现金流量表比率分析表

现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时，需要运用一定的方法和技巧来确保其准确性和可读性。

下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。

一、现金流量表的编制方法现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。

编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。

1.直接法直接法是根据现金流量凭证，将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

在编制现金流量表时，需对现金流量凭证进行搜集和整理，将相关现金流量项目相加得到各项活动的现金流入和流出总额。

2.间接法间接法是通过调节净利润来计算现金流量。

基于利润表和资产负债表，对净利润进行调整，将与现金无关的项目排除，再添加与现金相关的项目。

这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金流量净额，然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目，得到现金流量表。

3.综合法综合法是直接法和间接法的结合。

综合法根据企业实际情况，采用直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。

先按照直接法列出各项现金流量，再按照间接法调节净利润，最后综合两者，得到准确的现金流量表。

二、现金流量表的分析方法现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察，以做出明智的决策和安排。

1.流量比率分析流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率，来衡量企业的偿债能力、盈利能力和成长能力。

常见的流量比率包括经营活动现金流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。

2.现金流量净现值分析现金流量净现值分析是基于现金流入和现金流出的时间价值，评估企业投资项目的价值。

通过计算投资项目的净现值，可以判断投资项目的价值、可行性和回报率。

3.自由现金流量分析自由现金流量是指企业在特定时期内可用于分配给债权人和股东的现金流量。

通过分析自由现金流量，可以评估企业的财务灵活性、盈利能力和资本结构。

4.现金流量风险分析现金流量风险分析是为了评估企业面临的现金流量风险和抵御风险的能力。

现金流量比率分析现金流量比率是财务分析中的一个重要指标，用于评估企业的现金流动能力和偿债能力。

它是根据企业的现金流量表来计算的，通过比较企业的现金流入和现金流出的情况，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。

本文将从不同角度对现金流量比率进行分析，以便更好地理解其意义和应用。

一、现金流量比率的基本概念现金流量比率是指企业现金流入与现金流出之间的比例关系。

它反映了企业的现金流动情况，可分为经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率三个方面。

经营活动现金流量比率是指企业经营活动所产生的现金流入与现金流出之间的比例关系，它反映了企业经营能力和盈利能力。

投资活动现金流量比率是指企业投资活动所产生的现金流入与现金流出之间的比例关系，它反映了企业的投资能力和资本运作情况。

筹资活动现金流量比率是指企业筹资活动所产生的现金流入与现金流出之间的比例关系，它反映了企业的融资能力和偿债能力。

二、现金流量比率的意义现金流量比率是评估企业财务状况和经营情况的重要指标，它具有以下几个方面的意义：1.评估企业的现金流动能力：现金流量比率可以反映企业的现金流动能力，即企业能够通过经营活动、投资活动和筹资活动获得足够的现金流入以满足日常经营和发展的需要。

高的现金流量比率意味着企业具有良好的现金流动能力，能够及时偿付债务和支付日常开支。

2.评估企业的偿债能力：现金流量比率可以反映企业的偿债能力，即企业能够通过现金流入偿还债务。

较高的现金流量比率意味着企业具有较强的偿债能力，能够及时偿还债务，降低财务风险。

3.评估企业的盈利能力：经营活动现金流量比率可以反映企业的盈利能力，即企业通过经营活动所产生的现金流入与盈利之间的关系。

较高的经营活动现金流量比率意味着企业的盈利能力较强，能够通过经营活动获得更多的现金流入。

4.评估企业的投资能力：投资活动现金流量比率可以反映企业的投资能力，即企业通过投资活动所产生的现金流入与投资支出之间的关系。

现金流量表的作用与分析现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助企业了解其现金流量的状况，评估企业的偿债能力、经营能力和盈利能力，为企业的决策提供重要依据。

一、现金流量表的作用1. 评估企业的偿债能力：现金流量表可以反映企业的偿债能力，通过分析现金流入和流出的情况，可以判断企业是否有足够的现金流量来偿还债务。

如果企业现金流量不足，可能会导致无法按时偿还债务，从而影响企业的信用和声誉。

2. 评估企业的经营能力：现金流量表可以帮助评估企业的经营能力，通过分析现金流入和流出的情况，可以了解企业的经营活动是否能够产生足够的现金流入。

如果企业的经营活动无法产生足够的现金流入，可能意味着企业面临着经营困难。

3. 评估企业的盈利能力：现金流量表可以反映企业的盈利能力，通过分析现金流入和流出的情况，可以了解企业的盈利水平。

如果企业的现金流入大于现金流出，意味着企业盈利能力较强；反之，如果现金流出大于现金流入，可能意味着企业盈利能力较弱。

4. 辅助决策：现金流量表可以为企业的决策提供重要依据。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，从而为企业的决策提供参考。

比如，企业可以根据现金流量表的分析结果，决定是否增加投资、扩大生产规模或调整经营策略等。

二、现金流量表的分析方法1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，可以评估企业的偿债能力、经营能力和盈利能力。

常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。

2. 现金流量趋势分析：通过对比不同期间的现金流量表，可以了解企业现金流量的变化趋势。

如果企业的现金流量呈现逐年增加的趋势，意味着企业的经营状况良好；反之，如果现金流量呈现逐年减少的趋势，可能意味着企业面临着经营困难。

3. 现金流量与利润的关系分析：通过对比现金流量表和利润表，可以了解企业的现金流量与利润之间的关系。

如何从现金流量表分析企业存在的问题？在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。

即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。

因此，现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外各方人士的关注。

一、现金净增加额的作用分析对现金流量表的分析，首先应该观察现金的净增加额。

一个企业在生产经营正常，投资和筹资规模不变的情况下，现金净增加额越大，企业活力越强。

换言之，如果企业的现金净增加额主要来自生产经营活动产生的现金流量净额。

可以反映出企业收现能力强，坏账风险小，其营销能力一般较强；如果企业的现金净额主要是投资活动产生的，甚至是由处置固定资产、无形资产和其它长期资产而增加的，这可能反映出企业生产经营能力削弱，从而处置非流动资产以缓解资金矛盾，但也可能是企业为了走出困境而调整资产结构；如果企业现金净增加额主要是由于筹资活动引起的，意味着企业将支付更多的利息或股利，它未来的现金流量净增加额必须更大，才能满足偿付的需要，否则，企业就可能承受较大的财务风险。

现金流量净增加额也可能是负值，即现金流量净额减少，这一般是不良信息，因为至少企业的短期偿债能力会受到影响。

但如果企业经营活动产生的现金流量净额是正数，且数额较大，而企业整体上现金流量净减少主要是固定资产、无形资产或其它长期资产引起的，或主要是对外投资所引起的，这一般是由于企业进行设备更新或扩大生产能力或投资开拓市场，这种现金流量净减少并不意味着企业经营能力不佳，而是意味着企业未来可能有更大的现金流入。

如果企业现金流量净减少主要是由于偿还债务及利息引起的，这就意味着企业未来用于满足偿付需要的现金可能将减少，企业财务风险变小，只要企业营销状况正常，企业不一定就会走向衰退。

当然，短时期内使用过多的现金用于偿债，可能引起企业资金周转困难。

现金流量表的五大财务分析指标高顿网校友情提示，最新定西高级会计实务相关内容会计实务考试辅导现金流量表的五大财务分析指标总结如下：（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。

第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。

通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。

二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。

截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。

三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。

这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。

2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。

这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。

（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。

这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。

（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。

这主要得益于公司对外投资收益的增加。

3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。

（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。

这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。

2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。

现金流量分析指标现金流量分析指标现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。

这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金和约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。

但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。

说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。

（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。

一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。

陈　贺 华晨汽车集团控股有限公司摘要：现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

通过对现金流量表主要指标如企业的偿债能力、盈利能力等的分析，了解企业的现金收支情况，评价企业的财务状况，从而为报表使用者做出正确的决策提供参考。

关键词：现金流量；结构分析；比率分析中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)019-000170-02对企业来说，现金流量分析是很重要的。

现金流量表分析主要是比较、研究现金流量表上的相关数据，了解企业在筹资活动、投资活动等中的现金增减变化，从而了解企业财务运行状况，发现财务方面存在的问题，为正确评价企业当前的偿债及支付能力提供依据。

一、现金流量表的结构分析（一）经营活动产生的现金流量分析l.将经营活动流入的现金与经营活动流出的现金相比较。

企业正常经营情况下，经营活动流入现金与经营活动流出现金相比较，如果比率大，表示企业销售利润较大，创现能力较强。

将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额相比，如果比重大，表示企业主管业务具有突出优势，营销情况良好。

拿本期经营活动现金净流量与上期的相比较，如果增长率高，表示企业成长性好。

2.将经营活动流入的现金与利润表中的主营业务收入和其他收入相比较，如果相差较小，表示企业会计账面上的收入能及时、有效的转为实际现金流量，说明应收账款管理有效。

如果两者相差较大，表示应收账款管理有待进一步加强，确保资金正常、有效运转，否则即使会计账面资产很大，但实际上存在亏潜亏可能。

（二）投资活动产生的现金流量分析要分析投资活动产生的现金流量，需要考虑企业预算、投资计划，当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，且有足够的自有资金用于支付，即使企业投资活动中产生的现金流出量高于流入量，现金净流量表现为负数，企业也不会有偿债困难，并将会为企业发展奠定良好的基础。

当企业投资活动产生的现金流量为正数时，一般是由于企业在本期投资回收活动的规模大于投资支出的规模，或者是因为企业在经营活动或筹资活动中急需资金，这不得不处理手中的长期资产来变现。

现金流量表的编制与分析现金流量表（Cash Flow Statement）是财务报表的一部分，用于记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况，以及现金的净增减额。

它通过对企业的经营、投资和融资活动进行分类和归集，提供了一个全面了解企业现金流动状况的重要依据。

本文将介绍现金流量表的编制方法，并对其进行分析。

一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和融资活动三个部分。

经营活动部分记录与企业日常经营活动有关的现金流量，例如销售收入、采购成本、税费支出等；投资活动部分记录与企业购置和出售固定资产、长期投资等有关的现金流量；融资活动部分记录与企业筹集资金和偿还债务等有关的现金流量。

2. 现金流量表的编制步骤（1）确定报告期间：一般为一年，可以根据实际需要调整。

（2）收集相关数据：收集与经营、投资和融资活动相关的原始会计数据，包括现金的收入和支出、固定资产的购置和出售、债务的筹集和偿还等。

（3）编制现金流量表：按照经营活动、投资活动和融资活动的分类，将相关数据填入现金流量表中。

（4）核对调整：对编制完成的现金流量表进行核对，确保数据的准确性和一致性。

二、现金流量表的分析现金流量表提供了企业现金流动状况的重要信息，可以用于评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险等。

以下是常见的现金流量分析方法：1. 现金流入和流出情况分析通过对现金流入和流出的数量和比例进行分析，可以了解企业的现金收入来源和现金支出去向。

例如，如果经营活动现金流入较高，可能说明企业的销售收入良好；如果投资活动现金流出较多，可能说明企业在购置固定资产方面投入较大。

2. 经营活动现金净流量分析经营活动现金净流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

如果经营活动现金净流量为正，说明企业的经营活动能够产生现金流入；如果经营活动现金净流量为负，可能说明企业的经营亏损或现金收入不稳定。

3. 自由现金流量分析自由现金流量是指企业在扣除固定资产投资和债务偿还后的现金净流入。

企业财务管理中的现金流量分析方法现金流量分析是企业财务管理中至关重要的一项工作。

通过对企业现金流量进行全面、准确的分析，可以帮助企业管理者了解企业经营状况，制定合适的财务决策。

本文将介绍几种常用的现金流量分析方法，包括现金流量表分析、比率分析和趋势分析。

一、现金流量表分析现金流量表是企业资金流入流出的真实反映，通过对现金流量表的分析，可以有效判断企业的现金流入和流出情况，并为企业的资金管理提供依据。

1. 现金流入的分析：分析企业现金流入的主要渠道，包括销售收入、投资回报、融资等方面。

有针对性地分析各项现金流入的情况，可以帮助企业发现收入来源的潜力和问题，为制定拓展营销策略、优化投资组合等提供参考。

2. 现金流出的分析：分析企业现金流出的主要支出项目，包括采购成本、运营费用等方面。

深入剖析各项现金流出的情况，可以帮助企业发现成本控制的薄弱环节和浪费现象，为降低成本、提高效益提供依据。

二、比率分析比率分析是通过计算和分析企业的财务比率，来评估企业的经营和财务状况。

在现金流量分析中，比率分析可以帮助企业管理者更全面、深入地了解企业的资金运作情况。

1. 经营活动现金比率：经营活动现金比率是反映经营活动中现金流入和流出比例的指标。

该比率越高，说明企业在经营活动中产生的现金流入相对较多，经营能力较强。

2. 偿还负债能力比率：偿还负债能力比率是反映企业偿还债务能力的指标。

通过比较企业的经营活动产生的现金流入与债务偿还的现金流出，可以判断企业是否有足够的现金流入来偿还债务。

3. 投资活动现金比率：投资活动现金比率是反映企业投资活动中现金流入和流出比例的指标。

该比率较高，说明企业在投资活动中产生的现金流入相对较多，投资能力强。

三、趋势分析通过对企业现金流量的历史数据进行趋势分析，可以了解企业现金流量的变化趋势，为预测未来的现金流量提供参考。

1. 历史数据对比：对比企业不同时间段的现金流量表，分析现金流量的增减情况。

现金流量表详解现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它用于展示企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，帮助投资人和管理层了解企业的现金流动状况以及现金的来源和用途。

下面将详细解析现金流量表的内容和其中的重要指标。

一、现金流量表的三大部分现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金收入和现金支出，主要反映出企业经营活动的现金流入和流出情况。

这部分包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资活动所产生的现金流入和流出情况，主要包括购买和出售固定资产、无形资产、以及长期债权投资等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要涵盖了筹资活动所产生的现金流入和流出，包括股权融资、借款、偿还借款、支付利息等。

二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制主要依赖于企业的会计记录和财务报表。

下面是现金流量表的编制方法和步骤：1. 确认账面现金余额编制现金流量表前，需要确认企业在期初和期末的账面现金余额，并将其列入现金流量表的期初现金余额和期末现金余额。

2. 录入经营活动现金流入和流出将企业在经营活动中发生的现金流入和现金流出项目记录在现金流量表中。

这些项目包括销售商品、提供劳务产生的现金收入，购买商品、支付员工薪酬等产生的现金支出。

3. 录入投资活动现金流入和流出将企业在投资活动中发生的现金流入和现金流出项目列入现金流量表中。

例如，固定资产的购买和出售、股权投资和债权投资等。

4. 录入筹资活动现金流入和流出将企业在筹资活动中发生的现金流入和现金流出记录在现金流量表中。

这包括股权融资、借款和偿还借款等。

5. 计算净现金流量将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量求和，得出净现金流量。

净现金流量反映了企业在一定时期内现金的净流入或净流出情况。

现金流量表的编制和分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，为投资者、管理者和其他利益相关者提供了有价值的信息。

本文将介绍现金流量表的编制方法以及如何进行有效的现金流量分析。

一、现金流量表的编制方法现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目。

编制现金流量表的主要步骤如下：1. 收集财务信息：收集和整理企业的财务信息，包括资产负债表、利润表等。

2. 归集现金流量信息：根据财务信息，找出与现金流量相关的项目，并根据项目的性质进行归集，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

3. 编制现金流量表：按照统一的格式和时间范围，将归集得到的现金流量信息填写到现金流量表中。

二、现金流量表的分析方法正确的现金流量分析可以帮助企业了解自身的现金流动情况，为制定合理的财务决策提供依据。

以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量与净利润的比率，评估企业的盈利能力和现金流动性。

一般来说，现金流量比率高于1则表示企业现金流量较好。

2. 经营活动现金流量分析：对经营活动产生的现金流量进行分析，了解企业的主要盈利来源和运营状况。

比如，经营活动现金流量持续为正，说明企业主营业务良好。

3. 投资与筹资活动现金流量分析：分析企业的投资和筹资活动对现金流量的影响，评估企业的资金运作状况和发展能力。

比如，投资活动现金流入较多，表明企业进行了大量投资，可能是为了扩大生产规模。

4. 现金流量趋势分析：通过对多期现金流量表的比较，分析现金流量的变化趋势，判断企业的财务状况是否改善或恶化。

比如，现金流量逐年增加，说明企业经营状况持续改善。

三、现金流量表的局限性在进行现金流量分析时，需要注意现金流量表的局限性：1. 无法确定现金流量的质量：现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能确定现金流量的质量和来源。

2. 无法预测未来的现金流量：现金流量表只能反映过去的情况，不能预测未来的现金流量。

54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。