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目录金健米业财务报表分析 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)公司概况 (3)公司简介 (3)经营范围 (4)市场地位 (4)财务报表分析 (5)资产负债表分析 (5)利润表分析 (6)现金流量表分析 (7)财务指标分析 (8)偿债能力分析 (8)盈利能力分析 (9)运营能力分析 (10)风险评估 (11)市场风险 (11)财务风险 (11)经营风险 (12)结论 (13)主要问题总结 (13)发展建议 (14)参考文献 (14)金健米业财务报表分析引言背景介绍金健米业是一家在中国市场上运营的大型米业公司，成立于1995年。
公司总部位于中国江苏省南京市，是中国最大的米业企业之一。
金健米业主要从事大米的种植、加工、销售和分销业务，产品涵盖了各类大米、米粉、米饭等。
随着中国经济的快速发展和人民生活水平的提高，人们对食品质量和安全的要求也越来越高。
金健米业凭借其优质的大米产品和良好的品牌声誉，迅速在市场上占据了一席之地。
公司拥有先进的生产设备和技术，严格的质量控制体系，以及高效的供应链管理，确保了产品的质量和供应的稳定性。
金健米业的财务报表是了解公司经营状况和财务健康状况的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以揭示公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等关键指标，为投资者、分析师和其他利益相关者提供决策依据。
本文将对金健米业的财务报表进行详细分析，以了解公司的财务状况和经营绩效。
首先，我们将对公司的利润表进行分析，以了解公司的盈利能力和经营效益。
其次，我们将对公司的资产负债表进行分析，以了解公司的偿债能力和财务稳定性。
最后，我们将对公司的现金流量表进行分析，以了解公司的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。
通过对金健米业财务报表的分析，我们可以评估公司的财务状况和经营绩效，并为投资者和其他利益相关者提供决策参考。
同时，我们也可以发现公司存在的问题和潜在的风险，为公司的管理层提供改进和优化的建议。
湖南金健米业股份有限公司目录公司简介 (2)财务指标分析 (3)企业短期偿债能力分析 (4)企业长期偿债能力分析 (5)企业负担利息和固定支出能力分析 (6)企业营运能力分析 (6)企业获利能力分析 (10)企业发展能力分析 (11)雷达图分析 (13)杜邦分析 (14)结论 (15)公司简介湖南金健米业股份有限公司（600127）于1988年5月6日在上海交易所上市，属于粮食及饲料加工业。
经营范围为开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料，经营商品和技术的进出口业务。
主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。
财务指标分析一、企业短期偿债能力分析（一）流动比率流动资产合计 777,704,023.00流动负债合计 887,518,950.49流动比率 = 流动负债流动资产 0.876267512这说明湖南金健米业股份有限公司的每1元流动负债都有0.88元的流动资产做保障。
根据惯例，流动比率等于2较好，因此湖南金健米业股份有限公司流动比率较低，表明企业缺乏短期偿债能力。
（二）速动比率存货 456,606,949.34存货占流动资产比例 58.71%速动资产 = 流动资产 - 存货 321,097,073.66速动比率 = 流动负债速动资产 0.361791794相对于流动比率，速动比率更能反应出企业短期偿债能力，且经计算，该公司存货占流动资产的58.71%，因此用流动比率来衡量该公司的短期偿债能力可能出现失误。
该公司0.36的速动比率低于正常范围，说明湖南金健米业公司短期偿债能力欠佳。
（三）、现金比率可立即动用的资金 = 货币资金 147,422,718.80（注：湖南金健米业股份有限公司2010年上半年度报告中合并资产负债表中的货币资金科目，经查阅其补充资料，货币资金科目包含：库存现金、可随时用于支付的银行存款、可随时用于支付的其他货币资金。
金健米业2023年三季度风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为55,150.36万元，2023年三季度已经取得的短期带息负债为57,913.11万元。
2.长期资金需求该企业权益资金能够满足长期性投资活动的资金需求，并且还有5,909.94万元的权益资金可供经营活动之用。
3.总资金需求该企业的总资金需求为49,240.42万元。
4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为20,179.96万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是23,353.84万元，实际已经取得的短期带息负债为57,913.11万元。
5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为21,766.9万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为22,560.37万元，在5年之内偿还的贷款总规模为24,147.32万元，当前实际的带息负债合计为62,917.55万元。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为37,733.15万元。
该资金缺口需要企业持续经营36.31个分析期之后才能填补。
与企业的资金缺口相比，企业的盈利规模偏小。
资产负债率较高，有可能出现资金链断裂风险。
资金链断裂风险等级为9级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供17,417.21万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为55,150.36万元。
这部分资金缺口目前主要由短期性借款来填补。
其中：应收账款减少1,740.65万元，预付款项减少2,264.73万元，存货减少8,981.61万元，其他流动资产减少245.29万元，共计减少13,232.28万元。
金健米业2021年一季度财务分析报告一、上市公司基本信息机构简介：公司系由常德市粮油总公司于1998年4月份独家发起设立，始以发起人五家全资企业净资产投入折为国有法人股10000万股，经1998年4月8日至15日发行后，上市时总股本达15000万股，其内部职工股500万股于公众股4500万股1998年5月6日在上交所上市交易期满半年后上市。
主营业务：开发、生产、销售粮油及制品、饲料及饲料原料、新型食品、食品包装材料。
经营范围：开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料；经营商品和技术的进出口业务。
二、财务报表分析（一）利润数据2021-03-312020-12-312020-09-302020-06-302020-03-31同比环比营业总收入(元)1,689,761,234.451,635,753,578.171,487,701,004.121,576,696,105.551,015,845,719.9466.34% 3.30%营业收入(元)1,689,761,234.451,635,753,578.171,487,701,004.121,576,696,105.551,015,845,719.9466.34% 3.30%营业总成本(元)1,682,680,688.341,647,276,052.551,473,025,145.41,569,676,280.981,011,572,479.8766.34% 2.15%营业成本(元)1,613,396,368.041,625,661,683.011,388,318,926.041,484,129,082.04945,855,276.0970.58%-0.75%营业税金及附加(元)2,765,144.943,073,374.352,536,552.713,055,486.992,519,166.859.76%-10.03%销售费用(元)39,577,634.24-21,840,378.355,803,576.9152,055,297.8739,397,905.230.46%-281.21%管理费用(元)18,705,440.1533,832,731.9421,546,022.1516,705,291.9717,286,152.958.21%-44.71%财务费用(元)5,187,386.053,183,395.332,275,790.1510,905,010.33,428,875.451.29%62.95%公允价值变动收益(元)-13,600.0-2,827,023.32150,500.0-3,350,595.34-35,250.0-61.42%-99.52%投资收益(元)252,768.15-737,683.68255,391.81-515,511.2611,460.22105.62%-134.27%营业利润(元)12,869,320.05-5,240,971.2421,325,706.989,287,168.468,434,953.6452.57%-345.55%营业外收入(元)33,867.11307,549.19104,129.62403,318.0434,555.44-1.99%-88.99%营业外支出(元)884.3920,973.42355,431.12127,800.39231,896.79-99.62%-95.78%利润总额(元)12,902,302.77-4,954,395.4721,074,405.489,562,686.118,237,612.2956.63%-360.42%所得税费用(元)1,379,977.197,268,036.551,701,512.851,405,091.18798,682.6572.78%-81.01%净利润(元)11,522,325.58-12,222,432.0219,372,892.638,157,594.937,438,929.6454.89%-194.27%归属于母公司股东11,026,635.93-13,529,483.8619,344,579.737,630,443.967,615,859.8844.79%-181.50%的净利润(元)少数股东损益(元)495,689.651,307,051.8428,312.9527,150.97-176,930.24-380.16%-62.08%基本每股收益(元)0.0172-0.02390.03010.01190.011944.54%-171.97%稀释每股收益(元)0.0172-0.02390.03010.01190.011944.54%-171.97%综合收益总额(元)11,522,325.58-12,251,726.7519,372,892.638,148,650.617,438,929.6454.89%-194.05%归属于母公司所有11,026,635.93-13,558,778.5919,344,579.737,621,499.647,615,859.8844.79%-181.32%者的综合收益总额(元)归属于少数股东的495,689.651,307,051.8428,312.9527,150.97-176,930.24-380.16%-62.08%综合收益总额(元)利润分析：2021年一季度利润总额为1290.23万元，与2020年一季度的823.76万元相比，增长56.63%；环比2020年四季度的-495.44万元相比，增长-360.42%，利润总额主要来源于主营业务。
金健米业财务报表分析湖南金健米业股份有限公司摘要：本文以金健米业股份有限公司近几年的财务报表等资料为基础，应用Excel 自动获取数据，将金健米业的财务报表数据进行汇总、计算、对比和研究，并依次建立比率分析模型、趋势分析模型和杜邦分析模型，最后评价企业过去和现在的财务状况和经营成果，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
关键词：金健米业比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型通过学习《计算机财务管理》课程，我们可以应用先进的现代信息技术中的软件工具建立各种财务管理模型（筹资决策模型、投资决策模型、财务分析模型、财务计划模型、流动奖金管理模型等），并应用模型进行定量分析；其次在计算机环境中设计各种模型, 培养综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力，使我们在未来的工作岗位上发挥管理职能打下良好的基础。
公司简介金健米业股份有限公司于1998年4月在上海证券交易所上市，是湖南粮食集团控股的一家国有上市公司，被誉为中国粮食第一股；是首批农业产业化国家重点龙头企业、“十五”第一批国家级科技创新型星火龙头企业、全国优秀食品工业企业、中国主食加工示范企业、中国粮油企业100强、中国大米加工企业50强。
公司以优质粮油、新型健康食品和药品开发、生产、销售为发展方向，坚持农、工、科、贸一体化的现代农业产业化经营模式，主要产品有大米、面粉、面条、植物油、米粉、牛奶、药品等。
“金健”牌大米、面条为“中国名牌产品”，金健”商标为“中国驰名商标” 。
2010 年至今, 公司经营范围为：开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料; 经营商品和技术的进出口业务。
主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。
金健产品拥有较高的市场知名度和美誉度，以大米为产品龙头构筑了面向全国的营销网络平台，金健系列产品覆盖全国所有省份85%以上的大中城市市场，出口美国、日本、韩国、欧盟和东南亚。
金健米业2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为151,014.9万元，与2022年三季度的202,159.58万元相比有较大幅度下降，下降25.30%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为141,791.98万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的93.89%。
企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加12,611.51万元。
二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为139,293.11万元，与2022年三季度的205,112.14万元相比有较大幅度下降，下降32.09%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的89.6%。
三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度减少，经营活动现金流入的稳定性明显下降。
2023年三季度，工资性支出有较大幅度减少，企业现金流出的刚性明显下降。
2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；收到的税费返还。
现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；偿还债务支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；支付给职工以及为职工支付的现金。
四、现金流动的协调性评价2023年三季度金健米业投资活动需要资金442.24万元；经营活动创造资金12,611.51万元。
投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。
2023年三季度金健米业筹资活动需要净支付资金447.48万元，也被经营活动所创造的资金满足。
总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。
五、现金流量的变化2022年三季度现金净亏空2,956.93万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加11,722.41万元。
2023年三季度经营活动产生的现金流量净额为12,611.51万元，与2022年三季度的29,274.97万元相比有较大幅度下降，下降56.92%。
金健米业财务报表分析——湖南金健米业股份有限公司摘要：本文以金健米业股份有限公司近几年的财务报表等资料为基础，应用Excel自动获取数据，将金健米业的财务报表数据进行汇总、计算、对比和研究，并依次建立比率分析模型、趋势分析模型和杜邦分析模型，最后评价企业过去和现在的财务状况和经营成果，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
关键词：金健米业比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型通过学习《计算机财务管理》课程，我们可以应用先进的现代信息技术中的软件工具建立各种财务管理模型（筹资决策模型、投资决策模型、财务分析模型、财务计划模型、流动奖金管理模型等），并应用模型进行定量分析；其次在计算机环境中设计各种模型,培养综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力，使我们在未来的工作岗位上发挥管理职能打下良好的基础。
一、公司简介金健米业股份有限公司于1998年4月在上海证券交易所上市，是湖南粮食集团控股的一家国有上市公司，被誉为中国粮食第一股；是首批农业产业化国家重点龙头企业、“十五”第一批国家级科技创新型星火龙头企业、全国优秀食品工业企业、中国主食加工示范企业、中国粮油企业100强、中国大米加工企业50强。
公司以优质粮油、新型健康食品和药品开发、生产、销售为发展方向，坚持农、工、科、贸一体化的现代农业产业化经营模式，主要产品有大米、面粉、面条、植物油、米粉、牛奶、药品等。
“金健”牌大米、面条为“中国名牌产品”，“金健”商标为“中国驰名商标”。
2010 年至今,公司经营范围为：开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料; 经营商品和技术的进出口业务。
主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。
金健产品拥有较高的市场知名度和美誉度，以大米为产品龙头构筑了面向全国的营销网络平台，金健系列产品覆盖全国所有省份85%以上的大中城市市场，出口美国、日本、韩国、欧盟和东南亚。
金健米业2022年财务分析综合报告一、实现利润分析2022年利润总额为负4,424.73万元，与2021年负2,597.7万元相比亏损有较大幅度增长，增长70.33%。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
营业收入下降，经营亏损继续增加，企业经营形势进一步恶化，应采取果断措施。
二、成本费用分析2022年营业成本为622,508.55万元，与2021年的644,557.05万元相比有所下降，下降3.42%。
2022年销售费用为12,697.69万元，与2021年的14,040.79万元相比有较大幅度下降，下降9.57%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也有所下降，企业控制销售费用支出的政策并没有取得预期成效。
2022年管理费用为8,056.9万元，与2021年的8,332.3万元相比有所下降，下降3.31%。
2022年管理费用占营业收入的比例为1.26%，与2021年的1.24%相比变化不大。
2022年财务费用为2,039.33万元，与2021年的2,475.44万元相比有较大幅度下降，下降17.62%。
三、资产结构分析从流动资产与收入变化情况来看，流动资产与营业收入都在下降，与2021年相比，资产结构没有明显的变化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，金健米业2022年经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析金健米业2022年的营业利润率为-0.69%，总资产报酬率为-1.11%，净资产收益率为-6.73%，成本费用利润率为-0.68%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为189,903.24万元，经营资产的收益率为-2.34%，而对外投资的收益率为-18.70%。
从企业内外部资产的盈利情况来看，外部投资的收益率小于内部资产收益率，并且二者均小于企业实际贷款利率，表明企业的盈力能力是不能令人满意的。
金健米业财务分析从资产收益方面分析金健米业，使用杜邦财务分析法。
从资产收益方面分析金健米业，使用杜邦财务分析法。
（一）（一） 原理简介理简介企业净资产收益率（ROE ）的高低受两个因素制约：一是由经营）的高低受两个因素制约：一是由经营 总资产所产生的利润，二是总资产相对于所有者权益的比例。
二是总资产相对于所有者权益的比例。
净资产净资产收益率的计算公式为：收益率的计算公式为：净资产收益率=净利润÷所有者权益净利润÷所有者权益==（净利润/总资产）×（总资产/所有者权益）所有者权益）其中，“净利润/总资产”被称为总资产利润率（ROA ），“总资产/所有者权益”被称为财务杠杆（所有者权益”被称为财务杠杆（FL FL FL））。
ROA 进一步细分为两个部分，其计算公式为：进一步细分为两个部分，其计算公式为： 净利润/总资产=（净利润/销售额）×（销售额/总资产）总资产）其中，“净利润/销售额”被称为销售利润率（PM ），“销售额/总资产”被称为总资产周转率（资产”被称为总资产周转率（TAT TAT TAT））。
通过细分，净资产收益率可以表示为三个比率的乘积，净资产收益率可以表示为三个比率的乘积，其计算公其计算公式为：式为：净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×财务杠杆销售利润率×总资产周转率×财务杠杆企业获利能力有三个发动机，销售利润率取决于公司的经营管理，总资产周转率取决于公司的投资管理，财务杠杆取决于公司的融资政策。
因此，我们可以对三个比率的分析来了解企业经理人员在何种程度上贯彻了公司的各项战略。
度上贯彻了公司的各项战略。
具体关系见图：杜邦三项分解图其中，ROE （净资产收益率）=净利润净利润//所有者权益，所有者权益，ROA ROA ROA（总资（总资产利润率）产利润率）==净利润/总资产，FL （财务杠杆）=总资产/所有者权益，PM PM（销售利润率）（销售利润率）（销售利润率）==净利润/销售额，T A T （总资产周转率）=销售额/总资产总资产（二）数据分析（二）数据分析金健米业2007～2009年的部分数据年的部分数据会计科目会计科目2009年2008年 2007年 主营业务收入主营业务收入 1227863907.28 1200608709.03 1019589572.03 净利润净利润 5403893.53 -203719362.69 13435743.39 总资产总资产 1585564536.74 1484249739.93 1650279446.85 总权益总权益573152293.10580912865.40784632228.09ROE ROA PMT A TFL通过杜邦分解表达式以及以上数据，计算杜邦分解各项：通过杜邦分解表达式以及以上数据，计算杜邦分解各项： 财务指标财务指标 2009年 2008年 2007年 T A T 0.7744 0.8089 0.6178 PM 0.0044 -0.1697 0.0132 FL 2.76642.5550 2.1033 ROA 0.0034 -0.1373 0.0081 ROE0.0094-0.35070.0171（三）结论总结（三）结论总结经过综合分析，得出以下结论：经过综合分析，得出以下结论：（1） 金健米业2007～2009年的净资产收益率总体呈下降趋势，这说明单位资产产生的利润下降，或者说利润的增长速度无法弥补资产增长所导致的摊薄效应。
金健米业2023年三季度决策水平报告一、实现利润分析2022年三季度利润总额亏损2,277.44万元，2023年三季度扭亏为盈，盈利1,247.72万元。
利润总额主要来自于内部经营业务。
2022年三季度营业利润亏损2,244.02万元，2023年三季度扭亏为盈，盈利1,245.16万元。
营业收入大幅度下降，但企业却实现了扭亏增盈，并且实现利润有较大幅度的增长，企业所采取的减亏政策是富有成效的，但营业收入的大幅度下降也是应当引起重视的。
二、成本费用分析金健米业2023年三季度成本费用总额为125,975.62万元，其中：营业成本为120,585.69万元，占成本总额的95.72%；销售费用为2,623.54万元，占成本总额的2.08%；管理费用为1,885.44万元，占成本总额的1.5%；财务费用为279.27万元，占成本总额的0.22%；营业税金及附加为384.56万元，占成本总额的0.31%；研发费用为217.12万元，占成本总额的0.17%。
2023年三季度销售费用为2,623.54万元，与2022年三季度的2,787.36万元相比有较大幅度下降，下降5.88%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，但企业的营业利润却没有下降，表明企业采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的经营战略，并取得了明显成效。
2023年三季度管理费用为1,885.44万元，与2022年三季度的1,913.2万元相比有所下降，下降1.45%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为1.49%，与2022年三季度的1.19%相比变化不大。
三、资产结构分析金健米业2023年三季度资产总额为172,812.46万元，其中流动资产为104,778.23万元，主要以存货、货币资金、预付款项为主，分别占流动资产的55.6%、18.98%和16.71%。
非流动资产为68,034.23万元，主要以固定资产、无形资产、长期股权投资为主，分别占非流动资产的73.88%、21.23%和3.21%。
金健米业财务报表分析
——湖南金健米业股份有限公司
摘要：本文以金健米业股份有限公司近几年的财务报表等资料为基础，应用Excel自动获取数据，将金健米业的财务报表数据进行汇总、计算、对比和研究，并依次建立比率分析模型、趋势分析模型和杜邦分析模型，最后评价企业过去和现在的财务状况和经营成果，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
关键词：金健米业比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型
通过学习《计算机财务管理》课程，我们可以应用先进的现代信息技术中的软件工具建立各种财务管理模型（筹资决策模型、投资决策模型、财务分析模型、财务计划模型、流动奖金管理模型等），并应用模型进行定量分析；其次在计算机环境中设计各种模型,培养综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力，使我们在未来的工作岗位上发挥管理职能打下良好的基础。
一、公司简介
金健米业股份有限公司于1998年4月在上海证券交易所上市，是湖南粮食集团控股的一家国有上市公司，被誉为中国粮食第一股；是首批农业产业化国家重点龙头企业、“十五”第一批国家级科技创新型星火龙头企业、全国优秀食品工业企业、中国主食加工示范企业、中国粮油企业100强、中国大米加工企业50强。
公司以优质粮油、新型健康食品和药品开发、生产、销售为发展方向，坚持农、工、科、贸一体化的现代农业产业化经营模式，主要产品有大米、面粉、面条、植物油、米粉、牛奶、药品等。
“金健”牌大米、面条为“中国名牌产品”，“金健”商标为“中国驰名商标”。
2010 年至今,公司经营范围为：开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料; 经营商品和技术的进出口业务。
主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。
金健产品拥有较高的市场知名度和美誉度，以大米为产品龙头构筑了面向全国的营销网络平台，金健系列产品覆盖全国所有省份85%以上的大中城市市场，出口美国、日本、韩国、欧盟和东南亚。
公司拥有“企业博士后工作站”、“省级技术中心”、“农业部稻米工程研发分中心”和“湖南省稻米工程技术中心”等科
研平台，与国内多家科研院所、大学开展产学研合作，先后承担了20多项国家级、省级“九五”、“十五”、“十一五”、“十二五”科研项目及863计划项目，取得系列重要成果，在稻米深加工领域处于国际领先水平，获得5项“国家科技进步二等奖”。
未来, 公司将坚持粮油食品精深加工产业发展方向，采取实体经营与资本运营相结合的运作模式，快速实现规模与效益的同步增长，构筑大米、面条、油脂、牛奶、米粉、药品和新产业集群，拓展粮油食品国际国内贸易，把公司打造为国内领先的粮油食品产业集团。
二、设计思路
1.了解公司行业背景;
2.获取公司的财务数据（资产负债表、利润表）;
3.运用比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型进行建模分析;
4.通过EXCEL软件建模，分别计算出：变现能力比率、资产管理比率、负债管理比率、营运能力比率等，并采用多期比较财务报表分析以及图解法分析;
5.根据EXCEL表格中的数据结果来总结评价该公司的各项能力水平。
三、操作及解决（一）财务分析模型
（二）趋势分析模型
（三）杜邦分析
四、结果分析
根据上述Excel软件中得出的数据结果可以得出以下分析：
（一）比例分析模型
1.流动比率可以揭示企业用流动资产抵补流动负债的程度。
该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，企业财务风险越小，债权人的权益越有保证。
西方财务管理界一般认为，流动比率保持在2：1左右对大多数企业是适宜的，能显示财务状况较为稳妥可靠。
因此湖2012年金健米业流动比率较低，表明企业缺乏短期偿债能力，债权缺乏保障。
2013年和2014年流动比率比2012年增长了很多，说明企业的短期偿债能力增强。
2.用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了变现能力较弱的存货和预付账款的影响，可以部分地弥补流动比率指标的不足。
相对于流动比率，速动比率更能反应出企业短期偿债能力。
一般认为，企业的速动比率维持在1：1或1：1以上通常是恰当的。
经计算，该公司0.40的速动比率低于正常范围，说明湖
南金健米业公司2012年速动资产缺乏，支付能力弱，短期偿债能力欠佳，投资者和债权人风险大。
2013年和2014年的速动比率较2012年有了大幅度的增长且维持在了1：1的范围，说明企业的短期偿债能力变强，但是过高的速动比率也会造成资金的闲置和不合理使用，影响企业的获利能力。
3.在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。
在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力。
2012年湖南金健米业公司2.15的流动资产周转率比较正常，而后两年的变化幅度也不大，说明企业的资产运用较稳定。
4．一般情况下，总资产周转率数值越高，表明企业总资产周转速度越快。
销售能力越强，资产利用效率越高。
2012年金健米业股份有限公司的总资产周转率为1.07，2013和2014年的周转率有了一定提升，说明企业总资产周转速度加快，资产利用率也进一步提高。
5. 一般而言，当企业的资产负债率越低时，企业的长期偿债能力越强，长期经营的风险越小。
从债权人的角度来看，资产负债率越高，则企业全部资金中通过借债筹集的比例越高，说明企业的长期偿债能力越差，债权人所承担的风险越高；从股东的角度来看，资产负债率越高，财务杠杆运用的越好,股东承担的风险相对低。
2012年-2014年金健米业的资产负债率逐年下降，说明企业的偿债能力增强，长期经营风险变小。
6.产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人承担的风险越小。
但当这一比率过低时，所有者权益比重过大，意味着企业有可能失去充分发挥负债的财务杠杆作用的大好时机；而当比率过高时，表明企业过度运用财务杠杆，增加了企业财务风险。
2012年金健米业的股东权益比率过大影响企业发展。
其后两年该比率逐渐降低，说明企业的长期偿债能力越强。
7. 销售净利率是指企业实现的净利润同营业收入的对比关系。
一般来说，该比率越高越好，表明企业的盈利能力越强。
金健米业在2012年销售净利率最低，2013年最高，但是销售净利率指标并不能全面反映企业的盈利能力。
因为较高的销售净利率也可能是依靠较大的资产或资本的投入来维持的，因此还必须分析企业结合资源的效率和投资报酬率，才能真正判明企业盈利水平的高低。
8. 销售毛利率通常用来匡算企业获利能力的大小。
该指标反映企业主营业务的获利能力，从企业营销策略来看，没有足够大的毛利率便不能取得较高的盈利。
该比率越高，说明抵补企业各项支出的能力越强，企业的盈利能力越强；反之，企业的盈利能力越弱。
金健米业最近三年的销售毛利率逐渐减少，说明企业的盈利能力也在逐年减弱。
9. 销售净利率比率越高越好，表明企业的盈利能力越强。
金健米业在2012年销售净利率最低，2013年最高，但是销售净利率指标并不能全面反映企业的盈利能力。
因为较高的销售净利率也可能是依靠较大的资产或资本的投入来维持的，因此还必须分析企业结合资源的效率和投资报酬率，才能真正判明企业盈利水平的高低。
10.一般来说，净资产收益率越高，资本运营效益越好，投资者与债权人受保障的程度也越高。
2012年-2014年，金健米业的净资产收益率逐渐增加，说明企业的资本营运效益也逐渐变好，投资者与债权人受保障程度也逐渐上升。
（二）趋势分析模型中
根据图解分析法，构建了销售收入、销售成本、销售毛利三者之间的比例模型图。
从图中，我们可以明显的看到这三项指标的数据都呈逐年上升的趋势，但销售毛利却降低了，说明企业的盈利能力在减弱。
另外，税前利润也减少了，说明该企业近几年收益不是很好。
（三）杜邦分析模型中
根据图解分析法，可了解到权益报酬率很低，说明企业生产经营活动的效率不高，筹资能力也低。
净利润远小于销售收入造成销售净利率低，观察资产负债表可知，是由主营业务成本增长大于主营业务收入所致，因而可以体现该企业成本费用结构不合理，企业应注重加强成本控制。
参考文献：
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