村级财务审计自查报告

1 ***乡2011年村级财务审计报告

受***乡党委、政府的的委派，村级财务审计组，于2011年8月17日开始，对全乡15个村（居）委会及乡敬老院2006年4月1日至2011年3月31日的财务进行了审计。本次审计对五年来各村（居）委会的财务收支、财务现金以及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。乡长**任组长，共分二个小组，第一小组副组长：***，成员：**、**、**、**、*；第二小组副组长：**，成员：*、**、**、**。每个小组审计8个单位，每个单位安排两天时间。

二、工作程序：

1、***乡审计组2011年8月15日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由乡党政办下发给各被审计单位。

2、相关单位接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人及财务人员在乡会计核算中心配合审计人员审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的条子，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。 2 三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中我们发现全乡村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步不断引起乡村（居）委会两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在

在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴交乡会计核算中心入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为1590656.34元，其中：财务现金存款420969.24元，条子抵库1169687.1元。白条抵库现象普遍存在，而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一：少数村（居）委会干部滥用职权包括历任村干部任职期间超支挪用集体现金；原因二：少数村（居）委会现金管理出现多头账务；原因三：历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠社会抚养费；原因四：村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。总之白条抵库有的是历史余留问题，也有的是将要变成历史余留问题。

村级财务审计报告

受党委的委派，村级财务审计组，于2015年9月8日星期二开始，对全办事处10个行政村的财务收支、资金及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效，审计组经过为期30天的努力，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检全程参与，财务负责人任组长，副组长：*******,对10个行政村为20天的审计。

二、工作程序：

1、办事处审计组2015年9月8日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由办事处下发给被审计单位。

2、相关单位接到通知后，财会人员在办事处会计核算中心配合审计人员审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的单据进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中我们发现全办事处村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在诸多问题，主要表现在以下几个方面：

（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在：

在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴存到“三资管理”专户中，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理的原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报账员对现金管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为 而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一，少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪用集体现金；原因二，少数村现金管理出击多头账务；原因三，部分村垫交社会抚养费。

（二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账：

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村级财务管理自查报告

单位：______________________

部门：______________________

日期：______年_____月_____日

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一、村级财务管理各项工作开展情况

村级财会基础工作方面。我乡所辖五个行政村均实行村账乡代理制度，各村成立了村民民主理财小组，指定了报账员，村级组织在银行保留基本账户。在规范村级财务管理工作上，我乡实行定期报账和报账审核制度，即各村报账员按月或按季向乡代理中心办理收支报账手续；乡代理中心在受理报账员报账时，逐一审核有关凭证和资料，符合村财务支出规定，已履行签字手续、印章齐全、凭证合规的开支方可报销入账；对不真实、不合法的收支凭证不予受理，对手续不完备、要素不齐全的收支凭证及时要求补充更正。

村级审计工作方面。考虑现实条件和实际需要，在村级审计方面，我乡一般组织乡纪检口、农经站、财政所工作人员，对村级财务进行不定期审计，内容包括村级日常财务收支、农村集体“三资”、村干部任期和离任经济责任等，对于集体土地征用补偿和涉农财政资金管理等方面会进行重点审计。

村级财务民主监督落实方面。我乡充分尊重各村农民群众意愿和民主权利，保持集体资产所有权、使用权、审批和收益权；各村经过村民代表会议，民主推选村民代表，成立了村民民主理财小组，对村财务的收支情况具有审核、监督的权力；村财务报账需经村主任签字、村民民主理财小组审核、乡农经站批准才能入账；村级财务实行定期公开制度。整个程序、机制，确保了村民对村级财务有充分的知情权和监督权。

村级财会队伍建设方面。目前各村均有指定的报账、记账人员，其工作补贴和待遇均按相关规定予以保障。乡一级现由农经站负责村级财

第 3 页 共 5 页 务代理工作，相关人员持有会计从业资格证，并经过统一登记备案。

二、村级财务管理工作存在的问题