新会计准则升级工具的使用说明

新会计准则下的金融工具的变化与银行应用研究随着新会计准则的实行，金融工具的会计处理方式正朝着更加规范、更加透明、更加公正的方向转变。

同时，新会计准则对于银行的经营和风险管理也提出了更高的要求。

在这样的背景下，银行应该如何面对金融工具的变化，并且如何应用金融工具来实现自身的经营目标，成为了一个值得研究的重要问题。

1.分类和衡量方法的变化新会计准则将金融工具分为三类：可分类为按摩、衍生金融工具、股权等权益工具。

在分类后，将根据不同分类分别采用不同的衡量方法。

对于可分类为按摩和股权等权益工具，将采用公允价值衡量；对于衍生金融工具，将采用公允价值衡量或者成本计量。

这样的变化强化了金融工具的公允价值会计核算，能够更加准确地反映其价值变化，为投资者和决策者提供更高质量的信息。

2.新的减值测试方式新会计准则规定了以下两种情况需要进行减值测试：（1）出现减值迹象导致潜在的信用风险增加；（2）在期末对相关的债务或金融资产进行一次年底减值测试。

具体来说，对于可分类为按摩和股权等权益工具，当公允价值低于成本时需要考虑减值损失；对于衍生金融工具，需要根据预期信用损失进行减值测试。

通过这样的方式，能够更加准确地反映出金融资产的风险，从而提高投资者和决策者的决策质量。

3.关于转移清算的变化新会计准则规定，当金融资产或债务发生转移时，需要评估转移是否满足转移清算的要求。

具体来说，要评估转移的资产或负债是否符合金融资产或负债的定义，以及转移是否导致对该资产或负债的控制权和收益权发生了变化。

这样的变化增加了转移清算的要求，能够更加准确地反映出转移的真实情况，提供更高质量的信息。

1.优化资产负债表结构随着新会计准则的实施，银行应用金融工具将更加依赖于公允价值会计处理。

因此，银行需要优化自身的资产负债表结构，加强风险管理。

具体做法包括：（1）优化资产结构，通过减少非流动资产、优化存款结构、加大金融市场投资等方式，提高流动性和资产质量；（2）优化负债结构，通过调整资本结构和负债结构，提高资本充足率，减少融资成本；（3）合理使用衍生金融工具，通过避免利率、汇率、价格风险，提高风险的可控性。

北京市资产动态管理系统升工具使用说明————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：升级工具使用说明1升级工具的使用1.1运行前运行升级工具前，需要先进行账套备份。

操作步骤:1．使用admin用户登陆资产管理系统。

2．点击点击“文件”=》“账套维护"如图：系统出现下图所示界面：选中单位帐套（图中红色部分）,点击备份，弹出备份帐套实例对话框（如图)：默认备份路径为C盘根目录，也可自行设置保存路径,点击上图红色区域，设置想保存的路径，完成后点击备份按钮即可。

1.2运行中鼠标左键双击升级工具弹出界面:如果您的计算机上正在运行资产管理系统，则弹出界面：点击确定按钮程序将强行关闭，升级程序将继续运行;点击取消按钮,升级工具将退出，您可以手动关闭正在运行的系统后,再次运行升级工具。

点击确定按钮后，如果您的计算机同时管理多个帐套，则弹出如下界面：您可在帐套标识前打"√”，选择要进行升级的帐套，可以多选，然后点击继续按钮。

如果您的计算机上只管理了一个帐套，则上一步被跳过。

你点击安装按钮，系统向下运行。

升级工具运行过程中会自动提前备份您的帐套，备份存放在您的系统安装目录下的〈BackUp〉文件夹中，您可以把它储存到您认为安全的存储设备中。

帐套备份完成后需重启VA系统服务,如下图所示,大约用时5分钟，请耐心等待，经过大约5到10分钟的等待后,系统升级成功: 点击完成按钮即可。

1.3运行后系统升级成功后，您首次登陆需填写单位情况表,否则其他功能将被限制使用。

点击确定后弹出单位情况表界面:单位层次代码填写单位的预算代码，单位垂管情况选择非垂管单位,预算级次选择市级，管理办法与财务制度按照实际情况选择行政或事业，所属财政关系选择北京市直属，同级财政单位层次代码填写001，其它按实际情况填写。

将单位情况表补充完整后保存。

科目体系升级工具使用说明1.工具说明该工具为新旧行政、事业单位会计制度衔接开发，用于实现将旧科目体系升级至新科目体系。

工具的使用者主要针对实施人员或者系统管理员，通过设置统一的科目体系升级方案，对适用的账套进行批量升级，达到快速升级科目体系目的。

工具升级内容包括：科目表（gl_kmxx）、科目类别表（gl_kmxzlx）、账套参数表（gl_ztcs）、凭证内容表（gl_pznr）、余额表（gl_yeb）、余额预记账表（gl_yebk）、往来业务表（gl_wlyw）、余额调节表（gl_yetjb）、银行对账单（gl_yhdzd）、银行日记账（gl_yhrjz）、往来科目表（gl_wlkm）、核算科目表（gl_hskm）、项目科目表（gl_xmkm）。

2.文件说明文件夹中包含以下文件：1）科目体系升级工具使用说明.doc：本文档，介绍工具的使用说明；2）新旧行政/事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定.pdf：财政部下发的对行政/事业单位执行新制度的有关衔接问题规定。

3）KMUpgrade_G.exe：支持U8G版的科目升级工具可执行程序；4）KMUpgrade_BC.exe：支持U8B版或C版的科目升级工具可执行程序；5）UF9Res.dll：U8资源文件，独立文件夹使用该工具时使用。

<子目录：新科目预置脚本及升级方案脚本_SQL/_ORACLE>6）建表脚本.sql：升级工具使用的建表脚本。

执行过后请勿再次执行，否则定制方案会被重置；7）2013/2014新事业/行政单位科目体系预置脚本.sql：预置新事业/行政单位科目体系模板的脚本；8）2013/2014新事业/行政单位科目升级方案.sql：预置事业/行政单位新旧科目转换（升级）方案的脚本。

3.升级流程应按照如下流程对账套进行升级：1）确保被升级账套上年度的数据已进行下年度处理，新年度已经存在科目信息和期初余额的数据；工具支持升级凭证和余额表等数据，所以账套有新年度业务数据也可以升级；2）确保新科目模版及报表已预置，否则请执行U8最新补丁；3）在要升级的数据库上执行工具建表脚本；4）打开工具，登录数据库，创建科目升级模版，并建立新旧科目对照关系；5）选择要升级的账套和对应的升级模版，对账套进行升级；6）进入账务系统对升级后的科目和期初余额进行检查调整。

《企业会计准则第37号——金融工具列报》应用指南目录一、总体要求...................................................二、适用范围...................................................三、金融负债和权益工具的区分...................................（一）金融负债和权益工具区分的总体要求.....................（二）金融负债和权益工具区分的基本原则.....................(三）以外币计价的配股权、期权或认股权证...................（四）或有结算条款.........................................（五）结算选择权...........................................（六）复合金融工具.........................................（七）合并财务报表中金融负债和权益工具的区分...............四、特殊金融工具的区分.........................................(一）可回售工具............................................(二）发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具(三）特殊金融工具分类为权益工具的其他条件..................(四）特殊金融工具在母公司合并财务报表中的处理..............五、发行金融工具的重分类.......................................六、收益和库存股...............................................(一）利息、股利、利得或损失的处理..........................(二）库存股................................................七、金融资产和金融负债的抵销...................................(一）金融资产和金融负债相互抵销的条件......................(二）金融资产和金融负债不能相互抵销的情形..................(三）总互抵协议............................................八、金融工具对财务状况和经营成果影响的列报.....................(一）一般性规定............................................（二）资产负债表中的列示及相关披露.........................（三）利润表中的列示及相关披露.............................（四）套期保值相关披露.....................................(五）公允价值披露..........................................九、与金融工具相关的风险披露...................................（一）定性和定量信息.......................................(二）信用风险披露..........................................(三）流动性风险披露........................................（四）市场风险披露.........................................十、金融资产转移的披露.........................................（一）披露范围.............................................（二）已转移但未整体终止确认的金融资产的披露...............（三）已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产的披露 ..十一、衔接规定.................................................一、总体要求金融工具列报是金融工具确认，和计量结果的综合性描述，是金融工具会计处理的重要组成部分。