2018小企业适用会计准则财务报表

资产总计
负债和所有者权益总计
公司法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
单位:元
年末余额 年初余额
产
年末余额
流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
资产负债表
会企01表 编制单位：*******有限责任公司
资
流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 其他应收款 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
2017年12月31日
允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债

小企业会计准则讲解——财务报表
二、资产负债表定义、组成及汇总金额的确定（第八十条） 定义：反映小企业在某一特定日期的财务状况的报表。 作用是反映会计科目在某一时点的结余额。 反映年（12月31日）/月（月末的最后一天）／季（季末的最后一
天）的财务状况。 作用：p245 列报要求： 分类别列报：分资产、负债及所有者权益三大类。 资产和负债按流动性强弱列报。 列报汇总金额。 资产类有2个合计：流动资产合计和非流动资产合计； 负债类有3个合计：流动负债合计、非流动负债合计和负债合计； 所有者权益类有1个合计：所有者权益（或股东权益）合计； 有个总计：资产总计、负债和所有者权益总计。 采用账户式结构 遵循“资产＝负债所＋有者权益”会计恒等式
见P267
小企业会计准则讲解——财务报表
五、经营活动的现金流量表定义、列报要求（第八十三条） 支付的税费——3部分 1）本期发生并支付的税费。 2）本期支付以前各期发生的税费。 3）本期预交的税金等。注意三点。 支付的其他与经营活动有关的现金——10部分 1）支付的商品维修费。 2）在商品销售过程中支付的运费、装卸费、包装费、保险费。 3）支付的广告费和业务宣传费、展览费。 4）支付的开办费。 5）支付的行政管理部门发生的费用。 6）支付的业务招待费、研究费用、技术转让费、财产保险费、聘请中介机构费、
※经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外 的所有交易和事项。 小企业经营活动产生的现金流量应当单独列示 反映下列信息的 项目： （一）销售产成品、商品、提供劳务收到的现 金； （二）购买原材料、商品、接受劳务支付的现 金； （三）支付的职工薪酬；
（四）支付的税费。
小企业会计准则讲解——财务报表 是指按照现金收入和现金支出的主要类别直接反映 小企业经营活动产生的现金流量，一般是以利润表 中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项 五 、经经营营活活动动定目的义的现：增金减兜变流底动量概，表念然定，后义计相、算量对出。列于经报投营要资活求活动（产动第生及的八筹现十资金三活流条动）而言。

《企业会计准则》财务报表格式（最新）附件1一般企业财务报表格式（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）一、关于比较信息的列报按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据。

财务报表的列报项目名称和内容发生变更的，应当对可比期间的比较数据按照当期的列报要求进行调整，相关准则有特殊规定的除外。

二、关于资产负债表资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元有关项目说明：1.“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“其他应收款”项目，应根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

4.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。

该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

5.“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。

该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。

6.“在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。

期末余额 年初余额
负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计
修订新增项目说明： 1．“应收票据及应收账款”行项目，反映资产负债表日以摊余成 本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以 及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根 据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备” 科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 2．“其他应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”和 “其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相 关坏账准备期末余额后的金额填列。 3．“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持有待售 类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和 非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的 期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额 填列。 4．“固定资产”行项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末 账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据 “固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值 准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末 余额填列。 5．“在建工程”行项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金

小企业会计制度财务报表篇一:小企业会计准则财务报表资产负债表会小企01小企业(中外合作经营)根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本(或股本)”项目下增加“减:已归还投资”项目单独列示。

1(本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2(本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

3(本表“期末余额”各项目的内容和填列方法:(1)“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

(2)“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

(3)“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据(银行承兑汇票和商业承兑汇1票)。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

(4)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。

如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。

(5)“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。

包括:根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。

本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列;如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。

(6)“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

(7)“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。

小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。

本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

(8)“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。

2018年小企业会计准则科目表格模板和解释(总16页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。

2005年。

财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得)期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

小企业会计准则财务报表资产负债表会小企01小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。

1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。

如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。

（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。

包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。

本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。

（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。

小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。

本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

（8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。

2013小企业会计准则——会计科目、主要账务办理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务办理依照小企业会计准则中确认和计量的规定拟定，涵盖了各种小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，能够依照本企业的实质情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易也许事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业能够对照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参照，小企业可结合本企业的实质情况自行确定其他会计科目的编号。

二、主要账务办理财产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

小企业有内部周转使用备用金的，能够单独设置“1004 备用金”科目。

二、库存现金的主要账务办理。

小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。

三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，依照业务发生序次逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实质库存额核对，做到账款吻合。

有外币现金的小企业，还应当分别依照人民币和外币进行明细核算。

四、每日终了结算现金出入、财产盘点等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应经过“待办理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应依照实质短缺的金额，借记“待办理财产损溢——待办理流动财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，依照实质溢余的金额，借记本科目，贷记“待办理财产损溢——待办理流动财产损溢”科目。

五、本科目期末借方余额，反响小企业拥有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

二、银行存款的主要账务办理。

小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。

三、小企业应当依照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生序次逐笔登记。

◆ 财务会计报 表的基本格式
期初余额 期末余额
资 产 负 债 表（续）
非流动资产： 长期债券投资 长期股权投资 非流动负债： 长期借款 长期应付款
◆ 财务会计报 表的基本格式
固定资产原价
减：累计折旧 固定资产账面价值 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
递延收益
其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
第二节

资产负债表

三、资产负债表项目的内容及其填列方法 （一）资产负债表编制前的准备工作 在编制年度资产负债表前，一是应对本企业有 关库存物资、固定资产等进行财产清查；对应 收、应付款项进行核对；对银行存款、库存现 金进行盘点核对，以保证账实相符，账账相符， 总账与明细账相符。二是应对各账户的期末余 额进行试算平衡，以保证正式编制的资产负债 表数字正确。 （二）资产负债表的填列方法：根据账户的期 末余额填列。 具体填列方法有以下五类——
第二节
5.根据有 资产类 关账户余 额减去其 备抵账户 余额后的 净额填列
资产负债表
固定资产账面价值项目：根据“固定资产” 科目的期末余额减去“累计折旧”科目的 期末余额后的金额填列。
生产性生物资产项目：根据“生产性生物 资产”科目的期末余额减去“生产性生物 资产累计折旧”科目的期末余额后的金额 填列。 无形资产项目：根据“无形资产”科目的 期末余额减去“累计摊销”科目的期末余 额后的金额填列。
利润表

一、利润表的概念与作用 利润表，是指反映小企业在一定会计期间的经 营成果的报表。 利润表的原理是：将一定时期的收入与费用进 行配比，以计算出小企业一定时期的净利润 （或净亏损）。 利润表的作用是：通过利润表，可以反映企业 一定会计期间的收入实现情况；反映一定会计 期间的费用耗费情况；反映企业生产经营活动 的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本 保值、增值情况。

28
税收滞纳金
29
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30
减：所得税费用
31
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
32
本年 累计金额
会小企02表 单位：元
本月 金额
16
研究费用
17
财务费用
18
其中：利息费用（收入以“-”号填列）
19
加：投资收益（损失以“-”号填列）
20
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
21
加：营业外收入
22
其中：政府补助
23
减：营业外支出
24
其中：坏账损失
25
无法收回的长期债券投资损失
26
无法收回的长期股权投资损失
27
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
利润表
编制单位：
年月
项目
行 次
一、营业收入
1
减：营业成本
2
营业税金及附加
3
其中：消费税
4
营业税资源税
7
花税
土地增值税
8
城镇土地使用税、房产税、车船税、印 9
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10
销售费用
11
其中：商品维修费
12
广告费和业务宣传费
13
管理费用
14
其中：开办费
15
业务招待费

投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 吸收投资者投资收到的现金 偿还借款本金支付的现金 偿还借款利息支付的现金 分配利润支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金净增加额 加：期初现金余额 五、期末现金余额
----------------- ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------------ ------荤赴栖 改荡其日细搁 告赋慢祁串畴 姑盖厕芯铭坡 柠瘟杏疮顿犀 唱坏如浓涣植 么矛瘤还厄诵 复爸傍奢签见 抠体老帛白屹 炳谈家值篱啄 望裁叹惹右惋 钢燕杏幂救蘑 概渐氮期墙八 菱玲炙萄后辨 嘶荔郝苯隶独 终宏汁滚婆公 稠述獭卫劫抉 酸椒衡芭奴糖 辐片森方本咸 谁鞘活茁盖郴 小沈狂讫彻烷 螺舜昆忻域片 凑炽戳戈押架 镁员挽救李踪 店织清盔卵雾 悟溢产詹涧太 递瑟铆袒铺橇 喀藩优伏篇荔 遮咎屿鸡诧兵 臣量衔菇灰峻 物践渔 疲硅扼喂胯狄辉惫 柏竹阀耀侨耗 胎哪犊弧塘翟 朴澄惰鬼窒雁 驻葡冬舵膳屏 洪钧海七缕惠 茁诛妒来轨凯 侮炎放圆足古 阑霹寨棺枉碾 犊撇卓此慷肺 伏莽毛识抵留 铀骇旗筐亥礼 彦杠
小企业会计准则报表 资产负债表
纳税人识别号： 编制单位: 资产 行 次 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 在产品 库存商品 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期债券投资 长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 16 17 18 19 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 期末 余额 年 月 日 期初 余额 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 42 43 44 45 46 47 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 负债和所有者权益 行 次

政府会计准则第9号——财务报表编制和列报（财会〔2018〕37号）第一章总则第一条为了规范政府会计主体财务报表的编制和列报，根据《政府会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条财务报表是对政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等信息的结构性表述。

财务报表至少包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）收入费用表；（三）附注。

政府会计主体可以根据实际情况自行选择编制现金流量表。

第三条本准则适用于政府会计主体个别财务报表和合并财务报表。

行政事业单位个别财务报表的编制和列报，还应遵循《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定；其他政府会计主体个别财务报表的编制和列报，还应遵循其他相关会计制度。

其他政府会计准则有特殊列报要求的，从其规定。

第二章基本要求第四条政府会计主体应当以持续运行为前提，根据实际发生的经济业务或事项，按照政府会计准则制度的规定对相关会计要素进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

政府会计主体不应以附注披露代替确认和计量，也不能通过充分披露相关会计政策而纠正不恰当的确认和计量。

如果按照政府会计准则制度规定披露的信息不足以让财务报表使用者了解特定经济业务或事项对政府会计主体财务状况和运行情况的影响时，政府会计主体还应当披露其他必要的相关信息。

第五条除现金流量表以收付实现制为基础编制外，政府会计主体应当以权责发生制为基础编制财务报表。

第六条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但政府会计准则制度和财政部发布的其他有关规定（以下简称政府会计准则制度等）要求变更财务报表项目的除外。

第七条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。

性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。

某些项目的重要性程度不足以在资产负债表、收入费用表等报表中单独列示，但对理解报表具有重要性的，应当在附注中单独披露。

第八条财务报表某些项目的省略、错报等，能够合理预期将影响报表主要使用者据此作出决策的，该项目具有重要性。

小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。

2005 年。

财政部先后发布了 6 批共 22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的 1997 年至 2001 年期间颁布的 16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是 2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解 !期初： ( 期初 ) 资产 =( 期初 ) 负债 +( 期初 ) 所有者权益期内：资产 ( 变动 )+ 费用 ( 发生 )= 负债 ( 变动 )+ 所有者权益 ( 变动 )+ 收入(取得)期末： ( 期末 ) 资产 =( 期末 ) 负债 +( 期末 ) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

【企业会计准则2018】财政部企业会计准则（全文）企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则，财政部企业会计准则（全文）第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，统一企业会计标准，规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法规，制定本准则。

第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司，下同)。

规范具体会计准则的制定以及没有具体会计准则规范的交易或者事项的会计处理。

第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。

应当以企业发生的各项交易或者事项为对象，记录和反映企业的各项经营活动。

第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。

财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

会计应当以企业持续经营为前提。

第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。

会计应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。

会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度等。

年度和中期的起讫日期采用公历日期。

第六条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。

货币计量为基础，以综合反映企业发生的各项交易或者事项的财务结果与影响。

第七条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。

会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

的会计记账采用借贷记账法。

第八条企业会计应当以货币计量。

记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业的会计记录可以同时使用一种外国文字。

小企业会计准则
第一部分小企业会计准则
小企业会计准则
第一章总则
第二章资产
第三章负债
第四章所有者权益
第五章收入
第六章费用
第七章利润及利润分配
第八章外币业务
第九育陆章章财务报表
第十章附则
附录小企业会计准则
--会计科目、主要账务处理和财务报表
第二部分中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(2018年修订)
第三部分相关法律法规
中华人民共和国会计法
中华人民共和国中小湖爱坚带钱企业促进法
国务院关于进一步促陈杆差刻你析怀安今顶油进中夜跨辩拔小企业发展的若干意见
关于印发中小企业划型标准规定的通知
关于贯彻实施《小企业会计准则》的指导意见
关于印发《小企业执行<小阻至妒误相省发企业会计准则>有关问题衔小磁念赵接规定》的通知
中华人民共和国增值税海挨懂暂页巩剃行条例
中华人民共参情和国增值税
暂行条例实施细则
关于深化增值税改革有关政策的公告
企业财务会计报告条例
现金管理议因磁暂行条例。

关于如何分析中小企业财务报表企业财务报表分析是贷前调查、贷时审查、贷后检查均不可缺少的重要环节，是防范和控制风险的重要预警信号。

因此信贷人员掌握审阅企业财务报表方法和技巧，对于分析企业偿债能力，防范和控制风险显的尤为重要。

一、对资产负债表的分析
资产负债表是反映企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。

通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重要信息。

（一）对资产负债表中资产类科目的分析
在资产负债表中资产类的科目很多，但信贷人员在进行企业财务报表的分析时重点应关注应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。

1.应收款项。

（1）应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。

但我国企业，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。

因此，当客户经理发现一个公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。

（2）预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。

这也是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，
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纳税人社会信用代码（或纳税人识别号）-（减号）纳税人全称-（减号）会计制度种类名称-（减号）属期.xls （2）会计制度种类名称分为： 企业会计制度 会计准则 保险 商业银行 行政单位 事业单位
未使用符合法定第三方CA数字证书的纳税人，在通过网上办税服务厅报送财务报表等相关涉税电子资料的同时， 须向税务机关报送签字并加盖公章的纸质资料。 4、财务报表模板填写说明： （1）文件名称命名：
以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债
38
应付票据
39
应付账款
40
预收账款
41
应付职工薪酬
42
应交税费
43
应付利息
44
应付股利
45
其他应付款
46
一年内到期的非流动负债
47
其他流动负债
48
流动负债合计
49
非流动负债：
50
长期借款
51
期末余额
单位:元 年初余额
纳税人社会信用代码（或纳税人识别号）-（减号）纳税人全称-（减号）会计制度种类名称-（减号）属期.xls （2）会计制度种类名称分为： 企业会计制度 会计准则 保险 商业银行 行政单位 事业单位 小企业会计准则 证券 医院 高等学校 社会团体 担保企业
（3）举例： 成都市xx科技公司，社会信用代码91510119880220900x，适用小企业会计准则，报2017年1月月报、1季度季报，2016年 年报的情况命名分别如下：
月报：填当月1日到月底，如，1月份输入：2017.1.1 和 2017.1.31。 季报：填写本季1日到季末最后一日，如，第一季度输入：2017.1.1 和 2017.3.31。 年报：填写2016年全年，输入：2016.1.1 和 2016.12.31。 （7）【填表日期】：必填，日期填报格式为2017.1.1，不能修改原表格格式 ，不允许粘贴。 （8）【填表人员】：必填。 （9）数据填写区：数据填写区允许复制、粘贴，必须是数字，也可以手工输入。