项目前期准备阶段业务流程

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项目融资
(1)办理项目融资时,银行通常需要借款方投保信用保险,以降低贷款的回收风险。支付相关保险费时,形成项目投资成本。项目公司支付保险费时,凭保险合同、发票、银行付款单据等入账。
会计分录:
借: 无形资产-特许经营权
贷:银行存款
(2)项目融资通常一次签订,分次放款,每次放款时,按银行实际放款金额计入项目公司的长期借款。收到银行放款时,项目公司凭借款合同、银行放款通知、银行收款通知单等入账。
项目前期准备阶段业务流程
流程
具体业务处理
1
成立项目公司
(1)收到投资方投入的资本金时,项目公司凭BOT 合同以及相关银行收款通知单等入账。
会计分录:
借:银行存款
贷:实收资本
资本公积
(2)注册成立相关成本费用发生时,项目公司凭相关合同、发票、银行付款单据等入账。
会计分录:
借: 无形资产-特许经营权
贷:银行存款
会计分录:
借: 无形资产-特许经营权
贷:银行存款
5
支付拆迁补偿费
(1)支付拆迁补偿费,取得银行单据时,项目公司凭征地拆迁合同、公司文件及银行付款单据等入账。
会计分录:
借:预付账款-其他-预付拆迁补偿费
贷:银行存款
(2)待征地拆迁机构分发补偿完毕后,项目公司与征地拆迁机构清算。清算完毕后,项目公司凭清算报告等进行账务处理。
会计分录:
借:银行存款
贷:长期借款
3
缴纳履约保证金
项目公司按照 BOT 合同约定,向政府缴纳的建设履约保证金,支付时凭相关发票、银行付款单据等入账。
会计分录:
借:其他应收款-保证金-履约保证金
贷:银行存款4ຫໍສະໝຸດ 支付可研及检测费用为项目实施发生的应由项目公司承担的工程可行性研究费、水土保持检测费等,进入项目投资成本。相关成本费用发生时,项目公司凭相关发票、银行付款单据等入账。