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2020年高新技术企业认定标准及其税收优惠政策专题学习解读培训辅导PPT课件(企业纳税必备)

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高新技术企业认定PPT课件

高新技术企业认定PPT课件


高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的基本条件
总结词：高新技术企业认定的基本条件包括在国家重点支持的高新技术领域内持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，以及具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
02
享受税收优惠政策
高新技术企业可以享受国家税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
பைடு நூலகம்
对企业的影响
对行业的影响
促进行业技术进步
高新技术企业的认定，可以促进行业的技术进步和产业升级，推动行业健康发展。
提高行业整体水平
通过高新技术企业的认定，可以带动整个行业的技术创新和产品升级，提升行业的整体水平。
研发费用占比：近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例需符合要求，如最近一年销售收入小于5000万的企业，比例不低于6%；大于5000万的企业，比例不低于4%。
高新技术产品收入占比：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
01
02
03
04
05
高新技术企业认定的标准
高新技术企业认定的流程
企业需在线填写并提交《高新技术企业认定申请书》。
高新技术企业认定申请书
证明材料
知识产权相关材料
人员情况说明材料
包括企业营业执照副本、税务登记证、近三个会计年度财务报表等。
需提供与企业核心自主知识产权相关的专利证书、集成电路布图设计登记证书等证明材料。
包括企业职工总数、科技人员和研发人员数量及占比等说明材料。
对未来的展望
感谢您的观看
THANKS
案例一
某高新技术企业与高校合作，共同研发出一种新型材料，广泛应用于航空、航天等领域，取得显著的经济和社会效益。
高新技术企业税收优惠政策及相关内容解析21页PPT

高新技术企业税收优惠政策及相关内容解析21页PPT


。24.3.3108:15:2608:15Mar-2431-M ar-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。08:1 5:2608: 15:260 8:15Sunday, March 31, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
•
5、
。24.3.3124.3.3108:15:2608:15:26March 31, 2024
•
生人活生总就会 像给 骑你 单另 车谢一 ，个想机保谢会持，平这衡大个就机得会往叫前家明走天 6、
。2 024年3 月31日 星期日 上午8 时15分2 6秒08:1 5:2624. 3.31
•
7、
。202 4年3月 上午8 时15分2 4.3.310 8:15Ma rch 31, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年3 月31日 星期日8 时15分 26秒08 :15:263 1 March 2024
▪ 其他申报材料之间的一致性
▪ 其他与高新技术企业有关的税收优惠 1、过渡性税收优惠；
依据：《财政部 国家税务总局关于贯彻落 实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政 策有关问题的通知》（财税[2008]21号） 内容：
2、研究开发费加计扣除； 依据：国税发[2008]116号 内容： 区别：范围、申报方式、领域
企业所得税法实施条例
▪ 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术 企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
▪
(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
▪
(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
高新技术企业认定培训课件

高新技术企业认定培训课件


成长性指标在高新技术企业 认定中的作用是什么？
成长性指标是高新技术企业 认定的重要条件之一，也是 企业未来发展潜力的体现。 良好的成长性指标可以表明 企业在市场中具有较强的竞 争力和发展潜力，为投资者 和合作伙伴提供信心保障。
05
CATALOGUE
高新技术企业认定后的管理与监督
年报制度及要求
01
违法违规行为的处理
违法违规行为种类
包括提供虚假材料、骗取高新技术企业资格、未按规定报送年报等。
处理措施
对违法违规行为的企业，将取消其高新技术企业资格，追缴已享受的 税收优惠和财政补助资金，并依法追究相关责任人的法律责任。
处理程序
由科技部门会同相关部门进行调查核实，根据调查结果作出处理决定 ，并将处理结果向社会公布。
认定程序与流程
企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可 和资质证书、产品质量检验报告等材料。
企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、 科技人员名单及其工作岗位等。
经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年 限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务 ）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料。
02
03
04
年报内容
包括企业财务状况、研发活动 、知识产权、科技成果转化等
方面的情况。
提交时间
一般在每年3月至5月之间， 具体时间根据当地科技部门通
知而定。
提交方式
通过高新技术企业认定管理工 作网进行在线填报，并提交相
关证明材料。
注意事项
确保年报信息的真实性和准确 性，及时关注科技部门的反馈
高新技术企业税收优惠培训PPT

高新技术企业税收优惠培训PPT

高新技术企业所得税优惠 政策解读
一、创业就业税收优惠 二、科技创新税收优惠
一、创业就业优惠政策
（一）小微企业 （二）创业投资企业 （三）安置残疾人就业
小微企业
• 一、政策规定： • 1.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税
率征收企业所得税。
• 2.自2014年1月1日至2014年12月31日，对年 应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业 ：自2015年1月1日至2015年9月30日，对年应纳 税所得额低于20万元（含）的小型微利企业；自 2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳 税所得额在30万元（含）内的小型微利企业，其 所得减按50%计入应纳税所得额。
• 1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过 规定标准的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过的，停止享 受减半征税政策。
• 2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税 的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
• （二）定率征税的小微企业。上一纳税年度符合小微企业条件，本年度预缴 企业所得税时，累计应纳税所得额不超过规定标准的，可以享受减半征税政 策；超过的，不享受减半征税政策。
• （三）定额征税的小微企业，由主管税务机关相应调减定额后，按照规定征 收。
• （四）新办的小微企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得 额不超过规定标准的，可以享受减半征税政策；超过的，停止享受减半征税 政策。
• （五）企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小微企业条件的，季 度（月份）预缴企业所得税时，可以享受小微企业所得税优惠政策。但年度 汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
• （三）企业享受小型微利企业所得税优惠政策是 否需要到税务机关办理相关手续？ 留存备查资料：
高新技术企业认定及研发费用政策解读精品PPT课件

高新技术企业认定及研发费用政策解读精品PPT课件

的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员； 辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究 人员、技术人员、辅助人员。
2020/10/16 11
3 研发方式
企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用 实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得 再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易 原则确定。
研发费加计扣除、高新技术企业认定
天扬税务：史彦坤
2020/10/16 1
第一部分 政策梳理
研发费用加计扣除 高新技术企业认定
第二部分 政策解读
申请条件 操作流程 费用归集 备案管理 税务稽查
第三部分 案例讲解
高新技术企业认定案例
2020/10/16 2
第一部分 政策梳理
2020/10/16 3
一、研发费用加计扣除——基本政策
01 《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 （财税〔2015〕119号）
02 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第97号 ）
03 《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》 （税总所便函〔2017〕5号）
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归 集可加计扣除的研发费用。
2020/10/16 22
6 研发费用申报及备案管理
开始
准备资料
相关资料 企业提交资料
不加计申报
税务局 费用判断
调整
项目判断 转请鉴定
鉴定
高新技术企业认定培训课件(精)

高新技术企业认定培训课件(精)

监督检查方式
包括定期检查和不定期抽查两种方式。定期检查 一般每年进行一次，不定期抽查则根据具体情况 进行。
违规处理措施
对于在监督检查中发现的问题，科技部门将视情 况采取警告、责令改正、取消高新技术企业资格 等措施进行处理。同时，对于涉及违法违规行为 的企业，还将依法追究其法律责任。
监督检查内容
主要包括企业的研发活动、知识产权情况、财务 状况等方面。
研发机构设置及人员配置
展示企业的研发机构设置情况，包括研 发部门的组织结构、人员配置、专业背
景等。
研发项目管理制度
阐述企业的研发项目管理制度，包括 项目立项、审批、实施、验收等流程
。
研发投入情况
提供企业在研发方面的投入情况，包 括研发经费的预算、实际支出以及占 企业销售收入的比例等。
产学研合作情况
介绍企业与高校、科研机构等的产学 研合作情况，包括合作项目、成果共 享等方面的证明材料。
包括企业名称、经营范围、注册地址、法定代表人等发生 变更的情况。
变更流程
及时向当地科技部门提交变更申请，并提供相关证明材料 。科技部门将对变更申请进行审核，审核通过后在高新技 术企业认定管理工作网上进行公告。
注意事项
确保提交的变更申请材料真实、准确、完整，及时关注并 响应科技部门的反馈意见。
监督检查及违规处理
业人才素质和能力。
07
高新技术企业认定案例分析与经 验分享
成功案例介绍
案例一
某科技公司成功认定为高新技术企业。该公司注重技术研发 ，拥有多项自主知识产权，并实现了技术的产业化。在认定 过程中，公司充分展示了其技术实力和创新成果，得到了认 定机构的认可。
案例二
某生物医药公司通过高新技术企业认定。该公司专注于生物 医药领域的研发和创新，拥有国际领先的技术水平和市场前 景。认定过程中，公司突出了其技术的创新性和先进性，成 功获得了高新技术企业的认定。
高新技术企业认定培训课件(模板)

高新技术企业认定培训课件(模板)

公示
公示无异议的企业将获得高新技术企业证书，享受相关税收优惠政策。
批准
高新技术企业认定标准
03
总结词
核心自主知识产权是高新技术企业认定的首要条件，是企业拥有技术创新能力的重要体现。
根据高新技术企业认定管理办法，企业必须拥有核心自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等，且这些知识产权必须与企业主营业务密切相关。
详细描述
总结词
总结词
成长性指标是高新技术企业认定的重要指标之一，主要考察企业的经营状况和未来发展潜力。
总结词
企业的成长性指标越高，其高新技术企业认定的可能性越大。
详细描述
企业应注重提升自身经营状况和未来发展潜力，通过加强市场开拓、提高产品质量和服务水平、加强财务管理等方式，提高自身的成长性指标。
详细描述
领域
包括电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业等。
通过认定高新技术企业，鼓励企业加大科技研发投入，开展技术创新和产品开发，推动产业升级和经济发展。
鼓励创新
认定为高新技术企业后，企业可以享受国家税收优惠政策，如减免企业所得税等，降低企业税负。
成长性指标包括企业近三年的营业收入增长率、净利润增长率、净资产增长率等财务数据，以及企业在行业中的地位和市场竞争力等非财务数据。
高新技术企业认定政策支持
04
研发费用加计扣除
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
企业所得税减免
经认定的高新技术企业，企业所得税税率减至15%。
总结词
科技成果转化能力是高新技术企业认定的重要指标之一，是企业将科技成果转化为生产力的重要过程。
高新技术企业认定管理工作培训PPT课件

高新技术企业认定管理工作培训PPT课件


（三）人员结构
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工 总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工 总数的10%以上。
2020/2/21
17
第二节 如何评定高新技术企业
（四）研发投入
企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开 发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近 一年销售收入：
时提供《高新技术企业认定专家评审辅助表》电子版。
2020/2/21
9
第二章 认定程序
• 专家评审
省高新技术企业认定管理委员会办公室（省 科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局组 成）受理并汇总企业的申报材料后，分领域 组织技术专家，对企业申报材料进行评价。
• 审查认定
省高企认定办依据专家评价意见和中介机构 的专项审计报告，提出初步认定意见，报省 认委会审定。
2020/2/21
14
第二节 如何评定高新技术企业
按照高新技术企业的定义，《认定办法》 明确了高新技术企业的6项具体条件。我们 的工作，就是根据《认定办法》和《工作 指引》，组织专家对企业提交的申报材料 进行评价，看企业是否同时满足这6项条件。
2020/2/21
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第二节 如何评定高新技术企业
（一）核心自主知识产权
2020/2/21
5
第三节 主要特点
主要特点：
1. 贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力 为核心来认定高新技术企业。
2．明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了 认定工作的随意性。
3．用《国家重点支持的高新技术领域》指导认定工作， 避免了《高新技术产品目录》的局限性。
4．取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企 业，实现了由区域政策向产业政策的转移。
《高新技术企业认定》PPT课件

《高新技术企业认定》PPT课件


1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低 于4%；
3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
a
10
三、办法解读
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总 收入的60%以上；
（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转 化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长
性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》 （另行制定）的要求。
a
11
三、办法解读
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以
及其他相关证明材料；
4、企业职工人数、学历结构以及研发人员
占企业职工的比例说明；
a
28
三、办法解读
提交材料：
5、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三 个会计年度研究开发费用专项审计报告及高新技 术产品（技术）收入占销售收入的比重；
6、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三 个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及 利润分配表、现金流量表）；
（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新 技术领域》规定的范围；
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业
当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业 当年职工总数的10%以上；
a
9
三、办法解读
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
（四）近三个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合如下要求：
高新技术企业认定培训课件

高新技术企业认定培训课件

定培训课件•高新技术企业认定概述•高新技术企业认定核心要素•高新技术企业认定申报材料准备•高新技术企业认定评审过程与注意事项目录•高新技术企业认定后管理与政策优惠•高新技术企业认定常见问题与解答高新技术企业认定概述01CATALOGUE高新技术企业认定是国家鼓励企业加大科技研发投入、提升自主创新能力的重要手段。

推动科技创新促进产业升级增强企业竞争力通过高新技术企业认定，可以引导企业加快技术升级和产业升级，提高产业附加值。

高新技术企业认定可以提升企业的品牌形象和市场地位，增强企业的市场竞争力。

030201认定背景与意义企业应拥有自主知识产权的核心技术，并以此为基础开展经营活动。

技术创新性企业的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应符合相关要求。

研发投入占比企业高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于规定比例。

高新技术产品（服务）收入占比企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于一定标准。

科技人员占比认定标准与条件认定程序与流程专家评审认定机构组织专家对企业提交的材料进行评审，并出具评审意见。

提交申请材料企业按照认定机构的要求，提交相关申请材料，包括企业营业执照、知识产权证书、研发费用归集表等。

企业自我评价企业应对照认定标准进行自我评价，认为符合条件的可向认定机构提出认定申请。

认定结果公示与备案认定机构将拟认定的高新技术企业名单进行公示，无异议后报相关部门备案。

颁发证书经备案确认后，认定机构向企业颁发“高新技术企业证书”。

高新技术企业认定核心要素02CATALOGUE企业应拥有一定数量的自主知识产权，如发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。

自主知识产权企业应具有较高的技术创新投入，包括研发经费、研发人员数量及素质等方面。

技术创新投入企业应具有较高的技术创新产出，如新产品、新技术、新工艺等方面的成果。

技术创新产出技术创新能力科技成果转化能力科技成果转化机制企业应建立完善的科技成果转化机制，包括科技成果评估、转化决策、转化实施等方面。

高新技术企业政策培训PPT课件

高新技术企业政策培训PPT课件


（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要 求
• 1、政策规定 • 2、企业应做准备工作 • 3、审核方法及要求
（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要 求
• 1、政策规定
• 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
• 高新技术产品（服务）收入是指：
➢ 企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》 要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
（二）对研发人员的关注内容及要求
• 3、审核方法及要求 • （2）审核方法： • 主管税务机关在进行相关调查时应将企业申请资料与名册、
资料相核对。 ➢ A、查验人事档案、用工合同，证明是否具备合法的劳动
雇佣关系； ➢ B、查验学历证书，证明是否符合大专以上以及特殊专业
要求；
（二）对研发人员的关注内容及要求
相关。 没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工
的企业，不能被认定为高新技术企业。
二、成为高新技术企业所需条件
• 1、境内注册时间在一年以上； • 2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规
定的范围；二（五）4 • 3、对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； • 4、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数
一、高新技术企业政策简介
• 2、目前的主要税收政策依据： ➢ 《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172
号）（内含《国家重点支持的高新技术领域》）；
➢ 《高新技术企业认定管理工作指引》（国科火发[2008]362 号）；
➢ 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问 题的通知》（国税函〔2009〕203号）
是否单独设立“研发费用”科目；是否按研发项目、费用 类别设立明细科目核算；

高新技术企业认定政策解读ppt课件


提高违规成本
加大对违规行为的处罚力度， 提高违规成本，降低违规风险
。
06
案例分析与经验分享
成功案例剖析及启示
企业基本情况介绍
成功认定为高新技术企业的公司概况，包括企业规模、主营业务、技 术创新能力等方面。
认定过程及关键环节
详细阐述该企业从申请到成功认定的全过程，以及在整个过程中所遇 到的关键环节和难点。
提交相关材料
企业将所需申请材料提交至所在地区科技部门，由科技部门对申请材料 进行初步审查。
03
专家评审
科技部门组织专家对企业提交的材料进行评审，包括技术领域、知识产
权、研发投入、高新技术产品（服务）等方面。
申请流程简介
认定机构审核
认定机构结合专家评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领 导小组办公室。
专家观点和经验分享
专家对高新技术企业认定的看法和建议：邀请相 关领域的专家分享对高新技术企业认定的看法和 建议，包括政策解读、申请流程、评审标准等方 面。
企业在申请过程中可借鉴的经验：汇总专家在分 享中提到的企业在申请过程中可借鉴的经验和做 法，包括加强技术创新能力建设、完善知识产权 管理体系、合理规划研发投入等。
固定资产加速折旧
企业购置并实际使用符合规定条件的固定资产，其折旧年限可以缩短，最短可为2年（正 常折旧年限为10年）。
财政资金支持方式及额度
直接补助
对新认定的高新技术企业 给予资金奖励，奖励额度 根据地区政策不同而有所 差异。
贴息贷款
对高新技术企业给予贷款 贴息支持，降低企业融资 成本。
资本金注入
成功因素分析
从技术创新、知识产权、研发投入、成果转化等多个方面分析该企业 成功认定为高新技术企业的关键因素。

高新技术企业及高培认定培训PPT模板(2024)

2024/1/27
企业创新能力评价应达到相应 要求。
企业申请认定前一年内未发生 重大安全、重大质量事故或严 重环境违法行为。
14
认定流程
企业自我评价
企业对照认定条件进行自我评价。
注册登记
自我评价后认为符合认定条件的企业，根据以下不同的情况进行操作。
2024/1/27
15
认定流程
2024/1/27
陈述。
申请材料应按照规定的格式和 要求进行准备和提交。
申请企业应确保所提交的知识 产权、财务数据等信息与实际
情况相符。
申请企业应积极配合专家评审 和认定机构的审查工作，及时 提供必要的补充材料和信息。
2024/1/27
18
03
高培计划介绍及申请 指南
2024/1/27
19
高培计划背景与目标
2024/1/27
30
06
企业创新能力提升途 径探讨
2024/1/27
31
研发团队建设与管理
2024/1/27
研发团队组建策略
01
选拔优秀人才，构建高效协作团队，明确团队目标和发展方向
。
研发团队激励机制
02
建立科学合理的激励机制，激发团队成员的创新潜力和工作热
情。
研发团队培训与发展
03
提供系统的培训和发展机会，提升团队成员的专业素养和创新
35
本次培训内容回顾
2024/1/27
高新技术企业认定政策解读
详细介绍了高新技术企业的认定标准、申请流程和优惠政策，帮 助企业了解政策背景和要求。
高培认定培训课程设置
系统梳理了高培认定培训课程的内容，包括技术创新、知识产权、 财务管理等方面，为企业提供全面的培训支持。

高新技术企业认定培训课件

行产业化扩张； 企业在资本市场上融资上市的条件； 市场价值，仅次于驰名商标； 帮助企业建立完整的研发体系，增强企业创新能
力，提升核心竞争力。
三、申报必要条件
定性（一票否决）
知识产权 技术领域 人员比例 研发投入比例 高新技术产品收
入比例
定量（四大指标）
1、自主知识产权数量 2、科技成果转化能力 3、研发组织管理水平 4、成长性指标
高新技术企业认定
1 什么是高新技术企业 2 为什么申报高新技术企业 3 申报必要条件 4 申报材料的组织及常见问题
一、什么是高新技术企业
《认定办法》定义： 高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领
域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形 成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展 生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、 台地区）注册一年以上的居民企业。
最近一年销售收 入在5,000万元至 20,000万元的企 业，比例不低于
最近一年销售收 入在20,000万元 以上的企业，比 例不低于3%。
4%；
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用 总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营 年限计算；
计算比例：以（三年的研发投入总和）÷（三年销售收 入总和）来计算比例
2.技术领域
企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领 域》规定的范围。要对应到《国家重点支持的高新技术领 域》中的四级目录，并在高新技术产品情况表中说明。
一、电子信息 四、新材料 七、资源与环境
二、生物与新医药 三、航空航天
五、高技术服务
六、新能源及节能
八、先进制造与自动化
3.人员比例
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高新技术企业税收优惠
高新技术企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计 入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无 形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
高新技术企业税收优惠
技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不 超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
高新技术企业的认定标准
(6)近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
高新技术企业的认定标准
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
高新技术企业的认定标准
(8) 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
高新技术企业的认定标准
对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程 中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合上述规定的认定条件的，应 提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资 格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
高新技术企业认定标准及税收 优惠政策浅谈
光明区局王可帅
2020年7月
CONTENTS 目录
01
高新技术术企业的认定标准
PART
高新技术企业的认定标准(共计八条)
(1)企业申请认定时须注册成立一年以上；
高新技术企业的认定标准
(2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上 发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
2 高新技术企业税收优惠政策
PART
高新技术企业税收优惠（专属）
企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享 受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率 预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
高新技术企业的认定标准
(3) 对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领 域》规定的范围；
一、电子信息 二、生物与新医药 三、航空航天 四、新材料 五、高技术服务 六、新能源与节能 七、资源与环境 八、先进制造与自动化
高新技术企业的认定标准
(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
高新企业取得境外所得可以享受15%税率优惠。（国家税务总局公告2017年第24号）
高新技术企业税收优惠（专属）
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企 业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长 结转年限由5年延长至10年。（财税〔2018〕76号）
高新技术企业的认定标准
(5)企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开 发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不 低于60%；