财务内控与风险防范培训

内控经纬

企业内控管理与财务风险防范

周丹

（湖北日报传媒集团，湖北武汉430077）

摘要：我国当前社会经济发展速度较快，各大行业的企业都在不断提高发展速度，市场竞争也愈加激烈，但企业在实际发

展的过程中还需要强化内部风险的管理和控制力度。而在实际管理的过程中需要确保工作具备制度化和流程化的特点，从而进

一步提高企业抵抗风险的能力。因此，本文主要针对企业内部管理与财务风险控制的状况进行分析和研究，并提出科学合理的

建议。

关键词：企业内控；管理工作；财务风险；防范措施；分析研究

1引言

随社会经济的快速发展，各行各业的竞争力都在提高，而

企业在市场发展中也面临激烈的竞争环境。在这样的情况下，

就需要企业进一步强化内部风险防范和措施，从而保证企业能

够在市场竞争中占据较强的地位。

2企业内控管理工作的阐述

在实际开展企业内控管理工作的过程中，主要是对企业的

经营活动进行严格的控制和管理，并且能够保证企业资产具备

安全性的特点，财务信息具备准确性和真实性以及及时性的特

点。只有这样才能够保证企业经营实现最终目标。

3企业内控管理中存在的问题及财务风险

3.1企业缺乏内控管理的动力在企业开展内控管理工作的过程中，其主要目的是对企业

自身和业务水平进行管理和控制，并建立一套科学合理的完善

制度。但我国当前大部分企业在实际实施的过程中，不能够对

风险进行管理和控制，其主要原因是由于企业自身缺乏经济效

益和成本管理的目标。

3.2企业管理人员缺乏对内控管理理念的认识对企业管理工作人员来说，在实际开展企业内部管理工作

的过程中会提高企业员工自身的压力，这样就会对员工的发展

造成约束和限制，而管理工作人员也不愿意对内部水平进行调

控，导致企业发展观念比较落后，最终造成企业内部管理工作

发挥不出自身的价值。

3.3企业内控管理人员缺乏专业在实际开展企业内部管理工作的过程中，普遍都是由财务

部门进行管理，并对其进行严格的审核与评价，但在这样的情

况下，就会导致管理工作缺乏客观性和独立性的特点，这样就

关于加强财务内部控制完善财务风险的研究

财务内部控制与风险 从企业的角度讲,企业在市场经济中所面临的风险包括经营风险和财务风险。 经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。它是任何商业活动都有的,也叫商业风险。它包括由于市场需求、市场价格、企业可生产数量的不确定性,由于原料供应和价格、劳动力成本

内部控制，是企业经营者为了确保做出科学的、恰当的决策，保障决策执行过程的高效率，维护企业资产的完整与安全而制定的对经营活动进行计划、控制和评价的制度、组织、方法和手续的总称。内部控制涉及企业管理各方面，范围很广，贯穿于企业经营活动的各个方面，是任何管理系统不可缺少的一部分，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。

财务控制是企业内部控制的重要组成部分。如何解决财务内部控制中存在的主要问题,加强和完善企业财务内部控制,对促进企业实现发展战略,维护资产安全,提高信息报告质量等都有及其重要的现实意义。

一.财务内部控制

（一）目前财务内部控制的主要缺陷

1.财务内部控制行为观念落后。目前管理层对各个职能部门尤其是财务部门的财务部门的作用不够明确，有些高层管理者仅把会计的职能理解为记账、算账和报账，没有把财务工作纳入企业的管理活动中，没有将其视为企业经营决策的参谋，没有充分发挥出会计在公司管理中的作用，不能对财务风险形成有效控制。

2.内部控制行为主体素质低。一方面，财务人员的思想教育和业务培训跟不上，企业没有对在职的财务人员进行连续系统的教育，财务人员不能及时接纳很多新的财务知识。另一方面，一些企业管理者对财务内部控制认识高度不够，仅仅从本企业本部门的局部利益出发，缺乏大局意识，影响财务内部控制作用的发挥。

3. 会计执业不具有独立性。 会计机构和会计人员对本企业的经济活动进行监督的职责。但由于会计是企业领导任用的,会计人员的任免、升迁、奖惩都是由企业领导决定的,这使得会计人员在各自的企业集体中不具有独立地位,特别是其利益关系往往依附于本企业和本企业领导人。一方面,会计人员作为企业的“内部人”与企业的利益有一致性,会计人员对企业的所有会计业务进行全面的监督,不可避免地要触及到个人的利益。另一方面,如果会计人员坚持原则制止违规,可能会在以后的工作中面临困难,甚至遭到打击报复。因此,会计人员大都采取了消极态度,大大削弱了内部会计监督的职能。

财务岗位安全风险和防范措施

财务岗位作为企业中至关重要的角色之一，承担着管理财务、核算利润、控制成本等职责。然而，在日常工作中，财务岗位也存在着各种安全风险，可能导致企业财务损失甚至危及企业生存。因此，建立有效的财务安全防范措施至关重要。本文将从财务岗位的安全风险入手，探讨相应的防范措施。

安全风险

在财务岗位中，存在着多种安全风险，主要包括：

1. 内部欺诈：员工可能利用职权之便，进行财务数据篡改、虚假报销等行为，导致企业利益受损。

2. 网络安全威胁：财务系统可能遭受黑客攻击、病毒感染等，导致财务信息泄漏或被篡改。

3. 信息泄露：员工泄露公司财务信息给竞争对手，造成企业商业秘密外泄。

4. 内部控制问题：财务数据管理不当、审计制度不严格等问题会增加财务风险。

防范措施

为降低财务岗位的安全风险，企业可以采取以下防范措施：

1. 建立严格的财务内控制度：明确各岗位职责、权限分配，确保财务操作符合规范，提高违规行为的难度。

2. 加强培训和教育：定期对财务人员进行安全意识培训，教育员工如何识别风险，有效防范内部欺诈。

3. 实施权限管理：设置审批流程，对重要财务操作实行双人制、多人验证，避免单一员工滥用职权。

4. 加密技术应用：采用加密技术对敏感财务数据进行加密处理，确保数据传输和存储的安全性。

5. 完善安全检查机制：定期对财务系统进行安全检查，发现问题及时修复，防范潜在的网络安全威胁。

6. 建立举报通道：鼓励员工发现内部违规行为及时举报，企业要建立保护举报人的机制。 7. 外部协助：委托专业的安全机构进行财务安全审计，保障财务信息的保密性和完整性。

通过以上有效的防范措施，企业可以降低财务岗位的安全风险，保障财务数据的安全性和完整性，提高企业经济效益和管理效率。

结语

财务岗位作为企业管理中不可或缺的一环，其安全风险性不容忽视。通过建立完善的安全防范措施，企业可以有效预防内部欺诈、网络安全威胁等风险，保护企业财务安全，实现企业的可持续发展。企业应该及时盘点现有财务风险，制定相应防范策略，从而确保财务运作的安全稳定。

完善财务内控体系防范财务风险　李克明　（中国航空油料集团公司　１０００８８）　【摘要】完善财务内部控制体系既有利于提高企业经营效率，提升竞　争力，又有利于防范风险。目前大部分企业财务内部控制或多或少存　在一些薄弱环节，　柯针对这些现状建立一套行之有效的财务内部控　制体系是本文重点研究的方向。　【关键词】财务内部控制体系；存在问题；完善措施　一、财务内部控制概述　内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源　的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控　制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关　系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，　系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。财务内部控制体　系既是企业内部控制有机的组成部分，也是财务管理的重中之重。　通过财务人员实施一系列的内部控制措施，从而实现对财务活动　进行科学的约束和规范，降低财务风险。　二、财务内部控制普遍存在问题　（一）认知不足。一些企业财务人员存在制度执行不严，自我　要求不高，业务审核流于形式、规范性差，“大错不犯，小错不断”，　有的问题虽然看上去不十分严重，但却经常屡查屡犯，致使会计制　度在落实上打了“折扣”，埋下了潜在风险隐患。之所以出现这种　现象，关键是员工制度意识淡薄，对内部控制认知不足，自觉合规，　主动合规意识较差。关键技术合规　（－－）制度不健全。大部分企业都建有内部控制制度，但不够　全面，没有覆盖到财务各个业务和操作环节。没有根据实际业务　情况编制切实有效的内部控制制度。如不少企业缺少岗位交接制　度、业务留痕制度、重要风险预警制度、重要票据管理制度等等。　在一些小微企业，会计人员的岗位制衡没有建立，会计、出纳、审核　等事项都由一个人包办现象屡见不鲜。　（三）缺少监督。目前很多企业监督评审依靠内、外部审计机　构实施。外部的有年终决算报表审计，所得税汇算清缴审计等；内　部的有投资项目审计、某某专项费用审计、离任审计等等。审计仅　仅是审核账目、核对报表、审核会计政策运用等，在其他方面并没　有充分发挥应有的作用。审计频率较低，审计的目的单一且难以　顾及财务全面的会计工作，不能很好起到日常监督作用。　三、完善财务内控体系的措施建议　企业财务内部控制体系建立的既要以《会计法》、《公司法》、　《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》等法律法规作为　依据，又要结合企业的实际情况，便于企业有效管理，防范经营风　险，保护企业财产，增加企业效益。　（一）风险评估，找薄弱环节。为更好地完善财务内部控制体　系，企业管理层采用定性与定量相结合的方法，对当前企业会计机　构的业务进行梳理评估，按照风险发生的可能性及其影响程度等，　对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，　对确定的不同等级的风险按照轻重缓急针对性地完善管控措施。　在进行风险分析时，应当充分吸收审计与风险评估人员，组成风险　分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保业务环节的薄弱点　充分显露，然后，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承　受等应对策略，实现对风险的有效控制。　（二）完善内控制度。科学严密的内部控制制度是有效管理　的基础。一是按照“相互制衡、分级授权”的要求，实行严格的授　权审批制度。每一项经营活动都要有严格的授权，每个层级的管　理人员权限划分清晰，层次分明，并明确责任。对越权人员要从严　从重处罚，并追究相应的责任，主要包括资金支出审批与授权审批　制度，员工行为奖惩制度等；二是按照“细、严、实”的原则，完善各　项财产及物资定期实施盘点和核对的制度。确保账实相符、账账　相符，以保证会计信息的真实性，保护资产的完整性。主要包括财　产清查制度等；三是按照“全程监督”的要求，建立长效的内部监　督机制。在加大内部审计机构审计频率和审计范围的同时，建立　财务人员日常监督制度，按照日、周、月的监督审核频次对不同的　业务进行复核，对复核出现的问题要严肃对待，并与绩效挂钩，保　证复核的严肃性，主要包括经济信息日常核对制度和舞弊行为预　防、检查、汇报制度等；四是按照“业务留痕”的原则，建立各关键　控制点的证据链制度，对每一个业务流程上的关键控制点要确保　有记录，能控制，可监督，避免出现监控脱节现象，主要包括关键业　务“留痕”管理制度；五是按照“及时准确”的原则，建立信息交流　上报制度，对于业务环节出现的非正常现象，在及时上报的同时，　同级人员相互提醒，避免风险事态进一步扩大，主要包括重大风险　预警报告制度。　（三）不相容岗位严格分离。不相容岗位要严格分离，一人不　能同时完成整个业务全程流，同一业务部门不得完成业务事项的　全流程。一般情况下，公司的经济业务活动可以划分为授权、签　发、核准、执行和记录五个步骤，每个步骤都有相对独立的人员或　部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内　部控制的发挥。关键岗位采取工作轮换制度并严格履行公休假制　度。差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但能提高　作业效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的　真实和完整。　（四）推进会计信息化。企业应当充分重视信息化在财务管　理中的作用，不断推进会计信息化在本企业的应用。有条件的企　业应在保证基本账务处理信息化的情况下，逐步推进资金审批信　息化、预算管理信息化、合同管理信息化等信息管理系统，将评估　完成的业务流程固化在信息系统中，关键控制点形成有效制衡，一　切以规范的流程进行操作，杜绝人为因素风险。　综上所述，一些企业的财务内部控制仍存在一些管理漏洞，存　在一些风险。随着经济不断地发展，新生事物不断涌现，面对日益　繁杂的财务管理工作，对财务内部控制也提出了更高的要求。完　善企业财务内部控制体系，有助于保证财产安全，有助于提高工作　效率、有助于防范风险、有助于开源节流。只有从根本上认识到内　部控制的作用，才能建立高效的财务内部控制体系，才能真正发挥　预防风险提升企业价值的作用。　一