风险管理内部控制学习心得
集团公司为进一步提高风控、财务审计人员的业务素质和管理水平，于2014年8月29日至9月3日举办了为期5天的关于企业风险控制及财务预警的专题培训及考试。集团公司以及装备板块的领导都非常的重视这次培训。通过这几天的培训，使我受益非浅，在这里我想从培训的风险控制与内部审计的业务知识和对内部审计工作的思想认识这两个方面谈谈我的学习体会。
首先从风险控制与内部审计的业务知识的角度主要有以下体会：
风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。风险主要包括战略风险、人员风险、经营风险、财务风险和法律风险。风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。我们对于风险管理可以得出以下几点认识：（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；（3）风险管理是一种管理方法。
一、内部审计在风险管理中作用
企业面临的风险日益增大近年来，随着国内水泥行业产能过剩程度的加深，使水泥装备制造业企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。2008年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，作为上市公司，装备股份面临着国资委证监会更加严格的监管。因此，减少企业面临的风险是企业实现经营管理目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的根本目的在于服务企业的经营活动，帮助公司防范各类风险，实现经营目标。通过内部审计工作评估流程体系的完整，诊断出价值链条的薄弱环节，测评关键流程能力，评估流程规范水平和执行力，综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，保证、促进企业健康稳步可持续发展。
内部审计在风险管理中的作用，主要体现在以下几个方面：
一．内部控制与风险管理的关系
(一)两者的概念和内容
内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目
标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性
和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、
风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的
元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能
性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风
险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫
丽娟上。风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释
和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。(二)两者的联系可以看出风险是一个
比内部控制更为广泛的概念。全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。还增加了战略
目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、
事件识别和风险对策3个要素。因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，
是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而
内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系
(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依
托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为
一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。它对于保证银行实现既定目标具有许多方面
的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿
于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量
不断提高。
《内部控制与风险管理》课件
一、内部控制概述
内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：
保护资产安全： 防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性： 提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率： 优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性： 遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：
控制环境： 组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估： 识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动： 设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通： 确保信息及时、准确、完整地传递。
监督： 监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：
制定内部控制手册： 明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系： 将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估： 定期评估内部控制的有效性，并持续改进。 二、风险管理概述
风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：
识别潜在风险： 及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响： 了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施： 采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化： 及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：
风险识别： 通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估： 对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对： 根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
内部控制与风险管理
Internal Control & Enterprise Risk Management
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M075：合理的公司财务制度
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课程意义：
如何确保企业人、财、物的安全和完整？如何确保信息的客观、完整和持久？如何确保企业的制度和经营决策得到有效实施？如何提高企业的经营效率和投资者的回报率？这些都是财务管理与内部控制系统的目标。我们将从内部控制的角度，为您提供科学、系统的财务管理思路和方法，帮助您的企业安全、高效地实现目标。
参加对象：
* 负责内部审计的财务人员、财务会计经理
* 负责可行性报告的经理、财务会计、销售经理和项目经理
内容大纲：
1.为何需要内部控制
*公司治理
*信息披露的不对称
*个人犯罪心理分析
*职业道德危机
*跨国公司的控制
2.控制的财务基础
* 财务运作体系与控制核心
* 营运资本分析
* 财务预警机制的建立
* Z分值模型
3.内部控制系统
* 内控系统的目标
* 构建内控框架(五要素)
* COSO的17个要素精析
* COSO控制的四个层次
* 实施内部控制的步骤与方法
4.SOX法案对控制的作用
* 302条款管理层的责任
* 404条款对财务报告的控制
* 906条款对高级白领的惩戒
* 财务报表可靠的五种判断
* 披露的三种方式
* 缺陷的三个等级
* 关键控制
5.风险管理
* 风险的八个要素
* 风险管理的三个纬度
* 六个目标的设定
* 风险评估与应对
* 风险实施的案例
6.流程控制
* 目标：保证人、钱、物、信息的安全与完整
