免抵退税的概念

免抵退税原理及帐务处理免抵退税是指在缴清进口货物关税、增值税等税费后，由政府给予退还一定比例的进口税款的政策。

它的实行可以增加这些货物的出口量，提高出口企业的竞争力，吸引更多外资流入等，对于全国对外贸易的发展有着重要的推动作用。

原理免抵退税的原理是对出口企业减轻不必要的进口商品税件，以鼓励企业增加出口，通过出口货物的赚回来满足内部市场的需求。

以此，可以改善中国的国际贸易收支状况，提高商品质量水平，促进国内经济的发展。

该政策降低了出口商品的税费，提升了国家竞争力，吸引了更多外资的流入，增加了土地的价值，促进了就业机会的增长。

通过进口企业的免抵退税政策，可以扩大这个市场，降低成本，刺激经济增长。

帐务处理免抵退税政策的实施，对于企业财务账目的处理，有着一定影响。

首先，企业需要注意有关法律法规的规定，按照规定的要求操作，保证自身合法合规。

其次，企业在进行会计记账的时候，对于免抵退税政策，应当分别对应出口产品和进口原材料。

出口产品的应税规模应当与免抵退税政策相符合，确保有关税款能够退还。

进口原材料的税款则需要按照实际的税额进行核定，保证其拥有合法的进口凭证。

此外，企业在执行免抵退税政策的时候，还需要合理运用财务手段，使得公司的盈利能够得到提高。

例如，可以根据政策要求，合理安排生产流程，减少送料过程的浪费，提高企业的效益，增加商品的出口量。

因此，对于企业来说，正确的财务管理和帐务处理，不仅能保证企业的合法行为，还可以在政策实施中提高利润。

相信随着中国对外贸易的不断发展，免抵退税政策的推进也会得到不断完善与优化，为中国经济的长远发展添砖加瓦。

内核在说明公式之前, 先讲清楚增值税内核: 销项税-进项税。

只不过在出口环节（按照马兆瑞老师的思路）进一步区分为: 内销销项税, 外销销项税。

如下图:因为销项-进项=应纳, 因此只有: 销项-进项＜0（即应纳税额小于0, 图中-A）才会有有留抵的事情第一个核心公式: 应纳税额-A=销项税（仅内销）-进项税为什么退税率低于征税率时, 要从进项税中剔除出来, 计入主营业务成本？虽然是出口创汇, 国家支持, 但是财政上面把出口产品原材料的进项税全退给你, 有点吃不消, 所以有一部分进项税国家要留下, 所以要从进项税中剔除出来, 计入主营成本中。

实际上, 很多国家鼓励出口的服务业、技术、退税率=征税率, 也就是进项国家全部退给你。

不得免抵税额=FOB*国家要留下的部分=FOB*（征税率-退税率）问题是, 既然是从进项税中剔除, 按理应该要用外销产品进项税*（征税率-退税率）, 为啥用出口商品的FOB呢？——————因为会计上核算困难, 你购买原材料、生产的时候, 把东西分成两块, 一块生产内销产品, 一块生产外销产品么？肯定不是啊, 这样核算会太麻烦了, 而且也容易钻空子, 因此直接用出口部分离岸价FOB（这个海关可以直接监控, 方便获取价格）来代替外销货物进项税。

经过丰富后第一个公式: 应纳税额（-A）=销项税-（进项税-不得免抵税额）那么, 就按照-A来退税么？为何要计算B？如果按照-A来退税, 你会发现一个班问题, 就是国家不仅把外销产品的进项税退给你了, 而且还把内销产品的进项税退给你了, 这时, 其他做国内贸易的工厂就不干了: 凭什么我们进项税只能结转, 留抵, 而其他外贸企业即便是内销的产品也能退税？所以有了第二个公式:免、抵、退税额（B）=FOB*退税率, 这里免抵退税可以理解为：外销产品进项税至于为何要用FOB ,见上述。

因此, 出口退税问题的核心和本质：比较你的应纳税额-A 和出口产品对应的进项税, 按照少的给你退。

免抵退税和免退税有何不同？宁小税你好，我们是一般纳税人，做出口退税备案时要选择退税计算方法，我应该选择免抵退税迁是免退税呢，这两个有什么区别呀？啦，具体区别我们已为大家整理好, 谓往下看~—概念理解什么是“免”“抵”“退”?生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税；不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税。

生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额抵减内销应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额）。

退生产企业出口货物劳务在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额，对未抵顶完的部分，予以退税；外贸企业出口货物劳务相对应的进项税额予以退还。

PARTOl适用主体不同免抵退税具有生产能力的生产企业免退税不具有生产能力的外贸企业PART02计算公式不同免抵退税计算方式L当期应纳税额的计算•当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）•当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额•当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）2 .当期免抵退税额的计算•当期免抵退税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额•当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格X出口货物退税率3 .当期应退税额和免抵税额的计算(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则•当期应退税额=当期期末留抵税额•当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则•当期应退税额=当期免抵退税额•当期免抵税额二O当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额”。

免抵退的通俗理解
免抵退是指中国增值税法规定的一种税收优惠制度,它允许企业由于销售额超过了一定比例而免销税,同时还可以退还部分销售额中的增值税。

通俗来说,免抵退是指企业销售货物或提供服务创造了收入,但
是由于销售额超过了一定的门槛,免销税;同时,企业可以从销售额
中退返部分增值税,相当于将免销税的损失弥补回来。

举个例子,如果一个企业销售了100件货物,每件货物的价格为100元,销售额为10000元,那么企业需要缴纳增值税1700元,但是企业可以申请免销税,因为销售额超过了一定比例。

企业还可以从销售额中退返700元,相当于免销税的损失,这样企业来说就可以享受免
抵退的税收优惠。

需要注意的是,免抵退的退返比例和销售额的比例有一定的限制,企业需要遵守相关规定。

免抵退计算公式理解免抵退是个在税收领域中有点复杂但又挺重要的概念，特别是对于那些涉及进出口业务的企业来说。

要理解免抵退的计算公式，咱们得一步步来。

先来说说啥是免抵退。

“免”就是免征出口环节的增值税；“抵”呢，就是用内销产品应纳税额抵减外销产品应退税额；“退”就是按照规定的退税率计算出口货物应退税额。

咱们来举个例子哈。

假设一家生产服装的企业，这个月内销服装销售额是 100 万元，销项税额 13 万元；外销服装销售额折合人民币 200 万元，退税率 10%。

这个月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明的税额是 30 万元。

那先算一下不得免征和抵扣税额，公式是：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率 - 出口货物退税率）。

假设汇率是 7，那不得免征和抵扣税额就是 200×7×（13% - 10%） = 42 万元。

这时候，进项税额转出 42 万元，那期末留抵税额就是 30 - 42 + 13 = -9 万元。

应退税额就是出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，也就是200×7×10% = 140 万元。

因为期末留抵税额是负数，所以应退税额就是 9 万元，当期免抵税额就是 140 - 9 = 131 万元。

再比如，另一家企业这个月的情况又有点不同。

内销销售额 80 万元，销项税额 10.4 万元；外销销售额 150 万元，退税率 11%。

购进原材料等的进项税额 25 万元。

同样的算法，不得免征和抵扣税额是 150×7×（13% - 11%） = 21 万元。

进项税额转出 21 万元，期末留抵税额就是 25 - 21 + 10.4 = 14.4 万元。

应退税额是 150×7×11% = 115.5 万元。

因为期末留抵税额小于应退税额，所以应退税额就是 14.4 万元，当期免抵税额就是 115.5 - 14.4 = 101.1 万元。

免抵退税计算方法案例详解免抵退税是指对应税率的货物和应税劳务，按照国家规定的政策和程序进行结算后，可以获得退还增值税的一种方式。

免抵退税是国家为促进出口和经济发展而推出的一项政策，通过这个政策，企业可以免除抵扣进项税额的限制，增加了企业的竞争力，促进了出口贸易的发展。

首先是免抵退税的计算公式。

根据国家税务总局的规定，免抵退税的计算公式为“免抵退税金额=出口销售额×免税性质货物标准税率”。

其中，出口销售额是指企业出口销售的货物和应税劳务的金额，免税性质货物是指国家规定的可以享受免抵退税政策的货物，标准税率是指国家规定的货物的增值税税率。

例如，企业在一年内出口销售了100万元的货物，这些货物的免税性质货物标准税率为13%。

因此，该企业可以获得的免抵退税金额为100万元×13%=13万元。

这个金额就是该企业可以获得的退还增值税的金额。

接下来是免抵退税申请的流程和要求。

企业在申请免抵退税时需要按照国家规定的程序进行申报。

首先，企业需要在每月的预缴税金时填写免抵退税申请表，申报应享受免抵退税政策的销售金额和免税性质货物的标准税率。

然后，企业需要在每年年底进行免抵退税终审，将年度免抵退税金额进行汇总，并进行审计审查。

最后，企业需要根据审计结果填写和提交免抵退税申请表，税务部门进行审查和核准后，企业才能获得退还增值税的金额。

免抵退税申请的要求主要包括以下几个方面。

首先，企业需要具备出口货物的资格，即要有出口货物的合法合规的资格，包括注册登记、贸易许可证等。

其次，企业需要按照国家关于免抵退税的规定进行申报，如在预缴税金时填写免抵退税申请表，年底进行免抵退税终审，填写和提交免抵退税申请表等。

再次，企业需要按照国家的规定对免抵退税金额进行审计，确保申请的金额的真实性和合法性。

最后，企业需要配合税务部门的审查和核准，提供相关的材料和信息，如财务报表、销售合同、运输单据等。

总结起来，免抵退税是国家为促进出口和经济发展而推出的一项政策。

免抵退税的会计核算与调整1. 引言退税是指国家对符合规定条件的企业或个人按照一定比例退还其在一定范围内已纳税款项的一种政策。

免抵退税是一种特殊的退税方式，即企业在实际支付进口货物的关税、增值税等税款时，无需进行抵扣，而是直接免除。

对于企业而言，免抵退税可以降低其进口成本，增加竞争力，但同时也对会计核算和财务报表带来了一定的影响。

本文将介绍免抵退税的会计核算与调整的相关内容，包括免抵退税的会计处理、会计凭证的编制以及相关财务报表的调整等。

2. 免抵退税的会计处理免抵退税方式下，企业在支付进口货物的关税、增值税等税款时无需进行抵扣，因此在会计处理上需要进行特殊的核算。

具体的会计处理方法如下：2.1 计提应纳税金根据免抵退税政策规定，企业需要按照一定比例计提应纳税金。

计提应纳税金的会计处理方案通常为：借记“应纳税金”科目，贷记“预付款项”科目。

2.2 入库成本的核算免抵退税方式下，企业无需进行进项税额抵扣，因此在入库成本的核算上需要进行调整。

通常会计处理方案为：将进口货物价款、关税、增值税等税费费用全部归入成本，借记“存货”科目，贷记“应付款项”科目。

2.3 应收账款的核算免抵退税政策对应收账款的核算也有一定的要求。

通常会计处理方案为：按照免抵退税政策规定的比例，将应收账款进行调整。

借记“应纳税金”科目，贷记“应收账款”科目。

3.会计凭证的编制在免抵退税的会计核算中，需要编制相应的会计凭证来记录相关的会计处理。

以下是几种常见的会计凭证编制示例：3.1 计提应纳税金的凭证日期凭证号摘要借方科目贷方科目金额2022.1.1 1 计提应纳税金应纳税金预付款项Xxx元3.2 入库成本的核算凭证日期凭证号摘要借方科目贷方科目金额2022.1.1 2 入库成本核算存货应付款项Xxx元3.3 应收账款的核算凭证日期凭证号摘要借方科目贷方科目金额2022.1.1 3 应收账款调整应纳税金应收账款Xxx元以上仅为示例，具体的会计凭证编制需根据企业具体情况进行调整。

免抵退税额怎么计算
简单理解就是
免：对于外销的销项税额予以免除；
抵：外销的进项税额抵扣当期应纳税额；
退：抵扣下来还有还有剩余，予以退还
计算公式：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税
率－免抵退税额抵减额
举例：生产企业2023年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内
销60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，
计算应纳税款、应退税额和免抵税额
第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税
额＝外销收入×（征税率－退税率）＝100×（17％－13％）＝4万元。

第二步：计算“当期应纳税额”。

当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期
进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）＝60×17％－（16－4）＝－1.8万元。

第三步：计算“免抵退税额”。

免抵退税额＝外销收入×退税率＝100×13％＝13万元。

第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵
税额＝免抵退税额－应退税额。

由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元，因此当期应退税额＝1.8万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝13－1.8＝11.2万元。

因此，该生产企业2023年6月应交增值税0元，应退增值税1.8万元，免抵税额11.2万元
概括一句，应纳税额的绝对值（因为是负数），和退税上限，哪个小退哪个。

免抵退税是什么意思
免抵退税是指在跨境购物中，购买者可以获得退还的税款，而无需提供纳税凭证或抵扣其他税款的政策。

在一些国家或地区，免抵退税可以激励国外游客购买更多商品，促进本地经济发展和旅游业的繁荣。

免抵退税政策通常适用于非居民的购买者，即外国游客。

购买者在购物时可以向商家索取免抵退税申请表，填写个人信息和购买商品的明细。

同时，购买者还需要出示自己的护照和离境机票等证明身份和离境时间的文件。

商家会根据购买者填写的信息，为其开具退税单据，其
中包括购买商品的明细和税款金额。

购买者在机场的退税服务窗口出示退税单据和身份证明文件，退税员会核实信息后将退税金额转入购买者提供的银行账户或以现金形式发放。

对于购买者来说，免抵退税能够降低购物成本，提供额
外的购买激励。

而对于商家和国家或地区来说，免抵退税政策可以吸引更多的外国游客消费，促进本地经济发展和就业增长，提升国际形象和旅游竞争力。

总的来说，免抵退税是一种为外国游客提供购物优惠的
政策，可以增加旅游支出和经济收入，对于促进旅游业和本地经济的发展具有积极的影响。

（以上内容仅为参考，具体情况请根据实际需求和相关
法规进行查询和了解。

）
继续下一篇。

出口货物免抵退税政策基本引言出口货物免抵退税政策是指在国际贸易中，对外出口的货物可以享受免抵退税的政策。

这一政策的实施，旨在鼓励国内企业增加对外出口，提高出口商品的竞争力，促进外贸发展。

本文将详细介绍出口货物免抵退税政策的基本概念、政策依据、具体操作流程以及对出口企业的影响等内容。

一、出口货物免抵退税政策的概念出口货物免抵退税政策，即以货物出口为依托的免抵退税政策。

在此政策下，出口企业出口商品的增值税、消费税以及关税等费用可以按规定的比例或额度免予抵扣或退还。

二、出口货物免抵退税政策的法律依据出口货物免抵退税政策的法律依据主要包括以下几方面：1.《中华人民共和国出口税收管理办法》2.《国务院关于调整出口退税政策的通知》3.《出口货物免抵退税管理办法》这些法律文件为出口货物免抵退税政策的实施提供了明确的法律依据。

三、出口货物免抵退税的具体操作流程出口货物免抵退税的操作流程一般包括以下几个环节：1.出口企业注册备案–出口企业需要在相关部门进行注册备案，并按规定提交经营资质证明、出口合同等相关文件。

2.申报出口货物信息–出口企业需要按要求向相关部门申报出口货物的品种、数量、价值等信息。

3.确认货物出境–出口货物需要经过海关的出境确认，包括办理出口货物报关手续等。

4.办理出口退税手续–出境后，出口企业需要向相关部门办理出口退税手续，包括填写退税申请表、提交相关单据等。

5.审核退税资格–相关部门对出口企业的退税申请进行审核，核实出口货物的合法性和符合性。

6.退税结算–审核通过后，相关部门将按照规定的比例或额度，将退税款项返还给出口企业。

以上是出口货物免抵退税的一般操作流程，具体操作流程还会受到政策的调整和相关部门的具体要求而有所变化。

四、出口货物免抵退税政策对出口企业的影响出口货物免抵退税政策对出口企业的影响主要表现在以下几个方面：1.提高出口企业的竞争力–出口货物免抵退税政策为出口企业降低了负担，提高了企业的利润空间，从而提高了企业的竞争力。