财务内部控制论文六篇

财务内部控制论文六篇

财务内部掌握论文范文1

我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：

1.财务内部掌握制度目的不明确

财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部掌握制度建设小效果。

2.财务内部掌握制度体系不完善

公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。而现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。

3.财务内部掌握制度执行不到位

有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。

二、公司财务内部掌握制度建设策略

针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。

1.明确财务内部掌握制度目标

明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。

2.完善财务内部掌握制度体系

公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。完善财务内部掌握制度体系方面还需要依据企业财务管理的状况进行动态调整，准时发觉问题，解决问题，实现制度体系有效性。

3.加强财务内部掌握制度执行

财务内部掌握论文范文2

1.财务舞弊的形式。企业财务舞弊的形式有两种。一种是职工舞弊，这种舞弊的直接目的是职工将公司财物据为己有，从舞弊的现象上看，一般会伴随着会计账簿、会计凭证的虚记、挖补、涂改、伪造及变造等，例如：出纳员将企业银行存款转入个人账户，盗窃企业财务，他可能会虚记与取款业务相关的会计凭证，从而达到将企业财物据为己有的目的。另一种是管理层舞弊，这种舞弊的直接目的是虚构财务报表，从舞弊的现象上看，就是粉饰财务报表，例如:通过虚构销售合同及货运文件等增加营业收入，或通过有意漏记相关的支出等削减经营费用，达到虚增企业利润的目的，从而误导财务报表的使用者做出错误的经济决策。这两种财务舞弊的形式中，后一种的社会危害性可能更大、更广泛。

2.内部审计对财务舞弊掌握的优势。内部审计作为企业内部的“免疫系统”，对财务舞弊的防范与掌握发挥着不行替代的作用。首先，内部审计在企业内部，随时随地都能够监督经济业务的发生和进展，便于开展事中掌握，这就把握了掌握财务舞弊的先机；其次，内部审计被称为企业内部掌握的最终一道屏障，在财务舞弊相关内部掌握的设计合理性、执行有效性的监控方面的作用不行替代；再次，内部审计的工作范围特别广，涉及到企业的经营管理的各个方面，便于对财务舞弊的识别及深化的追查；最终，内部审计的工作时间和工作方法等很敏捷，便于揭露财务舞弊的真相。

二、内部审计在财务舞弊掌握方面存在的问题

1.内部审计难以对管理层舞弊发挥作用。管理层舞弊的特点是管理层参加，内部多部门、多人员串通造假。内部审计作为“内部人”，不行避开地与管理层站在一起，况且主导造假行为的可能就是内部审计的行政领导，必定不能切实发挥作用。

2.内部审计的财务舞弊审计方法有待提高。内部审计的方法，主要是为了发觉财务活动及数据的无意错误及经营管理的漏洞。在舞弊审计详细准则中，虽然规定了对财务舞弊审计的要求等基本内容，但并没有对财务舞弊审计的有用方法赐予指导。

3.内部审计对财务舞弊的审计建议难以落实。内部审计人员会在审计报告中指动身现的财务舞弊的详细状况，并给出审计看法和审计建议。由于财务舞弊对企业可能会造成严峻、广泛的社会影响，特殊是对相关责任人法律责任的追究，往往程序较简单、耗时耗力且成本较高，所以，许多时候企业会放弃将财务舞弊者诉诸法律，采纳直接将相关责任人开除等简洁、易行的方法。这样会让审计建议落空，难以对财务舞弊者形成强大的震慑作用，不利于财务舞弊审计工作的开展及内部审计作用的发挥。

4.内部审计人员对财务舞弊审计缺乏专业胜任力量。企业的内部审计人员，主要是由会计和审计专业的人员组成，对于检查会计处理的错误等方面比较擅长，但对于主要利用经营管理的漏洞进行的财务舞弊，往往缺乏一些基本的经营管理常识和审计阅历。这就使得内部审计人员由于局部的“不专业”，影响了财务舞弊审计的效果。5.内部审计仍没有将财务舞弊审计作为其重要的业务。虽然，新的相关内部审计准则已经明确将舞弊审计作为内部审计的重要业务，但由于审计习惯和常规审计方案一般不涉及财务舞弊审计，使得该类业务在许多企业仍没有有效开展。

三、解决内部审计在财务舞弊掌握方面存在问题的建议

1.保证内部审计机构的独立地位。新的相关内部审计准则规定，内部审计机构应当接受董事会或最高管理层的领导。对于董事会能很好地发挥治理层监督作用的企业，内部审计隶属于董事会，就不再是管理层的“内部人”，可以较好地保证其独立地位；对于内部审计隶属于最高管理层的企业，内部审计仍旧是“内部人”，就无法保证其完全的独立地位，无法完成管理层舞弊的审计。企业应当从根本上理清董事会与最高管理层的关系，削减董事会与最高管理层人员的重叠，保证董事会的治理监督权的落实，并给予其内部审计机构的领导权，只有这样，才能够更好地发挥内部审计对管理层舞弊方面的掌握作用。

财务内部掌握论文范文3

近年来随着医院业务的不断拓展，其财务内部审计方面的问题也越来越受到社会各界关注。本文对影响医院内部审计风险的因素进行了分析，并提出相关建议，盼望能对将来我国医院内部审计工作的开展带来关心。

关键词:

医院财务；内部审计；风险

一、影响医院内部审计风险的因素

(一)领导对内部审计的重视程度不足

我国的大部分医院都有内部审计机构，然而该机构的设立很大程度上是由于法律或者行政命令的强制要求，而不是基于对医院经营管理的需要。内部审计机构设立的初衷消失了偏差，自然无法发挥其应有的作用。于此同时部分医院领导没有深刻理解内部审计的重要性，认为医院作为公共事业单位，内部审计毫无意义，没有将其作为医院管理体系的组成部分。这些都提高了医院内部审计的风险。

(二)医院内部审计机构的独立性较差

在我国医院中，内部审计机构的工作人员与医院其他管理部门存在较大的利益关系，这就造成内部审计机构的独立性相对不足，在开展审计工作的过程中很简单受到外界因素的影响，也使得审计处理打算失去执行力。

(三)医院内部审计适用性不足

随着我国经济的不断进展，医院的经营规模也在不断地扩展，经营业务的简单性和多样性不断增加，这就使得内部审计范围逐步增大，传统的内部审计越来越难以满意医院的进展需要，为内部审计工作的开展带来了肯定的难度。

(四)内部审计程序存在缺陷

在信息化程度不断提高的今日，被审计单位的会计信息资料越来越多，各种虚假、错误的数据资料占其中的比例也有所增加，这就使得内部审计工作发生失误的可能性也大幅提升。因此现有的审计程序是否科学、合理对审计工作的质量有着巨大的影响。

(五)内部审计人员的综合素养较低

审计人员是审计工作的直接参加者，这就表明其综合素养的凹凸，对审计工作的开展有着直接的影响。现代医院内部审计是一项专业性强，涉及面广的工作。这就要求内部审计人员既需要具备审计、会计等专业财务学问，还必需具备极为丰富的实践阅历。然而由于种种缘由，医院内部审计机构并未对聘请的人才进行深化培训，造成相关工作人员在某些方面的力量存在不足，增加了审计风险发生的可能性。

(六)医院内部审计的相关法律法规尚不健全

随着市场经济的不断进展，我国的法律法规也得到了不断地完善。然而应当留意到的是，法律法规颁布的速度还是滞后于经济进展速度。医院内部审计的相关法律法规不够健全，这就造成在内部审计工作开展的过程中，一旦消失新的问题，无法找到有效的途径解决。这时只能够依靠审计工作人员的阅历和职业推断。这样的处理方式太过主观，且不同的审计人员在阅历、专业水公平方面存在肯定的差异，因此处理问题的方法必定会消失不同，这也在肯定程度上造成审计风险的发生。

(七)医院经营风险

当前很多医院领导仍旧片面的追求经营效益，忽视了对医院管理方面的工作。这就使得虽然医院的效益得到了巨大提升，但在内部管理方面存在严峻问题，使得医院的经营风险反而大幅增加。

二、医院内部审计风险的掌握

审计风险实客观存在的，我们无法通过任何方法予以规避。但是只要实行有效的管理，就能将审计风险的发生率和影响降到最低。因此掌握医院内部审计风险，主要可以实行以下几点措施：

(1)深化医院内部审计机构工作人员的思想熟悉。

加强对内部审计工作的熟悉，是开展相关工作的必要前提。内部审计工作人员应当多与医院领导进行沟通，向他们具体讲解内部审计工作的重要性，从而猎取医院领导各方面的支持。

(2)加强对内部审计工作的宣扬。

在审计工作开头时，医院的很多领导对内部审计工作存在误会。被审计部门的工作人员心理存在剧烈的抵触心情，导致正常的内部审计工作难以开展，不仅严峻影响了审计人员的工作乐观性，也对其形成了巨大的思想负担，这就使得审计工作的质量严峻下降。因此开展内部审计工作的宣扬教育显得尤为必要。通过加强宣扬，被审计单位能对审计工作有全面的了解，提高审计工作的协作度，并为内部审计机构树立良好的影响，令审计工作获得认可。

(3)建立健全审计质量保障体系。

第一职责分别，即内部审计的工作必需由两个或两个以上的审计人员共同完成，这样能够在审计工作中形成相互约束的机制。其次审计过程中应有特地人员负责监督。审计项目的负责人应当是对审计事项进行严格审核，将审计报告交由审计组集体争论，并将争论内容进行精确

记录。第三严格检查审计人员在审计工作中收集的有关会计信息资料是否齐全，审计程序是否合理，审计结果是否正确。一旦消失问题，应当在第一时间予以解决。