深交所37号涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露

中国外汇交易中心关于证券公司、财务公司、信托公司等同业拆借市场成员披露2012年上半年财务报表的通知文章属性•【制定机关】中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心•【公布日期】2012.06.26•【文号】中汇交发[2012]135号•【施行日期】2012.06.26•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文中国外汇交易中心关于证券公司、财务公司、信托公司等同业拆借市场成员披露2012年上半年财务报表的通知（中汇交发〔2012〕135号）证券公司、财务公司、信托公司等同业拆借市场成员：根据《同业拆借管理办法》（人民银行[2007]3号令）、《关于统一同业拆借市场中企业集团财务公司信息披露规范的有关事宜公告》（人民银行上海总部公告[2007]第4号）的相关规定和《中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心本币市场信息披露管理办法》（中汇交公告[2008]61号）的要求，经批准成为同业拆借市场成员的非银行金融机构中，76家证券公司需在2012年7月20日前披露2012年上半年度资产负债表、利润表及净资本计算表；80家财务公司、40家信托公司、13家金融租赁公司、3家保险资产管理公司、7家汽车金融公司及7家保险公司需在2012年7月15日前披露2012年上半年资产负债表及利润表。

一、披露文件要求信息披露文件应以不可修改的PDF格式通过中国货币网的信息披露栏目里的“信息披露上传”界面上传，文件审核无误后将在信息披露栏目中的“集中信息披露”里展示。

具体要求如下：1、填报完成的财务报表中，需在资产负债表、利润表等报表左上方，即“填报单位”处加盖单位公章，证券公司提供的净资本计算表也应有单位公章。

2、加盖公章后的报表均统一转换成一个PDF格式的文件，扫描文件必须数字清楚，且报表必须旋转正面对应阅读者。

3、电子版文件的文件名应包含金融机构全称。

4、资产负债表、净资本计算表、利润表须注明报表所属年度、记账币种和金额单位。

企业会计准则第37号——金融工具列报第一章总则第一条为了规范金融工具的列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

金融工具列报，包括金融工具列示和金融工具披露。

第二条金融工具列报的信息，应当有助于财务报表使用者了解企业所发行金融工具的分类、计量和列报的情况，以及企业所持有的金融资产和承担的金融负债的情况，并就金融工具对企业财务状况和经营成果影响的重要程度、金融工具使企业在报告期间和期末所面临风险的性质和程度，以及企业如何管理这些风险作出合理评价。

第三条本准则适用于所有企业各种类型的金融工具，但下列各项适用其他会计准则：（一）由《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》和《企业会计准则第 40 号——合营安排》规范的对子公司、合营企业和联营企业的投资，其披露适用《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。

但企业持有的与在子公司、合营企业或联营企业中的权益相联系的衍生工具，适用本准则。

企业按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》相关规定对联营企业或合营企业的投资进行会计处理的，以及企业符合2 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》有关投资性主体定义，且根据该准则规定对子公司的投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的，对上述合营企业、联营企业或子公司的相关投资适用本准则。

（二）由《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》规范的职工薪酬相关计划形成的企业的权利和义务，适用《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》。

（三）由《企业会计准则第 11 号——股份支付》规范的股份支付中涉及的金融工具以及其他合同和义务，适用《企业会计准则第11 号——股份支付》。

但是，股份支付中属于本准则范围的买入或卖出非金融项目的合同，以及与股份支付相关的企业发行、回购、出售或注销的库存股，适用本准则。

（四）由《企业会计准则第 12 号——债务重组》规范的债务重组，适用《企业会计准则第 12 号——债务重组》。

深交所涉及财务公司关联交易的存款、贷款等金融业务的
专项说明
深交所近日发布了一份关于涉及财务公司关联交易的存款、贷款等金融业务的专项说明。

根据该说明，深交所将对上市公司及其关联方在金融业务方面的合规性进行更加严格的监管。

要求上市公司在进行相关交易时，必须遵循公平、公正、合法的原则，严格遵守相关规定，避免出现不正当的财务交易行为。

同时，深交所还要求上市公司在相关交易的披露、审计等方面要做好充分的准备工作，确保信息披露的真实、准确和完整。

这份专项说明的发布标志着深交所将对金融业务方面的关联交易进行更加严格的监管，为投资者提供更加安全和稳定的投资环境。

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关于公司与三峡财务公司关联存贷款等金融风险评估报告按照深圳证券交易所对财务公司金融业务信息披露的有关要求，对与存在关联关系的财务公司发生存、贷款等金融业务的上市公司，应当对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，出具风险评估报告，作为单独议案提交董事会审议并披露。

同时要求关联交易期间，上市公司应当在定期报告中对涉及财务公司关联交易的存款、贷款等金融业务进行持续披露，每半年提交一次风险持续评估报告，并在中期报告、年度报告中予以披露。

截至2017年12月31日，湖北能源集团股份有限公司及控股子公司与三峡财务有限责任公司（以下简称“三峡财务公司”）关联交易的存款最高余额为 12.09亿元，贷款余额为55.44亿元，全年累计支付利息1.13亿元。

根据深交所对财务公司关联交易的相关要求，现将三峡财务风险评估情况报告如下：一、三峡财务基本情况三峡财务公司经中国人民银行批准于1997年11月成立，是专门服务于中国长江三峡集团有限公司及其成员单位的非银行金融机构。

经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资；成员单位产品的买方信贷及融资租赁；中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

法定住所：北京市海淀区玉渊潭南路1号法定代表人：杨亚注册资本：500,000.00万人民币企业性质：其他有限责任公司二、三峡财务内部控制的基本情况（一）控制环境1.治理环境根据有关法人治理结构的监管要求，三峡财务公司建立了股东会、董事会、监事会和高级管理层，实行董事会领导下的总经理负责制。

一、对关联方及关联关系的认定
《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十二条：
挂牌公司的关联方及关联关系包括《企业会计准则第36号—关联方披露》规定的情形，以及挂牌公司、主办券商或全国股份转让系统公司根据实质重于形式原则认定的情形。

企业会计准则36号规定的关联方示意图
其中：关系密切的家庭成员示意图
延伸了解1：交易所对关联方的认定
交易所《上市规则》、《信息披露办法》等规定的关联方示意图
延伸了解2：关于实质重于形式的判断
延伸了解三：股转系统与交易所对关联方的区别
二、关联交易的类型
《信息披露细则（试行）》第三十一条：挂牌公司的关联交易，是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项。

三、关联方交易的日常管理
监管要求：允许，但要规范和减少。

即
1.关联交易遵循市场公正、公平、公开的原则，交易价格和条件公允，不存在损害挂牌公司利益及利益输送的情形；
关联方披露准则第十二条企业只有在提供确凿证据的情况下，才能披露关联方交易是公平交易。

2.程序合法，关联交易在程序上遵循公司章程和相关制度的规定；
3.关联交易的数量不宜过多，影响公司独立性；
4.及时进行真实、准确、完整的信息披露，不存在隐瞒情形。

1、关联交易管理制
度参考.docx
四、关联方的披露。

深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2024.03.29•【文号】深证上〔2024〕241号•【施行日期】2024.03.29•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》的通知深证上〔2024〕241号各市场参与人：为了进一步规范资产支持证券存续期信息披露业务，切实保护投资者的合法权益，本所对《深圳证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》进行修订，并更名为《深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告》，现予以发布，自发布之日起施行。

本所2018年5月11日发布的《深圳证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》（深证上〔2018〕200号）同时废止。

特此通知。

附件：深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告深圳证券交易所2024年3月29日附件深圳证券交易所资产支持证券存续期监管业务指引第1号——定期报告第一章总则第一条为了规范资产支持证券定期报告编制和披露行为，保护投资者合法权益，根据《深圳证券交易所资产支持证券业务规则》等业务规则的规定，制定本指引。

第二条在深圳证券交易所（以下简称本所）挂牌转让的资产支持证券的定期报告披露，适用本指引。

本所另有规定的，从其规定。

本指引所称定期报告，包括年度资产管理报告和年度托管报告。

第三条资产支持证券在本所挂牌转让的，资产支持专项计划（以下简称专项计划）管理人、托管人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、部门规章、规范性文件（以下统称法律法规）、本所规定、专项计划文件的约定和所作出的承诺，及时、公平履行定期报告信息披露义务，保证所披露的信息真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

第四条原始权益人、资产服务机构、增信机构、资信评级机构、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、现金流预测机构、监管银行等其他资产支持证券业务参与人应当积极配合信息披露义务人编制和披露定期报告，及时向信息披露义务人提供相关信息，并保证所提供的信息真实、准确、完整。

PR A C T I C E D I SC U SSI O N匿匿圜疆财务公司资金归集的制约因素分析与建议■周翌星摘要：资金集中管理是财务公司的核心功能。

财务公司通过建立考核机制、结算系统支持、上门服务、金融产品创新等方式积极推进集团的资金归集。

但在实践中，我们发现确实存在一些制约和影响财务公司资金归集的内外部因素，重点体现在“不可归集的专户资金”。

搞清楚影响资金归集的因素有哪些方面、不可归集的专户资金包括哪些范围，对于提高财务公司资金集中管理效率和水平有着重要的意义。

本文以某集团企业专户资金分析为切入点，找出影响财务公司资金归集的制约因素，并对如何推进资金归集工作提出几点建议。

关冀词：财务公司资金归集分析与建议一、某集团成员企业专户资金的现状从某集团2013年全年的统计结果看．专户资金占集团银行存款总数的月均占比约为15％，且在年底有上升的趋势，专户资金已成为影响该集团资金集中度提高的主要因素之一。

某集团成员企业的专用账户主要分为六大类：住房公积金专户、税款专户、社保类专户．固定资产贷款专户、票据单证保证金专户和其他专户。

后三类专户资金占总专户资金的占比达到90％以上。

其中．票据单证保证金专户中资金量占比较大的有：期货公司客户保证金，担保公司客户保证金．保函保证金．银行承兑汇票保证金、信用证保证金等；其他专户中资金量占比较大的有：上市公司的募集资金．煤炭企业的煤矿转产发展资金和矿山环境恢复治理资金、财政专户资金．产业投资基金的托管资金、工程承包企业的工程共管账户资金．房地产企业的商品房预售资金等。

二、影响资金归集的制约因素分析通过对某集团成员企业专户的具体贫析．包括专户开立的具体用途，开立专户的政策依．该专户能否在财务公司开立．专户资金能否进行归集等内容进行深入地分析研究，笔者发现影响财务公司资金归集的制约因素主要包括三个方面：一是监管机构和地方政府的政策限制；二是成员企业自身业务特点限制：三是财务公司业务开展的限制。

《企业会计准则第37号——金融工具列报》应用指南企业会计准则第37号《金融工具列报》是国家会计准则委员会对企业在报告期末的金融工具的会计处理和列报提出的具体要求。

为了更好地理解和应用这一准则，国家会计准则委员会还出台了《企业会计准则第37号，金融工具列报》应用指南，以便企业能够正确、全面地执行相应的会计处理和列报。

这个应用指南主要包括以下几个方面的内容。

首先，指南详细解释了什么是金融工具以及金融工具的分类。

金融工具是指具有金融特征，可以在市场上进行交易的合同。

根据其特定的特征和具体的交易条件，金融工具分为金融资产、金融负债和权益工具三大类。

其次，应用指南明确了关于金融资产和金融负债的确认、计量和列报的具体要求。

根据企业的具体情况，金融资产可以按季度、年度等时间段进行确认、计量和列报。

金融负债的确认、计量和列报需要根据相关合同或安排的实际情况进行，确保信息的准确和完整。

再次，应用指南针对一些特殊情况下的金融工具处理给予了具体指导。

比如，对与公司治理相关的金融工具交易应如何处理以及与业务交易相关的金融工具应如何处理等。

最后，应用指南还给出了一些实践指引和示例，以便企业更好地理解和运用这一准则。

指南详细介绍了如何根据准则进行判断和处理，使企业能够正确应用相关会计处理和列报规定。

总的来说，这个应用指南为企业提供了详细的指导和解释，使企业能够正确理解和运用《企业会计准则第37号，金融工具列报》的要求。

通过准确的会计处理和列报，可以提高财务信息的可靠性和透明度，为企业决策提供更准确的依据。

企业应该认真学习并应用这个应用指南，以确保其金融工具的会计处理和列报符合相关准则的要求。

第37号上市公司大股东减持股份预披露公告格式证券代码：证券简称：公告编号：适用情形及注意事项：1、上市公司控股股东、持股5%以上的股东（以下简称“大股东”）计划通过本所证券交易系统以集中竞价交易方式减持股份的，应当适用本格式，在首次减持发生日十五个交易日之前预先披露减持计划公告。

大股东减持其通过二级市场买入的上市公司股份，不适用本格式。

2、大股东应当在减持计划实施完毕后或减持期限届满后两个交易日内参照《主板信息披露业务备忘录第7-上市公司信息披露公告格式》中《第30号上市公司股东减持股份实施情况公告格式》的规定披露减持计划实施情况。

3、大股东减持适用《股票上市规则（2014年修订）》、《主板上市公司规范运作指引（2015年修订）》等相关规定的，还需按相关规定的要求履行信息披露义务。

4、上市公司同时在境内外市场发行股份并上市的，按相关股东通过本所证券交易系统减持股份数量和境内外发行股份的总股本计算前款规定的减持比例。

XXXXXX股份有限公司大股东减持股份预披露公告特别提示：持本公司股份__（数量）股（占本公司总股本比例___%）的股东__（名称）计划在___（期间）以集中竞价方式减持本公司股份___（数量）股（占本公司总股本比例___%）。

一、股东的基本情况（一）股东的名称。

（二）股东持有股份的总数量、占公司总股本的比例。

二、本次减持计划的主要内容（一）本次拟减持的原因、股份来源、数量、占公司总股本的比例、减持期间（不超过未来6个月）、价格区间等具体安排。

（二）本次拟减持事项是否与相关股东此前已披露的意向、承诺一致。

三、相关风险提示（一）减持计划实施的不确定性风险，如计划实施的前提条件、限制性条件以及相关条件成就或消除的具体情形等。

（二）减持计划实施可能导致上市公司控制权发生变更的风险（如适用）。

四、备查文件1、股东关于减持计划的书面文件。

××××股份有限公司董事会年月日。

上市公司年报披露要求-证监会37号⽂证监会公告[2010]37号中国证券监督管理委员会公告〔2010〕37号为增强上市公司2010年年度报告的真实性、准确性、完整性和及时性，进⼀步提⾼上市公司信息披露质量，维护资本市场的“三公”原则，各上市公司和相关会计师事务所应严格遵照本公告的要求，切实做好2010年年报编制、披露和审计⼯作。

现就有关事项公告如下：⼀、总体要求上市公司应严格遵守《公开发⾏证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》（2007年修订）和《公开发⾏证券的公司信息披露内容与格式准则第30号—创业板上市公司年度报告的内容与格式》（以下统称《年报准则》）以及《公开发⾏证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的⼀般规定》（2010年修订）等信息披露规范要求，做好2010年年报披露⼯作。

上市公司应按照《企业内部控制基本规范》的要求建⽴健全与财务报告相关的内部控制制度，严格执⾏企业会计准则、我会有关规范问答及其他涉及财务报告的规定，编制2010年年度财务报表，真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现⾦流量。

会计师事务所及注册会计师在上市公司年报审计过程中，应当严格执⾏《中国注册会计师执业准则》的规定，加强内部质量控制，进⼀步强化风险导向审计理念，对经审计的上市公司年报披露的财务报告信息质量提供合理保证。

⼆、建⽴健全内部控制制度，切实提⾼规范运作⽔平，确保信息披露质量（⼀）健全并有效执⾏内部控制制度，提⾼信息披露质量上市公司董事会对公司内部控制的建⽴健全和有效运⾏负全⾯责任。

上市公司应当按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的相关要求建⽴健全内部控制体系，做好内部控制的⾃我评价报告，提⾼公司风险防范能⼒和规范运作⽔平。

上市公司应在年报“公司治理结构”部分披露公司财务报告内部控制制度的建⽴和运⾏情况。

上市公司应披露建⽴财务报告内部控制的依据，本年内发现的财务报告内部控制重⼤缺陷的具体情况，包括缺陷发⽣的时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改措施、整改时间表、整改责任⼈及整改效果。