信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略

信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略―青岛总审计室信用卡业务专业化研究团队二○一○年十一月目录前言 (3)一、我国信用卡发展历程及现状分析 (4)（一）我国信用卡发展历程 (4)（二）我国信用卡发展现状 (4)二、我国当前信用卡发展主要特征及未来发展趋势分析 (12)（一）我国当前信用卡发展主要特征 (12)（二）我国信用卡未来发展趋势分析 (15)三、当前信用卡最新政策制度梳理与解读 (18)（一）国内信用卡业务政策与制度发展状况 (18)（二）2009年以来对信用卡业务发展有较大影响的相关政策解读.20 四、当前我国银行信用卡业务风险现状与风险管理建议 (26)（一）信用卡业务发展中存在的主要风险因素分析 (26)（二）信用卡业务风险管理建议 (29)五、信用卡业务审计面临的困难及相应策略 (33)（一）围绕信用卡业务开展审计工作所面临的困难 (34)（二）信用卡业务审计策略 (34)前言近年来，随着经济的快速发展和对外开放的不断深入，我国信用卡业务快速发展，商业银行逐渐重视信用卡业务，逐步将其作为一项重要的战略业务看待，各发卡银行发卡量大幅上升，市场竞争日益激烈。

同时，国内的信用卡受理环境有了明显改善，银行卡联网通用的目标已基本实现，由多元化市场主体构成的信用卡产业链初步形成。

不过，随着信用卡市场的不断发展，发卡银行面临的业务风险也日益显现。

由于我国银行开展信用卡业务时间不长，风险管理经验相对缺乏，部分金融机构单纯追求发卡量的粗放式经营模式，对信用卡风险管理投入不足，信用卡风险识别、客户分析、风险监控和授信管理存在一定缺陷，使信用卡风险集聚。

我国银行监管机构根据信用卡业务发展形势，适时出台了相关政策、办法和规定，以规范业务运行和防范各类风险。

为发挥内部审计工作的建设职能，根据总行审计部专业化建设精神及青岛总审计室工作计划安排，青岛总审计室信用卡专业化研究团队，长期本着多视角、全方位跟踪了解国内信用卡当前发展动态与趋势，解读监管部门发布的最新信用卡新规以及分析信用卡业务主要风险因素，提高对信用卡业务当前风险状况的认识和把握，进一步提升审计人员信用卡业务专业化素质的目的。

2010年9月至11月期间，通过问卷调查、会议座谈、网络查询、重点咨询、数据分析、实地走访等方式，形成并撰写了本分析调研报告，供参考。

一、我国信用卡发展历程及现状分析（一）我国信用卡发展历程我国的信用卡产业是随着改革开放的步伐发展起来的。

从20世纪70年代末中国银行开始从事信用卡代理业务至今，信用卡已成为大众日常生活必不可少的金融支付工具。

我国信用卡产业发展经历了以下几个主要阶段：萌芽、起步阶段（1978年至1993年）：1979年12月，中国银行广州分行与东亚银行签署协议，代理其信用卡业务，这是中国银行业第一次开展银行卡业务；1985年3月，中国银行珠海分行发行了我国第一张银行卡--“中银卡”，这是我国第一张自主品牌的银行卡，也是我国第一张信用卡。

此后，其他银行也纷纷开始发行自主品牌的银行卡：1990年，建设银行发行“龙卡”。

初步发展阶段（1994年至2002年）：是我国银行卡产业走向国际标准的初级阶段。

1995年3月，广东发展银行发行了中国内地第一张真正意义上的国际标准信用卡，中国信用卡与国际接轨的序幕由此拉开。

各大国有商业银行、股份制银行也纷纷加入发卡行列，建立了与国际接轨的信用卡经营体制。

2002年3月26日，经国务院同意，中国人民银行批准设立的中国银行卡联合组织-中国银联成立，是中国唯一的信用卡组织。

高速发展的阶段（2003年至今）：信用卡在2003年前后开始出现“爆发式”的快速增长，2003年被称为“中国信用卡元年”，2003年至2008年，全国信用卡发卡量从2499万张激增到1.4亿张，2009年以来信用卡发卡量增速有所回落。

目前我国已经被公认为全球银行卡业务增长最快、发展潜力最大的国家。

（二）我国信用卡发展现状1．我国信用卡发展现状概述（1）2009年度指标数据显示，我国银行卡发卡机构持续增加，信用卡发卡量增速放缓。

截止2009年末，加入银联网络的发卡机构261家，2009年新增26家。

其中，境内发卡机构218家，境外发卡机构43家。

2009年信用卡发卡量为1.86亿张，同比增长30.4%，增速回落27.3个百分点。

银行业金融机构逐渐加强了银行卡的经营管理，逐步向提高银行卡质量，提升效率方向改进，更加注重提升银行卡服务的内在品质。

（2）信用卡期末应偿信贷总额（信用卡透支余额）持续增长，信用卡短期信贷消费规模不断扩大，坏账风险有所增加。

截止2009年年末，信用卡期末应偿还总额达2457.58亿元，同比增加55.3%。

2009年末应偿信贷总额占金融机构人民币短期消费性贷款余额的38.5%，同比提高了0.3个百分点。

与此同时，信用卡半年未偿还信贷总额大幅增加。

截止2009年年末信用卡逾期半年未偿信贷总额76.96亿元，同比增长127.9%；信用卡逾期半年未偿信贷总额占期末应偿信贷总额的3.1%，较2008年年末增长1个百分点，信用卡坏账风险有所增加。

（4）银联信用卡同比下降，维萨和万事达卡同比上升截至2009年12月底，银联产品仍然占据绝大多数，超过六成。

Visa（维萨）和MasterCard（万事达）产品分别为18.21%和17.31%。

JCB和运通卡占比相对较小，两者占比总共不足3％。

同时，相比2008年，银联卡占比下降，降幅为3.23个百分点，Visa（维萨）和MasterCard（万事达）卡占比上升，升幅分别为0.23个和2.14个百分点，运通和JCB变化不大。

由于本年度内双币种卡和单种外币卡的发行，使得外币种的卡片占比相对上升，人民币卡占比相对下降。

（5）2010年上半年指标数据显示，银行卡发卡量持续稳定增长，同比增速稳步回落，信用卡授信总额和期末应偿信贷总额持续增长，逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额比例均下降，信用卡坏账风险有所下降。

截止2010年二季度末，全国信用卡累计发卡量为2.07亿张，同比增长27.3%，增速较上年同期下降5.6个百分点。

信用卡授信总额1.64亿元，较一季度增长11.0%；期末应偿信贷总额2877.60亿元，较一季度增长15.8%;逾期半年未尝信贷总额73.02亿元，较1季度下降17.1%；逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额的2.5%，较一季度下降1个百分点。

其中国有商业银行占比为1.8%，回落0.2个百分点；股份制商业银行占比为3.4%，回落1.7个百分点。

2010年数据统计显示我国信用卡使用呈现以下特征：2010年上半年数据显示，三大一线城市的信用卡普及率、信用卡使用频率高于全国平均水平，与地区经济发展水平有关。

持卡人使用信用卡的频率一般以3至4次和一周一次为主，主要为购物时使用。

国内信用卡的发卡机构均为银行，银行的知名度在很大程度上会影响到信用卡的发卡和使用情况，从品牌知晓度看，工商银行、建设银行和招商银行成为信用卡知晓度最高的银行。

上述三家银行的品牌忠诚度也要高于其他银行。

品牌知晓程度2．建行信用卡发展现状（1）建行信用卡发展历程2003年度：8月8日，发行国际标准信用卡龙卡（双币种）贷记卡。

2004年度：4月15日，首家推出“双币种贷记卡境内消费交易密码可选功能”，体现了建行“以客户为中心”的服务理念和打造人性化品牌的追求。

6月18日，推出国内首张龙卡商务卡，标志着建行信用卡业务从个人业务领域扩展到公司业务领域。

8月28日，推出国内首张以私家车主为服务对象的生活方式型信用卡龙卡汽车卡，标志着建行在打造龙卡信用卡系列产品的差异化、个性化方面迈出了成功的一步。

2005年度：5月21日，首家推出龙卡名校卡——浙大龙卡。

与国内著名大学合力打造属于国内著名高校的信用卡品牌。

2006年度：2月28日，发行东航龙卡，集“东方万里行”会员卡和龙卡信用卡功能于一体。

4月15日，首张龙卡名企卡发行。

该卡专为世界500强在华企业、国内500强及其他国家重点骨干企业员工量身定做。

7月28日，针对经济发达、文化历史资源丰富的特色城市，推出具有当地城市特征的“龙卡名城卡”，与“名校卡”、“名企卡”形成三名品牌。

11月12日，推出专为网球爱好者打造的时尚运动信用卡龙卡（大师杯）网球卡。

12月29日，面向中国航天科技集团公司正式员工发行“航天龙卡”双币种信用卡。

2007年度：9月14日，推出以国际体坛巨星姚明为主题的信用卡“建行VISA明卡”，“我和姚明一起赢”刷卡奖励是该卡的特色权益。

12月12日，龙卡钻石/白金信用卡在北京正式面市，“最高信用额度、最高航空意外保险、最全面机场贵宾服务、最多高尔夫联谊赛事、最多积分回馈奖励，最超值附属卡服务”等“六项之最”刷新国内最顶端信用卡权益记录。

2008年度：1月8日，正式推出龙卡信用卡购车分期业务，至此，建行信用卡分期付款产品已扩展到5个系列、7个品种，形成信用卡分期付款产品体系。

5月28日，以“百年奥运，白金珍藏”为主题，推出国内首张面向中高端客户的奥运主题信用卡—VISA奥运白金信用卡。

9月28日，“航天龙卡”伴随中国神舟七号完成太空之行，成为全球首张见证肮天员漫步太空的信用卡。

11月5日，国内第一张真正服务于高尔夫人群的白金信用卡——建行国际高尔夫白金信用卡在深圳发行。

2009年度：2月27日，推出国内首张冠军足球信用卡。

该卡由建行与四家屡获冠军殊荣的欧洲足球俱乐部合作发行，全新的卡面设计和独特的产品权益标志着国内信用卡创新达到一个新的高度。

9月1日推出My Love信用卡，My Love信用卡以“我的最爱，我的卡”为主题，客户可自行选择最值得纪念、值得展示的形象和场景作为信用卡卡面。

与标准信用卡相比，My Love 信用卡为持卡人提供了个人的专属空间，标志着建行信用卡创新能力提升到一个新的高度。

2010年度：1月8日推出首张动漫主题信用卡－变形金刚信用卡，推出的四款变形金刚信用卡，专为喜爱变形金刚形象、追求个性生活的年轻时尚群体和具有专业收藏水平、较高欣赏层次的动漫迷群体量身定做，是建行与JCB国际信用卡公司首度合作的结晶，是建行丰富产品体系的又一重要举措。

5月28日，建行首张女性题材信用卡——芭比美丽信用卡上市发布仪式在沪举行。

这是迄今为止，芭比官方唯一授权在中国大陆地区发行的信用卡。

7月22日，推出为中小企业打造的专属信用卡——卓越信用卡，这是建行运用先进的个性化制卡工艺、为企业形象和信用良好的优质企业提供自主卡面设计的团体专属信用卡，是国内信用卡领域的首创，也是服务优质中小企业的一个重大举措。

8月25日，建行隆重推出首张人民币/欧元双币种信用卡——欧洲旅行信用卡，这是国内首创的以欧洲行为主题、面向有出境能力和用卡需求的人士发行的高端信用卡产品，分金卡和白金卡两款。