下载文档原格式
浅析电力企业内部审计质量控制与管理【摘要】电力企业内部审计是确保企业运营和管理有效性的重要手段。
本文从内部审计的实施方式、质量控制的主要内容、管理的关键要素、案例分析以及在电力企业中的应用等方面进行了深入探讨。
通过分析内部审计的重要性和意义，揭示了内部审计质量控制和管理的现状和挑战，探讨了未来发展方向。
本文旨在帮助电力企业加强内部审计质量控制和管理，提升企业的运营效率和经济效益。
通过本文的阐述，读者可以更好地理解和应用内部审计在电力企业中的作用，为企业的持续发展提供有益启示。
【关键词】关键词：电力企业，内部审计，质量控制，管理，实施方式，重要性，案例分析，应用，发展方向1. 引言1.1 电力企业内部审计的重要性电力企业作为国民经济的重要支柱行业，在面临竞争激烈、市场环境快速变化的情况下，内部审计的重要性显而易见。
内部审计是电力企业监督管理者行为、发现问题、提高运营效率的重要工具。
通过内部审计，电力企业可以查明违规操作、财务不正常等问题，及时纠正和改进，确保企业运作合规、有效。
内部审计还可以帮助企业发现潜在风险，提前预警，降低经营风险。
内部审计还有助于提高企业的管控能力和业务流程的规范性，提高企业整体竞争力。
电力企业内部审计的重要性不言而喻。
只有通过内部审计，企业才能保持良好的运营状态，避免风险，提高核心竞争力，确保持续发展。
电力企业必须高度重视内部审计工作，不断加强对内部审计质量控制与管理，确保审计工作的有效性和可持续性。
1.2 质量控制与管理的定义和意义质量控制与管理是指通过制定一系列的规章制度和流程，对电力企业内部审计活动进行监督和管理，确保审计工作达到既定的质量标准和要求。
质量控制是指通过设立内部审计工作的标准、方法和程序，对审计活动的过程进行监督和控制，保证审计工作的准确性、完整性和可靠性。
质量控制与管理在电力企业内部审计中的意义重大。
它可以提高审计工作的效率和质量，确保审计结果的真实、准确和可信度，为企业的决策提供可靠的依据。
电力企业财务风险防范的主要途径及措施一、加强内部控制内部控制是防范财务风险的重要手段，电力企业应该加强内部控制建设，确保财务活动的合法性、有效性和安全性。
1.建立健全财务制度。
电力企业应根据自身的特点和需求，制定或完善财务管理制度，明确各项财务活动的规范和流程，确保财务工作的有序开展。
2.加强会计信息系统的建设。
电力企业应建立完善的会计信息系统，确保财务数据的准确性和完整性，预防财务风险的发生。
3.严格制度执行。
电力企业应加强制度执行力度，严格按照财务制度和流程进行操作，防止操作不当或违规行为导致的财务风险。
4.加强内部审计。
电力企业应建立健全内部审计制度，定期对财务活动进行审计，发现问题及时整改，减少财务风险的发生。
二、加强财务管理1.加强资金管理。
电力企业应制定合理的资金管理政策，合理安排资金的使用和流动，确保资金的安全和利用效果，降低财务风险。
电力企业应加强成本核算和控制，降低运营成本，提高盈利能力，避免因成本控制不善而导致的财务风险。
3.加强财务预测与分析。
电力企业应做好财务预测与分析工作，及时发现和规避潜在的财务风险，制定相应的预防和处置方案。
电力企业应加强资产管理，保护和增值企业资产，防范因资产损失而导致的财务风险。
三、加强风险防范电力企业应增强风险意识，加强财务风险的预防和应对。
电力企业应建立健全风险管理制度，规范风险管理的流程和方法，做好风险监控和预警工作。
2.开展风险评估与控制。
电力企业应对可能产生的财务风险进行评估和控制，采取合理的风险管理措施，减少财务风险的损失。
电力企业应严格遵守各项法律法规，加强合规管理，防范由于违规行为而引发的财务风险。
4.加强风险防控能力。
电力企业应加强内部人员的培训和能力建设，提高风险防控能力，防范财务风险的发生和扩大。
电力企业内部审计工作要点及风险防范【摘要】由于电力企业面临的社会环境及内部环境的复杂多变性，增加了审计的难度和风险，本文主要通过分析电力企业内部审计工作的要点，对风险提出了一些对策和建议，并提出建立健全电力企业的内部审计工作的对策。
【关键词】电力企业；内部审计；工作要点；风险防范随着电力企业的飞速发展及管理水平的提高，电力企业对内部审计的重视程度也相应提高，电力企业的内部审计责任重大，它在法律法规的制约下对领导进行监督，同时通过监督来减少错误的发生，发现企业漏洞。
一、电力企业内部审计工作要点1.突出重点，统筹性兼顾电力企业审计工作首先要抓好重点，并进行统筹性的兼顾，对于审计工作者要抓住经济责任审计这个工作重点，以便更好地发挥经济责任审计工作的积极作用。
从经济责任审计内容方面讲，重点是对领导干部任职期间其任职单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性、效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家法律法规和公司规章制度等情况进行监督和评价活动。
从经济责任审计的对象重点是各单位主要行政负责人，即：法定代表人和分支机构的行政负责人。
对于董事长和总经理实行分设的单位，主要负责人包括董事长和总经理。
此外，还应该关注企业人员的一些反馈性意见，将他们作为重点关注部门。
比如个别在职时间比较长的领导干部，一些部门的账目涉及着长期亏损的问题，还有一些部门的盈利情况与不同地区的电力企业之间存在着很大的差距性，这些问题的出现都是经济责任审计工作的重点，通过重视经济责任审计重点工作的可以在最短的时间内迅速找出电力企业所存在的一系列的经济问题，保证国家资产不被个人和部门非法进行侵占，充分发挥电力企业内部审计对于供电企业的领导权力的监督作用，与此同时还可以教育企业内部的其他领导干部和职工。
2.明确规定领导干部的经济责任要明确电力企业领导干部的经济责任和义务性，对于面临离职的领导干部，其任职期间一系列的电力企业中资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性和效益性等问题进行审计。
电力企业内部审计风险控制
企业规模的不断扩大，企业所有权与经营权的分离，以及内部环境和外部环境的要求与制约，给内部审计发展提供了必要的前提，同时也给内部审计增加了风险。
审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题。
如何强化审计风险意识，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，已提到了议事日程。
因此，要对审计风险有一个全面深刻的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展。
电力企业的内部审计也必须积极适应电力体制改革和发展的要求，把审计工作作为企业控制系统的重要组成部分，强化审计体系，抓住重点，加强审计力度，有效地防范和控制内部审计风险。
一、内部审计及内部审计风险
《审计署关于内部审计工作的规定》自2003年5月1日起施行。
根据该规定，中国内部审计协会制发了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则，自2003年6月1日起施行。
内部审计基本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
《规定》和《准则》的施行是内部审计工作的一件大事，是内部审计完成。
如果内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当，未能发现重大错弊或出具的审计结论失误，从而产生不良后果，这就是内部审计风险。
因而，企业内部受托经济责任的存在，内部审计风险也就成为必然。
与外部审计相比，内部审计风险具有自身的特点：
首先，内部审计的目的在于提高企业的经营效益，具有与企业相一致的目标。
作为企业组织的构成之一，内部审计的利益与企业整体利益紧密相连，可谓同舟共济、荣辱与共。
因而，内部审计风险与企业为达到经营目标所面临的风险具有一致性。
其次，内部审计风险范围的扩大化。
社会审计接受委托，其风险仅限于约定审计项目涉及的内容，而内部审计作为企业职能部门，根据管理的需要，其监督与评价的范围就不仅限于财务方面的问题。
凡属企业经营行为，都可以成为审计对象。
因而，从违反财经法规到经营活动失误，如果内部审计部门未能予以揭示或判断不当，都会产生审计风险。
但是，如果内部审计人员在提交的审计报告或管理建议书中已充分、客观地揭示了所存在的问题，而企业管理当局未能予以足够重视和采取相应解决方案，由此而造成的损失不是内部审计的责任。
第三，内部审计环境的局限性增加了审计风险的系数。
内部审计在性质上属
于企业自我约束的管理控制行为，当审计事项涉及外单位时，往往难以进行调查取证，而且内部审计人员与本单位员工长期共事，相互之间有一定的利益关系和感情联系。
当审计中涉及具体人和事时，难以遵循审计回避制度，影响审计的客观公正性，最终使内部审计人员承担较大的审计风险。
第四，内部审计对审计事项不具有选择性。
社会审计在接受审计委托之前，可以通过对被审计单位基本情况的了解，实施符合性测试程序，对审计风险做出评估，当预计审计风险水平高于可接受的风险水平时，可以拒绝接受审计委托。
但内部审计作为企业管理控制的一种职能，必须围绕实现企业整体目标，在审计委员会的统筹安排之下展开日常工作，不可能对风险水平不同的审计项目做出选择，只能通过不断提高审计质量，努力降低审计风险。
二、电力企业内部审计现状
电力行业作为关系国计民生的基础产业，“经济发展，电力先行”已是各方共识。
建国以来，我国电力事业取得了世人瞩目的长足发展，电力企业在走过几十年充满荣耀的风雨历程以后，其法人治理结构和管理水平在国有企业处于领先地位。
但是，由于电力企业长期处于垄断经营和计划管理体制下，其内部审计的独立性和公正性受到一定限制。
目前，电力企业内部审计还只局限于对企业内部会计、财务和其他经营活动的独立性评价，且更多地关注财务的监督和检查，以便规范财会工作，把问题及早解决于内部。
同时，内部审计部门必须每年一次或在必要时多次地向高级管理层或董事会提交工作报告。
工作报告中必须重点说明重要的审计结果和建议，以及已批准的审计工作项目计划、人员计划和在财务预算执行中出现的任何重要偏离及其原因。
重要的审计结果包括：会计差错、财务舞弊、效能差、浪费、利益冲突和控制系统缺陷等。
三、影响电力企业内部审计风险的因素
1、内部审计机构的相对独立性。
电力企业内部审计受所在单位和上级审计机构的双重领导，但即便是内部审计部门得到最高的独立性，仍然是企业的一个部门，审计部门的人员配给、职位晋升、绩效考评、经费来源、办公支持均由所在企业控制，其独立性是极其有限的。
充其量,内部审计只是企业的管理手段之一，只是服务于企业管理当局的管理工具,是管理当局主观意志的体现。
电力内部审计在独立性上的不足，使得企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。
在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出
真实、客观的评价，听之任之，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。
2、内部审计活动所处的环境。
市场经济是法制经济。
审计活动作为经济生活中一个重要组织部分，也毫无例外地接受法律的规范与调整。
法律赋予审计部门权利的同时，也让其承担相应的责任。
审计责任的扩展是产生审计风险的重要原因。
市场经济越发展，国家、社会对审计的要求就越高，审计对象从受托的财务责任扩展到经营责任、管理责任；审计范围从会计记录扩展到经营活动；审计职能从经济监督演变为以监督为基础的经济鉴定和经济评价。
审计人员的审计责任从检查账表的正确性扩展到证明被审查的经营活动是否有重大舞弊行为、是否有重大损失浪费问题等。
审计承担的责任越多，审计风险就越大。
3、审计范围相对狭窄。
直至现阶段，部分电力企业领导层对内部审计的认识仍存在不足，错误地认为审计就是查账。
与此同时，当前电力企业的审计人员大都具有财务工作背景，电力专业及相关管理知识储备不足，导致不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，很少触及电力经营管理的其他领域，从而使内部审计多属财务性质，使得内部审计工作实际上变成了财务会计的自审过程。
内部审计工作界面单一，为企业发展战略、经营决策、投资效益进行评价、咨询及服务的职能根本无从谈起。
4、内部审计方法滞后，质量控制制度不完善。
现代审计信息的数量越来越多，范围越来越广，所采取的程序和方法是否科学、适用，直接影响到审计质量，形成审计风险。
在很长时间里，电力企业内部审计方法仍以账项基础审计方法为主，内部审计工作一直以手工查账为主，主要审计目的是“查错防弊”，单凭审计人员主观标准和个人经验、职业判断、通过随意抽样进行，较少运用统计抽样和计算机辅助审计软件，更谈不上运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险；以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，不利于审计部门及时发现问题，提出改进措施，避免造成损失。
必须说明的是，上述不足是对我国电力企业内部审计而言，很多属于个别情况。
现在电力行业的一些先进企业，很早就建立了一套从上至下较为完备的内部审计体系，并一直在开展着富有成效的工作。
四、电力企业内部审计风险控制与对策
随着“厂网分开、竞价上网、主辅分离”政策的逐步实施，电力企业面临资产评估、公司重组、资产剥离等一系列涉及管理、资产和财务的问题，如何进一步发挥内部审计的作用，有效控制内部审计风险，保证资产安全、提高内部控制水平是每个电力企业必须解决的问题。
笔者认为，要规避上述因素对内部审计风险的影响，应注重从以下几方面着手：。
