会计制度设计(王仲兵编写)-10a会计信息化制度设计

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1、计算机信息系统内部控制一般控制设计 P246
（3）计算机信息系统开发，变更和维护控制。 计算机信息系统开发的原则： 因地制宜原则。根据行业特点，企业规模、管理 理念、组织结构、核算方法等因素设计适合单位 信息系统。 成本效益原则。信息系统开发应有助于降低成本、 纠正偏差，可选择对重要领域中关键因素进行信 息系统改造。 理念与技术并重原则。将技术与管理理念整合， 倡导全体员工积极参与以利于正确理解和使用信 息系统，提高信息系统运作效率。
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计算机引入会计工作所带来的问题
计算机硬件 计算机网络系统 计算机软件 系统技术档案 其他因素变化带来的问题
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计算机系统管理制度设计的基本依据
1，财政部、国家审计总署有关计算机会计管理的法 令、法规和制度 2，计算机系统工作的基本特点
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第二节 会计信息化总体设计：P246
一、计算机信息系统内部控制设计P242-243 1、计算机信息系统内部控制一般控制设计P246 （1）计算机信息系统内部控制设计的关键环节。应当实 现： 权责分配和职责分工明确，重大信息系统事项履行审批 程序； 信息系统开发、变更和维护流程清晰，授权审批程序明 确； 信息系统建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信 息管理有明确规定； 硬件管理事项和审批程序科学合理； 计算机会计信息系统流程应当规范，操作管理、硬件、 软件、数据管理、档案管理和财务处理等制度完善。 28
10．理解责任会计制度设计的要点。
11．材料采购业务内部控制制度。
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12．能够分析公司销售业务内部控制存在的不足。 13．分析企业对生产成本核算系统是否拥有完全设计权。 14．能够归纳分析公司在日常会计核算中存在的问题。 15．能够分析手工会计下强化会计基础工作的核心内容。
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案例：会计信息化对企业传统会计活动的影 响
会计一级集中核算实现了会计体系的高度标准化： （1）一套制度。建立科学实验、统一、规范的标准化体系。 依据新企业会计准则编制并实施《会计手册2006》，统一 会计政策、会计科目和科技处理。 （2） 一套标标准编码。信息统一标准、编码统一编制，包 括会计科目编码、固定资产编码、客户、供应商及往来单 位编码。 （3） 一个账套。母公司及纳入合并范围子公司，在一套账 中核算，各级子公司不再单独设置账套，只作为责任中心 反映。 （4）一套报表。形成统一的管理会计表格和财务报告表格， 建立统一的财务报表体系。 （5） 一次自动生成报表。在一套账的基础上，统一内部交 易流程，内部交易直接抵消，统一合并流程，实现直接合 并自动生成合并表。
16．能够回答原始凭证会计制度设计最应关注的风险。
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（2012.12.06）会计制度设计期末学习辅导
17．能够解释记账凭证会计制度设计最应关注的风险。
18．能够分析企业设置两套或两套以上会计账簿的最大 危害。
19．总结《企业内部控制应用指引第17号—内部信息传 递》与会计信息化在规范会计基础工作上各自的特定作用。 20．理解责任会计要编制责任报告的要求。 21．理解原始凭证的设计要求。
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（2）计算机信息系统岗位分工与管理。一般包括： 系统分析。分析用户信息需求，并据此制定出设计或修 改程序方案。 编程。编写计算机程序来执行系统分析员设计或修改程 序方案。 计算机操作。负责运行并监控应用程序。 数据库管理。综合分析、设计信息系统数据需求，编护 组织数据资源。 信息系统库管理。在单独系统库中存储暂时不用程序和 文件，并保留所有版本数据和程序。 数据控制。维护计算机路径代码的注册，确保原始数据 经过正确授权，监控信息系统工作流程，协调输入和输 出，将输入错误数据反馈到输入部门并跟踪其纠正过程， 将输出信息分发给经过授权用户。 终端。终端用户负责记录交易内容，授权处理数据，并 利用系统输出的结果。 29
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案例：会计信息化对企业传统会计活动的影 响
实施会计一级集中核算后，中国石油财务报告流程进 一步简化，公司所属4大业务板块，105家工地区公司， 8019个责任中心，23320个成本中心，11311项会计科目与 成本要素，2785项辅核算信息，27万多个客户供应商，每 年约1500万笔业务、50万亿元的交易数据全部集中到公司 总部统一管理，90多套账集中为1套账，1.5万多个用户实 时在线操作，会计一级集中核算系统已成为支撑上、中、 下游业务，总部、板块、地区公司及下属基层单位会计核 算、财务管理最主要的共享信息平台。总部可以直接对每 一处矿井、每一座加油站的经济活动进行实时集中核算和 反映，可以根据管理的实际需要，生成各种各样有针对性 的报表。
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5月6日～5月12日
5月13日～5月19日 5月20日～5月26日 5月27日～6月2日
第七章，第八章
第八章 第九章 第九章
面授
面授 面授 面授
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6月3日～6月9日
6月10日～6月16日
第十章
总复习
面授
面授 4
会计制度设计考核说明
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2013中央电大会计制度设计小蓝本综合练习 题及答案
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案例：会计信息化对企业传统会计活动的影ห้องสมุดไป่ตู้响
计算机信息技术正在改变企业会计工作的方式、 方法。中国石油财务信息化工作始于1994年。 2004年年底，地区公司会计集中核算全面完成， 公司会计账套由2700多个减少到94个，财务报告 流程由7层缩减为2层，地区公司报表平均提前2天， 年报披露时间比上市公司之初缩短10多天。从05 年开始研究总部会计信息核算。从2006年8月份开 始研究启动股份有限会计一级集中核算，完全了 流程设计、设计、标准设计、系统设计和试点实 施工作，目前正在全面并行测试，年内完全股份 公司一级会计集中核算，实现账套合并报表。 2007年8月31日在北京召开“中国石油会计一级集 中核算系统研制成功暨全面启动会”。
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案例：会计信息化对企业传统会计活动的影 响
中国石油天然气集团公司是一家集上下游、内 外贸、产销一体化的跨国经营综合性石油公司。 主营业务是石油天然气勘探开发、炼油和化工销 售、天然气管道、工程式技术服务、矿区服务、 物资装备制造等。1999年11月独家发起成立了中 国石油天然气股份有限公司，集团公司将油气勘 探开发、炼油化工、管理运输、销售等专业注入 石油天然气股份有限公司。2000年4月6日、7日与 2007年11月5日分别在纽约、香港和上海上市。 “一个全面、三个集中”是公司财务管理体制的 核心，即全面预算管理与资金、债务、会计核算 的三个集中。
所有者权益业务的 会计制度设计 收入与费用业务的 会计制度设计 责任会计制度设计 会计信息化制度设 计 合计
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教学课程安排
周次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 日期 3月4日～3月10日 3月11日～3月17日 3月18日～3月24日 3月25日～3月31日 4月1日～4月7日 4月8日～4月14日 4月15日～4月21日 4月22日～4月28日 4月29日～5月5日 教学内容（包括章节及教学重点） 第一章 第二章 第三章 第四章 休息 第五章 第五章、第六章 第六章 第七章 面授 面授 面授 面授 讲授方式 面授 面授 面授 面授
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（2012.12.06）会计制度设计期末学习辅导
22．现阶段企业完全通过光盘或服务器备份会计档案是否可行。并列举 可能的阻力。 23．尽管会计从业人员知道会计的纸质档案和电子档案应该并存， 但实际操作中的难点包括那些？ 24．会计档案会计制度设计的核心需求涉及哪些方面？设计会计档 案管理制度时是否应考虑大企业与中小企业的差别？ 25．会计档案管理属于会计基础工作吗？可否考虑“会计档案外 包”？扫描存档会计信息是否可行？
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案例分析
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试题类型及规范解答举例
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财务会计基础知识
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会计制度设计期末复习指导（2012年6月）
一、会计准则和会计制度之间的关系。 二、财务报表项目的会计科目、会计凭证、会计账 簿与会计核算程序的是否具有可设计性；理解会 计凭证、会计账簿与会计核算程序的设计、内部 信息传递的设计。 三、关于负债的会计核算事项。 四、所有者权益的相关规定。 五、理解“主营业务收入”账户与“其他业务收入” 账户性质和会计制度设计。 六、发出库存商品对外销售基本流程，并能够绘制 相应的内部控制流程图。销售业务内部控制的设 计。
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（2012.12.06）会计制度设计期末学习辅导
关于重点和难点问题
1．会计准则和会计制度的关系。
2．所有者权益的概念和确认。
3．发出库存商品对外销售基本流程应遵照的内部控制制度，并能够 绘制相应的内部控制流程图。
4．能够分析会计核算软件存在的弊端。 5．企业在对外财务报告的设计上是否有自主权，形成财务报表项目 的会计科目、会计凭证、会计账簿与会计核算程序能否自主设计。
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（2012.12.06）会计制度设计期末学习辅导
6．企业用商品偿还债务、以自产产品发放给职工的非货币性福利其会计 核算应该掌握。 7．能够编制财务报告流程，能够归纳编制合并财务报告的主要风险， 并能够提出应采取的内部控制措施。 8．“主营业务收入”账户与“其他业务收入”账户会计制度设计的 特点。 9．就“三鹿集团事件”谈谈无形资产的特点。
26．根据成本核算方式设计产品成本核算程序。
27．能够绘制存货盘点清查的做法相应的内部控制流程图。
28．小企业岗位设置的特点和内部控制制度的特点。
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会计制度设计课程考核说明（2005年）
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第十章 会计信息化制度设计：P240
第一节 会计信息化概述； 第二节 会计信息化总体设计；
第三节 会计信息化具体设计。
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第一节 会计信息化概述：P242