财政收支两条线管理制度范文

第1篇

一、引言

医院收支两条线管理制度是指在医院财务管理中，将医院的收入和支出分别管理，实现收入和支出的独立核算，确保医院财务的透明度和规范性。该制度旨在规范医院财务管理，提高医院经济效益，保障医院健康发展。本文将从医院收支两条线管理制度的背景、原则、内容、实施及监督等方面进行阐述。

二、背景

随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，医院作为医疗服务的主要提供者，其财务管理的重要性日益凸显。然而，在实际工作中，部分医院存在财务管理不规范、收入与支出混淆、资金使用不合理等问题，严重影响了医院的正常运营和发展。为了解决这些问题，我国政府及相关部门对医院财务管理提出了更高的要求，医院收支两条线管理制度应运而生。

三、原则

1.合法性原则：医院收支两条线管理制度必须符合国家法律法规，遵循相关财务管理规定。

2.真实性原则：医院收支两条线管理制度要求医院收入和支出真实、准确、完整地反映医院的财务状况。

3.独立性原则：医院收支两条线管理制度要求医院收入和支出分别管理，实现独立核算。

4.公开性原则：医院收支两条线管理制度要求医院财务状况公开透明，接受社会监督。

5.效益性原则：医院收支两条线管理制度要求医院在保证收支平衡的基础上，提高经济效益。

四、内容

1.收入管理

（1）收入分类：将医院收入分为财政拨款、医疗服务收入、药品销售收入、其他收入等类别。

（2）收入核算：对各类收入进行独立核算，确保收入真实、准确。 （3）收入预算：根据医院发展目标和实际情况，制定合理的收入预算，并严格执行。

（4）收入分配：按照国家相关规定和医院内部分配制度，合理分配收入。

2.支出管理

（1）支出分类：将医院支出分为人员经费、公用经费、医疗设备购置、药品采购等类别。

（2）支出核算：对各类支出进行独立核算，确保支出真实、准确。

（3）支出预算：根据医院发展目标和实际情况，制定合理的支出预算，并严格执行。

（4）支出控制：加强对医院支出的控制，避免浪费和滥用。

资金收支两条线管理办法

为加强公司的资金管理，强化项目成本核算，有效控制项目成本费用开支，提高公司资金调控能力和利用效率,特制定本办法.

第一章 收支两条线管理的范围

第一条 公司成立的直属项目经理部(包括自营、分包、联营、在建和新开工的项目）适用本办法。所属水机公司、疏浚分公司、机安公司、职工医院、引江设计室等单位，可根据各自特点参照本办法制定适合本单位项目部实际情况的资金管理办法,报公司批准后实施。

第二条 纳入收支两条线管理的资金包括:项目部向甲方收取的预付备料款、动员预付款、工程预付款、工程进度款、变更索赔款、工程质保金、各种奖励、暂借款项和其他各种独立收费以及分包、联营单位缴存的投标、履约保证金等。资金支出包括项目部的直接和间接成本费用支出、自营和分包成本支出等所有成本费用的支出.

第二章 资金收入的管理

第三条 项目部办妥必要的工程结算支付手续后，由项目委派会计人员向甲方办理结算款项支付。暂无委派会计的项目部由财务部或项目部指定人员办理。

第四条 收取的所有款项直接划入公司指定资金账户,同行划款可采用银行电汇或银行汇票方式，条件许可尽量选用银行汇票方式;异行划款在甲方许可的前提下，一律采用银行汇票的方式,以缩短资金在途时间。资金进入公司指定账户的日期为资金实际到账日。

第五条 总公司指定的资金账户开户名称：江苏省水利建设工程有限公司;开户银行：扬州市建行琼花分理处;开户账号:88.公司开设的资金账户如有变化,另行书面通知。 第六条 分包、联营单位存入的投标、履约保证金等直接到公司财务部办理缴存手续.

第三章 资金支出的管理

第七条 项目部成立后,按照公司《银行账户管理办法》填写开户申请表由总会计师审批后开设银行账户。财务部负责刻制银行开户印鉴章，由委派会计人员领取后，就近开设资金使用账户，用于办理公司拨入资金和项目部各项资金支出。规模小、工期短的工程项目在不影响项目施工的前提下，可不单独开设银行账户，由财务部直接办理支付手续.

第 1 页 共 16 页 资金收支两条线管理制度三篇

篇一：资金收支两条线管理制度

第一章 总则

第一条 为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。

第二条 资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。

第三条 本制度适用于集团各个单位。

第四条 本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。

第五条 财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。

第二章 收、支账户的设置及使用

第六条 银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。严禁擅自办理。

第七条 收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。 第 2 页 共 16 页 第八条 收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：

1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；

2、收入性账户直接转入支出性账户；

3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；

4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，根据实际支出金额转入支出性账户；

5、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；

6、集团要求发放工资的转账业务；

7、董事长同意办理的其他转账业务。收入性账户严禁办理其他支出性转账业务。

第九条 支出性银行账户的设置：各单位开设的基本银行账户（按照各单位就近方便的原则开设，最好是农业银行）规定为支出性专用账户。

财政收支两条线管理制度

一、背景介绍

财政收支两条线管理制度是指在财政管理中，将财政收支分为两条线进行管理的制度。这一制度的出现，主要是为了解决财政收支管理中的一些问题，如预算执行不力、资金使用不透明等。通过实行财政收支两条线管理制度，可以更好地保证财政资源的合理利用和公共财政的可持续发展。

二、财政收支两条线的具体内容

1. 财政收支计划线

财政收支计划线是指在预算编制阶段，根据预算法规定的程序，制定财政预算，明确收入和支出的规模和结构，确保财政收支的平衡和合理分配。财政收支计划线的制定需要充分考虑经济发展形势、社会需求以及财政收入的实际情况，确保预算的可行性和有效性。

2. 财政收支实际线

财政收支实际线是指在财政执行阶段，根据财政收支计划线的基础上，进行财政收支的实际操作。财政收支实际线管理主要包括以下几个方面： （1）收入管理：包括税收征收、非税收入、财政转移收入等。对于各类收入，需要严格遵循法律法规，确保收入的来源合法合规，并进行及时的核算和归集。

（2）支出管理：包括基本支出、非基本支出、社会保障支出等。对于各项支出，需要严格按照预算安排进行，确保资金的使用符合预算控制的要求，避免超支和滥用。

（3）监督管理：包括政府内部监督和外部监督。政府内部监督主要由财政部门负责，通过预算执行情况的跟踪和分析，及时发现和解决问题。外部监督主要由审计机关和社会公众参与，对财政收支进行监督和评估，提出建议和意见。

三、财政收支两条线管理制度的意义

1. 提高预算执行的效率和效果

通过财政收支两条线管理制度，可以使预算编制和执行更加科学和规范，预算执行的效率和效果得到提高。同时，财政收支两条线管理制度还可以促进预算执行的透明度和公开性，加强社会监督，提高财政管理的公信力。

2. 强化财政资源的整合和调控 财政收支两条线管理制度有助于强化财政资源的整合和调控能力，通过统筹安排财政收支，合理调配财政资源，实现财政支出的优化配置，促进经济发展和社会稳定。