全国2023年10月自考税法试题和答案

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《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）

A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则

4. 有权制定税收法律的机关是（ ）

A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）

A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）

A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）

A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）

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A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％

10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）

一、单项选择题

1. 在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的( )。

A.通过一段时间后开始生效

B.税法自通过发布之日起生效

C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

D.在旧法失效时，自动生效

2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是( )。

A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关

3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是( )。

A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的

B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力

C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面

D.纳税人只能要求程序上的税收公平

4. 对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则

5. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是( )。

A.立项、起草、审查、决定和公布

B.立项、审查、决定和公布起草

C.立项、起草 、决定和公布审查

D.立项、决定和公布、审查 、起草

6. 下列税法不正确的是( )

A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率

注税考试：《税法I》模拟试卷B卷（1）

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

1．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。

A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系

C．利益分配关系 D．权利义务关系

2．《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生

争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议

；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了( )。

A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则

3．税务机关最基本的权利是( )。

A．税收征收权 B．税务管理权

C．税收检查权 D．税收违法处理权

4．在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。

A．属地主义原则 B．属人主义原则

C．属地、属人相结合的原则 D．国籍原则

5．我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。

A．《税收征管法》 B．《刑法》

C．《民法通则》 D．《行政处罚法》

6．某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( )。．

A．在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

B．责成纳税人提供纳税担保

C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

7．土地使用税的税源是( )。

A．土地的面积 B．土地的地理位置

C．纳税人取得的收入 D．土地的价值

8．关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。

A．欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款 的当日

B．严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度

C．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞

纳金

D．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

考证素材

考证素材 自学考试中国税制真题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)

在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。

1.税收的首要职能是( D ) 1-54

A.经济职能 B.分配职能

C.资源配置职能 D.财政职能

2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73

A.税目 B.计税依据

C.税源 D.减免税

3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75

A.扣缴义务人 B.纳税人

C.负税人 D.缴税人

4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81

A.按比例税率计算的税额-速算扣除数

B.速算扣除数-按比例税率计算的税额

C.按定额税率计算的税额-速算扣除数

D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数

5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120

A.对全部企业征收所得税 B.对国营企业征收所得税

C.对涉外企业征收所得税 D.对私营企业征收所得税

6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161

A.600元 B.700元

C.1000元 D.1300元

7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145 考证素材

考证素材 A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除

B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除

C.不同意扣除固定资产的已纳税金

D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除

8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176

A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品