印花税会计分录,您不一定做对了【2017至2018最新会计实务】

印花税的账务处理分录1：账簿贴花税率：实收资本与资本公积的万分之2.5①、不通过应交税费直接缴纳借：税金及附加-印花税贷：银行存款②、先计提后缴纳：计算应交时：借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税上交时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款③、企业按照核定征收计算缴纳印花税：计算应交时：借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税上交时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款分录2：普通销售合同普通的买卖合同，（不包括不动产）。

可以是存货、固定资产等。

税率：价款的万分之三销售方账务处理与“分录1”相同购买方账务处理如下：购买方，印花税直接计入存货成本或固定资产的初始价值。

①、购买原材料/库存商品借：原材料/库存商品贷：银行存款应交税费-应交印花税交税借：应交税费-应交印花税贷：银行存款②、购买固定资产：借：固定资产/在建工程贷：应交税费——应交印花税上交时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款分录3：借款合同税率：借款额的万分之0.5出借方账务处理与“分录1”相同借款方账务处理如下：借款方，印花税可资本化部分计入在建工程。

不可资本化部分计入“税金及附加”① 可资本化的借款借：在建工程贷：应交税费-印花税PS：可资本化借款费用（包含印花税、手续费等）计入在建工程② 一般借款利息费用化借：税金及附加贷：应交税费-印花税PS：不可资本化的借款，利息走财务费用，印花税走税金及附加。

分录4：租赁合同融资租赁税率：价款的万分之0.5经营租赁税率：千分之一①、出租人印花税作为初始直接费用，需要计入“应收融资租赁款-租赁收款额”中，与租赁资产的公允价值共同构成“租赁收款额”的初始计量。

如果大家不好理解，也可以把这部分费用想象成冲减了“未确认融资收益”。

借：应收融资租赁款——租赁收款额贷：银行存款②、承租人承租人发生的初始直接费用，即增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本，如佣金、印花税等。

直接算作“使用权资产”的初始价值。

关于印花税如何做会计分录
印花税做会计分录如下所示：
计提时
借：管理费用-印花税
贷：应交税金-应交印花税
申报缴纳后
借：应交税金-应交印花税
贷：银行存款（或现金）
印花税采用比例和定额两种税率。

按比例税率征税的有各类经济合同及合同性质的凭证，记载资金的帐簿、产权转移书据等。

其他营业帐簿、权利许可证照等，按件定额纳税，。

印花税的比例税率有五档，即：千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三。

财产租赁、仓储保管合同的规定税率为千分之一；加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的规定税率为万分之五；购销合同、建筑安装工程承包合同的规定税率为万分之三；借款合同、财产保险合同的规定税率分别为万分之零点五和万分之零点三。

按比例税率纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税；应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分
的按一角计算。

对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元纳税。

其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴五元。

对于载有一个经济事项，同时适用两个以上税目税率的凭证，应按其中一个较高的税率计算纳税。

小企业会计准则计提印花税会计分录首先，印花税是指国家根据相关法律规定，在各类商务活动中征收的税费。

根据《小企业会计准则》，印花税属于税前税费中的费用支出，需要在财务报表中计提。

计提原则主要包括货币计提原则和债务计提原则。

货币计提原则是指在财务报表日之前已经发生但尚未支付的印花税应计入当期费用；债务计提原则是指企业在达到一定条件后，尚未支付的印花税计入长期借款。

根据计提原则，小企业需要编制以下会计分录：1.当印花税已经发生且尚未支付时，根据货币计提原则，计提印花税费用：借：印花税费用贷：应付印花税2.当企业达到一定条件后，按照债务计提原则，计提长期借款中的印花税：借：长期借款贷：应付印花税3.单位支付印花税时，根据实际支付金额进行会计分录：借：应付印花税贷：银行存款以上是计提印花税的会计分录，需要根据具体情况进行调整。

同时，为了准确反映企业的财务状况，还需要确定计提印花税的时间点和金额，并及时更新相关的账务记录。

另外1.单位需要按照相关法律规定的比例计提印花税，应确保计提金额准确无误。

2.单位需要根据实际支付情况及时调整相关的账务记录，确保账面金额与实际支付金额一致。

3.单位需要定期进行印花税的核对和报告，确保印花税的计提和支付符合相关法律规定。

4.单位需要根据法律法规的要求，及时申报和缴纳印花税，遵守税务机关的规定，以避免可能产生的税务风险。

综上所述，小企业会计准则计提印花税会计分录需要根据计提原则进行编制，并按照实际支付情况及时调整相关的账务记录。

单位需要严格遵守相关法律法规的要求，合法合规地申报和缴纳印花税。

在实际操作中，应根据具体情况进行具体处理，并定期进行核对和报告，以确保财务记录的准确性和合法性。

新准则印花税会计分录
一、准备工作
1、根据准则要求审核应纳印花税应付账款（包括代扣代缴，如果有），清算其金额及次序；
2、将印花税的全部费用输入计算机系统，录入财务管理软件；
3、将印花税应缴费用存放至银行账户中，准备好准则特定账号，并把应缴费用转至账号；
4、准备工作完成后，需要印制准则特有的印花税票，每一票代表一次印花税交易，打印准则特有的序号，用来证明印花税票的正确性；
二、会计处理
1、到账时发生印花税：
（1）应收票据：应收账款XX、印花税XX。

（2）银行存款：银行存款XX。

2、准备好付款票据：
4、印花税实缴：
（2）准则特有科目：印花税应付科目XX、印花税实缴科目XX。

三、结转及准则特有余额
1、将应付印花税科目余额结转至准则特有科目，即：印花税待缴科目和印花税未缴科目；
3、如果有未缴印花税，可以先从对方拿走票据，并入账至准则特有科目“印花税待缴科目”中，准备支付；
4、将准则特有科目“未缴税款、应付税款”合并至“准则特有科目：应付税款项下税款”中；
5、准备好付款凭证，将准则特有科目“应付税款项下税款”中的金额转移至对应的付款金额，并进行付款。

付款票据持有方及相关人员可携带凭证查询印花税待缴明细。

合同印花税的会计分录
合同印花税的会计分录如下：
借方：印花税费用贷方：应付账款
双方基本信息：甲方（出租方）：XXXX公司乙方（承租方）：XXXX公司
各方身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任：甲方身份：出租方乙方身份：承租方甲方权利：收取租金、保护租赁物品的完好性和安全性乙方权利：使用租赁物品甲方义务：提供租赁物品、免费维修和服务、保护租赁物品的完好性和安全性乙方义务：按期支付租金、保护租赁物品的完好性和安全性、按期归还租赁物品履行方式：租赁合同期限：自XXXX年XX月XX日起至XXXX年XX月XX日止违约责任：违约方应支付违约金、赔偿损失、承担其他法律责任
需遵守中国相关法律法规：根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国印花税暂行条例》等法律法规规定，本租赁合同应遵守相关法律规定。

如果本合同中的任何条款与法律法规相抵触，则以法律法规为准。

明确各方权力和义务：本合同确认甲方出租给乙方租赁物品，甲方为租赁物品的所有人，乙方为租赁物品的使用人。

乙方应按约定期限支付租金，保护租赁物品的完好性和安全性，并按期归还租赁物品；甲方应提供租赁物品，免费维修和服务，保护租赁物品的完好性和安全性。

明确法律效力和可执行性：本合同是双方达成共识的重要法律文书，具有法律效力，可以作为双方之间权利和义务的证明。

如有任何争议，均应依法解决。

其他：本合同一式两份，甲乙双方各持一份。

本合同经双方签字盖章生效。

合同印花税由乙方承担，具体金额为人民币XXXX元整。

印花税的会计分录怎么做2篇首先，我们先来了解什么是印花税。

印花税，又称印花税票税，是国家为了调节市场经济秩序，调度收入分配，限制消费和投资，并增加财政收入而实行的间接税种之一。

印花税是以类似钢印的印花图章而形成的税票，这种印花图案即是印花税的“印花”。

对于企业来说，在进行某些交易或行为时需要缴纳印花税。

那么接下来，我们将分两篇文章介绍印花税的会计分录及其处理方法。

首先，我们来看一下卖出股票时的印花税会计分录及处理方法。

假设某公司A在某年度内卖出了股票，总金额是100万元，印花税税率为0.1%。

根据卖出股票行为需要缴纳印花税的规定，我们可以得到以下会计分录和处理方法。

首先是卖出股票的会计分录：借：应收账款 100万元贷：股票投资 100万元然后是印花税的会计分录：借：印花税费用 1万元贷：应付账款 1万元接下来是卖出股票的税金贷记会计分录：借：税金及附加 1万元贷：应付账款 1万元整个过程的处理方法是将应收账款增加100万元，股票投资减少100万元。

同时，印花税费用增加1万元，应付账款也相应增加1万元。

最后，税金及附加增加1万元，应付账款也相应增加1万元。

下面我们来看一下购买固定资产时的印花税的会计分录及其处理方法。

假设公司B在某年度内购买了一台价值50万元的固定资产，并且根据印花税法规定，购买固定资产需要缴纳印花税，税率为0.5%。

根据这个情况，我们可以得到以下的会计分录和处理方法。

首先是购买固定资产的会计分录：借：固定资产 50万元借：预付账款 50万元贷：银行存款 100万元然后是印花税的会计分录：借：印花税费用 0.25万元贷：应付账款 0.25万元接下来是购买固定资产的税金贷记会计分录：借：税金及附加 0.25万元贷：应付账款 0.25万元整个过程的处理方法是将固定资产增加50万元，预付账款也增加50万元，银行存款减少100万元。

同时，印花税费用增加0.25万元，应付账款也相应增加0.25万元。

企业在签订销售合同后，应根据合同金额和印花税税率计提印花税。

以下为计提印花税的会计分录：
借：税金及附加——印花税
贷：应交税费——应交印花税
其中，“税金及附加——印花税”科目用于核算企业应缴纳的印花税费用，“应交税费——应交印花税”科目用于核算企业应缴纳的印花税。

二、缴纳印花税
企业计提印花税后，应及时向税务机关缴纳。

以下为缴纳印花税的会计分录：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
其中，“应交税费——应交印花税”科目用于核算企业已缴纳的印花税，“银行存款”科目用于核算企业缴纳印花税所支付的款项。

三、特殊情况处理
1. 若企业签订的销售合同金额较大，且印花税金额较高，企业可选择按月计提印花税。

此时，会计分录如下：
借：税金及附加——印花税
贷：应交税费——应交印花税
每月末，根据实际缴纳的印花税金额，进行如下会计分录：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
2. 若企业签订的销售合同金额较小，印花税金额较低，企业可选择直接在购买印花税票时进行会计处理。

此时，会计分录如下：
借：税金及附加——印花税
贷：库存现金（或银行存款）
企业在缴纳印花税后，需向税务机关进行申报。

以下为印花税申报的会计分录：
借：应交税费——应交印花税
贷：其他应付款——印花税
其中，“其他应付款——印花税”科目用于核算企业应缴纳的印花税，待税务机关审核后，再进行转账处理。

总之，企业在处理销售合同印花税时，应根据实际情况选择合适的会计处理方法，确保会计信息的准确性和合规性。

同时，企业应关注当地税务机关的相关规定，及时履行纳税义务。

编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载销售合同印花税会计分录甲方：___________________乙方：___________________日期：___________________说明：本合同资料适用于约定双方经过谈判、协商而共同承认、共同遵守的责任与义务，同时阐述确定的时间内达成约定的承诺结果。

文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。

篇一：印花税的会计分录要怎么做印花税的会计分录要怎么做印花税会计分录,印花税的账务处理方法印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，由于是采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

在企业的营运过程中，就会涉及到印花税的问题，会计在处理日常账务时，要怎么做印花税的会计分录呢？企业印花税账务处理情况一、通过应交税费科目核算实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定白分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费--- 应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费--- 应交印花税贷：银行存款、库存现金等二、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。

实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。

三、缴纳以前年度印花税的处理按照〈〈小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：借：以前年度损益调整贷：银行存款因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。

如果是当年度当期的计提，则做如下分录：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交印花税按照〈〈小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

工程合同印花税会计分录怎么做理解印花税的基本概念我们需要明确什么是印花税。

印花税是一种行为税，是按照法定文书的签订、接受或使用等行为征收的税款。

在中国，包括工程合同在内的多种合同都需要缴纳印花税。

因此，企业在签订合同时必须依法缴纳印花税，并在会计账簿中进行相应的记录。

工程合同印花税的计算方法工程合同印花税的计算公式为：应纳税额 = 计税金额 × 税率。

其中，计税金额通常是指合同上注明的金额，而税率根据不同的合同类型有不同的规定。

例如，建设工程承包合同的印花税率为0.03%。

会计分录的具体步骤我们将通过一个实例来说明工程合同印花税的会计分录怎么做。

假设某企业签订了一份金额为100万元的工程合同，需要缴纳的印花税为300元（100万元 × 0.03%）。

第一步：计提印花税当企业确认需要缴纳印花税后，首先需要在会计账目中计提印花税。

具体的会计分录如下：借：应交税费——应交印花税 300元贷：应付款项/其他应付款 300元这一步骤反映了企业因签订工程合同而产生的印花税责任。

第二步：实际缴纳印花税当企业实际向税务机关缴纳印花税时，需要进行以下会计分录：借：应付款项/其他应付款 300元贷：银行存款/库存现金 300元这一步骤反映了企业实际支付印花税的过程。

第三步：期末结转在会计期末，企业需要将已计提但尚未支付的印花税进行结转。

如果上述印花税已经实际支付，则不需要进行结转。

如果尚未支付，则需要进行以下会计分录：借：管理费用/财务费用 300元贷：应交税费——应交印花税 300元这一步骤反映了将未支付的印花税费用化的过程。

总结。

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