扣除个人住房租金支出每年最高可扣除1800元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第5项逐笔进行填写。

（4）赡养老人支出专项附加扣除个人赡养老人支出每年最高可扣除2400元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第6项逐笔进行填写。

（5）继续教育支出专项附加扣除个人继续教育支出每年最高可扣除3600元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第7项逐笔进行填写。

（6）扩大性税前扣除和定期定额扣除扩大性税前扣除是指个人在享受上述五项专项附加扣除之外，还可以对特定支出进行附加扣除。

个人应根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第8项逐笔进行填写。

3.扣缴申报单位应根据个人提供的相关证明材料，按月扣缴该个人的所得税。

扣缴时单位应根据个人所得税定期纳税申报表的信息，正确计算应扣缴的税额，并按照规定的时间上缴给税务机关。

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