香港公司税务常见问题

香港公司离岸账户之间有资金往来时需要申报税务吗？
香港公司注册后，后续每年必须要办理香港公司年审和香港公司报税，报税又分为：零申报及做账核数报税，
1、零申报必须满足以下条件：在香港没有租赁办公室和雇佣任何员工、在香港没有发任何业务、没有开立银行账户或开了账户没有收汇款；
2、开立了离岸账户，有汇款给其他账户，产生了利润，必须要做账核数报税，如果业务不是发生在香港，可以申请海外利得。

香港公司利得税为纯利润的16.5%,并实行地域来源征税原则，也就是说，如果把账面做得不盈利或利润不是来自于香港，那么都可以不用交税，具体方法如下：
1、合同不是在香港当地签的;
2、客户也不是香港的;（买家和卖家）
3、货物也没有在香港当地报关;
4、没有在香港当地设立实体的OFFCIE和聘请当地的员工;
5、接单不在香港完成；
6、直接把开支做大，把利润做没。

如果有来自香港本地的收入，就会产生税。

来源于：/。

关于在香港注册有限公司有关问题的说明香港是一个金融、贸易和信息极为发达的国际大都市，是世界上最自由的贸易通商港口，再加上其本身良好的基础设施和健全的法律制度，这就给企业家和商人提供了得天独厚的营商环境。

因此，越来越多的内地商人抱着不同的目的，在香港注册成立公司，从事商业贸易、国际投资、创建品牌等业务发展，树立良好的公众形象，增强企业国际市场竞争能力。

为使您更全面地了解在香港注册公司及公司运作管理，现将在香港注册有限公司相关情况说明如下，以供参考：一、香港有限公司简介在香港经营业务，必须登记为法人团体并领取商业登记证。

香港的法人团体主要有三种，分别为：1.独资经营，即个人公司；2.合伙经营，即合伙公司；3.有限公司。

但因香港独资经营和合伙经营两个类型的公司与内地一样无独立法人地位且有较大限制，而香港对有限公司的设立较内地更简单并有较大灵活性，因此，建议在香港成立有限公司。

1、香港有限公司的架构有限公司是最为广泛采用的法人团体。

所有在香港的有限公司，必须在香港公司注册处登记为法人团体，并需要在开始营业后的一个月内向税务局商业登记处领取商业登记证。

在香港设立有限公司是依据香港法例第32章公司法的有关规定而成立的，其组织架构必须最少有一名股东、一名董事及一名秘书。

股东和董事身份是可以重迭的，例如：某人筹建一家有限公司，那么他的身份则是该公司的股东兼董事。

但股东、董事与秘书则不能重迭，不能由同一人担任，他必须委任另一香港居民或一在香港注册的有限公司出任公司秘书。

根据香港法例，有限公司的股东及董事都无须是香港居民，任何国家的自然人和企业均可，但公司秘书则必定要是香港永久居民或香港有限公司。

2、香港有限公司的管理香港注册的私人有限公司（即非上市有限公司）的成立和运作必须遵照香港法例第32章公司法内容。

有限公司每年都要想两个政府部门提交文件，具体如下：2.1．公司注册处所有新委任或辞退公司董事、秘书、公司地址、抵押、注册资本及股份的变动等均须向公司注册处申报。

香港公司规定香港公司规定香港作为一个国际金融中心和商业枢纽，吸引了大批外国企业和投资者来此设立公司。

香港公司规定严格，旨在维护市场秩序和保障投资者利益。

下面将对香港公司规定进行详细介绍。

1. 公司注册在香港设立公司需要进行公司注册，注册的主管机构是香港公司注册处。

注册公司需要提交一系列的文件和资料，包括公司名称、股东身份证明、公司章程等。

注册时需要确定公司的类型，包括有限公司、非营利组织、合作社等。

香港的公司注册程序简洁高效，通常只需要数天即可完成。

2. 公司章程和股东权益公司章程是公司内部的法律文件，规定了公司的组织结构、业务范围、股东权益等。

香港公司规定要求公司章程必须在注册时提交，并在公司内部公开。

公司章程对于股东来说是非常重要的，它规定了股东的权益和责任，包括投票权、股东会议参与等。

公司章程还规定了公司的经营方式和决策机构。

3. 公司税务香港公司税收制度简单明了，低税率是香港的一大优势。

目前香港对公司所得税的税率为17.5％，对个人所得税的税率为15％。

此外，香港的公司税收还有一系列的税收优惠政策，比如双重税收协定、税务透明度等。

香港的税务机构是香港税务局，负责征收和管理税务。

4. 公司治理香港公司规定了公司的治理结构和职责，以保护投资者利益和维护市场秩序。

公司治理的核心是董事会，董事会由一群董事组成，他们负责公司的决策和管理。

香港公司规定董事会必须具备独立的监督职能，保证公司运作的透明和公正。

此外，香港公司规定公司必须定期公开财务报告，以便投资者对公司的财务状况进行监督。

5. 公司保密规定香港公司规定了公司的保密义务，在公司运作过程中要保护公司的商业机密和客户隐私。

香港有一系列的法律保护知识产权和商业秘密，禁止盗用他人商业机密和侵犯知识产权。

此外，香港还有严格的反洗钱和反恐怖融资法律法规，要求公司配合相关部门进行反洗钱和反恐怖融资的调查和报告。

总之，香港公司规定严格，保护投资者利益和市场秩序。

国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.11.21•【文号】国税函[2003]1252号•【施行日期】2003.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知（国税函[2003]1252号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近接中国移动通信集团公司（以下简称中国移动）《关于中国移动上市公司内地子公司所得税有关问题的请示》（中移财〔2003〕308号），要求明确该公司在香港上市的公司中国移动（香港）有限公司在内地所设立的子公司（以下简称上市公司内地子公司）缴纳企业所得税所涉及若干问题。

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）及其实施细则的有关规定，现就上市公司内地子公司缴纳企业所得税的有关问题通知如下：一、关于业务销售附带赠送的处理上市公司内地子公司为留住老用户、发展新用户或鼓励入网和推广使用新业务，采用积分计划等各种营销方式，向满足一定消费条件的已有用户或潜在用户赠送一定的业务使用时长、流量或业务使用费额度、有价卡预存款或有价卡实物、sim卡、手机或手机补贴、其他有价物品或等价物等，上述所发生的折扣、赠送支出应区分以下情况进行税务处理：（一）对已有用户或使用者的赠送支出，可做为商业折扣，直接按所赠送服务的正常价格抵减营业收入；（二）对单位使用者的特定人员（如业务联系人、单位领导等）的赠送支出，应做为企业交际应酬费，并按税法实施细则的有关规定处理。

其中，属于服务赠送的，应按所赠送服务的市场价格计算营业收入，并就相应数额作为交际应酬费；属于外购实物赠送的，可按取得该实物的实际成本作为交际应酬费。

（三）对用于宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的赠送支出，可做为企业成本费用扣除。

在香港注册公司的好处和坏处:注册香港公司优势：1、香港公司没有行业限制。

可以经营任何合法业务，而不必另外申请牌照;2、香港是全球自由的商贸港口，物流进出自由：一般货物进出不征关税;香港资金进出自由，各种外币可以随时兑换调动;3、香港公司税务政策与税率：香港税种少、税率低;香港公司只有两种税：一种是一次性的注册资本厘印税，税率是1/1000;另一种是利得税，税率16.5%;特殊消费品(如烟酒)，进出征收关税。

4、利用香港知名度，创立香港品牌，提升公司国际形象;5、允许空壳公司存在,允许进行离岸业务的操作。

注册香港公司的弊端：1.香港公司是在香港成立的，受香港公司法约束，所以所有香港公司都不能处理人民币业务。

虽然现在国家政策有意实行人民币结算试点，但是具体政策并未出台。

无论是在香港开设本地银行帐户还是在大陆开设离岸帐户，都是不能够接收人民币的。

2.香港公司并不是万能的，注册香港公司后如果是做国际贸易比较合适，但是如果从事国内销售并不合适，因为香港公司是不能开设invoice的。

3.香港公司成立后每年是需要年审年报的，此环节会产生几千元的年审费用，对于SOHO来说成本会相应增加一些。

4.香港公司不能在大陆租用写字楼挂牌经营，内地工商部门是不承认你的香港公司注册证书的，因为你的公司不是在大陆注册，在大陆没有任何经营权利。

必须在国内的工商部门做登记。

注册香港公司的坏处和好处分别是什么?注册香港公司的坏处是:香港空壳想在大陆合法落地，只能通过外商投资或者成立代表处，外商投资费用高，代表处成立后不能经营。

这是其一，其二，香港公司在大陆做生意的话，合作伙伴如果需要您开发票，您是开不了的，香港公司只能开收据。

注册香港公司的好处是:1.拥有健全的法律体系;2.利用香港知名度，容易获取国际信用;3.作为国际金融中心，拥有多元化的融资管道;4.无外汇管制，资金进出自由，各种外币可以随时兑换调动，信用证业务方便快捷;5.经营范围不受限制，后续服务简单;6.香港税制简单、且税率低，一般税种为利得税，税率仅16.5%，无营业税、增值税等;7.每年只需申报一次利得税。

香港公司利得税应税所得范围根据香港税例，在考虑任何人士的纳税义务时，先确定其盈利来源是在香港，还是在外地。

买卖货物盈利，按税局指引规定，如果购货及销货合约均在外地达成，其盈利方可免税。

如果生产工序迁往内地，如果其实际生产活动在国内进行，但其他的管理、设计、生产技术等皆由香港提供，50%的盈利应视为在香港生产而缴纳利得税。

内地企业所得税应税所得，既包括纳税人来源于中国境内所得，也包括来源于境外的所得。

纳税年度香港政府无硬性规定纳税年度，纳税人可采用公历上年4月1日起至下年3月31日止，亦可采用公历1月1日起至12月31日止，或阴历年底。

多数有限公司纳税年度是采用公历3月31日或12月31日。

内地企业所得税的纳税年度统一规定为公历1月1日起至12月31日止。

缴税方法与纳税期限香港公司计算利得税采取暂缴税方式。

暂缴税通常是根据上一年度之盈利计算，属于估计性质，须持当年评税基期内盈利确定后，再予以调整。

香港公司纳税期较长，利得税申报表是一年填报一次，而且，不管会计年度是采用公历3月31日或12月31日，其开始申报时间均定于每年4月份，并可根据公司的具体情况申请延期。

如会计年度是12月31日的，最后申报期为8月，如会计年度为3月31日的，则最后申报期为11月。

一般情况下，交第一期利得税款的时间约为会计年度后10-11月。

内地企业所得税是实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征缴办法。

纳税在月份或季度终15天内，填报预缴所得税申报表，并在规定期限内缴纳税款。

年终汇算清缴在年终后4个月内进行，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。

坏账损失的处理香港公司对应收未收账款是否作坏账损失处理，由公司董事会决定，不用上报税务部门批准。

当然，也要取得债务人有关无法偿还债务的证明，如债务人已破产、清盘、失踪等资料。

内地企业对应收账款作坏账损失处理，该费用支出在计算企业所得税额时能否与收益抵消，取决于企业所属税务机关对该笔坏账的审批结论。

【税会实务】境外办事机构的费用开支应如何进行
帐务处理
问：我公司为国有生产企业, 产品100%出口, 在香港设有开展外事业务的机构。

请问我公司如何支付香港方面的房租、水电、佣金等方面的费用开支？
答：你公司向香港方面支付房租、水电、佣金等费用时, 应先向当地主管税务机关领取并填写《非贸易及部分资本项目下售付汇提交税务凭证申请表》, 附送有关资料, 包括：1．税务登记证副本, 2．有关合同及其中文译本等, 报主管税务机关办理有关税务凭证的手续。

此问题的财务处理与税务处理不同：
（一）财务处理
1．如果此外事活动为与销售有关的活动, 支付的房租、水电、佣金等费用列“营业费用”或“销售费用”。

2．如果此外事活动为接待方面的活动, 支付的房租、水电、佣金等费用列“管理费用”。

（二）税务处理
如为业务招待费支出, 在税法规定的标准范围内, 可据实扣除；超过标准的部分不得税前扣除, 应进行纳税调整。

会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理, 关键是思路, 因为课堂上不可能教给你所
有行业, 怎么样才叫学会了实操呢, 就是你有了一个基本的账务处理流程, 知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维, 每一笔业务发生后, 你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点, 要时刻思考这个问题, 想不明白, 多问老师。

等你明白了, 会计真的很简单了。

香港税务指南2020目录投资基本信息2香港税项概览4企业税务 : 利得税5利得税合规义务8预提税9个人税务 : 薪俸税10薪俸税合规义务13转让定价规则14反避税规则14其他税项/征费15税收协定17香港税务指南2020 投资基本信息货币~ 港元外汇管制~ 香港不实行外汇管制。

香港对境外投资没有最低要求或任何限制，外国投资者可以投资或汇出资本，转换和汇出直接投资产生的利润和股息。

投资者可以通过公开交易市场将其资本带入香港，并以同样的方式汇出资金。

税务机构~香港税务局会计准则/财务报表~《香港财务报告准则》适用。

于香港设立的公司必须制备经审计的年度财务报表。

上市公司必须向公司注册处提交年度财务报表备案。

私人公司可不必向公司注册处提交年度财务报表备案，但必须妥善保存会计账簿和记录。

经审计的财务报表须连同年度利得税报税表（小型法团除外）提交香港税务局。

主要企业类型~ 香港主要企业类型：有限公司（包括上市公司和私人公司）、合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。

在香港以成立有限公司最为常见，其中大部分为私人股份有限公司。

在香港成立有限公司，必须最少有一名自然人董事及公司秘书。

非居于香港的人士可被委任为公司董事。

有限公司的股东不一定要为香港居民。

境外法团在港开设的分支机构在法律上并不被视为独立于母公司的法人机构。

境外法团的代表办事处功能有所限制，不可以从事营利性的商业活动。

公司注册~ 所有在香港从事活动的企业，无论是否在香港注册成立，都必须在开业后1个月内从香港税务机构（即香港税务局）办理「商业登记证」。

除「商业登记证」外，在香港注册成立的本地公司必须从公司注册处申领「公司注册证明书」。

在外地成立，但于香港设立营业地点的公司，必须在设立营业地点后1个月内向公司注册处申请注册为「注册非香港公司」。

香港提供一站式公司注册及商业登记服务。

网上申请公司注册及商业登记一般最快可在1小时内办妥。

香港税项概览按《税务条例》征收的税款主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。

企业对境外支付需注意八大涉税问题2012-7-9 中国会计网《营业税暂行条例》第十一条、《个人所得税法》第八条、《企业所得税法》第三十七条和第三十八条等实体税法，都作出了境外机构或个人在中国境内应税的，以支付人为扣缴义务人的规定。

即境内机构和个人向境外支付服务贸易等项目外汇资金时，应承担税款代扣代缴义务。

2008年11月《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发[2008]64号，以下简称64号《通知》)出台，规定对服务贸易等项目对外支付，应当按国家有关规定办理和提交《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》)。

2009年11月《国家外汇管理局、国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发[2009]52号，以下简称52号《通知》)出台，对64号《通知》执行中的有关事宜予以明确。

相关的规定还有2008年12月国家税务总局制定的《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》等。

问题之一：对外支付金额的标准根据64号《通知》规定，需要办理和提交《税务证明》的对外支付金额标准为单笔支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)。

在此，“单笔支付等值3万美元以上”不是指《税务证明》文本中的“合同总金额”，而是“本次支付金额”。

问题之二：对外支付项目的界定1．服务贸易(ServiceTrade)，指国与国之间互相提供服务的经济交换活动。

64号《通知》将境外机构或个人从境内获得的需要申请办理《税务证明》的服务贸易收入列举为从事运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为所取得的收入。

2．收益(Receipts)。

64号《通知》中将需要申请办理《税务证明》的收益列举为境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益，包括职工报酬、投资收益等。

香港公司税务规定香港是一个开放、自由、税制简单的国际商业中心，拥有吸引海外企业来港发展的良好税务环境。

下面将详细介绍香港公司的税务规定。

香港公司的税务体系主要包括两个关键要素：营业税和公司税。

首先是营业税。

香港公司的营业税，即企业所得税，按公司在香港的利润征收，目前税率为16.5%。

与其他国家相比，香港的税率较低，这使得香港成为了众多跨国公司的首选地区之一。

此外，香港还采用了所得来源制度，即只对在香港发生且与香港相关的收入征税，对于海外的收入则不征税。

这意味着香港公司只需按照其在香港所得利润缴纳营业税。

除了营业税，香港还有一项重要的税务规定是公司税。

根据香港的公司税法，所有在香港注册的公司都需要按时申报并缴纳公司税。

公司税率为16.5%，与营业税率相同。

公司税适用于所有香港境内注册的公司，无论其经营规模大小。

值得注意的是，香港以“税务契约”的形式与其他国家签订税务协定，以避免双重征税。

这些税务协定确保了在香港注册的公司在与其他国家进行交易时不会被重复征税。

此外，香港还实行了一系列优惠政策，以鼓励和吸引更多外国公司在香港设立分公司或子公司。

例如，香港允许跨国公司在香港注册离岸公司，只需满足简单的注册要求，即可享受到更低的税率。

此外，香港还为注册在香港的研发公司、文化创意产业和环保产业提供了一系列税收减免措施。

综上所述，香港公司税务规定简洁明了，税率相对较低。

营业税适用于香港公司在香港所得的利润，公司税适用于在香港注册的公司。

此外，香港还与其他国家签订了税务协定，以避免双重征税。

这些税务规定和优惠政策使得香港成为了众多企业的商业圣地，吸引了大量国内外投资。

香港公司税务公司成立后，如何交税？利得税，香港的三大税种之一，是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。

凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。

因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。

1、税率目前香港政府的利得税率为净利润的17.5%，例如，公司一年的毛利为200万港币，净利润为100万港币，则该公司当年应缴纳的利得税为1000000*0.175=175000元港币。

若公司该年无经营或经营亏损，则勿需纳税。

2、报税方式根据在香港有无经营，可分两种方式进行报税：一、做帐报税；二、零申报香港对营商利润征税的准则香港采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。

只有于香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。

简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在港就有关利润缴税。

世界上有很多地方采用不同的征税准则，与香港采用的地域来源原则不同。

这些地区对在当地营商而从全球所赚取的利润，包括得自海外的利润，都予以征税。

决定须缴纳利得税的先决条件根据《税务条例》，符合下述条件的人士，均须缴纳香港利得税：在香港经营任何行业、专业或业务；从该行业、专业或业务获得利润；有关利润于香港产生或得自香港。

确定利润来源地的基本原则多年来，法院都有对确定利润来源地这个问题作出判决。

以下各项原则是根据法院具权威性的判决而确立的：事实问题确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。

利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

作业验证法确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。

弥敦商务中心www.香港公司账务处理按照香港公司条例的相关规定，每一间香港公司均需要进行做帐和税务申报。

弥敦商务拥有专业的顾问团队，丰富的账务处理经验可以为您提供稳定健全的香港公司做帐服务和税务申报服务。

为了方便您安排和理解，我们特整理如下有关于报税和税务的内容供您参考。

1. 香港公司报税的模式在香港，处理报税大约有三种情况：A：零报税——适合没有经营的公司；B：做账后直接报税——适合有经营的无限公司；C：做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。

2. 香港公司零报税若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。

香港政府要求企业每年申报一次。

办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，反馈给您。

注：凡我司客户（由我司担任您香港公司公司的秘书职务）可为您提供免费的零报税服务。

3. 财政年度及报税时间表财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。

4. 申报公司做账前的准备及需提交的资料做帐前的准备：①虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。

如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。

并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

5. 做帐需要提交的资料①银行月结单及水单；②销售票据:发票、合同；③成本票据:发票、合同；④、费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；⑤、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

香港公司减持a股股票的税务问题香港公司减持A股股票的税务问题是指香港公司在减少其在中国A 股市场上的股票持有量时，可能面临的税务问题。

此类问题涉及到税务政策、税务居民身份、税率等方面的问题。

以下是一些可能涉及的税务问题。

首先，对于香港公司来说，减持A股股票可能触发中国税法中的资本利得税。

根据中国税法，非居民企业在中国所得应纳税，其中包括通过股票交易获得的收入。

香港公司减持A股股票所得应作为资本利得纳税，纳税金额为出售所得与购置所得的差额。

根据现行税法，外国投资者的资本利得税率为20%。

其次，减持A股股票可能涉及到跨境交易的税务问题。

根据中国的税法规定，境外投资者转让境内股权所得税适用税率为10%，但如果存在资本利得的情况，税率将按照20%计算。

此外，根据《中华人民共和国对境外居民和企业提供合同工程税收征收管理的规定》，当从中国境内的企业处于过渡区域时，以外国企业的名义处置一项中国合同工程的股权或者企业，在中国境内申请土地使用权、机井井位、建筑物等项目时，移交给承包方的价款或出让金的所得，应当按照法定税率缴纳税款。

这也可能涉及到香港公司减持A股股票的税务问题。

此外，减持A股股票还可能涉及到跨境转移定价和跨境资本流动限制等税收问题。

根据国家税务总局出台的《税务总局关于境外常驻机构滞纳税款减免政策的通知》，境外常驻机构应当在每个纳税年度届满后的60日内办理年度纳税申报，税务机关凭其申请后未办理纳税申报而确属欠缴税款和滞纳税息的，可以依据本通知的规定，对其滞纳税款和滞纳税息予以减免。

这也可能涉及到香港公司减持A股股票的税务问题。

最后，香港公司减持A股股票还可能面临其他方面的税务问题。

例如，香港公司在中国境内分红或派息所得适用的税率为10%。

此外，根据增值税暂行条例，自然人和企事业单位从第一次收入开始缴纳增值税。

所以如果香港公司持有的A股股票是以自然人或企事业单位的名义持有，那么可能会涉及到增值税的征收。

关于香港子（或分）公司的企业所得税问题作者：杨悦来源：《财税月刊》2015年第12期随着国际业务的增多，许多境内公司准备走向国际，在香港设立业务窗口，面临着是设立香港子公司还是分公司形式的选择，这就需要对企业所得税的涉税问题进行考虑，笔者根据工作实践，分析如下：一、香港、大陆关于企业所得税的规定根据香港的税法条例，在香港设立的子公司应在当地缴纳“利得税”，相当于境内的企业所得税，税率为16.5%，比国内25%的税率优惠8.5%。

对于想把香港子公司利润留在香港当地的企业来说，有着较大的吸引力。

由于中国大陆与香港签订了避免双重征税的协定，因此，当香港子公司分红回国内时，只需缴纳税差8.5%的部分。

二、香港子（或分）公司亏损不能抵减境内母（或总）公司盈利1、我国大陆实行的是法人所得税制，法人各自独立申报企业所得税，相互之间的盈利及亏损不能抵减后申报。

对于香港子公司的亏损也不能与境内母公司盈利抵减后申报。

2、如果境内公司不设立香港子公司而是设立香港分公司，根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》第十七条“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利”，就是说香港分公司的亏损金额也不能抵减境内总公司的盈利。

从上述规定可以看出，不论在香港设立子公司还是分公司，其亏损都不能与境内母（或总）公司盈利抵减后缴纳企业所得税。

有些境内公司预计未来香港子公司盈利，设立子公司的目的是为了享受香港16.5%的低税率。

需要注意的是香港子公司如果向境内分红的话，仍需要补缴税差8.5%的部分。

三、设立香港子公司以避免向境外付款所代扣代缴的税款有些境内公司设立香港子公司的目的是为了避免向非居民企业支付款项所代扣代缴的税款。

因为在实践中一般做法是非居民企业要求在合同中明确其取得税后净额，不承担任何税款，全部代扣代缴税款由境内公司承担。

为了减少境内负担的费用总额，一些境内公司设立香港子公司，由香港子公司与非居民企业签订合同并支付款项，以此避免从境内向境外支付款项时所涉及的税款。

香港税务简介香港税务简介税务申报香港政府对收入的税收有三种：利得税、薪俸税及物业税。

对于经常性地居住于香港之个人,在某些情况下,可以选择个人入息课税（Personal Assessment）,将所有本身及其配偶之收入统一报税,以减低税务负担。

个人方面,个人入息课税是唯一可以扣减投资物业贷款利息支出方法。

每个财政一开始,即每年的四及五月份香港税务局就会向个别人士,合伙公司,物业持有人及有限公司发出利得税或物业报税表有关人士必须于报税表上所指定的日期内,通常为报税表发出的一个或三个月内,把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局。

但是,如果您所经营的是一家法人企业,而且您上个财政年度向税务局申报了亏损,您将不会收到报税表。

不过,如果您的财务报表显示贵公司有盈利,您必需主动以书面通知税务局。

税负评估在下列所述情况下税务局有权对有关之人仕或企业作出税项评估：1. 该个人或企业没有于指定时间内提交报税表及有关资料；2. 所提交之报税表不获税务局接受或者资料不完整而导致税务局无法就所提交的资料作出评核；3. 该个人或企业没有保存足够之业务记录。

延期及反对如果您预期不能于指定限期内提交报税表,您必须在限期内以书面形式向税务局提出延期提交申请。

另外如果您不满意税务局对您的税负评估您可以于指定限期内向其作出书面反对。

>> TOP <>税负种类简介香港利得税(一)利得税利得税乃根据公司之利润计算,现时有限公司的利得税率为应评税利润的17.5%,而个人及合伙公司的税率则为15%。

利得税的概念利得税是指香港政府向在香港从事贸易、专业或商业活动而获得或赚取纯利者而征收的税款。

这里所指的"获得或赚取的纯利"包括香港的公司、合伙商号、和团体机构在香港所取得的一切经济来源。

利得税的纳税人香港《税务条例》规定,利得税的纳税人是指一切在香港从事任何行业、专业或业务而获得利益的公司、合伙、商号、团体和个人。

问1.什么是一站式公司注册及商业登记服务?答. 一站式公司注册及商业登记服务是一项由公司注册处及税务局联手推出的新服务。

由2011年2月21日起，任何人根据《公司条例》申请成立本地公司或注册非香港公司，即会被视作已同时提出商业登记的申请。

公司成立或注册的申请一经批准，公司注册处会一并发出公司注册证书及商业登记证。

有关一站式服务的详情，请参阅税务局网站的「常见问题」。

问2.非香港居民可否在香港成立本地有限公司？答. 非香港居民也可以在香港成立本地有限公司。

如果你并非经常留在香港，或不熟悉成立公司的手续，你可征询本地专业公司，例如：律师行、会计师行或秘书公司等的意见，并委托他们代表你在香港成立公司。

问3.我怎样在香港成立和注册一间本地有限公司？答. 你先要拟订公司名称。

在拟订公司名称时，请参阅公司注册处的《公司名称注册指引》(pdf 格式) 及载于本网站关于公司名称的常见问题。

然后，你须要拟备申请文件，并连同所需费用送交公司注册处( 地址：香港金钟道66 号金钟道政府合署14 楼收款处) 。

你亦可透过本处「注册易」网站以电子方式提交文件及缴费。

申请文件包括：a) 法团成立表格–供股份有限公司使用的表格NC1或供股份有限公司以外的公司使用的表格NC1G;b) 公司组织章程大纲及公司组织章程细则的副本。

(请参考《公司条例》附表1内所载各类公司组织章程大纲及细则的格式); 及c) 致商业登记署通知书(IRBR1)在拟备文件时，请参阅注册成立本地有限公司或更改公司名称注意事项(pdf格式)。

请注意，公司注册处必须在处理你的注册申请后，才能确定你拟用的公司名称是否可注册，而公司能否注册成立，须视乎有关申请是否符合《公司条例》的规定。

问4.提交成立本地公司的申请需付多少费用？答. 申请注册成立一间有股本的本地公司所需的费用为港币1,720 元。

如果你的公司未获批准注册，你可申请退回注册费用港币1,425 元，但港币295 元的存放费用则不可退回。