会计法律制度与审计法律制度(ppt 21页)实用资料

内部审计制度内部审计制度1第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。

第二条本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及分公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。

第二章审计机构和人员第三条公司设立内部审计机构(暂挂靠计划财务部)，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。

第四条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。

第五条当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。

必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。

第六条内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

内部审计机构人员应保持一定的稳定性。

第七条内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第八条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。

第九条对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。

第三章审计范围第十条适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。

会计制度自考重点复习资料第一章会计制度设计概述一、名词解析会计制度: 是由政府部门和企业单位对会计工作旳规则、措施、程序所制定旳规范性文献。

会计核算制度: 是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和汇报旳多种规范。

会计分析制度：是指怎样利息既有会计信息对有关会计对象进行分析和考核, 以比较不一样实际或不一样单位之间旳财务状况和经营成果旳会计规范。

会计控制：是按照既定旳会计目旳, 对会计行为和企业经济活动所进行旳制约。

二、简答题1.会计制度设计旳原则？合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制性、效益型、适应性。

2.会计制度设计旳措施？实地调查法, 包括实地观测、岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。

分析研究措施, 包括文字阐明法、表格法、流程图法。

3.内部控制旳目旳与内部会计控制旳措施？目旳: 维护财产物资旳完整性、保证会计信息旳精确性、保证财务活动旳合法性、保证经营决策旳贯彻执行、保证生产经营活动旳经济型、效率性和效果性、保证国家法律法规旳遵守执行。

措施: 不相容职务互相分离控制；授权同意控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部汇报控制；电子信息技术控制。

5.按会计制度自身内容：分综合性会计制度, 业务性会计制度、会计人员方面旳制度按设计权限分: 统一会计制度、企业内部会计制度按工作内容分: 会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度按合用部门分: 企业会计制度、预算会计制度第二章企业会计制度旳总体设计一、名词解释设计方案: 是指根据企业会计波及旳范围, 所形成旳系统、框架和规划。

详细分为全面设计和局部设计。

设计类型与方式: 设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。

设计方式包括: 单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。

全面设计：是指为企业设计一整套会计制度, 一般在新建旳企业或改制、吞并与收购后旳企业里, 需要进行全面性会计制度设计。

二、简答题1.企业总体会计设计旳内容？提高企业经营管理水平提议旳设计；会计机构和人员配置旳设计；会计核算形式旳设计；财产核算及其管理制度旳设计；成本费用核算及其管理制度旳设计。

第1篇一、单项选择题1. 下列哪项不属于会计核算的基本要求？（）A. 会计主体独立B. 会计信息真实可靠C. 会计核算以人民币为记账本位币D. 会计核算采用权责发生制答案：D2. 下列哪项不属于会计法律制度的主要特点？（）A. 法律性B. 法定性C. 实用性D. 灵活性答案：D3. 下列哪项不属于我国《会计法》规定的会计监督主体？（）A. 单位内部会计监督B. 政府财政部门C. 注册会计师D. 社会审计组织答案：C4. 下列哪项不属于会计凭证？（）A. 原始凭证B. 记账凭证C. 会计报表D. 对账单答案：C5. 下列哪项不属于会计账簿？（）A. 总账B. 明细账C. 日记账D. 会计档案答案：D6. 下列哪项不属于会计报表？（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：D7. 下列哪项不属于会计核算的基本方法？（）A. 设置会计科目B. 复式记账C. 会计凭证D. 会计报表答案：C8. 下列哪项不属于会计核算的基本原则？（）A. 实质重于形式原则B. 权责发生制原则C. 会计主体独立原则D. 会计信息真实可靠原则答案：D9. 下列哪项不属于会计档案的保管期限？（）A. 10年B. 20年C. 30年D. 永久答案：A10. 下列哪项不属于会计人员的基本职责？（）A. 负责会计核算工作B. 参与制定单位内部控制制度C. 保管会计凭证、账簿、报表等会计档案D. 从事与会计工作无关的其他活动答案：D二、多项选择题1. 会计法律制度的主要内容包括哪些？（）A. 会计法B. 会计准则C. 会计制度D. 会计职业道德规范答案：ABCD2. 会计核算的基本要求有哪些？（）A. 会计主体独立B. 会计信息真实可靠C. 会计核算以人民币为记账本位币D. 会计核算采用权责发生制答案：ABCD3. 会计监督的主要内容包括哪些？（）A. 单位内部会计监督B. 政府财政部门监督C. 注册会计师监督D. 社会审计组织监督答案：ABCD4. 会计凭证的种类有哪些？（）A. 原始凭证B. 记账凭证C. 对账单D. 会计档案答案：AB5. 会计账簿的种类有哪些？（）A. 总账B. 明细账C. 日记账D. 会计档案6. 会计报表的种类有哪些？（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD7. 会计核算的基本方法有哪些？（）A. 设置会计科目B. 复式记账C. 会计凭证D. 会计报表答案：AB8. 会计核算的基本原则有哪些？（）A. 实质重于形式原则B. 权责发生制原则C. 会计主体独立原则D. 会计信息真实可靠原则答案：ABCD9. 会计档案的保管期限有哪些？（）A. 10年B. 20年C. 30年答案：BCD10. 会计人员的基本职责有哪些？（）A. 负责会计核算工作B. 参与制定单位内部控制制度C. 保管会计凭证、账簿、报表等会计档案D. 从事与会计工作无关的其他活动答案：ABC三、判断题1. 会计法律制度是国家制定和颁布的关于会计工作的法律规范，具有强制性和约束力。

第1篇一、选择题1. 下列关于《中华人民共和国会计法》的说法，正确的是：A. 《中华人民共和国会计法》是我国第一部会计法律B. 《中华人民共和国会计法》自1993年1月1日起施行C. 《中华人民共和国会计法》的主要目的是规范会计行为，保证会计资料的真实、完整D. 以上都是答案：D2. 下列关于会计凭证的说法，错误的是：A. 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、进行会计核算的书面证明B. 会计凭证分为原始凭证和记账凭证C. 原始凭证是会计核算的起点D. 会计凭证必须由单位负责人签字答案：D3. 下列关于会计账簿的说法，正确的是：A. 会计账簿是记录经济业务、明确经济责任、进行会计核算的工具B. 会计账簿分为日记账、总账、明细账等C. 会计账簿的登记必须按照会计凭证进行D. 以上都是答案：D4. 下列关于财务会计报告的说法，错误的是：A. 财务会计报告是企业对外提供的反映企业财务状况和经营成果的书面文件B. 财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等C. 财务会计报告的编制必须符合国家统一的会计制度的规定D. 财务会计报告无需经过审计答案：D5. 下列关于内部控制的说法，正确的是：A. 内部控制是企业为保证财务报告的真实、完整，防范财务风险而采取的一系列措施B. 内部控制包括内部审计、内部审计制度、内部审计报告等C. 内部控制是企业内部管理的重要组成部分D. 以上都是答案：D二、判断题1. 会计凭证可以由任何单位或个人填写。

（）答案：×（会计凭证必须由单位内部产生，并由相关责任人签字确认）2. 会计账簿的登记可以不按照会计凭证进行。

（）答案：×（会计账簿的登记必须按照会计凭证进行）3. 财务会计报告必须经过审计。

（）答案：√（根据《中华人民共和国审计法》的规定，财务会计报告必须经过审计）4. 内部控制是企业防范财务风险的有效手段。

（）答案：√5. 会计人员违反会计法律制度，将受到法律制裁。

企业财务会计制度企业财务会计制度是企业内部建立的一套规范和界定企业财务会计活动的制度。

它是指导企业日常财务会计工作的基础，包括财务核算、业务处理、会计报告等方面的规定。

企业财务会计制度的建立与实施，对企业的财务管理和经营决策具有重要的意义。

下面将就企业财务会计制度的主要内容进行详细介绍。

一、财务会计制度的概述财务会计制度主要包括以下内容：1.会计核算职责和权限的规定：明确企业内部各岗位的职责，确保财务会计工作的有效进行。

2.会计凭证的管理：规定企业内部会计凭证的填制、审核、核销和归档，保证凭证的真实性、准确性和规范性。

3.财务报表编制和报送：规定财务报表的编制要求、报送时间和程序，确保报表的准确和及时。

4.资产管理制度：规定企业资产的认定、购置、使用和处置等方面的管理要求，保护企业的财产安全。

5.成本核算制度：规定企业内部成本的核算和分配方法，为企业的成本控制和经营决策提供准确的数据支持。

6.税务管理制度：规定企业纳税的政策和程序，确保企业依法缴纳税款，并且与税务机关的沟通顺畅。

7.审计制度：规定企业内部审计的时机、范围和程序，确保企业财务活动的合法性和合规性。

8.内部控制制度：规定企业内部控制的目标和方法，确保企业财务活动的规范和有效。

二、财务会计制度的建立与实施1.法律合规性原则：企业财务会计制度要与相关法律法规和会计准则相符合，确保企业财务活动的合法性和规范性。

2.简明实用性原则：企业财务会计制度要简明扼要，不过度繁琐，便于财务人员操作和理解。

3.灵活性原则：企业财务会计制度要根据企业的经营特点和规模进行调整和优化，以适应企业的经营发展需求。

4.一致性原则：企业财务会计制度要求内部各部门、岗位和财务人员在执行时保持一致，以确保数据的准确性和可比性。

5.审计追溯性原则：企业财务会计制度要有明确的审计追溯性，以方便内部审计人员对财务活动的审核和追溯。

建立和实施企业财务会计制度，需要从以下几个方面进行：1.形成制度建设团队：企业应当组建专门的团队负责财务会计制度的建立和实施，团队成员应包括财务、法务、内审等相关人员。