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香港公司利得税应税所得范围根据香港税例，在考虑任何人士的纳税义务时，先确定其盈利来源是在香港，还是在外地。
买卖货物盈利，按税局指引规定，如果购货及销货合约均在外地达成，其盈利方可免税。
如果生产工序迁往内地，如果其实际生产活动在国内进行，但其他的管理、设计、生产技术等皆由香港提供，50%的盈利应视为在香港生产而缴纳利得税。
内地企业所得税应税所得，既包括纳税人来源于中国境内所得，也包括来源于境外的所得。
纳税年度香港政府无硬性规定纳税年度，纳税人可采用公历上年4月1日起至下年3月31日止，亦可采用公历1月1日起至12月31日止，或阴历年底。
多数有限公司纳税年度是采用公历3月31日或12月31日。
内地企业所得税的纳税年度统一规定为公历1月1日起至12月31日止。
缴税方法与纳税期限香港公司计算利得税采取暂缴税方式。
暂缴税通常是根据上一年度之盈利计算，属于估计性质，须持当年评税基期内盈利确定后，再予以调整。
香港公司纳税期较长，利得税申报表是一年填报一次，而且，不管会计年度是采用公历3月31日或12月31日，其开始申报时间均定于每年4月份，并可根据公司的具体情况申请延期。
如会计年度是12月31日的，最后申报期为8月，如会计年度为3月31日的，则最后申报期为11月。
一般情况下，交第一期利得税款的时间约为会计年度后10-11月。
内地企业所得税是实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征缴办法。
纳税在月份或季度终15天内，填报预缴所得税申报表，并在规定期限内缴纳税款。
年终汇算清缴在年终后4个月内进行，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。
坏账损失的处理香港公司对应收未收账款是否作坏账损失处理，由公司董事会决定，不用上报税务部门批准。
当然，也要取得债务人有关无法偿还债务的证明，如债务人已破产、清盘、失踪等资料。
内地企业对应收账款作坏账损失处理，该费用支出在计算企业所得税额时能否与收益抵消，取决于企业所属税务机关对该笔坏账的审批结论。
香港公司不用交税的三种方式
以下三种方式不需要交税，其它都是按净利润的16.5%缴纳利得税：
第一：公司亏损
根据做帐资料，香港会计师出具的核数师报告（审计报告），利润表（损益表）是亏损的，递交香港税局之后，税局将会在三个月之内发出通知函，说明贵公司目前是亏损的，不需要缴纳利得税，并且亏损额留到以后年度抵扣。
第二：零利润
根据做帐资料，香港会计师出具的核数师报告（审计报告），利润表（损益表）是零利润的，递交香港税局之后，税局将会在三个月之内发出通知函，说明贵公司目前是没有利润的，不需要缴纳利得税。
第三：申请海外利润
香港税例有规定，如果香港公司是离岸运作的，所产生的利润，可以向香港政府申请海外利润，进行做帐做审计报告，然后经过政府评税后，如果批准了，则免缴利得税。
申请海外利润必须同时符合以下四条标准：
1、利润来源非香港当地
2、货物来源，原材料非香港当地
3、合同签属地非香港当地
4、货物无经香港转口
公司做实报税需要提供的资料：
1、客户采购订单或合同
2、销售发票
3、银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单
4、公司向供应商下达的采购订单或合同
5、购货发票
6、公司向供应商支付货款的银行水单
7、运输（海运）费、报关等与该单业务有关的费用
8、银行月结单及水单（一般由代理华商企业注册中心代为整理）。
海外投融资及离岸运营领航者
香港公司年报是指香港公司注册满一年后，该公司必须根据公司股东、董事、法定秘书、注册地址等资料做一份公司周年申报文件向香港公司注册处每年申报一次，不等同于香港公司报税。
香港公司年报要符合《香港公司法》的要求。
香港公司注册满一周年必须到香港政府领取新的商业登记证及递交年报，因为商业登记证的有效期限只有一年,所以必须每年都要去政府领取。
如果已经过期一个月仍然没向政府递交年报及换商业登记证，政府就会产生罚款。
然而香港公司的做账报税也是每年结一次账,出一次核数报告的。
除了第一年的会计期间最长可以18个月(有些公司只有16个月)，第一年的结帐日可根据公司的注册日期来定，以后是一周年结帐。
香港公司年报内容
1、公司注册处周年申报:
续期注册证书。
根据公司前一年度的相关情况，签署一套周年申报文件由董事亲自签署后，交进公司注册处周年申报，每年一次;
2、税务局年审:
续期商业登记证。
公司成立周年日翌日起计每一年都要重新去税务局领一份新年度的商业登记证，过期商业登记证无需交回，敬请保留;
3、法定秘书:
在香港成立公司的必备条件，如果客户不能提供，我司可以代为提供，第一年免费，从第二年开始，按年度收取;
海外投融资及离岸运营领航者
4、注册地址费用:
是在香港成立公司的必备条件，如果客户不能提供，我司可以代为提供，第一年免费，从第二年开始，按年度收取;
5、文件和服务费用:
费用为香港会计事务所服务费(包括：交通速递费、电话费、文件费以及专业服务费用等)。
6、香港公司年审年报成品内容：
A、税务局商业登记证原件;
B、周年申报表法定文件原件。
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香港骏诚会计师事务所：/
关于香港公司报税做代收代付需注意事项
很多国际贸易投资者注册了海外离岸公司，并开设了离岸账户，这些离岸账户通常为国内母
公司代收代付国外款项，也有部分客户也有为其他公司收付款的情况，这种做法究竟好不好，
今后碰到做账审计，又该如何处理呢？
代收代付本身没有什么风险，但涉及以下情况需注意：
1）账户不能涉及非法洗钱，不能与制裁国家有资金往来，不能代收代付不明款项来源，轻者冻结账户，重则涉及法律刑事责任。
2）CRS的实施，跨国避税的功能逐渐减弱，需要进行合规化经营，代收代付需有真实贸易背景，尽量少为不相关的企业或个人进行代收代付。
3）任何代收代付需要有合理的解释，有国内的关联企业和真实贸易背景。
单纯代收代付，金额大、又无利润，从理论是是行不通的，一方面香港公司需要进行做账核数，香港政
府可能会抽查资金来源；另一方面税务信息交换国内税务部门，国内企业有承担税负的
风险。
4）大量为其他企业代收代付，增加了自身香港企业的审计费用。
5）严格来说，香港公司代收代付的帐是不能做到帐上的，香港法律规定，只有银行才可以
代收代付。
若离岸公司的代收代付金额过大，需审慎处理账务问题，需专业会计师进行操作。
从2014年开始，国家为防止资本外流与洗钱，离岸账户的监管越来越严，2018年9月国内
和香港已开始首次交换税务信息，离岸公司将更趋于合规化操作，对于正常贸易与交易的，
国家是鼓励的，因此有着真实贸易背景的离岸公司代收代付是问题，但需合规做账审计。
香港利得税计算及政策
香港利得税计算及政策，主要是指涉及在香港取得所得的不同类
型的税收，了解这些政策有助于公司和个人确定应缴纳的税务。
香港实行的利得税包括公司利得税、个人利得税和红利税。
公司
利得税是由有限责任公司（独资公司、合伙企业和有限责任公司）以
及居民机构应缴纳的一种税收，采取现行税率，最高税率为16.5％，
对间接投资产生的收益也采取相同税率征收。
而个人利得税是指居民
及雇佣者在香港取得的收入由香港居民征收，其税率最高达15％，根
据受收入者的收入水平，把利得分为十个不同的收入区间，每个收入
区间征收不同的税率。
红利税则是指居民及雇佣者在香港成功取得的
股息，证券收益和非同质金融产品收益的税收，最高税率为8.25％。
此外，香港还实行资本性收益税，即正常或反向转让的有价证券
及其他金融产品所产生的收入均征收资本性收益税，最高税率为7.5％。
总之，在了解了香港的利得税计算及政策后，公司和个人可以根
据不同情况征收不同税率，有助于企业和个人合理合规减少税负，尽
可能提高经济效益。
香港联交所披露年报规则
1. 年报提交时间：香港联交所要求上市公司在每年的四月底前提交年报，并在年报公布后30天内向联交所提供一份年报摘要，以便投资者更方便地了解公司的业务状况。
2. 年报内容：香港联交所要求上市公司在年报中包括公司财务状况、经营业绩、管理层讨论和分析、未来业务计划等基本信息，并要求公司提供详细的财务数据报告和审计报告。
此外，如果公司发生重大事件或计划进行重大业务调整，也需在年报中进行披露。
3. 审计要求：香港联交所要求上市公司遵守国际财务报告准则，提供由独立审计公司审计的财务数据报告和审计报告，并在年报中披露其内部控制系统的有效性。
4. 披露要求：香港联交所要求上市公司在年报中真实、准确、全面地披露公司的财务和业务状况，不得隐瞒任何与公司业务有关的信息。
此外，上市公司还需要披露可能对公司未来业务计划、财务状况和股票价格的影响的风险因素。
5. 后续要求：香港联交所要求上市公司在公布年报后30天内
提供一份年报摘要，并及时向联交所和投资者公开披露公司的业务、财务和股份交易等相关信息，以保证信息披露的透明度和公正性。
香港公司做账审计报税盛森国际商务香港公司审计费用1800元起，供大家参考香港作为全球重要的金融中心之一，税收政策好，利率低，每年迎来大批量客户注册香港公司。
据调查，2021年香港共增加了10余万家公司。
香港低税率、税制简单、高免税额、无资本增值税，等条件令香港的税制受到极大欢迎。
香港货币自由，无扣税制度，并且香港的税制以地域为课税基础，只向在香港产生的利润及收入进行征税。
香港公司的维护离不开，两件重要的事情，年审和审计。
两者是不同的，两者每年都需要办理，香港公司做账审计报税，适合香港公司有开银行账户的客户。
香港公司做账报税的方式1、香港公司零申报：如果香港公司没有开银行账户，那么在做年审的时候直接进行零申报即可，一般年审都包含了零申报，无需另做。
2、香港公司做账报税：这种适合有银行账户，但没有产生交易，银行账户在账期内没有银行流水，这种情况可以简单做账出无运营审计报告进行税务申报，无需香港会计师核数，费用相对会便宜很多。
3、香港公司做账审计报税：香港公司有银行账户，而且有流水的情况下，那么就必须做账出审计报告报税，此方法可以把所有可预见之问题减至最少，但由於需要支付香港利得税，建议向符合资格之会计师谘询进行合理及合法之税务策划，以减低应付利得税。
香港公司做账审计报税需要哪些资料1、香港公司银行月结单:是指以香港公司名称开立的香港本土账户，首次报税可以为18个月以内，续做为12个月。
银行月结单是重要的资料之一，需要齐全，不然会影响审计报告的发表意见，对应审计意见，无保留审计意见，是最好的一种意见。
2、香港公司业务单据：有了香港本地银行账户月结单，就需要香港公司签署的业务单据对每一笔资金的进出进行说明。
比如，某个香港本地银行账户当月有3笔进账，4笔出账，那么香港公司就应该有3份销售合同对应3笔进账；4份购货合同对应4笔出账；3、收/付款凭证：香港公司每一笔进出账对应的发票、收据等资金签收证明；值得说明的是，香港并不存在“发票”一说。
香港公司利得税应税所得范围根据香港税例，在考虑任何人士的纳税义务时，先确定其盈利来源是在香港，还是在外地。
买卖货物盈利，按税局指引规定，如果购货及销货合约均在外地达成，其盈利方可免税。
如果生产工序迁往内地，如果其实际生产活动在国内进行，但其他的管理、设计、生产技术等皆由香港提供，50%的盈利应视为在香港生产而缴纳利得税。
内地企业所得税应税所得，既包括纳税人来源于中国境内所得，也包括来源于境外的所得。
纳税年度香港政府无硬性规定纳税年度，纳税人可采用公历上年4月1日起至下年3月31日止，亦可采用公历1月1日起至12月31日止，或阴历年底。
多数有限公司纳税年度是采用公历3月31日或12月31日。
内地企业所得税的纳税年度统一规定为公历1月1日起至12月31日止。
缴税方法与纳税期限香港公司计算利得税采取暂缴税方式。
暂缴税通常是根据上一年度之盈利计算，属于估计性质，须持当年评税基期内盈利确定后，再予以调整。
香港公司纳税期较长，利得税申报表是一年填报一次，而且，不管会计年度是采用公历3月31日或12月31日，其开始申报时间均定于每年4月份，并可根据公司的具体情况申请延期。
如会计年度是12月31日的，最后申报期为8月，如会计年度为3月31日的，则最后申报期为11月。
一般情况下，交第一期利得税款的时间约为会计年度后10-11月。
内地企业所得税是实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征缴办法。
纳税在月份或季度终15天内，填报预缴所得税申报表，并在规定期限内缴纳税款。
年终汇算清缴在年终后4个月内进行，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。
坏账损失的处理香港公司对应收未收账款是否作坏账损失处理，由公司董事会决定，不用上报税务部门批准。
当然，也要取得债务人有关无法偿还债务的证明，如债务人已破产、清盘、失踪等资料。
内地企业对应收账款作坏账损失处理，该费用支出在计算企业所得税额时能否与收益抵消，取决于企业所属税务机关对该笔坏账的审批结论。
香港公司法对报税要求：
香港公司条例规定香港公司成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税，新公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一年一次报税。
香港公司只有一种税，利得税的17.5%。
税务局在一般情况下每年都会向个别人士，个人公司，合伙公司，物业持有人及有限公司发出报税表，有关人士必须于发单日期后 1 个月内（而公司则于 3 个月内）把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局；利得税报税表一般会在业务经营 18 个月后发出，如有关人士在开始经营业务后 18个月后仍未接获税务局发出之利得税报税表，应主动向税务局查询有关税务申报事宜，或至电本公司。
报税表可自行填妥后邮寄至税局，但由于一般填表人并没有税务上的专业知识，可能会因错误填报而令自己多缴税款；有部份填表人甚至会漏报一些项目而触犯税务条例，更会遭检控。
为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识，卓裕集团财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：
企业如何判断是否可以零报税——（有经营和无经营的标准）
在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。
当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。
要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：
1、银行账户已经留下经营记录；
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
3、与香港客商发生购销关系；
4、在香港已经聘请雇员；
5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等数据；
6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
7、委托在香港代销；
8、其它得自或产生于香港的利润。
报税的模式在香港，处理报税有三种情况：
1、零报税——适合没有经营的公司；
2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司；
3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。
零报税
若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。
香港政府要求企业每年申报一次。
办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
零报税办理流程：收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用（卓裕客户免费）→到税局办理报税→办理完毕，回馈客户。
香港税务局确定利润来源地之提问
在香港，只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港之利得税。
确定利润来源地的一般原则是（查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事该活动的地方）
鉴于贵公司是从事商品或货物买卖而赚取利润，请提供以下问题之数据及文件，以便本所对贵公司之利润来源作一个初步的了解；
1．公司销售之主要货物种类？
2．公司购货之主要货物种类？
3．公司在何地接获顾客之订单？怎样与顾客接洽（如透过电话，传真或电邮）在何地订立销售合约？
4．公司在何地向供货商购货？怎样与供货商接洽（如透过电话，传真或电邮）在何地订立购货合约？
5．公司由谁人负责与供货商及顾客接洽？该负责人之香港身份证号码或外国护照号码。
6．货物在何处储存？
7．货物在何处付运？
8．公司在何处出具销售发票？
9．公司在何处接受购货订单？
10．公司购货及销售之融资安排是怎样（如透过信用证安排，电汇或支票）
11．公司最主要之五个货物供货商之名称，地址及其购货金额。
12．公司最主要之五个顾客之名称，地址及其销售金额
13．公司之办事处设在何地？
14．如贵公司在香港设有办事处，该办事处主要从事什么活动？
15．公司在何处设立银行户口？
香港税务局一般都要求纳税人提供足够之有关档以证明上述问题之真实性，以确定纳税人所得利润之来源。
有限公司做账、核数、报税流程
评估、报价→付清款项→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关档返还客户。
财政年度及报税时间表
财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。
以下是报税时间表，仅供参阅：财政年度（结账月份）延期后最晚报税时间
1-3月当年11月15号
4-11月次年的4月15号
12月次年的8月15号
申报公司做账前的准备及需提交的资料
1、做账前的准备：
①虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。
如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。
并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
2、做账需要提交的数据，如何整理财务数据：
可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务数据，前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。
建议贵公司账务资料整理从以下几个方面入手：
一、按月按每一单业务的整理单据：
1、客户采购订单或合同；
2、销售发票；
3、银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单；
4、公司向供货商下达的采购订单或合同；
5、购货发票；
6、公司向供货商支付货款的银行水单；
7、运输（海运）费、报关等到与该单业务有关的费用；
8、银行月结单及水单；
二、与股东、客户往来款收付的收据及银行水单；
三、存、取现金回单；
四、工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理。
其它相关文件：章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、投资相关档、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据等。
