财政学(5)

财政学第五章选择题1. 国家征税的依据是（）。

[单选题] *A.财产权力B.公众的意愿C.政治权力(正确答案)D.满足社会公共需要答案解析：税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，故本题选C。

2. 下列有关纳税人的表述正确的是（）。

[单选题] *A.纳税人同时也是负税人B.扣缴义务人就是纳税人C.纳税人可以是自然人，也可以是法人(正确答案)D.我国个人所得税的纳税人不包括在华取得所得的外籍人员答案解析：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人，C项正确；负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人，A项说法错误；扣缴义务人虽然也上缴税款，但不是纳税人，它不承担纳税义务，只是代替税务机关向纳税人征税，并按时按量将纳税人上缴的税款上缴税务机关或国库，B项说法错误；我国个人所得税的纳税人包括在华取得所得的外籍人员，D项说法错误。

3. 下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（）。

[单选题] *A.税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B.税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C.税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变(正确答案)答案解析：税收包含强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，他们之间是统一的、缺一不可，同时具备才构成税收。

强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还和对纳税人付出任何代价，固定性是指征税前预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不得随意改变，但固定性是相对的，不会永远不变，故D选项说法错误；税收的强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，ABC三项说法均正确。

试题5-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。

1、政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2、拉弗曲线所描述的税率和税收收入的观点是（）A、凯恩斯的观点B、亚当·斯密的观点C、供给学派的观点D、货币学派的观点3、“建设——经营——转让”方式，是指（）A、TOTF方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式4、下列属于准公共产品的是( ）。

A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗5、政府的作用是“守夜人”即（）A、政府主要注意晚上安全B、政府要干预经济C、政府要宏观调节D、政府是廉价政府6、在市场经济条件下，对于一般竞争性领域，政府应（）A、直接生产B、直接介入C、不再直接介入和直接生产D、以上都正确7、政府的政策目标以效率为主，那么应采取的主体税制模式是（）。

A、所得税B、财产税C、商品税D、行为税8、标志着财政学诞生的著作是（）。

A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》9、国防费用项目的效益分析采用的方法是（）。

A、成本—效益分析法B、最低费用选择法C、公共定价法D、平均成本法10、采取劳动者无过错原则，且劳动者无须交纳保险费的保险是（）。

A、养老保险B、医疗保险C、工伤保险D、失业保险二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有2至5个选项是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上。

1、凯恩斯学派的财政政策理论（）A、是为了克服经济危机B、是20世纪30年代经济大萧条的直接产物C、要求政府干预经济D、产生是偶然的E、政府可以实行支大于收的财政政策2、社会公共需要涵盖的范围包括（）A、国防B、行政C、生态环境保护D、文化教育E、公共卫生3、市场经济下的财政职能（）A、提供商品职能B、配置资源职能C、分配收入职能D、稳定经济职能E、提供服务职能4、公共品（）特征A、非排他性B、边际生产成本为零C、边际拥挤成本为零D、不可分割性E、非竞争性5、按照调节经济周期的作用,对财政政策分类有（）A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、扩张性财政政策D、紧缩性财政政策 E、中性财政政策6、亚当·斯密认为，一国税收制度必须体现的原则（）A、公平B、确实C、便利D、经济E、效率7、政府间转移支付目标（）A、实现财政资金的公平分配B、保持中央对地方必要的调控能力C、解决区域性公共品的外部性D、促进落后地区的经济发展E、实现公共服务的均衡发展8、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的E、税收不产生收入效应和替代效应9、政府预算的原则（）A、完整性B、可靠性C、公开性D、统一性E、年度性10、影响财政支出规模的主要因素（）A、经济性因素B、政治因素C、社会性因素D、劳动力因素E、自然因素三、判断题（每题1分，共5分）1、海南省某县城管大队，要求小摊商统一购买城管大队采购来的红色的太阳伞，目的是让城市出现一道迷人的风景线。

一、单选题1、财政预算应包括它的全部财政收支，不准少列收支、造假帐、预算外另列预算。

这是指财政预算的（）A.法定性特征B.完整性特征C.公开性特征D.精细性特征正确答案：B2、从预算的表现形式来看，财政预算可分为A.单式预算和复式预算B.总预算和分预算C.增量预算和零基预算D.普通预算和特别预算正确答案：A3、现代财政预算最早出现于A.英国B.美国C. 德国D. 日本正确答案：A4、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫A.单式预算B.复式预算C.零基预算D.增量预算正确答案：A5、反映国家以社会管理者的身份取得的收入和用于维持政府公共活动、保障国家安全和社会秩序以及发展社会各项公益事业支出的预算是A. 社会保障预算B.资本预算C. 其他预算D.经常预算正确答案：D6、我国的预算批准权力机构是A.国务院B.各级人民代表大会C. 各级政府D.各级财政部门正确答案：B7、下列说法错误的是A.美国特设专门的预算机关主持预算编制工作，财政只负责编制收入预算B.预算调整，必须经有关的权力机构审查和批准，未经批准不得调整预算C.我国的预算编制工作从财政年度开始前的十几个月就开始了D.我国政府预算的编制工作由财政部主持正确答案：D8、弥补财政赤字的可靠方法是A.动用历年财政结余B.发行公债C. 向中央银行借款D.向中央银行透支正确答案：B9、导致一部分财政收入没有形成现实购买力的是A. 赤字财政B. 财政平衡C.财政结余D.财政赤字正确答案：C10、总支出－（经常收入＋债务收入）=A.原始赤字B.总预算赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：C11、在经济衰退时期，财政政策的内容是A.税收减少，政府支出减少B.税收减少，政府支出增加C.税收增加，政府支出增加D.税收增加，政府支出减少正确答案：B12、财政政策和货币政策的“双松”搭配指的是A.扩大财政赤字和收紧信贷规模B.扩大财政赤字和扩张信贷规模C.减少财政赤字和扩张信贷规模D.减少财政赤字和收紧信贷规模正确答案：B13、宏观调控中最综合的宏观经济目标是A.充分就业B.稳定物价C.社会总供求D.经济增长正确答案：D14、政府每增加一元的购买性支出，就会增加1/（1-b）元的总需求指的是哪一种财政政策乘数。

第5章公共产品一、概念题1．养老保险制度答：养老保险制度是指国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

这一概念主要包含以下三层含义：（1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的；（2）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源；（3）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。

养老保险制度一般具有以下几个特点：（1）由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；（2）养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；（3）养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。

养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。

2．公共产品答：公共产品是指政府部门或公共部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务，其基本特征是非排他性和竞争性。

前者是指无法排除他人从公共物品中获得利益；后者是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量。

二、选择题1．国防是（）。

A．纯公共产品B．私人产品C．公共资源D．混合产品【答案】A【解析】纯公共产品除了具有非竞争性，还具有非排他性。

国防具备这两个特性，属于纯公共产品。

2．对于纯公共产品而言，最优提供的条件为（）。

A．边际替代率等于边际转换率B．边际转换率之和等于边际替代率C．边际替代率之和等于边际转换率D．以上答案均可【答案】C3．国防是比较明显的公共品，一般是由（）来提供的。

A．私人B．企业C．国家D．俱乐部【答案】C4．（）是指在既定公共品数量下，从社会私人品总供给中减去个人A消费掉的私人品后所剩余给个人B进行消费的私人品的数量。

专栏5-2：中国国防支出需求的影响因素分析:1978-2010
为考察中国国防支出需求的影响因素，夏庆等以1978-2010年的国防支出
和GDP实际值为样本数据，利用新古典国防支出需求模型和MS-AR模型，通过
结构性分析发现:国防发展战略是影响中国国防支出需求结构性突变的主要因素，国防发展战略和上期国防支出是影响国防支出需求变化的重要解释变量。

国防支出受国防发展战略的影响大致经历了“负增长期”、“低增长期”、“补
偿性增长期”三个不同阶段。

在不同阶段，上期国防支出和当期GDP对国防支
出的影响发生了显著变化:1989年后当期GDP和当期国防支出的关系由负向转
为正向,1997年后上期国防支出对当期国防支出的贡献增加了3.56倍。

实证结
果证明:近年来国防支出的较快增长是对过去历史欠账的补偿性增长，是国防建
设和经济建设协调发展的必然结果。

资料来源：夏庆、孙兆斌、刘思琦，《中国国防支出需求的影响因素分析:1978-2010》,《北京理工大学学报（社会科学版）》2015年第3期，第115-123页。

1。

《财政学》习题集答案（仅供参考）第一章财政概念与职能一、单项选择：1、C2、D3、D4、C5、B6、D7、D8、D9、10、B11、B 12、A 13、B 14、B 15、B 16、D二、多项选择：1、A2、ABE3、BD4、ABCDE5、BA6、ABDE7、ABE8、BCE三、判断题：1、╳2、╳3、╳4、╳5、√6、╳四、名词解释：1、是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门。

2、是以满足公共需要为标准的财政定位。

3、是由国家机关或政府等公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务。

4、是指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象。

五、简答题：1、答：（1）公共需要是社会公共在生产、生活和工作中的共同的需要。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价。

（4）满足公共需要是政府的职责。

2、答：（1）排他性和非排他性。

（2）竞争性与非竞争性。

3、答：公共产品是由国家机关或政府等公共部门所提供的。

4、答：（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

5、答：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度。

（3）加强税收调节。

（4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

6、答：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。

东北农业大学网络教育学院财政学专升本作业题作业题（一）一、填空题1、政府管制起源于--------------------。

2、公共产品的最主要特征是------------------和------------------。

3、国际财政存在的形式有---------------------和------------------。

4、财政的职能有------、------------------、---------------------。

5、财政收入的主要形式是------------------。

二、单项选择题1、下面（）可以作为政府管制的手段。

A.注册B.证明C.营业执照D.都可以2、财政政策的最终目标是（）A、经济稳定增长B、物价稳定C、充分就业D、国际收支平衡3．我国目前国债的偿还方式是（）A．基金偿还 B．预算盈余偿还 C．发新债还旧债 D．预算列支4．下列工具中属于财政政策工具的有（）A．税收 B．公开市场业务 C．公债 D．再贴现5．认为减少富人的收入增加穷人的收入社会福利没有得到改善的观点是( )A. 功利主义B.平均主义C.罗尔斯主义D.折衷主义三、判断改错题1、在财政收支状况良好及物价上涨时可采用紧财政＋松货币的配合方式。

（）2、税收“中性”原则的提出，是针对征税所产生的超额负担而言的。

（）3、拉弗曲线说明高税率能取得高收入。

（）4．中央银行承购国债一定会增加货币供应量。

（）5、财政支出可以理解为政府为实现其职能所需的开支。

（）四、名词解释1、国际财政2、公共产品3、税收的替代效应4、马奈效应5、梯度渐进增长理论五、问答题1．市场失灵的表现。

2．为什么税收能成为财政收入的主要来源?3．税赋转嫁的条件是什么？4．比较国债与税收的异同。

作业题（二）一、填空1、税收转嫁的形式有----------、-------------、-----------、--------------和---------------。