《会计电算化》综合实训

《会计电算化》综合实训1. 系统管理（设置账套、操作员及权限）1.1账套信息账套号:666 账套名称:广东省星光有限公司(简称:星光)启用日期:2010年01月01日会计期间:01月01日~12月31日行业性质:工业企业，2007年新会计制度科目(建账时按行业性质预置会计科目) 企业地址:广州市北京路252号需要对存货、客户、供应商进行分类，有外币核算。

会计科目编码级次为4-2-2-2；存货分类编码级次为2-2-2；客户分类编码级次为2-2-2；供应商分类编码级次为1-3；部门编码级次为1-2；结算方式编码级次为1-1；地区分类编码级次为2-2；存货数量、存货单位、开票单价、件数及换算率的小数位均为2。

启用总账.固定资产、薪资管理、应收款管理、应付款管理系统，启用日期:2010年01月01日1.2操作员设置8人一个小组，分饰以下岗位，由组长对各组员的权限进行授权。

1.会计主管（系统管理员）2.秘书3.记账会计4.主办会计（审核.记账）5.出纳6.工资核算会计7.固定资产会计8.报表管理人员9.应收款管理会计10.应付款管理会计2.总账核算系统的建立2.1总账系统参数权限选项设置：出纳凭证必须经由出纳签字。

凭证选项设置：凭证编号方式：系统编号。

制单控制中需采用支票控制；不可以使用其他系统受控科目；其他选项设置：外币汇率方式：固定汇率；对部门、个人和项目均按编码排序会计日历选项设置中，数量小数位2位，单价小数位2位，本位币精度2位。

其他各项采用系统默认设置。

2.2会计科目及期初余额1、会计科目及期初余额表需设置的会计科目及余额（对现金和银行存款科目指定）2、收职工借款的个人往来辅助账表3、库存商品辅助账表1、部门档案2、职工档案3、项目档案项目大类：库存商品。

项目核算编码：2-2。

项目核算科目：1405，库存商品。

项目结构中需增设“商品规格”、“存放地点”栏，栏目属性为文本，长度为系统默认设置值。

项目分类定义：见F表8 项目目录：见F表9。

F表10 凭证类别F2.5结算方式其中：支票、现金支票、转账支票应有票据管理标志。

3应收应付款管理系统(设置业务控制参数、建立基本核算科目、基本档案信息以及输入期初余额)3.1业务控制参数应收款系统业务控制参数：应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“业务日期”，应付款核算类型为“详细核算”，坏账处理方式“应收余额百分比法”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”。

应付款系统业务控制参数：应付款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“业务日期”，应付款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到供应商”，非受控科目制单方式为“汇总方式”。

3.2基本科目设置1、应收款系统初始设置（1）基本科目设置F表（2）结算方式科目设置现金结算：100101，人民币现金现金支票：100201，人民币存款转账支票：100201，人民币存款（3）坏账准备设置提取比率：0.5% 坏账准备期初余额921.40 坏账准备科目：1231 对方科目：660213（4）账龄区间设置F表13 应收账款账龄区间（5）报警级别设置2. 应付款系统初始设置（1）基本科目设置（2）结算方式科目设置、账龄区间设置、报警级别设置同应收款管理系统3.3分类体系1、地区分类2、存货分类：01，家用电器 02，办公设备3、客户分类：F表17 客户分类5. 计量单位组：基本计量单位（无换算关系）计量单位：台3．4 存货档案F表18 存货档案3.5 客户档案F表21 供应商档案3.7期初余额1、应收账款期初余额（科目编码为1122，方向为正）F表22 应收帐款期初额F表23 应收票据期初余额3、预收账款期初余额（科目编码为2203，方向为正）F表24 预收账款期初余额4. 应付账款期初余额（科目编码为2202，方向为正）5. 应付票据期初余额（科目编码为220102，方向为正）F表26 应付票据期初余额6.预付账款期初余额（科目编码为1123，方向为正）4 工资管理系统4.1 业务控制参数工资类别个数为1个，核算币种为人民币，无计件工资，代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码默认。

账套的启用日期为2010年1月1日。

4.2基本分类档案人员类别分为：管理人员、经营人员和工作人员。

4.3工资项目及公式a)工资项目：b)计算公式（注意公式顺序）补助=iff(人员类别=“管理人员”，300，iff(人员类别=“经营人员”，400，200))日工资=（基本工资+奖金+补助）/22 请假扣款=请假天数*日工资养老保险金=（基本工资+奖金+补助-请假扣款）*0.05 计税基数=基本工资+奖金+补助-请假扣款5固定资产管理(建立业务控制参数、建立固定资产类别、设置核算科目以及建立固定资产原始卡片)5.1业务控制参数按“平均年限法（一）”计提折旧；折旧分配周期为1个月；固定资产编码方式为按“类别编码+部门编码+序号”自动编码；类别编码规则为2-1-1-2；卡片序号长度为2；要求与账务系统进行对账；固定资产对账科目为1601固定资产；累计折旧对账科目为1602累计折旧；在对账不平情况下不允许进行月末结账；固定资产默认入账科目为1601固定资产；累计折旧默认入账科目为1602累计折旧。

业务发生后要立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；注销的卡片5年后删除。

5.2固定资产类别5.3部门对应折旧科目总公司下属的总部、总经理办公室、财会部、人事行政科：660205，管理费用——折旧费。

销售一部、销售二部；6601，销售费用5.4增减方式对应入账科目5.5固定资产原始卡片补充说明：与经营有关的房屋、建筑物、运输工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定资产；与经营无关的物品使用年限在二年以上或者价值在2000元以上的列为固定资产。

上表所列固定资产增加方式均为直接购入，使用状况均为在用。

6日常经营业务(核算日期可以在满足制单序时的条件下任意设定)6.1资金业务1、现金支票（支票号：112233445）支付业务招待费1010元。

会计分录借：管理费用——业务招待费1010贷：银行存款——工行存款10102、以转账支票（支票号：12345677）支付上月未交增值税100280.60元,会计分录:借：应交税金——未交增值税100280.60贷:银行存款——工行存款100280.606.2部门、个人往来、项目辅助核算业务1、销售二部销售给PL市美羊羊商场如下商品，收到转账支票（支票号：23456789），存入银行，附单据3张，同时结转商品销售成本。

F表32 商品销售清单（1）F表33 商品销售成本（1）二部） 130500贷：主营业务收入（销售二部） 160000 贷：库存商品（办公桌01） 52500应交税金——应交增值税——销项税额 27200 库存商品（办公椅01）780002、售给QZ市国美百贷商场表34所列商品，收到转账支票（支票号：98765432），存入银行。

该批产品实际成本见表35。

F 表34 商品销售清单（2）F表35 商品销售成本(2)(1)借：银行存款——工行存款 215865 （2）借：主营业务成本（销售一部） 91400贷：主营业务收入（销售一部） 109500 主营业务成本（销售二部） 64500主营业务收入（销售二部） 75000 贷：库存商品（电饭煲01） 28000应交税金——应交增值税——销项税额 31365 库存商品（电风扇01） 33150库存商品（电风扇02）30250库存商品（办公桌01）52500库存商品（电话01）120003、销售给FG市新大新电器有限公司如下商品，对方以银行汇票（汇票号：12215577）结清款项。

F 表36 商品销售清单（3）（1）借：银行存款——工行存款 207090 （2）借：主营业务成本（销售一部） 147925贷：主营业收入（销售一部） 177000 贷：库存商品（电饭煲01） 42000应交税金——应交增值税——销项税额 30090 库存商品（电饭煲02）18000库存商品（电饭煲03）24000库存商品（电风扇01）27625库存商品（电风扇02）363004、售给WR市多喜乐购物广场发下商品，对方以银行汇票（汇票号：22446688）结清款项。

F表39 商品销售成本（4）部） 115400贷：主营业收入（销售一部） 137500 主营业务成本（销售二部） 130500主营业收入（销售二部） 160000 贷：库存商品（电饭煲01） 28000应交税金——应交增值税——销项税额 50575 库存商品（电饭煲03） 24000库存商品（电风扇01）33150库存商品（电风扇02）30250库存商品（办公桌01）52500 库存商品（办公椅01）780005、以转账的支票（支票号：12345678）支付本月份电话费1000元。

其中销售一部分350元。

销售二部400元，总部250元。

会计公录：借：销售费用（销售一部） 350销售费用（销售二部）400管理费用——办公费250贷：银行存款——工行存款10006、以转账的支票（支票号：12345679）支付本月份油费1500元。

其中销售一部分600元。

销售二部400元，总部500元。

会计公录：借：销售费用（销售一部） 600销售费用（销售二部）400管理费用——办公费500贷：银行存款——工行存款15007、销售二部经理关羽报销差旅费5800元，退还剩余借款200元。

借：现金 200销售费用 (销售二部) 5800贷:其他应收款——应收职工借款 60008、从广东CZ实业集团购入以下商品, 以银行汇票 (汇票号: 14725836) 付清款项,银行汇票手续费不计.F表40 材料采购清单(1)75000应交税金——应交增值税——进项税额 25160 库存商品 (电风扇01) 22000货:银行存款——工行存款 173160 库存商品（电风扇02）36000库存商品 (电视机01) 15000贷：材料采购1480009、驻上海采购员寄回一张增值税发票,购入如下商品,共计22020元, 冲减外埠存款，贷电话远到，验收入库无误。

（1）借：材料采购 18000 借: 库存商品 (电视机01)18000应交税金——应交增值税——进项税额3060 贷：材料采购18000货:银行存款——外埠存款 210606.3外币业务从中国银行借入100000美元，期限为6个月，借入的的外币暂存银行。

1月初的市场汇率为1美元=8.27670元人民币。

借：银行存款——美元存款（100000美元）（100000*8.27670）827670贷：短期借款——中行美元存款（100000美元）（100000*8.27670）8276706.4应付业务1、北京FJ办公设备有限公司购入以下商品,商品电话到并验收入库,款项尚未支付.增值税采购发票号为:654321.F表42 材料采购清单（3）应付系统录入采购专用发票，保存，审核，生成凭证在总账系统录入入库凭证（1）借：材料采购 529000 （2）借: 库存商品 (办公桌01)18000应交税金——应交增值税——进项税额 89930 库存商品 (办公桌02) 125000货:应付账款 618930 库存商品 (办公椅01)200000库存商品 (电话01) 24000贷：材料采购5290002、以电汇(票号为:34567890)支付上月欠河南XY电器有限公司贷款91260元.电汇手续费不计。