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第六章风险与风险管理教材变动与考情分析本章是2019年变化最大的章节。
今年教材删除了第7章内部控制，但把部分主要内容并入第6章。
主要变化包括：外部风险种类内容，删除了自然环境风险和产业风险，内部风险种类内容，删除了操作风险（这是让考生头疼的一个知识点，好消息！）内部风险种类内容，扩展了运营风险内容，尤其是把内部控制14个应用指引中需要关注的风险增加进来；改写了财务风险内容，增加了内部控制3个应用指引中需要关注风险。
内部控制系统内容，把原教材第7章的内容移到本模块内容，包括COSO内控体系内容、我国内部控制体系构成，以及COSO关于内控五要素的要求与17条原则，我国基本规范中围绕内控五要素的所有要求。
2019年教材中没有涉及内部控制评价指引和审计指引的具体内容。
本章的重要考点包括企业面对的风险种类、风险管理策略工具以及风险管理体系等。
由于2019年教材内容变动，本章已经包含内部控制相关内容，所以近六年本章知识点共考核超过60次以上，是改版后排在第一位的高频考核重灾区。
本章是次重要的章节。
预计考分15-18分左右。
本章的客观题高频考点为内部控制应用指引（18次）、企业面对的风险种类（10次）、风险管理的技术与方法（8次）、风险管理策略（7次）、风险理财措施（6次）以及风险管理的概念和内部控制要素（各4次）本章的主观题高频考点为内部控制应用指引（8次）、企业面对的风险种类（6次）。
建议复习过程中予以足够重视。
”【知识点】风险的概念2006年6月，国资委发布《中央企业全面风险管理指引》，将企业风险定义为：“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响”，并分为两大类：②机会风险—损失与盈利并在【知识点】如何理解风险的概念①企业风险与企业战略相关。
——企业风险影响战略目标的实现。
②风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。
③风险具有客观性，又具有主观性。
——人的主观判断来决定选择不同的风险。
风险与收益的关系图【知识点】企业面对的风险种类（八大风险）外部风险（5个）政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、市场风险（H：PEST的变形）内部风险（3个）战略风险、运营风险、财务风险。
第六章公司战略风险分析第一节企业经营模式第二节战略风险分析第三节战略风险对经营和对财务报表的影响第一节企业经营模式•一、公司经营风险•企业风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性，企业在制定和实现自己目标的过程中，会碰到各种各样的风险，所以需要进行风险管理。
•企业风险管理就是通过分析公司的内外风险，制定系统的管理策略来处理这些风险，从而提高公司的盈利能力和实现企业的目标。
风险管理的基本程序是风险识别、风险评估和风险控制。
企业风险管理框架要素包括：内部环境、目标制定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控。
二、公司的治理结构•公司治理结构，指为实现公司最佳经营业绩，公司所有权与经营权基于信托责任而形成相互制衡关系的结构性制度安排。
•股东（大）会由全体股东组成，是公司的最高权力机构和最高决策机构。
•公司内设机构由董事会、监事会和总经理组成，分别履行公司战略决策职能、纪律监督职能和经营管理职能，在遵照职权相互制衡前提下，客观、公正、专业的开展公司治理，对股东（大）会负责，以维护和争取公司实现最佳的经营业绩。
•董事会是股东（大）会闭会期间的办事机构。
•股东（大）会、董事会和监事会皆以形成决议的方式履行职能，总经理则以行政决定和执行力予以履行职能。
•三、公司的经营模式•从结构上看大致可分为五个主要部分：•行政管理层面•销售层面•生产层面•技术层面•资金管理层面•公司治理实质的涵义就是基于一种受托责任的法律合同关系，并以此来规范各利益相关者的权利和义务，并让他们充分发挥各自的功能。
基于受托责任下的完善的公司治理结构-即公司股东会、公司董事会、公司经理层以及对受托责任履行行为实施监督的公司监事会的权利和责任的法律确认和有效执行。
有效的公司治理是防范企业经营风险，增加公司价值的组织保障。
•例如，安然、世通公司的倒闭表面上是因财务舞弊引起的。
但在实质上，这两个公司都是由于在公司治理上存在严重缺陷，才导致公司在财务上造假行为成为可能，公司倒闭的根源在于公司治理。
第一节风险与风险管理概述一、风险构成三要素（一）风险因素：有形风险因素和无形风险因素（道德风险因素和心理风险因素）（二）风险事件（事故）（三）损失：非故意非预期和非计划+经济价值减少二、企业面对的风险种类（二）内部风险1，战略风险主要表现（1）缺乏明确发展战略或战略实施不到位，盲目发展难以形成竞争优势（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力，导致过度扩张（2）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费；三、风险管理的概念、目标和演进（一）风险管理基本特征：战略性；全员化；专业性；二重性；系统性；全面风险管理主动积极的将风险管理作为价值中心，目的是寻求风险优化措施；第二节风险管理基本流程（一）收集风险管理初始信息：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险；（二）进行风险评估：风险识别、风险分析、风险评价；（三）制定风险管理策略（四）提出和实施风险管理解决方案（五）风险管理的监督与改进第三节风险管理体系一、风险管理策略风险度量方法：1，最大可能损失；2，概率值；3，期望值；4，在险值二、风险管理组织职能体系（一）规范的公司法人治理结构（二）风险管理委员会：提交全面风险管理年度报告（三）风险管理职能部门：研究提出全面风险管理工作报告（四）审计委员会（五）其他职能部门及各业务单位（六）下属公司三、内部控制系统（一）内部控制系统目标：1，取得经营的效率和有效性2，确保财务报告的可靠性3，遵循适用的法律法规（二）我国内部控制规范体系：（三）内部控制要素（五要素）四、风险理财措施（一）风险理财的一般概念：利用金融手段管理风险特点：1，既不改变风险事件发生可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失2，需要判断风险的定价，量化的标准较高3，应用范围一般不包括声誉等难以量化的风险，难以消除战略失误的损失4，技术性强，许多风险理财工具本身有着较大风险；（二）风险理财策略与方案选择风险理财策略的原则和要求：1，与公司整体风险管理策略一致2，与公司所面对风险的性质相匹配3，选择风险理财工具的要求（不同的风险理财手段可能适用同一风险）4，成本与收益的平衡（三）损失事件管理定义：对可能给企业造成重大损失的风险事件的事前、事后管理的方法；1，损失融资：为风险事件造成的财务损失融资；预期损失融资：作为运营资本的一部分非预期损失融资：属于风险资本范畴2，风险资本：除正常经营所需资本外，还需额外资本用于补偿风险造成的财务损失3，应急资本：特定时间发生时，企业能够从应急资本提供方获得资金4，保险：可保风险是纯粹风险，机会风险不可保；5，专业自保：非保险公司的附属机构，为母公司提供保险；五、风险管理信息系统第四节风险管理技术与方法。
