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第1篇第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高企业管理水平，防范和化解经营风险，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有部门和员工，是企业内部控制的基本准则。
第三条企业内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖企业经营管理活动的各个环节，确保内部控制制度的全面性。
（二）重要性原则：内部控制应重点关注关键业务领域和关键环节，确保内部控制的有效性。
（三）制衡性原则：内部控制应通过职责分离、权限制衡等方式，防止权力滥用和舞弊行为。
（四）持续改进原则：内部控制应不断优化和完善，以适应企业发展的需要。
第二章内部控制组织架构第四条企业应设立内部控制委员会，负责企业内部控制的决策、指导和监督工作。
第五条内部控制委员会由以下人员组成：（一）董事长或总经理；（二）财务总监或财务负责人；（三）风险管理部门负责人；（四）审计部门负责人；（五）其他相关部门负责人。
第六条内部控制委员会的主要职责：（一）制定和修订内部控制制度；（二）审批内部控制重大事项；（三）监督内部控制制度的执行情况；（四）组织开展内部控制评价和审计工作；（五）协调各部门之间的内部控制工作。
第七条企业应设立内部控制办公室，负责内部控制的日常管理工作。
第八条内部控制办公室的主要职责：（一）组织实施内部控制制度；（二）组织开展内部控制培训和宣传；（三）监督内部控制制度执行情况；（四）收集、整理内部控制相关信息；（五）协助内部控制委员会开展工作。
第三章内部控制制度体系第九条企业内部控制制度体系包括以下几个方面：（一）内部控制基本制度：包括内部控制基本规范、内部控制岗位职责、内部控制流程等；（二）风险管理制度：包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等；（三）财务管理制度：包括财务预算、财务核算、财务报告、内部控制审计等；（四）采购管理制度：包括采购计划、采购流程、供应商管理、合同管理等；（五）销售管理制度：包括销售政策、销售流程、客户管理等；（六）人力资源管理制度：包括招聘、培训、考核、薪酬管理等；（七）信息管理制度：包括信息安全、信息技术管理、信息系统建设等。
企业内部控制规范手册目录第1章企业内部控制规范——资金.............................................................................................1．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................1．1．1 资金岗位责任制度...........................................................................................1．1．2 关键岗位轮换制度...........................................................................................1．2 现金和银行存款管控制度.............................................................................................1．2．1 企业现金管理办法...........................................................................................1．2．2 现金集中收付制度...........................................................................................1．3 票据及有关印章管理办法.............................................................................................1．3．1 企业票据管理办法...........................................................................................1．3．2 企业印章管理办法...........................................................................................1．4 资金管理的相关文件资料.............................................................................................1．4．1 银行对账单.......................................................................................................1．4．2 资金支付申请................................................................................................... 第2章企业内部控制规范——采购.............................................................................................2．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................2．1．1 采购岗位责任制度...........................................................................................2．1．2 采购授权审批制度...........................................................................................2．2 请购与审批管控办法.....................................................................................................2．2．1 采购申请管理办法...........................................................................................2．2．2 采购预算管理办法...........................................................................................2．3 采购与验收管控规范.....................................................................................................2．3．1 采购管理制度...................................................................................................2．3．2 验收管理制度...................................................................................................2．4 采购付款管控制度.........................................................................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度...............................................................................2．4．2 采购物品退货管理办法...................................................................................2．5 采购管理的相关文件资料.............................................................................................2．5．1 请购单...............................................................................................................2．5．2 采购订单........................................................................................................... 第3章企业内部控制规范——存货.............................................................................................3．1 岗位责任及授权批准制度.............................................................................................3．1．1 存货业务岗位责任制度...................................................................................3．1．2 存货业务授权批准制度...................................................................................3．2 存货请购与采购规范.....................................................................................................3．2．1 存货采购申请审批制度...................................................................................3．2．2 存货预算编制管理细则...................................................................................3．3 验收与保管管控规范.....................................................................................................3．3．1 存货入库验收管理制度...................................................................................3．3．2 企业存货保管管理制度...................................................................................3．4 领用发出与盘点规范.....................................................................................................3．4．1 存货领用发出管理制度...................................................................................3．5 存货管理的相关文件资料.............................................................................................3．5．1 仓库请购单.......................................................................................................3．5．2 订货合同书....................................................................................................... 第4章企业内部控制规范——销售.............................................................................................4．1 岗位责任与授权审批制度.....................................................................................4．1．1 销售业务岗位责任制度...................................................................................4．2 销售与发货管控规范.....................................................................................................4．2．1 销售业务预算制度...........................................................................................4．2．2 销售价格管理办法...........................................................................................4．3 销售收款管控规范.........................................................................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度...................................................................................4．3．2 逾期应收账款催收制度...................................................................................4．4 销售管理的相关文件资料.............................................................................................4．4．1 销售价目表.......................................................................................................4．4．2 客户信息单....................................................................................................... 第5章企业内部控制规范——工程项目.....................................................................................5．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................5．1．1 工程项目岗位责任制度...................................................................................5．1．2 工程项目授权审批制度...................................................................................5．2 项目决策与招标管控规范.............................................................................................5．2．1 工程项目决策管理制度...................................................................................5．2．2 工程项目招标管理细则...................................................................................5．3 工程项目概预算管控规范.............................................................................................5．3．1 工程项目概预算编制制度...............................................................................5．3．2 工程项目概预算审核办法...............................................................................5．4 价款支付与工程实施规范.............................................................................................5．4．1 工程进度价款支付制度...................................................................................5．4．2 工程项目材料管理办法...................................................................................5．5 工程竣工决算管控规范.................................................................................................5．5．1 竣工决算管理制度...........................................................................................5．5．2 竣工清理管理制度...........................................................................................5．6 工程项目管理相关文件资料.........................................................................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书.......................................................................5．6．2 项目工程总承包合同....................................................................................... 第6章企业内部控制规范——固定资产.....................................................................................6．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度...........................................................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度...........................................................................6．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................6．2．1 固定资产预算管理制度...................................................................................6．2．2 固定资产请购管理制度...................................................................................6．3 使用与维护管控规范.....................................................................................................6．3．1 固定资产日常管理办法...................................................................................6．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................6．4．1 固定资产处置制度...........................................................................................6．4．2 固定资产转移制度...........................................................................................6．5 固定资产管理相关文件资料.........................................................................................6．5．1 固定资产明细表...............................................................................................6．5．2 固定资产请购单............................................................................................... 第7章企业内部控制规范——无形资产.....................................................................................7．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度...........................................................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度...........................................................................7．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................7．2．1 无形资产预算管理制度...................................................................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度...........................................................................7．3 使用与保全管控规范.....................................................................................................7．3．1 无形资产日常管理规范...................................................................................7．3．2 无形资产目录管理制度...................................................................................7．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................7．4．1 无形资产处置管理制度...................................................................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度...........................................................................7．5 无形资产管理相关文件资料.........................................................................................7．5．1 无形资产请购单...............................................................................................7．5．2 无形资产报废单............................................................................................... 第8章企业内部控制规范——长期股权投资.............................................................................8．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................8．1．1 投资业务岗位责任制.......................................................................................8．1．2 投资授权审批制度...........................................................................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范.....................................................................8．2．1 可行性研究及评估制度...................................................................................8．2．2 投资决策审批管理制度...................................................................................8．3 投资执行管控规范.........................................................................................................8．3．1 投资执行管理办法...........................................................................................8．3．2 外派人员适时报告制度...................................................................................8．4 投资处置管控规范.........................................................................................................8．4．1 投资处置管理规定...........................................................................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度...........................................................................8．5 长期股权投资相关文件资料.........................................................................................8．5．1 投资建议书.......................................................................................................8．5．2 可行性分析报告............................................................................................... 第9章企业内部控制规范——筹资.............................................................................................9．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度...................................................................................9．1．2 筹资授权批准管理制度...................................................................................9．2 筹资决策管控规范.........................................................................................................9．2．2 筹资方案制定办法...........................................................................................9．3 筹资执行管控制度.........................................................................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度...................................................................................9．3．2 企业筹资业务公告制度...................................................................................9．4 筹资偿付管控制度.........................................................................................................9．4．1 筹资业务偿付制度...........................................................................................9．4．2 筹资业务对账管理条例...................................................................................9．5 筹资管理相关文件资料.................................................................................................9．5．1 筹资合同...........................................................................................................9．5．2 承销合同........................................................................................................... 第10章企业内部控制规范——预算...........................................................................................10．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................10．1．1 预算业务岗位责任制度.................................................................................10．1．2 预算管理制度.................................................................................................10．2 预算编制管控规范.......................................................................................................10．2．1 预算编制管理制度.........................................................................................10．2．2 年度预算方案制定规则.................................................................................10．3 预算执行管控规范.......................................................................................................10．3．1 重大预算项目管理办法.................................................................................10．3．2 预算资金支出审批制度.................................................................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................................................................10．4．1 预算调整管理办法.........................................................................................10．4．2 预算执行分析制度.........................................................................................10．5 预算管理相关文件资料...............................................................................................10．5．1 年度预算表.....................................................................................................10．5．2 预算执行分析报告......................................................................................... 第11章企业内部控制规范——成本费用...................................................................................11．1 岗位责任及授权批准...................................................................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 .........................................................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度 .........................................................................11．2 成本费用预测预算管控规范.......................................................................................11．2．1 成本费用预算管理制度.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法 .........................................................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................................................................11．3．1 成本费用支出审批制度.................................................................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 .............................................................11．4 成本费用核算管控规范...............................................................................................11．4．1 成本费用核算制度.........................................................................................11．4．2 成本费用内部结算办法.................................................................................11．5 成本费用分析与考核管控规范...................................................................................11．5．1 成本费用分析制度.........................................................................................11．5．2 成本费用考核制度.........................................................................................11．6 成本费用管理相关文件资料.......................................................................................11．6．1 成本费用支出申请表.....................................................................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录............................................................................. 第12章企业内部控制规范——担保...........................................................................................12．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................12．1．1 担保部门岗位责任制度.................................................................................12．1．2 担保授权审核批准制度.................................................................................12．2 担保评估与审批管控规范...........................................................................................12．2．1 公司对外担保管理制度.................................................................................12．2．2 公司担保风险评估制度.................................................................................12．3 担保执行管控规范.......................................................................................................12．3．1 担保合同管理方法.........................................................................................12．3．2 担保信息披露控制制度.................................................................................12．4 担保执行管控规范.......................................................................................................12．4．1 担保合同.........................................................................................................12．4．2 担保事项台账................................................................................................. 第13章企业内部控制规范——合同...........................................................................................13．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................13．1．1 合同岗位责任制度.........................................................................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度.........................................................................13．2 合同编审管控规范.......................................................................................................13．2．1 合同风险防范制度.........................................................................................13．2．2 合同编制制度.................................................................................................13．3 合同订立管控规范.......................................................................................................13．3．1 合同保密制度.................................................................................................13．3．2 合同档案管理规定.........................................................................................13．4 合同履行管控规范.......................................................................................................13．4．1 合同变更管理方法.........................................................................................13．4．2 合同履行验收制度.........................................................................................13．5 合同管理相关文件资料...............................................................................................13．5．1 谈判记录表.....................................................................................................13．5．2 合同草案审核表............................................................................................. 第14章企业内部控制规范——业务外包...................................................................................14．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................14．1．1 业务外包岗位责任制度.................................................................................14．1．2 业务外包授权审批制度.................................................................................14．2 外包策略及承包方选择规范.......................................................................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度.............................................................................14．2．2 外包合同管理制度.........................................................................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................................................................14．3．1 外包业务流程控制制度.................................................................................14．3．2 外购存货授权管理制度.................................................................................14．4 外包业务管理相关文件资料.......................................................................................14．4．1 承包方资质审查表.........................................................................................14．4．2 外包项目保密协议书.....................................................................................第15章企业内部控制规范——对子公司的控制.......................................................................15．1 子公司组织及人员控制...............................................................................................15．1．1 子公司管理办法.............................................................................................15．1．2 母公司委派董事制度.....................................................................................15．2 子公司业务层面管控规范...........................................................................................15．2．1 子公司业务授权审批制度.............................................................................15．2．2 子公司内部审计实施条例.............................................................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范...............................................................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法.................................................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范.................................................................15．4 母子公司管理相关文件资料.......................................................................................15．4．1 子公司内部审计报告.....................................................................................15．4．2 子公司利润分配方案..................................................................................... 第16章企业内部控制规范——财务编制报告与披露...............................................................16．1 岗位责任与投诉举报制度...........................................................................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度.............................................................16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度.............................................................16．2 财务报告编制管控规范...............................................................................................16．2．1 公司账务调整管理办法.................................................................................16．2．2 重大交易会计处理办法.................................................................................16．3 财务报告报送与披露管控规范...................................................................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则.........................................................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度.........................................................................16．4 财务报告编制与披露相关文件资料...........................................................................16．4．1 年度财务报告编制方案.................................................................................16．4．2 企业财务报告样例示范................................................................................. 第17章企业内部控制规范——人力资源政策...........................................................................17．1 岗位职责与人员管理制度...........................................................................................17．1．1 岗位说明制度.................................................................................................17．1．2 岗位责任制度.................................................................................................17．2 招聘培训与离职管控规范...........................................................................................17．2．1 人员招聘制度.................................................................................................17．2．2 培训管理制度.................................................................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................................................................17．3．1 人力资源绩效考核制度.................................................................................17．3．2 人力资源考核记录制度.................................................................................17．4 薪酬与激励管理规范...................................................................................................17．4．1 薪酬管理制度.................................................................................................17．4．2 年终奖发放办法.............................................................................................17．5 人力资源政策相关文件资料.......................................................................................17．5．1 需求分析报告.................................................................................................17．5．2 员工招聘计划................................................................................................. 第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制...................................................................18．1 岗位责任与授权审批制度...........................................................................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度.....................................................................18．2 信息系统开发变更与维护规范...................................................................................18．2．1 信息系统开发制度.........................................................................................18．2．2 信息系统应急制度.........................................................................................18．3 信息系统访问安全管控规范.......................................................................................18．3．1 信息授权使用制度.........................................................................................18．3．2 访问安全管理制度.........................................................................................18．4 硬件管理方法...............................................................................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法.................................................................................18．4．2 硬件设备应急处理办法.................................................................................18．5 会计信息化管控规范...................................................................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度.............................................................................18．5．2 会计信息化操作管理办法.............................................................................18．6 信息系统一般控制相关文件资料...............................................................................18．6．1 信息密级划分表.............................................................................................18．6．2 灾难恢复计划书............................................................................................. 第19章企业内部控制规范——衍生工具...................................................................................19．1 岗位责任及授权审批制度...........................................................................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度.........................................................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度.........................................................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................................................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法.........................................................................19．2．2 衍生工具交易管理控制制度.........................................................................19．3 监督与检查管控规范...................................................................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法.........................................................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法.........................................................................19．4 衍生工具管理相关文件资料.......................................................................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告.........................................................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账......................................................................... 第20章企业内部控制规范——企业并购...................................................................................20．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................20．1．1 并购交易岗位责任制度.................................................................................20．1．2 并购交易草案审核制度.................................................................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范.......................................................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度.........................................................................20．2．2 并购交易前期文档保存制度.........................................................................20．3 公司并购相关文件资料...............................................................................................20．3．1 并购保密协议书.............................................................................................20．3．2 并购意向书..................................................................................................... 第21章企业内部控制规范——关联交易...................................................................................21．1 关联交易与报告披露管控制度...................................................................................21．1．1 关联方披露准则.............................................................................................21．1．2 关联交易询价制度.........................................................................................21．2 关联交易相关文件资料...............................................................................................。
内部审计工作规章制度第一章总则第一条目的和任务本规章制度的目的是规范和指导公司内部审计工作的进行，保证内部审计的独立性、公正性和有效性。
本规章制度规定了内部审计的任务、职责、权限、组织方式和工作程序等内容，供全体内部审计人员参考和执行。
第二条适用范围本规章制度适用于公司内部审计部门的工作人员和其他相关人员，在公司内部审计活动中必须遵守本规章制度。
第二章内部审计机构的设立与职责第三条内部审计机构的设立公司依据法律法规和集团要求，设立了内部审计机构。
内部审计机构由一名内部审计主管领导和若干名内部审计人员组成。
第四条内部审计机构的职责1.内部审计机构依法独立行使职权，对公司所有业务与活动进行审计，保障公司财产、利益和职能部门的合规性；2.内部审计机构负责编制并实施年度内部审计计划，根据计划，开展内部审计工作；3.内部审计机构向董事会和管理层提供年度内部审计报告，并监督整改措施的落实情况；4.内部审计机构对发现的违规行为、失职行为和其他违法事项，及时向有关部门或者公司高层报告，并跟踪处理进展情况；5.内部审计机构协助公司外部审计工作，提供必要的信息和文件。
第三章内部审计工作流程第五条内部审计计划1.内部审计机构根据公司的发展战略和风险评估结果，编制年度内部审计计划；2.内部审计计划应该包括审计范围、审计对象、审计方法、审计时间和审计人员等要素；3.内部审计计划需经内部审计主管批准，并报董事会备案。
第六条内部审计程序1.内部审计人员在内部审计计划的指导下，根据业务流程和相关制度开展审计工作；2.内部审计程序包括了解被审计单位的基本情况、现场检查、核实与比对、独立评价等环节；3.内部审计人员应当按照程序编制内部审计报告，提出审计结论，并将报告提交内部审计主管。
第七条内部审计报告1.内部审计报告应当真实、全面地反映内部审计的情况和结果；2.内部审计报告包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计发现、审计结论和整改建议等内容；3.内部审计报告需经内部审计主管审核后，报送董事会和管理层，并抄送相关部门。
第1篇第一章总则第一条为了规范内部控制审计工作，提高内部控制审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位内部控制审计工作的开展，包括内部控制审计的立项、实施、报告、反馈等环节。
第三条内部控制审计工作应当遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则进行审计。
（二）独立审计原则：内部控制审计机构应当保持独立性，不受其他部门和个人的干涉。
（三）客观公正原则：内部控制审计工作应当客观公正，对审计结果负责。
（四）注重实效原则：内部控制审计工作应当注重实效，提高内部控制管理水平。
第二章内部控制审计机构及职责第四条我单位设立内部控制审计机构，负责内部控制审计工作的组织、协调和实施。
第五条内部控制审计机构的主要职责：（一）制定内部控制审计工作计划，组织实施内部控制审计工作。
（二）组织开展内部控制审计培训，提高审计人员的业务水平。
（三）对内部控制审计过程中发现的问题进行跟踪整改，确保问题得到有效解决。
（四）建立健全内部控制审计档案，做好内部控制审计资料的管理工作。
（五）加强与各部门的沟通协调，确保内部控制审计工作顺利开展。
第三章内部控制审计范围及内容第六条内部控制审计范围包括：（一）财务内部控制审计：对财务报表、财务报告、财务制度等财务内部控制进行审计。
（二）业务内部控制审计：对业务流程、业务制度、业务风险等业务内部控制进行审计。
（三）管理内部控制审计：对管理制度、管理流程、管理风险等管理内部控制进行审计。
第七条内部控制审计内容主要包括：（一）内部控制制度建立健全情况。
（二）内部控制制度执行情况。
（三）内部控制制度执行效果。
（四）内部控制制度改进建议。
第四章内部控制审计程序第八条内部控制审计程序分为以下几个阶段：（一）立项阶段：内部控制审计机构根据年度审计计划，提出内部控制审计项目，经单位领导批准后，确定审计项目。
企业内控管理制度规范第一章总则第一条为了规范企业的内部控制，加强风险管理和内部审计，提高企业经营管理的效率和透明度，制定本企业内控管理制度。
第二条本制度适用于企业的内部控制管理工作。
第三条企业内部控制应贯穿于企业的全部业务运作，包括战略制定、决策实施、风险评估、内部监控、内外部沟通和追溯分析等环节，以确保企业在法规和公司规章制度框架下，进行合规经营。
第四条企业应根据自身的规模、业务特点和风险状况，设计和实施适合的内部控制机制，确保内控措施的有效性和合理性。
第五条企业内部控制的实施应持续性地进行监督和评估，及时纠正和改进不合理或低效的控制措施。
第六条企业内部控制管理工作应由专门的内控管理部门负责，该部门应具备相关的专业知识、技能和经验。
第二章内部控制的组成第七条根据业务特点和要求，企业内部控制由以下几个方面组成：（一）风险管理：包括识别、评估和应对风险的全过程管理，确保企业风险在可控范围内。
（二）控制环境：包括内部治理、组织结构和人员配备等，确保企业内部监督机制的完善和有效。
（三）控制活动：包括企业内部业务流程设计、授权制度和审核程序等，确保企业各项业务运作的规范性和有效性。
（四）信息与沟通：包括企业内外部信息系统的建设和使用，确保企业信息的正确、完整和及时。
（五）监督与评估：包括内部审计、自查和监督等，确保企业内部控制机制的有效性和可持续改进性。
第三章内部控制的实施第八条企业内部控制的实施应根据企业的具体情况，制定相应的实施方案，并由内控管理部门负责实施。
第九条内部控制的实施过程中，应注意以下几个方面：（一）明确内控目标：企业应明确内部控制的目标和要求，确保与业务运作的目标一致。
（二）制定内控制度：根据企业的实际情况和法规要求，制定内部控制制度和规程，并定期评估和更新。
（三）培训与宣导：企业应定期组织内部培训和沟通会议，提高员工对内部控制的理解和重视。
（四）监督与评估：内控管理部门应定期组织内部审计和自查工作，评估内部控制的有效性和改进性。
审计与内部掌控制度第一章总则第一条目的和依据1.1 为了加强企业内部管理，规范财务信息披露，提高审计质量，确保企业资产的安全和有效利用，保护投资者权益，依据《中华人民共和国公司法》《审计法》等相关法律法规以及国家财政部、国务院国有资产监督管理机构等部门的要求，订立本规章制度。
第二条适用范围2.1 本规章制度适用于我公司及其下属子公司、关联公司的审计与内部掌控工作。
2.2 具体涉及的部门包含财务部门、审计部门、内部掌控部门等。
第二章审计制度第三条编制审计计划3.1 审计部门应依据公司的业务特点、风险情形和审计需求，订立年度审计计划，并报请公司负责人批准。
3.2 审计计划应明确审计目标、范围和方法，确保审计工作的全面性和针对性。
第四条实施审计工作4.1 审计部门应依据审计计划，开展日常审计工作。
4.2 审计人员应依照《审计准则》的要求，执行审计工作，保证独立、客观、公正。
第五条审计结果报告5.1 审计部门在审计结束后，应编制审计结果报告，并向公司负责人和董事会报告。
5.2 审计结果报告应包含审计发现的问题、风险及建议，并在合理的时间内予以整改。
第六条保密与披露6.1 审计部门应严格保守审计工作中得知的保密信息，不得泄露。
6.2 审计结果报告仅限内部人员查阅，未经授权不得对外披露。
第三章内部掌控制度第七条管理目标7.1 内部掌控的目标是保护企业资产，提高资源利用效率，确保财务信息真实可靠，防范各类风险和非法活动，维护企业的正常经营秩序。
第八条内部掌控框架8.1 公司应依据自身的业务特点和管理需要，建立符合国家标准和行业规范的内部掌控框架。
8.2 内部掌控框架包含风险管理、内部审计、信息披露等要素。
第九条风险管理9.1 公司应建立完善的风险管理制度，对可能影响企业经营和财务情形的各类风险进行识别、评估和掌控。
9.2 风险管理制度应明确责任人、风险掌控措施和风险管理流程。
第十条内部审计10.1 公司应设立独立的内部审计部门，负责对各项业务活动的合规性、经济效益和风险掌控情况进行审计。
内部审计工作质量控制规程内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、防范风险、提升效益具有关键作用。
为了确保内部审计工作的质量，提高审计的有效性和可靠性，特制定本内部审计工作质量控制规程。
一、审计计划阶段的质量控制1、明确审计目标审计目标应与企业的战略目标和经营需求相契合，具有明确性、可衡量性和可实现性。
在确定审计目标时，需充分考虑企业的风险状况、管理层的关注重点以及以往审计中发现的问题。
2、审计范围的确定审计范围应涵盖企业的各个业务领域和管理环节，包括财务、运营、合规等方面。
同时，应根据审计资源和风险评估结果，合理界定审计的深度和广度。
3、审计项目的选择基于风险评估和重要性原则，选择具有较高风险和重大影响的项目进行审计。
同时，要充分考虑审计项目的可行性和时效性。
4、审计计划的编制审计计划应包括审计的目标、范围、程序、时间安排、人员分工等内容。
计划的编制应具有科学性和合理性，充分考虑审计资源的配置和审计风险的控制。
二、审计实施阶段的质量控制1、审计证据的收集审计人员应通过适当的方法和程序收集充分、相关、可靠的审计证据。
证据的收集应遵循合法、客观、公正的原则，确保其能够支持审计结论。
2、审计程序的执行严格按照审计计划和审计程序进行审计操作，不得随意删减或变更审计程序。
对于重要的审计事项，应实施追加的审计程序，以获取更充分的证据。
3、审计工作底稿的编制审计工作底稿应真实、完整地记录审计过程和审计证据。
工作底稿的编制应清晰、规范，便于查阅和复核。
4、审计人员的专业胜任能力审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。
对于复杂的审计项目，应配备具有相关专业背景的审计人员。
5、审计过程中的沟通与协调审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解审计中遇到的问题和困难，并寻求解决方案。
同时，要与企业内部的其他部门进行有效的协调，确保审计工作的顺利进行。
三、审计报告阶段的质量控制1、审计结论的形成审计结论应基于充分的审计证据和客观的分析判断，具有准确性和公正性。
内部审计规章制度一、总则为了加强本单位的内部管理，规范内部审计工作，保障单位的经济活动合法、合规、有效，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本单位实际情况，特制定本规章制度。
本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作。
内部审计的目的是通过对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的审查和评价，发现问题，提出改进建议，促进单位加强管理，提高经济效益，防范风险。
二、内部审计机构和人员设立独立的内部审计机构，配备专职或兼职的内部审计人员。
内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。
内部审计人员应当具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财务、审计、法律等相关知识和技能，遵守内部审计准则和职业道德规范。
内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益冲突。
三、内部审计职责和权限内部审计的职责包括但不限于：1、对本单位及所属单位的财务收支、预算执行、决算等进行审计。
2、对本单位及所属单位的固定资产投资、对外投资、融资等经济活动进行审计。
3、对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计和评价。
4、对本单位及所属单位的经济责任进行审计。
5、协助本单位及所属单位建立健全内部控制制度，提供审计咨询服务。
内部审计人员具有以下权限：1、要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
2、参加本单位及所属单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。
3、检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财务收支有关的资料和资产。
4、就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。
5、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。
6、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
四、内部审计工作程序内部审计工作按照以下程序进行：1、制定审计计划。
集团公司内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，严肃内部审计纪律，维护内部审计工作的客观性、公正性、权威性，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道德规范》《集团公司内部审计工作规定》及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德，是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律、应当具备的职业胜任能力和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守法律法规、行业准则及集团公司相关制度，认真履行职责，不得损害国家利益、集团公司利益和内部审计形象。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，积极-1-参加职称、职业资格考试及后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（一）歪曲事实；（二）隐瞒审计发现的问题；（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当保持正直的态度，不应屈从于外部压力，违反原则。
第四章独立性及客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员不得参加可能影响其依法独立履行审计监督职责的活动，不得干预、插手被审计单位及其相关单位的正常生产经营和管理活动。
第十三条在实施审计项目前，审计中心应对内部审计人员-2-的回避情况进行排查，合理调配审计资源。
